¿QUIÉNES DEBEN REALIZAR APORTES MENSUALES A ESSALUD Y A LA ONP?

TODOS LOS TRABAJADORES Y TRABAJADORAS DEPENDIENTES (comprende también a las

trabajadoras del hogar), pensionistas, empleadoras, y las empresas. Dichos aportes son utilizados
por el ESSALUD y ONP para atender los seguros de salud y pensiones de jubilación.
¿QUÉ BENEFICIOS OFRECE EL CUMPLIR CON LOS APORTES?
 Por parte de Es Salud:
1. Prestaciones de salud (preventivas y de recuperación de la salud).
2. Prestaciones económicas (subsidio por lactancia, maternidad, incapacidad temporal por
Enfermedad).
3. Prestaciones de bienestar, promoción social y reembolso por gastos de sepelio.

 Por la ONP:
A favor del trabajador: pensión de jubilación e invalidez.
A favor de sus sobrevivientes: pensión de viudez, orfandad, ascendencia (padres) y capital de
defunción (monto otorgado cuando no existan beneficiarios de pensión).

¿CUÁL ES LA BASE IMPONIBLE?

Se entiende como base imponible, para el caso de las aportaciones a EsSalud y la ONP, al importe
de la remuneración devengada en el mes. De acuerdo a las normas laborales la remuneración es el
monto íntegro que toda persona trabajadora recibe por sus servicios, en dinero o en especie,
cualquiera sea la forma o denominación que tenga, siempre que sea de su libre disposición. En el
caso de las personas pensionistas, la base imponible está constituida por el monto de la pensión.

PRINCIPALES CONCEPTOS GRAVADOS AL ESSALUD Y LA ONP

Los principales conceptos son:
a) Alimentación principal en dinero Corresponde al importe otorgado por concepto de desayuno,
almuerzo o refrigerio de mediodía cuando lo sustituya, y la cena o comida.

c) Trabajo en sobretiempo (horas extras) 25% Importe mensual correspondiente al pago de las
dos primeras horas laboradas en sobretiempo.
Corresponde el pago de la hora de jornada normal con un recargo del 25%.
Art.10° del TUO de la Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo – D.S. N°007-
2002-TR.
d) Trabajo en Sobretiempo (horas extras) 35%
Importe mensual correspondiente al pago de las horas restantes y que exceden las dos primeras
horas laboradas en sobretiempo. Corresponde el pago de la hora de jornada normal con un
recargo del 35%.
Art.10° del TUO de la Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo – D.S. N°007-
2002-TR.
e) Trabajo en día feriado o día de descanso
Corresponde al pago de la sobretasa o recargo por el trabajo efectuado en los días de descanso
semanal o feriados no laborables (sin descanso sustitutorio).
Art. 3° y 4° del Decreto Legislativo N° 713.
f) Incremento en el Sistema Nacional de Pensiones - SNP 3.3 %
Este concepto es pagado a las personas trabajadoras que, al 1 de agosto de 1995 tenían la calidad
de aseguradas obligatorias al SNP.
j) Vacaciones truncas
El derecho al pago de las vacaciones truncas se obtiene en la oportunidad en que la persona
trabajadora finaliza su relación laboral de modo inmediato, por disposición legal, considerando
la imposibilidad de ganarlo al completar un año de labores. Es en esta oportunidad que surge la
obligación de pagar las contribuciones al EsSalud.
l) Remuneración vacacional
Este concepto es equivalente a lo que la persona trabajadora hubiera percibido habitualmente
en caso de seguir laborando. Se considera remuneración, para estos efectos, la computable
para la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) aplicándose analógicamente los criterios
establecidos para la misma.

