funciones del área financiera y de contraloría

El área financiera y de contraloría está constituida por un conjunto de actividades tendientes a

lograr los objetivos de custodiar e invertir los valores y recursos de una empresa, a mantener los
sistemas de información adecuados para el control de activos y operaciones de dicha empresa ya
proteger el capital invertido.

La función financiera resulta esencial para el éxito de toda negociación fabril: hay que invertir en
materia prima la cantidad óptima de dinero, obtener los préstamos bancarios, proveerse de
suficiente capital fijo (terrenos, plantas, maquinaria y equipo), conceder créditos a clientes y
mantener las operaciones de la empresa a un nivel rentable con los fondos y recursos
disponibles.

Es decir, la liquidez y el equilibrio financiero son necesarios para sostener a la empresa. Los
problemas financieros tienen 2 orígenes principales:

 Lo que se necesita para mantener la fábrica en periodos de expansión, de contracción y en los

de recuperación.
 Las decisiones de optimización de las actividades fabriles.

En la actualidad y con la finalidad de que la función financiera cumpla eficientemente sus

objetivos se han dividido sus actividades en dos grandes grupos:

Contraloría y Tesorería, los cuales son responsables específicamente de lo siguiente:

Funciones de Contraloría.

1. Planeación para el control de las operaciones.

2. Información e interpretación de los resultados de operaciones y de situación financiera.

3. Evaluación y deliberación.

4. Administración de impuestos.

5. Informes a dependencias gubernamentales.

6. Coordinación de la auditoría externa.

7. Protección de los activos de la empresa.

8. Evaluación del entorno económico.

Funciones de Tesorería.

1. Obtención de capitales.

2. Relación con los inversionistas.

3. Obtención de financiamiento a corto y a largo plazo.

4. Banca y custodia.

5. Crédito y cobranzas.

6. Inversiones.

7. Seguros de la empresa.

La contabilidad de costos es un medio de que se vale el contralor para cubrir las funciones que se
han señalado, ya que la información cuantitativa que proporciona se relaciona estrechamente con
las actividades del contralor.

El contralor coadyuva a planear, organizar, coordinar y controlar todas las funciones de la

empresa. Debe ser parte integral de la administración de un negocio, llevando a cabo funciones
específicos en tres áreas distintas:

Planeación.

Debe establecer, coordinar y dirigir un plan adecuado para el control de las operaciones de la
firma, que incluya:

 Plan de utilidades a corto plazo.

 Proyectos de inversiones en activos fijos y su financiamiento.
 Pronósticos de ventas.
 Presupuestos de costos y gastos y normas para costos.

Control.

Deberá comparar los resultados reales con los planes de operación y las normas establecidas y
reportar e interpretar los resultados de las operaciones a todos los niveles de la organización y a
los accionistas de la empresa, por medio de recopilación de registros e informes contables, y
estadísticos adecuados.

Deberá evaluar los sistemas de acumulación, distribución, control, análisis, interpretación y

proyección de los costos de la firma.

Otros informes.

Deberá consultar con todas las áreas de la organización responsables de acciones o políticas
sobre cualquier fase de operación de la compañía, es responsable de proteger los activos del
negocio, así como en asuntos fiscales, informes al gobierno y la interpretación de las fuerzas
económicas que puedan afectar a la empresa. DANIEL

5. La organización del departamento

financiero
La estructura y organización adecuada del departamento financiero constituye una exigencia básica para poder
desarrollar satisfactoriamente la función financiera en los términos descritos anteriormente.

Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del departamento, así como una apropiada
coordinación con el resto de las áreas funcionales de la empresa. Si la información financiera no es correcta,
difícilmente se podrá optar entre alternativas distintas de desarrollo del negocio. Si faltan datos financieros o
son inadecuados los que se utilizan, será difícil detectar los problemas a tiempo y en consecuencia no se
podrán aplicar las medidas correctoras necesarias.

