Proyecto Conta-Final2 1

PROYECTO DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

DECANA DE AMERICA
“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”
PROYECTO
CURSO: CONTABILIDAD EMPRESARIAL
Profesor: Ing.Javier Rey Colquicocha Carrascal
Integrantes:
- Condori Marquez, Ruth
- Huamani Huaris, Jhon
- Mallma Camac, Nathaly
- Mejia Benites, Kevin
- Porlles Chavarria, Eliana
- Rojas Falcon, Jhon
- Barturen Bernabe, Marco
Grupo N° 4 1 de 135
Febrero - 2019
ÍNDICE
I. PRESENTACION
1.1. Resumen ejecutivo………………………………………………………………...3
1.2. Introducción…………………………………………………………………………4
II. EMPRESA
2.1. Sector empresarial………………………………………………………………....5
2.2. Organigrama básico………………………………………………………………..6
2.3. Productos que comercializa……………………………………………………….7
2.4. Público al que atiende……………………………………………………………..13
2.5. Ubicación de la empresa…………………………………………………………..1
2.6. Descripción de procesos principales……………………………………………..18
III. CONSTITUCION DE LA EMPRESA

3.1. Identificación de Transacciones con Incidencia Económica……………………19
3.2. Elaboración de Plan de Cuentas ………………………………………………….
3.3. Presentación del balance inicial del proyecto (periodo/mes 0)……..
IV. CONTROL Y REGISTRO DE VENTAS Y COBRANZAS

4.1 Identificación de las Transacciones con Incidencia Económica (TIE) de Ventas y Cobranzas.
4.2 Elaboración de Plan de Cuentas
4.3 Cuadro de resumen
V. CONTROL Y MANEJO DE IGV

5.1 Ajuste de transacciones con incidencia económica afectadas a IGV
5.2 Elaboración de Plan de Cuentas de esta parte
VI. CONTROL Y MANEJO DE INVENTARIOS (KARDEX)

6.1 Elección del Sistema de valuación de mercadería
6.2 Identificación de Transacciones con Incidencia Económica.
6.3 Elaboración de Plan de Cuentas de esta parte.
6.4 Elaboración del Kardex
6.5 Resumen de inventario.
VII. CALCULO Y CONTABILIZACION DE DEPRECIACION Y AMORTIZACIONES

7.1 Elección de método de cálculo de depreciación
7.2 Calculo de la depreciación
7.3 Elaboración de Plan de Cuentas de esta parte
7.4 Cuadro resumen
VIII. CONTROL Y MANEJO GASTOS OPERATIVOS

8.1 Identificación de Transacciones con Incidencia Económica.
8.2 Elaboración de Plan de Cuentas de esta parte.
IX. GENERACION DE ESTADO DE ESTADOS FINANCIEROS

9.1 Armado de estado de resultados
9.2 Armado de flujo de caja
9.3 Elaboración de estado de situación financiera final
X. ANALISIS FINANCIERO
10.1 Operacionalización de ratios
10.2 Análisis horizontal
10.3 Análisis vertical
10.4 Comentarios y observaciones
XI. CONCLUSIONES
XII. ANEXOS
I. Presentación:
1.1 Resumen ejecutivo:
Nombre de la empresa: “TuLista”
Ubicación: Cercado de lima, Jr. Ayacucho cuadra 8.
Descripción del Negocio: Venta de artículos escolares.
Visión
Ser el principal y más confiable proveedor de útiles escolares en Lima, proyectándonos como
una referencia en atención al cliente e implementando sistemas de gestión de calidad en la cadena de
suministro.
Misión
Suministrar una amplia variedad de productos de calidad y facilitar a nuestros clientes una rápida y segura
compra de artículos escolares y de oficina.
Objetivos del Negocio
 Vender una amplia variedad de útiles escolares de alta calidad.