CONTRIBUCIONES AL SENATI:
La contribución al Servicio Nacional deAdiestramiento en Trabajo Industrial, está regulado por la
Ley N° 26272 y por D.SN° 139-94-EF.
1.1.Sujetos de la contribución:
-Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industrialescomprendidas en la
categoría D de la “Clasificación Industrial InternacionalUniforme (CIIU) de todas las actividades
económicas de las Naciones Unidas”La contribución consistirá en un porcentaje del total de las
remuneraciones quepaguen a sus trabajadores
-Las empresas que además de la actividad industrial desarrolle otrasactividades económicas (solo
se aporta por parte del personal dedicado a laactividad industrial).
-Las empresas que no desarrollen actividades industriales, aportaran sobre lasremuneraciones del
personal dedicado a las labores de instalación, reparacióny mantenimiento realizadas tanto a
favor de la propia empresa como deterceros.
1.2.Exoneración de la contribución:-Las empresas que el año anterior hubiesen tenido un
promedio de 20trabajadores o menos, dedicados a las actividades económicas indicadas en el
punto
1.1.1.3.Pago de la contribución:
1.3.1.Inscripción en el SENATI:
Las personas naturales o jurídicas que resulten obligadas al pago de lacontribución, deben
inscribirse en el padrón del SENATI. En caso deincumplimiento de la inscripción, el SENATI
efectuará de oficio.
1.3.2.Formularios:
 Como consecuencia de la inscripción, el contribuyente recibirá a su domicilioanualmente los
cupones que deberá hacer efectivo durante el año a efectos decumplir con el pago de la
contribución al SENATI.
1.3.3.Tasa:
partir de 19970, 75%
1.3.4.Base imponible:
Remuneración afecta:La contribución al SENATI grava las remuneraciones que paguen a
sustrabajadores las empresas señaladas

Contribuciones

La contribución a SENATI

La Contribución a SENATI es una aportación creada por la Ley No. 26272, que genera en favor de
las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras técnicas a su personal
para un mejor desempeño de sus funciones y la formación de profesionales competentes en el
desempeño de actividades productivas de tipo industrial.

Sujetos afectos al pago de la contribución

1. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales comprendidas en la

Categoría D de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades
económicas de las Naciones Unidas(Revisión 3), y aquellas que desarrollen labores de instalación,
reparación y mantenimiento.
2. Sólo estarán sujetos al pago aquellas empresas que en el año anterior hayan tenido un promedio
superior a veinte (20) trabajadores.
3. Aquellas empresas que no tengan más de veinte (20) trabajadores en promedio podrán aportar la
Contribución de forma voluntaria, abonando el monto equivalente al 2% de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) vigente.
Base imponible de la contribución

Está conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes correspondientes
al personal dedicado a la actividad industrial y a las labores de instalación, reparación y
mantenimiento.

Tasa de la contribución

Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las remuneraciones de los trabajadores que laboren en
las actividades gravadas.

Plazo de pago

El pago de la contribución se realizará de manera mensual dentro de los primeros doce (12) días
hábiles del mes siguiente en que se abonaron las remuneraciones.

Pago de Contribuciones 2018

Enero Vence Febrero 16

 Febrero Vence Marzo 16

Marzo Vence Abril 17

Abril Vence Mayo 17

Mayo Vence Junio 18

Junio Vence Julio 17

Julio Vence Agosto 16

Agosto Vence Septiembre 18

Septiembre Vence Octubre 17

Octubre Vence Noviembre 19

Noviembre Vence Diciembre 18

Diciembre Vence Enero 17 del 2019

Inscripción a SENATI

Las empresas afectas al pago de la Contribución deberán inscribirse como contribuyentes en el

Padrón que mantiene SENATI. Para cumplir con esta obligación formal, deberán presentar la
siguiente información en las sedes de SENATI:

 Formulario de Inscripción a SENATI debidamente llenado y firmado por representante

autorizado. Descargar aquí
 Copia simple de la ficha RUC.
 Copia simple de la licencia de funcionamiento.
 Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de la ficha de Registros
Públicos.
 Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la constancia de presentación (Laboral) del mes
anterior al de la inscripción.

Para las empresas Voluntarias, adicionalmente deberan adjuntar lo siquiente:

 Vigencia de poder del representante legal o copia Literal actualizada.