5.1. EL DIRECTOR FINANCIERO

El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus subordinados del
departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en materia financiera- del director general de
quien dependa. Una y otra responsabilidad exigen de él que establezca las políticas y procedimientos
financieros que hayan de aplicarse en la empresa.

Básicamente, la función financiera puede descomponerse en cuatro áreas de responsabilidad:

 Funciones de control y planificación, incluyendo el sistema de información contable, identificadas

usualmente con las del controller de la empresa.
 Funciones derivadas del manejo, control y protección de la tesorería y otros activos líquidos, identificadas
usualmente con las del tesorero.
 Funciones financieras diversas o de carácter atípico.
 Funciones derivadas de servicios auxiliares establecidos bajo la responsabilidad del departamento
financiero.

5.2. LA ORGANIZACIÓN DEL

DEPARTAMENTO FINANCIERO
La figura 1 describe las unidades o áreas de actividad básicas de una mediana/gran empresa así como las
líneas de relación jerárquica y responsabilidad correspondientes a la organización formal del departamento
financiero. Es importante tener en cuenta que la denominación de la división, departamentos y puestos pueden
variar de unas empresas a otras, manteniéndose, no obstante, la función que desempeñan, según los principios
y modelos organizativos básicos, tal y como ha sido introducido en la Unidad didáctica 2. Existe la posibilidad
de que exista un comité de financiación e inversiones, como unidad de apoyo y complementaria al comité de
auditoría, que suelen exigir las mejores prácticas de un «buen gobierno corporativo» o de la empresa,
como staff del consejo de administración, con el objetivo de garantizar el control económico, la transparencia y
veracidad de la información financiera en la defensa de los intereses de los accionistas y de los grupos de
interés socioeconómicos.

Figura 1. Organización básica del departamento financiero de la empresa

En concreto, tal y como aparece en la figura 1, en general se considera que las secciones que componen el
departamento financiero son: auditoría interna, control financiero, fiscal, tesorería y servicios auxiliares.
Actividades, departamentos o secciones que se comentan seguidamente.

5.2.1. Auditoría interna

Su función principal es proporcionar información y elementos de juicio al comité de auditoría de la empresa con
una finalidad:

 Mejorar el funcionamiento de la organización consiguiendo mejoras incrementales en los beneficios.

 Complementa la labor de los auditores externos.

5.2.2. Control
Las funciones típicas que dependen del controller están relacionadas con la gestión y control de los activos de
la empresa. Estas se dividen en:

 Análisis económico-financiero:
– Nuevas inversiones.
– Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
– Análisis de adquisiciones.
– Aplicaciones de investigación operativa.
 Presupuestos y planificación:
– Formalización de presupuestos.
– Integración de presupuestos.
– Previsiones de beneficios y caja.
– Asignación y reparto de gastos generales.
– Análisis de desviaciones.
 Contabilidad y costes:
– Interna.
– Externa.
 Proceso de datos:
– Aplicaciones.
– Análisis y programación (parametrización).
– Operación.
– Edición e informe informáticos.
Resulta imprescindible llamar la atención sobre la sección o el departamento de proceso de datos, ya que este
corresponde concretamente a los datos financieros, aunque estos pueden abarcar otras áreas. Ahora bien,
existen herramientas afectas o relacionadas con otros departamentos como el comercial, producción y recursos
humanos que pueden tener datos de una gran sensibilidad y que se puede asignar al departamento financiero
por dos razones fundamentales:

 Porque las finanzas estén implicadas en todas las áreas de la organización.

 Porque una gran parte de las aplicaciones informáticas requieren, además de su interconexión, grandes
análisis de inversión.
La responsabilidad del controller es evaluar el riesgo económico del negocio, es decir, la posibilidad de que las
inversiones no generen el excedente esperado. El riesgo económico se asocia con la composición de los
activos.

