TECNÓLOGO EN GESTIÓN EMPRESARIAL

TALLER INTRODUCCION AL ANALISIS FINACIEROS

TRABAJO DE:
CONTABILIDAD
TALLER INTRODUCCION AL ANALISIS FINANCIERO
 Desarrollar las siguientes preguntas

1. ¿cuáles son los estados financieros básicos?

2. ¿Cuál es el análisis financiero?
3. ¿Cuál es el objetivo del análisis financiero para una empresa?
4. ¿Cuál es la naturaleza del análisis financiero?
5. ¿a quién le interesa la aplicación del análisis financiero interna y externa en
una organización?
6. Describa las funciones principales del administrador financiero
7. Como se lleva a cabo la aplicación de diagnóstico financiero
8. De los métodos de aplicación de análisis financiero investigar sobre los
siguientes:
 Análisis vertical
 Análisis horizontal
 Razones financieras
 Análisis de punto de equilibrio
9. De que se trata el informe financiero y cuáles son los pasos para su
presentación.
10. ¿en sus propias palabras que se pretende cuando se habla de evaluar la
rentabilidad de una empresa?
SOLUCIÓN
1. Los estados financieros básicos son:
- Balance General: es el estado financiero principal de una empresa que
representa lo que tiene y lo que debe; con el balance general el empresario
obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de deudas, lo
que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro;
hay tres partes importantes que conforman el balance general estas son:
1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio

EJM:

- Estado de Resultados: es uno de los estados llamados, estados financieros

básicos, en el cual se presenta la forma en la que la empresa ha logrado sus
resultados financieros o contables, que puede ser una utilidad o una perdida.
Este requiere de una serie de pasos para determinar la utilidad a partir de los
ingresos obtenidos por la empresa, de los cuales se detraen los costos y
gastos en que se incurren.
EJM:
- Estado de Cambios en el Patrimonio: es uno de los cinco estados
financieros básicos que se elaboran a partir de la información contable, el
estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufren los diferentes elementos que se componen en
patrimonio en un periodo determinado.

EJM:

- Estado de Cambios en la Situación Financiera: son las disposiciones

relativas a la preparación también a la presentación del estado de cambios en
la situación financiera expresado en pesos de poder adquisitivo a la fecha del
balance general, el objetivo es proporcionar información relevante y
concentrada en un periodo.

EJM:
- Estado de Flujos de Efectivo: es uno de los estados financieros más
complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad
de la empresa para poderlo desarrollar, y que a su vez es una herramienta
elemental para el análisis financiero. Es un estado financiero básico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación.

EJM:

2. es una serie de técnicas y procedimientos que permiten analizar la información

contable de la empresa de modo de obtener una visión objetiva acerca de su
situación actual y como se espera que esta evolucione en el futuro.

EJM:
Análisis financiero horizontal
3. Su objetivo es obtener un diagnóstico que permita que los agentes económicos
interesados o relacionados con la organización, tomen las decisiones más
acertadas. El uso del análisis financiero dependerá de la posición o perspectiva
en la que se encuentre el agente económico en cuestión. Teniendo en cuenta
lo anterior podemos dividir a los agentes en dos grupos:

- Internos: los administradores de la empresa utilizan el análisis financiero con

el fin de mejorar la gestión de la empresa, corregir desequilibrios, prevenir
riesgos o aprovechar oportunidades.
- Externos: estos utilizan el análisis financiero para conocer la situación actual
de la empresa y su posible tendencia futura.
Ejm: para un inversor es un importante conocer el estado de la empresa para
ver si vale o no la pena invertir en ella.

4. Antes de definir formalmente los estados financieros es necesario recordar

algunos conceptos básicos, para que nos ubiquemos dentro de la materia. La
disciplina que da origen a los estados financieros es la CONTABILIDAD, y esta
se define como “el arte de registrar, clasificar, resumir e interpretar los datos
financieros, con el fin de que éstos sirvan a los diferentes estamentos
interesados en las operaciones de una empresa”. La manera más lógica y
comúnmente aceptada de cumplir esta tarea, es asignada a la contabilidad, es
a través de informes contables denominados estados financieros.

5. Le interesa a la administración de la empresa y a los inversionistas ya que los

gentes internos y externos utilizan el análisis financiero para mejorar la gestión
de la empresa, también da a conocer la situación actual de la empresa.
(propietarios, bancos, gobierno, proveedores).