 Fomentar un nivel alto de atención al cliente y asesorar sus compras de manera cordial y justa.
 Ofrecer buenos precios, incentivos al consumo y amplias ofertas.
Ventajas:
Muchas distribuidoras cuentan con más productos de los que venden y en sus almacenes
se acumulan stocks, ocupando espacio y siendo un activo que no está produciendo ningún
beneficio. También algunas tiendas acumulan productos sin vender. Por ello nuestra tienda
y distribuidora de útiles escolares y de oficina, también contara con la creación de un sitio
web de ventas online, con ofertas de nuestros productos, con el que podremos liquidar
nuestros stocks. Contaremos con una base de datos en la cual se pueda obtener la
información de la existencia de productos de nuestra tienda además podrá ser comparada
con otras de la ciudad, registrarse y operar en él será gratis.
1.2. Introducción
Crear un negocio, es un gran trabajo de sistematización de las oportunidades que

encontramos en el ambiente, en todo lo que nos rodea. El estudio y desarrollo de una
empresa implica el manejo de una gran variedad de conocimientos que derivan de
diferentes disciplinas profesionales. Nuestra propuesta será trabajar de manera integral en
un estudio de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en la empresa; de
forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha de esta, con relación a sus metas
y objetivos trazados.
II. EMPRESA EN ESTUDIO
2.1. Sector empresarial
2.1.1 División según la economía clásica.
 Sector terciario o sector de servicios. - La empresa que hemos

constituido pertenece al Sector terciario o sector de servicios puesto que
este sector se considera no productivo, puesto que no produce bienes
tangibles, sin embargo, contribuye a la formación del ingreso nacional y
del producto nacional.
2.1.2. División según los sectores económicos.
 Sector de comercio: Forma parte del sector terciario de la economía, e

incluye comercio al por mayor, menor, centros comerciales, plazas de
mercado y, en general a todos aquellos que se relacionan con la actividad
de comercio de diversos productos a nivel nacional o internacional, es por
eso que nuestra empresa de útiles escolares al por mayor y menor
pertenece al sector de comercio.
Problemática:
 El mercado de útiles escolares y de oficina no ha dado tregua. Tras dos

años activos en adquisiciones importantes, las movidas volvieron cuando
Tai Loy absorbió a la norteña Copy Ventas y, sin quedarse atrás,
Continental -dueña de Standford- adquirió a la clásica papelería Atlas, así
como cuatro tiendas que Portafolio (de Crisol) dejó al retirarse del
mercado.
 Como se recuerda, la cadena de útiles escolares y de oficina Portafolio
ingresó a este competitivo mercado hace dos años y con la crisis de la
compañía -y el fallecimiento de su fundador- vendió sus activos.
 En tanto, la industria se siguió concentrando en cada vez menos
jugadores, que empuñan sus mejores armas para medirse durante cada
campaña escolar. Y, ahora, se han propuesto ahondar en la
diversificación de su portafolio para romper con la estacionalidad- dado
que los tres meses de campaña concentran el 80% de las ventas del
sector- y fortalecer sus canales para ser competitivos todo el año.
2.2. Organigrama básico
Mejía Kevin
Junta Condori Ruth

General de
Rojas Jhow
Accionistas
Porlles Eliana
Gerente
General Mallma Nataly
Jefe de Jefe de
Contador
ventas Almacén
Porlles Eliana Huamani Jhon Barturen Marco
Personal de Personal de
Ventas Almacén
Rojas Luis Montesinos Abraham
Abanto Rosa Calderón Antonio
Estrada Jose
Fuente: Elaboración propia
Tabla 1. Descripción de función y cargos de empleados
Empleado Cargo Funciones