5.2.3. Fiscal
Esta sección no siempre está en el seno de la empresa, porque se puede cubrir con asesores expertos en la
materia; solo a partir de una cierta dimensión se justifica la existencia de una o varias personas que presten
atención específica al tema fiscal. Las funciones van desde el cálculo de los impuestos a pagar, hasta la
elaboración de un plan fiscal que aproveche de forma proactiva las oportunidades que la legislación ofrece.

5.2.4. Tesorería
El departamento de tesorería es una de las funciones financieras más diferenciadas y fáciles de entender que
se encuentran dentro del área financiera. La funciones del tesorero se pueden clasificar en:
 Relaciones financieras:
– Previsión de fondos.
– Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
– Política con bancos y otras entidades de crédito y gestión de préstamos.
 Operaciones financieras:
– Inversión de fondos de caja o pagos diferidos.
– Gestión de carteras.
 Análisis de créditos:
– Política de créditos.
– Autorizaciones de créditos especiales.
 Seguros:
– Contratación de seguros.
 Caja:
– Recepción y custodia de activos líquidos.
La responsabilidad específica del tesorero puede expresarse de la forma siguiente: control del riesgo financiero
de la empresa, entendiendo por riesgo financiero la posible incapacidad de hacer frente a las obligaciones que
tiene contraídas debido al endeudamiento que mantiene en su pasivo. El riesgo financiero se relaciona, pues,
con la estructura de financiación.

5.2.5. Servicios auxiliares y generales

Dentro del área financiera se suele incluir todo el abanico de funciones complementarias a las anteriores y,
dependiendo del tipo de empresa, puede dar lugar a más extensión o no del departamento. Las
responsabilidades de carácter administrativo y de servicios generales suelen ser las de mantenimiento de
instalaciones, servicios generales, gestión de inmuebles, que han estado vinculadas históricamente al
departamento financiero o también denominado de administración y finanzas. TATIANA

Estas son las cinco competencias y habilidades más importantes que un directivo en finanzas debe tener actualmente para
asegurar el éxito de los negocios, de acuerdo con Hays:

1. Tecnologías de la información

Se valoran los conocimientos y experiencia en el uso de herramientas de Business Intelligence, que permiten obtener la
información adecuada y de esta manera poder realizar una toma de decisiones ágil y oportuna para cada área de negocio.

2. Negociación y contratación

Son deseables los candidatos que, independientemente de su especialidad, tengan capacidad de alcanzar negociaciones y
contratar en las mejores condiciones de costo-beneficio para sus empresas.

3. Capacidad de comunicación, gestión y liderazgo

Se trata de atributos determinantes para el buen trabajo en equipo y la posibilidad de establecer mejores y más duraderas
relaciones laborales.

4. Cultura organizacional

Por lo menos el 30% de las empresas requiere que los candidatos sepan cómo conducirse adecuadamente dentro de la
estructura de una organización.

5. Visión medio ambiental

El papel fundamental que actualmente juega la sustentabilidad en el alcance de éxito y la consolidación de los negocios ha
 provocado que las empresas requieran de profesionales en el área de finanzas que tengan las competencias para incorporar
este tema a las estrategias operativas de las compañías. LUISA

CUALES SON LAS CARRERAS REQUERIADAS PARA EL AREA FINANCIERA

 Contaduría Pública
 Administración Mercadeo
 Administración Empresas
 Negocios Internacionales NAREN FOCK YOU CONSULTAR LAS CARRERAS


Por qué estudiar Finanzas?