 DNI del representante legal.
 Solicitud dirigida al DIRECTOR ZONAL DE LIMA Y CALLAO, detallando razon social, actividad
economica, numero de trabajadores, firmada por el representante legal, y solicitando se le conceda
la inscripcion en el Padron de Contribuyente VOLUNTARIOS.

Dicha evaluacion esta condicionada con la verificacion de los documentos e inspeccion a la

empresa.

Declaración anual a SENATI

  Las empresas contribuyentes a SENATI están obligadas a presentar una Declaración Jurada Anual
de la Contribución hasta el 30 de junio de cada año.
 Formato de Declaración Jurada 2018. Descarga aquí

Pago de la contribución por medios electrónicos

 A partir del 2016 se ha habilitado para un grupo de contribuyentes la opción de pagar la

contribución regular mensual por medios electrónicos.
 Para hacer uso de este medio de pago, los contribuyentes seleccionados deberán ingresar los
datos en el link que se indica a continuación: http://contribuciones.senati.edu.pe:8000/contrib/Inicio/
 Próximamente se ampliará esta opción a los demás contribuyentes.

Base legal

 Ley No. 26272.

 Decreto Supremo Nº 139-94-EF.

Marco Legal SENCICO

El Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción SENCICO es un
organismo público descentralizado adscrito al sector Vivienda, Construcción y Saneamiento,
creado por Ley Nº 21673.

Su organización está definida en la Ley de Organización y Funciones del SENCICO, aprobado

mediante Decreto Legislativo Nº 147; así como a través de la fusión con el ex ININVI, según el
Decreto Legislativo Nº 145 Ley del Instituto Nacional de Investigación, Normalización de la
Vivienda.

El Estatuto que rige al SENCICO fue aprobado mediante Decreto Supremo Nº 032-2001-MTC
del 17 de julio del 2001.

Decreto Legislativo Nº 147 "Ley de Organización y Funciones del Sencico" Art. 21º, 22º,
1 23º, y 24º

Decreto Supremo Nº 032-2001-MTC "Estatuto del Servicio Nacional de Normalización,

2 Capacitación e Investigación para la Industria de la Construcción".Art. 49º, 50º, 52º y
54º.

Decreto Supremo Nº 103-77-EF; el aporte será deducible de la renta neta de las

3 Empresas Constructoras, para efectos del Impuesto a la Renta.

Decreto Supremo Nº 263-82-EF, obliga a los contribuyentes al SENCICO a cumplir con

4 la presentación de la Declaración Jurada de Personas Naturales y Jurídicas, que se
dedicen a la actividad de la Contrucción.Art. único.

5 Resolución Ministerial Nº 028-92-EF, el aporte al SENCICO se realizará en la misma

 oportunidad en que se efectúa los pa0gos a cuenta del impuesto a la Renta
(20.01.1992).

6 Ley 26485 "Modifican y Establecen la Tasa de Aplicación de los Aportes al SENCICO"

Decreto supremo Nº 019-2009-VIVIENDA "Aprueban e incorporan en el TUPA del

7 SENCICO el procedimiento: Evaluación y Certificación de la Cocina Mejorada"

8 CIIU SECCION F CONSTRUCCIóN (Revisión IV)

9 Código Tributario vigente.

Decreto Supremo N? 156-2011-EF "Dictan norma que regula las transferencias de

10 fondos entre distintos entes beneficiarios cuando la SUNAT compruebe la existencia de
error del deudor tributario al indicar el tributo o multa por el cual efectua el pago"

11 Convenio SUNAT - SENCICO

Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº 040-2010-02.00 "Aprueban el uso del Sistema

12 de Declaración Jurada Telemática de los Aportes al SENCICO"

Tasa de Aplicación
La tasa es de 0.2%.
Nacimiento de la obligación tributaria

La obligación al pago de la contribución al SENCICO se origina en la fecha en que se emite el

comprobante de pago o con la fecha en que se perciben los ingresos por las actividades de
construcción, lo que ocurra primero

Forma y lugar de pago

Los sujetos obligados a efectuar el pago de la contribución al SENCICO deberán realizar dicho pago
a través del formulario N.° 1662 - «Guía para Pagos Varios”, en el Banco de la Nación y en las
agencias bancarias autorizadas, de acuerdo al cronograma de obligaciones tributarias aprobado
por la SUNAT. El código para efectuar el pago de la contribución es el 7031.