6. las funciones del administrador financiero son cada vez más importantes, por
cuanto a ellas se orientan a la toma de decisiones financieras y de la inversión,
manteniendo siempre la mentalidad negociadora de obtener los mejores
resultados para la empresa y sus accionistas. su categoría es de carácter
ejecutivo alto. Depende directamente de la Gerencia General y bajo su mando
están los departamentos de: Contabilidad general y de Costos, Tesorería,
Programación presupuestaria.

Las principales tareas del administrador financiero son:

 Analizar los estados financieros y velar por que estén a tiempo y sean
confiables.
 Preparar presupuestos de efectivo.
 Coadyuvar en el propósito de maximizar el patrimonio de las acciones.
 Mantener un sano equilibrio entre liquidez y rentabilidad.
 Distribuir los fondos entre las diversas áreas de la empresa.
 Fijar políticas sobre el manejo de los activos.
 Definir la estructura de capital.
 Conocer la situación económica del país y las tendencias de la economía
mundial.

7. Para ejecutar la aplicación de diagnóstico financiero de la organización, en

primera instancia se debe contar con información financiera actualizada y
preparada bajo el marco normativo que regula la entidad y que sea
concordante con el estado de la compañía; se requieren principalmente los
estados financieros comparativos entre dos períodos consecutivos, de modo
que permitan los cálculos de los indicadores financieros con los que se
construye el diagnóstico.

El diagnóstico financiero debe contener los siguientes conceptos:

Razón de liquidez: da a conocer la posibilidad de la empresa de cumplir con sus

obligaciones.

Razón de endeudamiento: muestra la solvencia de la empresa y la posibilidad de

acceder a nuevos mecanismos de financiación.

Razón de gestión: evalúa la ejecución de los recursos financieros y muestra el

movimiento que estos han tenido en la organización.

Razón de rentabilidad: permite conocer las utilidades verdaderas de la entidad y

determinar la remuneración del capital invertido.

Para la aplicación de diagnóstico financiero esta se hace atreves de la aplicación

de instrumentos y técnicas matemáticas sobre cifras y datos siniestrados por la
contabilidad transformándolos para su debida interpretación.
8. Método de análisis vertical

Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado

de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis
vertical hay dos procedimientos:

1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la

composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando
como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento
del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.

Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples

tiene un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de
razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad,
solidez y rentabilidad además de la permanencia de sus inventarios en
almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y otros
factores que sirven para analizar ampliamente la situación económica y financiera
de una empresa.

Método de análisis horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos

en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y
disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es
de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los
cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos;
también permite definir cuáles merecen mayor atención por ser cambios
significativos en la marcha.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos
de un solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios
financieros presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro.
Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en razones,
lo cual permite observar ampliamente los cambios presentados para su estudio,
interpretación y toma de decisiones.

Razones financieras

Las razones financieras permiten hacer comparativas entre los diferentes periodos
contables o económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el
comportamiento de esta durante el tiempo y así poder hacer por ejemplo
proyecciones a corto, mediano y largo plazo, simplemente hacer evaluaciones
sobre resultados pasados para tomar correctivos si a ello hubiere lugar. Uno de los
instrumentos más usados para realizar análisis financiero de entidades es el uso
de razones financieras, ya que estas pueden medir un alto grado de eficacia y
comportamiento de la empresa. Estas presentan una perspectiva alta de la
situación financiera, puede precisar alto grado de liquidez, rentabilidad, el
endeudamiento, el apalancamiento financiero, la cobertura y todo lo que tenga que
ver con su actividad.

Análisis de punto de equilibrio

9. Es el documento que prepara el contador o revisor fiscal de la empresa al

finalizar un periodo, al tomar como base los estados financieros.
Para informar a los propietarios del negocio sobre el estado de las operaciones
registradas y demás documentos de contabilidad.
El informe es de gran importancia no solo para os administrados y propietarios
de la empresa si no para sus proveedores y clientes. Porque muestra la
absorbencia para realizar la gestión comercial.
Este nos ayudara a detectar el estado financiero económico de una empresa
cubierta
Antecedentes financieros
Estados
Graficas
Identificación de problemas
Análisis de las causas y de las propuestas de mejora
 Cuáles son los pasos de su presentación:
- Fidedigno
- Claro y sencillo
- Funcional

10. Se pretende evaluar la situación de la empresa para conocer la rentabilidad

que tiene nuestra organización ya que por medio de la evaluación se pueden
implementar soluciones para tener mayor crecimiento a nivel organizacional.