MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS

DE SELECCIÓN PARA LACONTRATACIÓN DE LA
EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEHUAMANGA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
Portal Municipal 44, Ayacucho

Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección

para la contratación de la ejecución de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga.

PERÍODO: 2013 y 2014

AYACUCHO – PERÚ

2017

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

 Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO ( Logo de la entidad a la que pertenece el OCI)

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la
ejecución de obras de la Munic ipalidad Provincial de Huamanga”
 _________________________________________________________________________
ÍNDICE
 ________________________________________________________________________________

N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA .................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

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Vigencia : Setiembre 2015

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“Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la

ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga .”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
SCG N° 2-
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL TIPO DE DEMANDA DE DEMANDA
0362-2015- AUTOGENERADA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) CONTROL
00
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA CORRRESPONDE A

UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 487
DEL 31 DE ENERO DE 2015, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0362-2015-00
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 77-2015-MPH/OCI DE 2 DE
FEBRERO 2015.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA OFICIO N° 77-2015-MPH/OCI DE 2 DE
FEBRERO 2015.

III. OBJETIVO GENERAL

Recuperar el liderazgo del gobierno local el principio de autoridad, gerencial

coeficiencia eficacia, promoviendo la participación activa de la población contribuir a
proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfacción de sus
necesidades vitales, de su 9abitad, abastecimiento, educación, recreación, transporte
comunicación.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MATERIA(S) A EXAMINAR

1. DETERMINAR LA CONFIABILIDAD EN LAS
LA CONFIABILIDAD LOS PROCESOS DE
ETAPAS DEL PROCESO DE
SELECCIÓN.
CONTRATACION
LA EFICIENTE GESTIÓN Y AL
2. .DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE
CUMPLIMIENTO DE METAS DE LA
METAS EN LA EJECUCION DE OBRAS
ENTIDAD.
3. DETERMINAR SI EL PATRIMONIO DEL EL PATRIMONIO DEL ESTADO
ESTADO SE USO DE MANERA EFICIENTE MEDIANTE UN EFICIENTE USO
EN LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS RECURSOS.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”
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. PERÍODO A EXAMINAR
01 DE ENERO DEL 31 DE DICIEMBRE
DESDE HASTA
2013 DEL 2014

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
MARCO DEL
LEY GENERAL DEL
SISTEMA
LEY 28693 SISTEMA NACIONAL 22/03/2006
 NACIONAL DE
DE TESORERÍA
TESORERÍA
DIRECTIVA 001-2007-
DIRECTI 001-2007- EF/77.15 DIRECTIVA DE
24/01/2007
VA EF/77.15 TESORERÍA Y SUS
MODIFICATORIAS
LEY DE
LEY 30225 CONTRATACIONES 10/12/2015
DEL ESTADO
LEY ÓRGANICA DEL
SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL Y LA
LEY 27785 CONTRALORÍA 24/07/2002
GENERAL DE LA
REPÚBLICA

RESOLUCI 320-2008-  NORMAS DE

04/11/2006
ON 3 GC CONTROL INTERNO
MARCO DE LA
LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACI
ADMINISTRACIÓN
LEY 28112 ÓN FINANCIERA 27/11/2003
FINANCIERA DEL
DEL SECTOR
SECTOR PÚBLICO
PÚBLICO
LEY GENERAL DEL
LEY 28411 SISTEMA NACIONAL 08/12/2004
DE PRESUPUESTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”
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007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. LUJAN Rocio.cisneros444 31/11/20
SUPERVISOR 120 02/10/2017
CISNEROS, ROCIO @gmail.com 17
2.ORE CISNEROS, Ore_tores@gmail. 31/11/20
JEFE 160 02/10/2017
RUTH com 17
3. HUAMAN TORES, Ida_luna@gmail.c 31/11/20
INTEGRANTE 520 02/10/2017
IDA om 17
4. PALOMINO
Roland.g@gmail.co 31/11/20
GALVEZ, INTEGRANTE 520 02/10/2017
m 17
ORLANDO
5. HUARCA LOPEZ, Tuhr_lopez@gmail. 31/11/20
EXPERTO 80 02/10/2017
RUTH com 17
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR 02/10/2017
DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 02/10/2017
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.

- REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

OBJETIVO MATERIA (S)

ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN

DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN

DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° ( …)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

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PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° ( …)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° ( …)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS AUDITORA HORAS/HOMBRE

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

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TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA) FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI) FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
“ 

SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL  ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN    DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO

“  ” 

ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC  ” 

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Elaborado por: Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

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Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

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