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TESTE ÁREA FISCAL

1. Cite pelo menos duas restrições que impedem às pessoas jurídicas de optarem pelo
regime de tributação pelo lucro presumido.

R = O objeto social e o faturamento

2. Quais os regimes de tributação federal existentes?

R = Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

3. A empresa X apresentou um Lucro Real (inclusive para fins de CSLL) no ano de 2013
de R$ 780.000,00 e sua tributação é Lucro Real Anual. Calcule o IRPJ e o CSLL.

R=

4. Considerando que a empresa é um Comércio optante pelo Lucro Real qual a


sistemática de cálculo do PIS e da COFINS?

R = 1,65% e 7,6% no Lucro Real (no Presumido seria 0,65% e 3%).

5. Quais as principais diferenças entre a sitemática cumulativa e não cumulativa de


apuração do PIS e da COFINS?

R = Além da diferença nas alíquotas (Cumulativo 0,65% e 3% / Não Cumulativo 1,65%


e 7,6%), no Cumulativo não deduzimos da Receita Operacional Bruta os Custos, as Despesas e
os Encargos.

6. Cite 3 despesas ou custos que para empresas optante pelo Lucro Real são passivas
de crédito do PIS e da COFINS, considerando que a atividade da empresa é um comércio.

R = aquisições de bens para revenda, aquisições de bens e serviços utilizados como


insumos, bens recebidos em devolução, energia elétrica, aluguéis de prédios, arrendamento
mercantil, armazenagem e frete.
7. Como funciona a apuração de PIS e COFINS para produtos monofásicos? Cite um
exemplo de produto monofásico.

R = Serão tbutados pela sistemática da cumulatividade e da não cumulatividade,


onde a PJ, no Lucro Real, fica sujeita a alíquota de PIS = 1,65% e da COFINS = 7,6%. No Lucro
Presumido, fica sujeito às alíquotas de PIS = 0,65% e da COFINS = 3%.

Exemplo: Insumos de origem animal e vegetal.

8. Qual a tributação ou alíquota aplicável de PIS e COFINS sobre as receitas auferidas


de aplicações financeiras nos regimes de tributação pelo Lucro Real e Presumido?

R=

9. Quais as alíquotas de PIS e COFINS aplicáveis na sistemática cumulativa e não


cumulativa?
R = Cumulativa....PIS = 1,65% e COFINS = 7,6%
Não Cumulativa....PIS = 0,65% e COFINS = 3,00%

10. Assinale as opções corretas quanto à formação da base de cálculo do ICMS:

( ) Os descontos condicionais não integram a base de cálculo do ICMS;

( x ) Quando o frete é destacado no documento fiscal o mesmo compõe a base de


cálculo do ICMS;

( ) Os juros quando destacados em documento fiscal podem ser descontados da base


de cálculo do ICMS;

( x ) O IPI compõe a base de cálculo do ICMS quando a mercadoria é destinada ao


consumo ou ativo do adquirente;

11. Assinale os itens que compõe a base de cálculo do ICMS/ST:

( x ) IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;

( x ) Despesas acessórias;

( x ) Frete quando destacado no documento fiscal;


12. Nas vendas de Livros (isentos do ICMS) qual a alíquota do ICMS devido no serviço
de transporte do mesmo? Comente sua resposta?
R = Não tem incidência devido à disciplina legal do Fisco.

13. Assinale os itens passíveis de crédito do ICMS considerando que os mesmos foram
adquiridos de um estabelecimento regularmente inscrito e contribuinte do ICMS e a
empresa adquirente é um comércio varejista regularmente isncrito no ICMS:

( x ) Entrada de mercadoria para comercialização;

( ) Entrada de material de uso e consumo;

( x ) Entrada de bens do ativo permanente utilizados no departamento comercial da


empresa;

( x ) Aquisição de serviços de transporte de mercadorias;

( x ) Entrada de bens importados para revenda;

( x ) Aquisição de serviços de telecomunicação;

( x ) Aquisição de energia elétrica;

( ) Aquisição de material de manutenção de máquinas e equipamentos;

14. Considerando a operação de TRANSPORTE DE MERCADORIA a seguir mencionada,


informe o imposto incidente ICMS ou ISS (apenas 1 resposta)?
Dados da operação:
- Local da coleta: Município de Manaus
- Local de destino: Município de Manaus
- Tomador do serviço: Localizado no Município de Manaus
- Prestador do Serviço: Localizado no Município de Manaus

R = ISS

15. Em quais situações não é permitida a utilização da carta de correção eletrônica?


Informe 2 exemplos.
R = I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo,
alíquota, diferença de preço, quantidade ou valor da operação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do


destinatário;

III - a data de emissão ou de saída;


16. Qual o prazo da suspensão do ICMS da saída de produto ou bem destinado a
conserto ou reparo para dentro do Estado? Equal o CFOP desta operação?

R = CFOP...........5915 e Prazo.............60 dias

Obs: Para fora do Estado = CFOP.....6915 e Prazo.........180 dias

17. Qual a alíquota utilizada nas operações e prestações interestaduais de mercadorias


nacionais?

R=