Las Finanzas exigen un trabajo detallista y analítico del capital económico de una empresa con el
objetivo de invertir y aumentar las ganancias.
El profesional de Finanzas diseña planes de acción en base al capital disponible en su ámbito de
trabajo, tratando de que todas las áreas de una empresa puedan funcionar correctamente.
Mediante el análisis de las condiciones y el uso de las últimas tecnologías, el financista presenta
una estrategia que optimiza y define el presupuesto de un proyecto.
La carrera de Finanzas brinda facilidad en el manejo de números, otorga herramientas para la
evaluación de riesgos y permite definir las condiciones de toda inversión. Los financistas son
quienes dicen si una idea o proyecto puede llevarse adelante y si será rentable en el corto o largo
plazo; son aquellas personas que demuestran una curiosidad especial por las situaciones de
negocio que aún no se predijeron.
El sector público depende en gran parte de los financistas, siendo los encargados de plantear los
límites de la inversión a gran escala social. Conociendo los activos fijos, los montos de
financiamiento, los gastos en inventarios y el manejo de los pasivos por las deudas, el profesional
de Finanzas reconoce cómo repartir las ganancias, cuánto de ellas se puede invertir y cuánto
puede utilizarse en materia de consumos.

¿Cómo reconocer si la carrera es para mí?

El financista es una persona con una gran habilidad matemática, persuasivo y con una visión del
mundo comercial. Tiene capacidad para gestionar los fondos económicos de una empresa, se
muestra proactivo y emprendedor, es independiente en sus decisiones y es capaz de asumir
riesgos. Analiza los recursos económicos disponibles para aumentar el tiempo de vida de un
proyecto y demuestra carácter para dirigir equipos de trabajo.

¿En qué sectores desarrolla su trabajo un financista?

Los ámbitos donde trabaja un financista suelen ser áreas de oficinas, en espacios de mucha
competencia y presión. Pueden ser empresas privadas o públicas, cuando se trata de las finanzas
del Estado, bancos y administradoras de fondos de inversión y créditos, empresas de análisis de
riesgos, organizaciones financieras a nivel internacional y sindicatos y consultorías relacionadas
con el ámbito económico. Los emprendimientos personales son otra opción por el buen manejo
del presupuesto para llevarlo adelante.
Ventajas y desventajas de un financista:
Las ventajas de estudiar Finanzas son:

 Aprender capacidades para administrar los recursos personales.

 Sumar herramientas para reconocer cuando conviene apostar por un negocio.
 Actuar con naturalidad en el mundo comercial.
 Buena remuneración y amplia salida laboral debido a que todo proyecto necesita de un
análisis financiero para sobrevivir.
 La carrera ayuda a ser independiente y a crear emprendimientos personales.

Las desventajas de la carrera son:

 Mucha competencia y situaciones de estrés.

 Exigencia de planes que contemplen y anticipen los riesgos.
 Los cambios económicos en la sociedad afectan de forma directa nuestro trabajo.
 Las limitaciones burocráticas en sectores públicos para llevar adelante los planes.
 Posible inestabilidad en los puestos de trabajo si no se anticipan las consecuencias
económicas de cada decisión financiera. NATALIA


OBJETIVO GENERAL
 Analizar las diferentes cuentas que conforman los balances y estados financieros de
diferentes dependencias de la Institución, revisando y analizando la información, a fin de
determinar la correcta procedencia de los movimientos efectuados y levantar los informes
correspondientes.
 .

Las finanzas son una rama de la economía y la administración de empresas que estudia el intercambio de
distintos bienes de capital entre individuos, empresas, o Estados y con la incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan.1 Se dedica al estudio de la obtención de capital para la inversión en bienes productivos y
de las decisiones de inversión de los ahorradores. Está relacionado con las transacciones y con la
administración del dinero.2 En ese marco se estudia la obtención y gestión, por parte de una compañía, un
individuo, o del propio Estado, de los fondos que necesita para cumplir sus objetivos, y de los criterios con que
dispone de sus activos; en otras palabras, lo relativo a la obtención y gestión del dinero, así como de otros
valores o sucedáneos del dinero, como lo son los títulos, los bonos, etc. Según Bodie y Merton, las finanzas
"estudian la manera en que los recursos escasos se asignan a través del tiempo". Las finanzas tratan, por lo
tanto, de las condiciones y la oportunidad con que se consigue el capital, de los usos de éste, y los retornos que
un inversionista obtiene de sus inversiones.3
El estudio académico de las finanzas se divide principalmente en dos ramas,4 que reflejan las posiciones
TATIANA