Mallma Camac Nataly Gerente General ⁃ Gestiona los recursos de la
empresa.
⁃ Representante legal de la
empresa.
Porres Chavarría Eliana Jefe de ventas ⁃ Contratar y formar al personal de
ventas.
⁃ Elaborar presupuestos y tramitar
pedidos.
Huamani Huaris Jhon Jefe de Almacén ⁃ Dirección las operaciones de
entrada y salida de la mercancía.
⁃ verificación del cumplimiento de
las órdenes de pedido.
Barturen Bernabé Marco Contador ⁃ Documentar informes financieros
de la empresa.
⁃ Hacer cumplir las obligaciones
fiscales de la empresa.
Rojas Jimenes Luis Persona de ventas ⁃ Brindar un buen servicio al cliente.
Abanto Ventura Rosa ⁃ Recepción del dinero de las
Estrada Moreno José ventas en tienda.
Montesinos Arce Abraham Personal de Almacén ⁃ Transportan la mercadería
comprada o vendida
Calderón Villa Antonio ⁃ Realizan el recuento de
mercancías periódicamente
2.3. Productos que comercializa.
La librería Tu Lista vende una gama de productos escolares que están clasificados por
familia de producto.
 Tajadores.
 Lapiceros
 Reglas y escuadras.
Útiles
 Tijeras
 Lápices
 Borradores
 Cuadernos Empastados
Cuadernos y blocks  Cuadernos Grapados
 Cuadernos Anillados
 Colores
Dibujo  Plumones
 Tempera y acuarelas.
 Carpetas
Carpetas y folder
 Folder
 Forros
Etiquetas, cintas, otros  Cintas adhesivas
 Cintas decorativas y otros
Pegamento  Colas y gomas
Todos los productos que se comercializa deberán estar registrados con sus respectivas
marcas, código y una descripción del producto.
Tajador Simple con depósito Cuadrado M613 x 1 und
PRECIO: S/ 1.40
MARCA ARTESCO
Código 466777
2.3.1 UTILES
2.3.1.1 TAJADORES
Fig. 1. Clasificación por marca y modelo de los tajadores.
TAJADORES
CÓDIGO MARCA DESCRIPCIÓN PRECIO
466777 Artesco Tajador Simple con depósito Cuadrado M613 x 1 und. S/ 1.40
466257 Artesco Tajador Plastico con Depósito. Sim Wave x 1 und. Artesco S/ 1.70
960344 Artesco Tajador Plástico Con Deposito Simple Lines S/ 1.70
527593 Artesco Tajador Doble con Dep Cuadrado M614 x 1 und. S/ 1.90
446204 Artesco Tajador De Metal Con depósito S/ 1.90
960366 Artesco Tajador Plástico Con Deposito Doble Trend S/ 1.90
697719 Artesco Tajador Plástico Doble con depósito Colors x 1 und. S/ 2.10
446204 Artesco Tajador De Metal Con depósito S/ 2.50
960366 Artesco Tajador Plástico Con Deposito Doble Trend S/ 3.00
831908 Artesco Tajador Plastico Deposito Doble Dado S/ 3.20
572110 Faber Castell Tajador Plastico Deposito S/ 0.70
388201 Faber Castell Tajador De Plástico Con Depósito Faber Castell S/ 1.30
388212 Faber Castell Tajador Metal Simple x 2 und. Faber Castell S/ 2.60
385869 Faber Castell Tajador De Plástico Con Depósito Cilindro Faber Castell S/ 5.90
497321 Stabilo Tajador De Plástico Con Depósito Exam Grade Stabilo S/ 5.70
694375 Vinifan Tajador Plastico Deposito Doble S/ 4.10
Fuente: https://www.tailoy.com.pe/
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2.3.1.2 LAPICEROS
Fig. 2. Clasificación por marca y modelo de Lapiceros.
LAPICEROS
15114 Faber Castell Bolígrafo 034 - Negro S/ 0.30