Sanciones aplicables en casode incumplimiento en el pago

Para efecto de las sanciones por mora su omisiones en el pago de los aportes al SENCICO son de
aplicación las disposiciones pertinentes del Código Tributario. Es de indicarse, que en la medida
que no se ha regulado la obligación de presentar una declaración determinativa para dicha
contribución sino que se estable-ce el pago directo por parte de los contribuyentes, no será
aplicable la sanción del artículo 176 numeral 1 del Código Tributario en el caso que incumplieran
con el pago dentro de la fecha establecida en el cronograma aprobado por laS UNAT. No obstante,
el pago realizado de manera extemporánea generará la aplicación de intereses moratorios de
acuerdo con la tasa de interés moratorio(TIM) vigente

Deducibilidad del pago del SENCICO contra el Impuesto a la Renta

La aportación al SENCICO constituye un gasto deducible para efectos de la determinación del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 21 del Decreto
Legislativo N.º 147 y al artículo 37

Devolución de pagos indebidos o en exceso de la contribución al SENCICO

De acuerdo al Procedimiento N.º 16 del Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) de
la SUNAT, para el caso de la presentación de solicitudes de devolución por pagos indebidos o en
exceso correspondientes a la contribución al SENCICO, la SUNAT enviará el informe técnico y la
documentación sustentadora correspondiente al SENCICO, entidad que se encargará de la
devolución. El trámite de devolución se realizará con-forme al Procedimiento N.° 5 del TUPA del
SENCICO, aprobado por Decreto Supremo N.º 001-2003-VIVIENDA (14-01-03)