Clasificación[editar]
Hay varias fuentes de las finanzas, las deudas, las obligaciones, las utilidades brutas, los préstamos a largos
plazos, el capital del préstamo, las tarjetas de créditos, los fondos de riesgos laborales, entre otros. Estas
fuentes financieras son útiles en diferentes situaciones y pueden clasificarse con base al tiempo y el control.
Una empresa puede elegir las fuentes de financiación alternativa. La elección debe de ser correcta y adecuada.
Esto supone un gran reto a los gerentes de finanzas de las empresas. Este proceso de selección debe de ser
analizado y, comprender todas las características de cada uno, con base a lo que necesite la empresa. Para
conocer las fuentes de financiación, es necesario saber cuáles son las clasificaciones de las finanzas. Las
finanzas se clasifican en dos ramas, las finanzas públicas y las privadas.
Finanzas privadas[editar]
Básicamente, este tipo de finanzas se trata de la optimización de las finanzas a nivel personal (la familia, los
ahorros personales, entre otros). Están sometidas a un presupuesto. Por ejemplo, una persona puede financiar
su vehículo en cualquier banco. La finanza privada es la planificación financiera a nivel individual. Se trata de la
utilización de los recursos monetarios, personal y familiar, considerando los acontecimientos futuros y los
riesgos asociados con estos.
Las finanzas privadas incluyen:

 cuentas de ahorro
 riesgos laborales
 planes de retiros
 préstamos personales
 inversiones en el mercado de valores
 gestión de los impuestos
 tarjetas de crédito
Finanzas públicas[editar]
Estas finanzas tratan de optimizar los objetivos económicos de un Estado (inversión, PIB, déficit, superávit,
entre otras), mediante la estimación de las necesidades futuras y la asignación de fondos de acuerdo con la
disponibilidad de fondos.
Las finanzas públicas constituyen una rama de la economía que ayuda a examinar las consecuencias de los
diferentes tipos de inversiones, de los impuestos y de los gastos de los empleados de las empresas estatales o
de los gobiernos. También analiza la eficacia de los procedimientos en el desarrollo técnico de la empresa. Las
finanzas públicas se encargan de las provisiones necesarias a nivel de comercio. Una empresa necesita
constantemente capital, en base a las diferentes inversiones a:
Corto plazo[editar]
Largo plazo[editar]
Mediano plazo[editar]
Las inversiones a corto plazo se utilizan para satisfacer las necesidades actuales de una empresa. Las
inversiones a largo plazo son utilizadas para la adquisición de activos fijos de la empresa, por ejemplo, tierras,
maquinaria, entre otras. Y las inversiones a mediano plazo incluyen las utilidades retenidas, por ejemplo, los
prestamos temporales, cambios en la empresa, entre otras. Algunas ramas de las finanzas públicas son:

1. Ingresos. Los ingresos son obtenidos por el gobierno a través de los impuestos (impuestos sobre la
renta, derecho de importación, entre otros) y las fuentes no tributarias (multas y honorarios).
2. Gastos públicos. Estos son los diferentes tipos de gastos en que incurre el gobierno o empresa
durante su correcto funcionamiento.
3. Deuda publica. Cuando el gasto público de un gobierno excede sus ingresos, el gobierno toma
prestado para continuar con su correcto funcionamiento.
4. Presupuesto. El presupuesto es utilizado para determinar todos los gastos que tendrá un gobierno,
mismo que se hace de forma anual.
5. Política fiscal. La política fiscal tiene que ver con el marco político del gobierno, después de tomar en
consideración el gasto público, las vías de ingresos del gobierno, entre otras. Las finanzas juegan un
papel fundamental en la organización de un gobierno y de una empresa. Sin una correcta organización,
los gastos pueden elevarse de tal manera que la deuda pública crezca hasta convertirse en

NAREN