15103 Faber Castell Bolígrafo 034 - Azul S/ 0.30
15125 Faber Castell Bolígrafo 034 - Rojo S/ 0.30
605187 Faber Castell Boligrafo 032-M Trilux Rosado S/ 0.50
506418 Faber Castell Bolígrafo 032-M Trilux - Rojo S/ 0.50
506396 Faber Castell Bolígrafo 032-M Trilux - Azul S/ 0.50
605220 Faber Castell Boligrafo 032-M Trilux Violeta S/ 0.50
576730 Faber Castell Bolígrafo 032-M Trilux - Verde S/ 0.50
678997 Faber Castell Boligrafo 032-M Trilux Dorado S/ 0.50
605187 Faber Castell Boligrafo 032-M Trilux Rosado S/ 0.50
506407 Faber Castell Bolígrafo 032-M Trilux - Negro S/ 0.50
288519 Faber Castell Bolígrafo 060 - Rojo S/ 1.00
288508 Faber Castell Bolígrafo 060 - Azul S/ 1.00
288530 Faber Castell Bolígrafo 060 - Negro S/ 1.00
14960 Faber Castell Bolígrafo 033 Punta Mediana - Negro S/ 1.20
14971 Faber Castell Bolígrafo 033 Punta Mediana - Rojo S/ 1.20
14949 Faber Castell Bolígrafo 033 Punta Mediana - Azul S/ 1.20
774895 Faber Castell Boligrafo 061 Ice Morado S/ 1.80
646811 Faber Castell Bolígrafo 061 Ice - Azul S/ 1.80
774884 Faber Castell Boligrafo 061 Ice Rosado S/ 1.80
646833 Faber Castell Bolígrafo 061 Ice - Negro S/ 1.80
657481 Faber Castell Bolígrafo Faber Castell 2022-M Retráctil X 1 Rojo S/ 2.00
24871 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bp-Sf - Negro S/ 2.30
24860 Pilot Boligrafo Pilot Punta Fina Bp-Sf Lila S/ 2.30
24882 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bp-Sf - Rojo S/ 2.30
24849 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bp-Sf - Azul S/ 2.30
24893 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bp-Sf - Verde S/ 2.30
128535 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bps-Gp - Rojo S/ 2.80
128524 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bps-Gp - Azul S/ 2.80
448294 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bps-Gp - Verde S/ 2.80
128546 Pilot Bolígrafo Punta Fina Bps-Gp - Negro S/ 2.80
449240 Pilot Bolígrafo Pilot Punta Fina Bp-Sf Verde X 1 S/ 3.20
449229 Pilot Bolígrafo Pilot Punta Fina Bp-Sf Rojo X 1 S/ 3.20
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2.3.1.3 REGLAS Y ESCUADRAS
Fig. 3. Clasificación por marca y modelo de las reglas y escuadras.
REGLAS Y ESCUADRAS
12397 Artesco Regla Cristal 20cm S/ 0.50
12518 Artesco Transportador 180 x 10cm S/ 0.60
12430 Artesco Regla Cristal 30cm S/ 0.80
827244 Artesco Regla Irrompible 30cm Surtido S/ 1.00
11198 Artesco Compas Plastico S/ 1.40
697477 Artesco Regla Para Círculos S/ 1.50
12177 Artesco Plantilla De Letras 5 Mm S/ 1.80
133496 Artesco Plantilla Mapa Político Amarillo S/ 2.10
12221 Artesco Plantilla Mapa Geográfico Verde S/ 2.10
12188 Artesco Plantilla De Letras 10 Mm S/ 2.20
734415 Artesco Estuche Autoservicio 20 cm S/ 2.30
12199 Artesco Normógrafo De 20 mm. (Plantilla) S/ 2.60
446083 Artesco Compas Plástico Artesco S/ 2.80
744469 Artesco Estuche Geométrico 20cm Irrompible S/ 3.00
Grupo N° 4 12 de
135
2.3.1.3 TIJERAS
Fig. 4. Clasificación por marca y modelo de las tijeras.
TIJERAS
607827 Artesco Mi Primera Tijera S/ 2.00