Preguntas Frecuentes - Es salud

1- ¿Qué puedo hacer si declaré erradamente el tipo de documento de identidad o fecha de
nacimiento de uno de mis trabajadores?
Para poder subsanar errores cometidos en los datos de identificación de los Trabajadores u
otros asegurados a Essalud, que se hayan declarado incorrectamente con el PDT 601, PDT
600, PDT PLAME y a través del Formulario Físico N° 1076 o Formulario Virtual N° 1676.
Debemos de acceder al formulario virtual 1601, el cuál se encuentra dentro de Clave Sol.
Este formulario permitirá modificar los siguientes datos:
- En el caso del DNI: Cuando el número y/o la fecha de nacimiento no coinciden con los
registrados en la base de datos del RENIEC.
- En el caso de Carné de Extranjería o Pasaporte: Cuando el número no cumple el formato
establecido para dichos documentos.
- En el caso de Trabajadores del Hogar cuando empleador consignó un tipo de documento de
identidad no válido.
Previo a la actualización o modificación de los datos, el empleador deberá realizar la
correspondiente modificación o actualización de la información en T-REGISTRO, caso
contrario, el sistema no permitirá la realización de la misma. En caso los datos del
Trabajadores del Hogar se encuentren también desactualizados esta se deben actualizar.
Base Legal: RS 175-2010/SUNAT, RS 279-2014/SUNAT.
2- ¿Cuál es el plazo para que una declaración Rectificatoria de Planilla Electrónica surta
efecto en SUNAT?
Se debe de tener en cuenta lo siguiente:
-Si se determina menor obligación tributaria a la declaración original, surte efecto en un plazo
de 45 días hábiles siguientes a su presentación.
-Si se determina igual o Mayor obligación tributaria a la declaración original, surte efecto con
su presentación – aprobación automática.
Base Legal: Numeral 2 - Artículo 88 del Código Tributario.
3.- ¿Cuál es la infracción en que se incurre si se declara importes erróneos por
concepto de aportes a ESSALUD y ONP, y qué tipo de sanción corresponde por la
comisión de dicha infracción?
El numeral 1 del art. 178 del código tributario se establece: constituye infracción relacionada
con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, “No incluir en las declaraciones ingresos
y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos
retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les
corresponde en la determinación de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos
falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación de la
obligación tributaria; y/o que generen aumentos indebidos de saldos o pérdidas tributarias o
créditos a favor del deudor tributario y/o que generen la obtención indebida de Notas de
Crédito Negociables u otros valores similares.
La sanción para la tabla I, II y III es del 50% del saldo, crédito u otro concepto similar
determinado indebidamente.
Base Legal: El numeral 1 del art. 178 del código tributario
4.- ¿Cuál es el aporte a ESSALUD en el caso de personas que tienen menos de 30 días
trabajados y su remuneración por los días trabajados es menor a S/ 750.00?
La base imponible mínima mensual a efectos del aporte de trabajadores en actividad no podrá
ser inferior a la Remuneración Mínima Vital vigente el último día calendario del período
laborado, aún en el caso en el que los días laborados sean menores a un mes caledario y
corresponda por dichos días una remuneración mensual menor a la RMV mensual. En este
sentido el aporte sería el 9% de S/. 750 nuevos soles, es decir S/. 68 nuevos soles.
Cabe indicar que excepcionalmente, tratándose de trabajadores que se encuentren
percibiendo subsidios, la base mensual mínima imponible por cada trabajador se determinará
de forma proporcional a los días no subsidiados del mes correspondiente.
Base legal: Ley N° 26790, Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud y
modificatorias, Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud,
aprobado por el Decreto Supremo N° 009-97-SA, y modificatorias,Informe SUNAT Nº 003-
2007.
5.- ¿Cuál es el aporte a ESSALUD de personas que en el mes no tienen remuneración
por cuenta de la empresa pero mantienen vínculo laboral (licencias sin goce de haber,
subsidios por maternidad, subsidios por enfermedad, etc.) y por tanto, son declarados
con remuneración cero en el PDT?
Respecto a los períodos en que el asegurado tuviera derecho a los subsidios por incapacidad
temporal o maternidad, no se genera la obligación de pagar las aportaciones al Régimen
Contributivo de la Seguridad Social en Salud.
Base legal: Ley N° 26790, Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud y
modificatorias. Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud, y
modificatorias, Informe SUNAT Nº 003-2007.
6.- ¿Los ingresos percibidos por concepto de Asignación Extraordinaria por trabajo
Asistencial se encuentran afectos a la contribución a Essalud y ONP?
El monto correspondiente a la Asignación Extraordinaria por Trabajo Asistencial, a que se