897545 Artesco Tijera 5 pulgadas Abejita. Artesco S/ 3.50
897556 Artesco Tijera 5 pulgadas Delfin. Artesco S/ 3.50
432553 Artesco Tijera 5 Pulgadas Mango Flex Artesco S/ 3.00
607838 Artesco Tijera De Formas 3 En 1 S/ 7.40
527373 Artesco Tijera De Oficina Superflex 8 pulgadas S/ 4.90
323774 Artesco Tijera Escolar La Naranjita 5 pulgadas S/ 1.40
869979 Ove ijera 5 pulgadas Pez Naranja-Rojo Ove x 1 S/ 2.30
869957 Ove Tijera 5'' Pez Rayado S/ 2.30
795839 Ove Tijera 6.5 Pulgadas Formas 3 En 1 Ove S/ 7.10
694265 Vinifan Tijera 5 Pulgadas Mango Color Surtido Rebote Vinifan S/ 2.50
694243 Vinifan Tijera 5 Pulgadas Mango Naranja Vinifan S/ 2.30
694254 Vinifan Tijera 5.5 Pulgadas Mango Rojo Para Zurdos Vinifan S/ 2.20
694287 Vinifan Tijera 7 Pulgadas Para Oficina Vinifan S/ 4.60
Grupo N° 4 13 de
135
2.3.1.3 LAPICES
Fig. 5. Clasificación por marca y modelo de los lápices.
LAPICES
CÓDIGO MARCA DESCRIPCIÓN GRADUACIÓN PRECIO
407067 Artesco Lápiz 2B Con Borrador (Caja X 12) Artesco 2B S/ 4.80
466400 Artesco Lápiz De Grafito 2-B x 5 und. 2B S/ 4.00
466411 Artesco Lápiz Grafito Jumbo x 2 und. 2B S/ 3.60
744502 Artesco Lápiz Profesional Tecnico Hexagonal 2B con Borrador x 12und 2B S/ 4.70
91015 Faber Castell Lápiz 2B Amarillo Con Borrador (Caja X 12) Faber Castell 2B S/ 6.50
511159 Faber Castell Lápiz Amarillo Con Borrador X 3 und. Faber Castell 2B S/ 2.90
511170 Faber Castell Lápiz Triangular 2B Cuerpo Azul Con Borrador X 3 und. Faber Castell 2B S/ 2.90
230066 Stabilo Lápiz 2B Con Borrador Swano Stabilo 2B S/ 10.50
498388 Stabilo Lápiz 2B Exam Grade + Borrador + Tajador Stabilo 2B S/ 13.50
498542 Stabilo Lápiz 2B Exam Grade X 6 und. Stabilo 2B S/ 2.90
19944 Mongol Lápiz Mongol N°2 Hexagonal (Caja X 12) 2B S/ 8.80
569834 Mongol Lápiz Mongol N°2 Triangular (Caja X 12) 2B S/ 8.80
425854 Mongol Lápiz Mongol N°2 X 3 und. 2B S/ 3.80
Grupo N° 4 14 de
135
2.3.1.3 BORRADORES
Fig. 6. Clasificación por marca y modelo de los borradores.
BORRADORES
446028 Artesco Borrador Artesco Blanco Chico x 2und. S/ 1.90
384065 Artesco Borrador Blanco Grande S/ 0.70
446039 Artesco Borrador Artesco Blanco Grande x 2und. S/ 2.40
831875 Artesco Borrador Colors 33 x 2und. S/ 2.30
697345 Artesco Borrador Comfy Grip x 1 und. S/ 2.70
396187 Faber Castel Borrador Blanco Chico X 2 Faber Castell S/ 1.70
15301 Faber Castel Borrador Blanco Grande S/ 0.90
349613 Faber Castel Borrador Blanco Grande X 2 Faber Castell S/ 2.90
498234 Faber Castel Borrador Negro Grande S/ 1.10
396209 Faber Castel Borrador Para Tinta X 2 Faber Castell S/ 1.70
422983 Maped Borrador Blanco Universal Maped X 1 S/ 4.80
494021 Maped Borrador Blanco Architected x 1 und. Maped S/ 4.80
422994 Maped Borrador Blanco Retráctil Goma Pen Maped X 1 S/ 5.60
190267 Stabilo Borrador Blanco Grande 1186/20 S/ 1.50
498245 Stabilo Borrador Blanco X 2 Stabilo S/ 4.10
601854 Stabilo Borrador Color X 2 Stabilo Legend S/ 4.20
Grupo N° 4 15 de
135
2.3.2 CUADERNOS
Fig. 7. Clasificación por marca y modelo de los Cuadernos.
CUADERNOS
CÓDIGO MARCA DESCRIPCIÓN TIPO PRECIO