refiere el Decreto de Urgencia N.° 032-2002, no se encuentra afecto a la Contribución a
Essalud ni a la ONP, pues dicha asignación no tiene carácter remunerativo, ni pensionable, ni
sirve de base de cálculo para la compensación por tiempo de servicios ni para ningún otro
beneficio.
Base legal: Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el
Decreto Supremo N.° 179-2004-EF, publicado el 8.12.2004, y normas modificatorias (en
adelante, TUO de la Ley del Impuesto a la Renta). Ley N.° 26790, Ley de Modernización de la
Seguridad Social en Salud, publicada el 17.5.1997, y normas modificatorias. Decreto de
Urgencia N.° 032-2002, mediante el cual se aprueba la asignación por productividad que se
otorga al personal que desarrolla labor asistencial en el Sector Salud, denominada “Asignación
Extraordinaria por Trabajo Asistencial”, publicado el 22.6.2002.Informe SUNAT N° 003-2008.
7.- ¿El contribuyente ha realizado pagos por duplicado de ESSALUD del mismo Período
Tributario y consulta si puede realizar la COMPENSACIÓN de este pago duplicado para
el siguiente Periodo?
La deuda tributaria podrá compensarse total o parcialmente con los créditos por tributos,
sanciones, intereses y otros conceptos pagados en exceso o indebidamente, que
correspondan a períodos no prescritos, que sean administrados por el mismo órgano
administrador y cuya recaudación constituya ingreso de una misma entidad.
De acuerdo a lo antes mencionado, entonces si se puede realizar la Compensación mediante
el Formulario 1648 a través de su Clave Sol ingresando la información del pago realizado por
duplicado a la deuda a compensar.
Base Legal: Art. 40 del TUO del Código Tributario, RS 175-2007/SUNAT y modificatorias.
8.- ¿El contribuyente se encuentra en el Régimen General y no ha considerado en la
planilla electrónica a un trabajador, pregunta cuáles son las sanciones respecto a la
ONP, ESSALUD y si realiza la subsanación voluntariamente cuánto sería la rebaja?
El contribuyente tiene que presentar la rectificatoria, pagar los tributos omitidos y las multas.
En el presente caso corresponden 2 multas, una por los tributos omitidos en la declaración
que es equivalente al 100% del tributo omitido y otra por las retenciones no pagadas que
equivale al 50% de las mismas.
Se aplicará la gradualidad de las multas con el 95% siempre y cuando subsane de manera
voluntaria y pague la multa con anterioridad a cualquier notificación o requerimiento relativo al
tributo o periodo a regularizar.
Las multas se compararán con el 5% de la UIT que es el monto mínimo aplicable.
Base Legal: RS 180-2012/SUNAT, RS 063-2007/SUNAT, Numeral 1 y 4 del Art. 178, inciso e)
de la Nota 21 de la Tabla I del TUO del Código Tributario.
9.- ¿Se pueden realizar los pagos de tributos de ONP y ESSALUD con detracciones?
Si, conforme a lo establecido en el artículo 2° del Decreto Legislativo N° 940 , las deudas
tributarias por concepto de tributos o multas, así como los anticipos y pagos a cuenta por
dichos tributos, incluidos sus respectivos intereses, que constituyan ingreso del Tesoro
Público, administradas y/o recaudadas por la SUNAT y las originadas por las aportaciones a
ESSALUD y a la ONP.
Base Legal: Decreto Legislativo 940 - Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central.
10.- ¿Puedo realizar pagos de tributos de ONP y ESSALUD con el fondo de ingreso de
recaudación?
Si se pueden realizar los pagos de imputación de dichos tributos a través de SUNAT Virtual,
siempre que disponga de saldo, con código 8073.
Base legal: Decreto Legislativo 940 - Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central.
11: ¿Puede un contribuyente del Nuevo RUS atenderse en un Centro de Salud?
Sí, ,un titular del Nuevo RUS puede ir atenderse a un Centro de Salud siempre y cuando se
haya inscrito en el Ministerio de Trabajo como MYPE, cumpla con el pago de sus
declaraciones y cuente como mínimo con un trabajador distinto a él, es decir en la empresa
figure como mínimo un trabajador distinto al titular del RUC, si no cumple con los requisitos
mencionados su atención será denegada.
Base legal: Art 2° del Decreto Supremo N° 008-2008-TR
12.- ¿Cuándo se adquiere el derecho al pago de subsidio por incapacidad temporal y
maternidad?
Por incapacidad temporal, se adquiere el derecho al pago el subsidio a partir del vigésimo
primer día de incapacidad en cada año calendario, siendo los primeros 20 días pagados por el
empleador. Este subsidio se pagará siempre que el trabajador se encuentre acreditado y
tenga vínculo laboral al momento de goce de las prestaciones.
El subsidio por maternidad, se otorga por 90 días pudiendo extenderse por 30 días más en
caso de parto múltiple. Se otorga siempre que la trabajadora se encuentre acreditada en el
mes en que se inicie el goce del subsidio y haya estado afiliada al tiempo de la concepción.
Este tipo de subsidios es cubierto por el EsSalud desde el día 1.