384131 Pagoda Cuaderno Empastado 100 Hojas Cuadriculado Pagoda Empastado S/ 5.20
384142 Pagoda Cuaderno Empastado 100 Hojas Rayado Pagoda Empastado S/ 5.20
384153 Pagoda Cuaderno Empastado 200 Hojas Cuadriculado Pagoda Empastado S/ 7.80
384164 Pagoda Cuaderno Empastado 200 Hojas Rayado Pagoda Empastado S/ 7.80
739266 College Cuaderno Grapado 80 Hojas Cuadriculado Color Entero 75Gr Xteen College S/
Grapados 5.90
679525 College Cuaderno Deluxe 80H Croly Diseño Chikiti Grapados S/ 3.90
888459 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Biuti Grapados S/ 6.90
888503 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Konkreto Diseño Grapados S/ 6.90
794761 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Raptor Grapados S/ 3.90
888470 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Raptor Grapados S/ 6.90
794772 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Solido Bakan Grapados S/ 5.90
795718 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadriculado Xteen Bico Grapados S/ 5.90
679503 College Cuaderno Deluxe 80H Cuadrimax Diseño Chikiti Grapados S/ 3.90
679536 College Cuaderno Deluxe 80H Doble Raya Max Diseño Chikiti Grapados S/ 3.90
794816 College Cuaderno Deluxe 80H Doble Raya Solido Bakan Grapados S/ 5.90
679514 College Cuaderno Deluxe 80H Doblemax Diseño Chikiti Grapados S/ 3.00
622699 Arco iris Cuaderno Anillado A-4 100 Hojas Cuadriculado Tapa Dura Sólido
anillados
Arcoiris S/ 7.70
624074 Arco iris Cuaderno Anillado A-4 100 Hojas Rayado Tapa Dura Sólido Arcoiris
anillados S/ 7.70
187330 Arco iris Sólido ArcoirisS/
Cuaderno Anillado A-4 160 Hojas Cuadriculado Tapa Dura 75Gr anillados 18.40
101244 Arco iris Cuaderno Anillado A-4 180 Hojas Cuadriculado Tapa Dura Diseño
anillados
Arcoiris S/ 15.90
164901 Arco iris Cuaderno Anillado A-5 160 Hojas Cuadriculado Sólido Tapa Dura 75Gr ArcoirisS/
anillados 11.90
615351 Arco iris Cuaderno Anillado A-5 160 Hojas Cuadriculado Tapa Dura Con Liga Arco Iris S/
anillados 13.80
anillados
Arcoiris S/ 10.50
anillados S/ Iris 23.90
Con Liga Arco
552882 Justus Cuaderno Anillado A-4 160 Hojas Cuadriculado Diseño Justus anillados S/ 11.40
952259 Justus Cuaderno Anillado A4 180H Cuadriculado Diseño Hombre anillados S/ 14.00
952248 Justus Cuaderno Anillado A4 180H Cuadriculado Diseño Mujer anillados S/ 14.00
952281 Justus Cuaderno Anillado A5 180H Cuadriculado Diseño Hombre anillados S/ 13.70
652113 Justus Cuaderno Anillado A-4 160 Hojas Cuadriculado Tapa Dura Diseño
anillados S/ Iris 23.90
Con Liga Arco
Grupo N° 4 16 de
135
2.3.3 DIBUJO
2.3.3.1 COLORES
Fig. 8. Clasificación por marca y modelo de los colores.
COLORES
16973 Faber CastellColores Cortos X 12 Faber Castell S/ 3.90
16984 Faber CastellColores Largos X 12 Faber Castell S/ 5.90
450010 Faber CastellColores Largos X 12 Bicolores Faber Castell S/ 12.10
388069 Faber CastellColores Largos X 12 Jumbo Faber Castell S/ 14.90
17006 Faber CastellColores Largos X 24 Faber Castell S/ 15.60
421388 Faber CastellColores Largos X 12 Con Grip Faber Castell S/ 15.90
398046 Artesco Colores Triangulares Cortos x 12 und. + Sacapunta S/ 3.40
398035 Artesco Colores Triangulares Largos x 12 und. + Lápiz Grafito + Sacapunta S/ 5.80
960267 Artesco Colores Triangulares Profesionales X 12 Und. S/ 6.50
744161 Artesco Colores Triangulares Largos Bicolor-Duo Color x 12/24und. S/ 6.60
490985 Artesco Colores Triangulares x 8und. Largos Metalicos + Sacapunta S/ 8.50
825770 Artesco Lata X 12 Colores Largos Hello Kitty S/ 11.10
827189 Artesco olores Triangulares Largos Bicolor-Duo Color x 24/48 und. S/ 13.00
733546 Ove Colores Cortos Triangulares X 12 Ove S/ 2.80
687071 Ove Colores Largos Triangulares X 12 Ove S/ 4.80
687060 Ove Colores Largos X 12 Ove S/ 12.30
Grupo N° 4 17 de
135
2.3.3.1 PLUMONES
Fig. 9. Clasificación por marca y modelo de los plumones.
PLUMONES
606485 Vinifan Plumon 47 - Verde S/ 1.30
606430 Vinifan Plumon 47 - Negro S/ 1.30
606452 Vinifan Plumon 47 Azul S/ 1.30
606496 Vinifan Plumon 47 - Rojo S/ 1.30
605341 Vinifan Plumon 23 Permanente Verde S/ 1.60
605297 Vinifan Plumon 23 Permanente Negro S/ 1.60
605319 Vinifan Plumon 23 Permanente Azul S/ 1.60
605330 Vinifan Plumon 23 Permanente Rojo S/ 1.60
605286 Vinifan Plumon 123 Plumon Para Pizarra - Verde S/ 1.70
605242 Vinifan Plumon 123 Plumon Para Pizarra - Negro S/ 1.70
605275 Vinifan Plumon 123 Plumon Para Pizarra - Rojo S/ 1.70
827673 Vinifan Plumon Cd 421 Plus - Azul S/ 1.90
827695 Vinifan Plumon Cd 421 Plus - Rojo S/ 1.90
827684 Vinifan Plumon Cd 421 Plus - Negro S/ 1.90
619476 Vinifan Plumón 23 Permanente Rojo Vinifan S/ 3.50
619465 Vinifan Plumón 23 Permanente Azul Vinifan S/ 3.50
827552 Vinifan Plumon 45 X24 Happy Estuche Zipper S/ 11.00
827651 Vinifan Plumon 45 X36 Happy Estuche Zipper S/ 20.50
16511 Faber CastellPlumon 123 Para Pizarra Punta Gruesa - Verde S/ 4.00
16478 Faber CastellPlumon 123 Para Pizarra Punta Gruesa - Azul S/ 4.00
16489 Faber CastellPlumon 123 Para Pizarra Punta Gruesa - Negro S/ 4.00
491062 Faber CastellPlumón 45 Fiesta Faber Castell Estuche X 10 Colores S/ 5.10
832810 Faber CastellPlumon 45 X 12 (Estuche Rigido) S/ 8.90
Grupo N° 4 18 de
135
2.3.3.1 TÉMPERAS Y ACUARELAS
Fig. 10. Clasificación por marca y modelo de las temperas y acuarelas .
Témperas Y Acuarelas
16951 Faber CastellAcuarela X 12 24mm Faber Castell S/ 10.00
328372 Faber CastellAcuarela X 12 Connector Faber Castell S/ 42.60
612117 Faber CastellAcuarela X 21 30mm Faber Castell S/ 25.30
167035 Faber Castellcuarela X 8 24mm Faber Castell S/ 7.60
404107 Memoris precious
Acuarela X 12 Und. Chico S/ 3.20
Acuarela X 12 Und. Grande S/ 5.60
Acuarela X 8 Und. Chico S/ 2.90
527329 Artesco Pintura Para Dedos x 6 und. (30 ml) S/ 6.40
450527 Artesco Témpera 250 ml Amarillo S/ 6.10
569712 Artesco Témpera 250 ml Anaranjado S/ 6.10
450538 Artesco Témpera 250 ml Azul S/ 6.10
450549 Artesco Témpera 250 ml Blanco S/ 6.10
569745 Artesco Témpera 250 ml Celeste S/ 6.10
Grupo N° 4 19 de
135
2.3.4 CARPETAS Y FOLDERS
2.3.4.1 CARPETA
Fig. 11. Clasificación por marca y modelo de las carpetas.
CARPETAS
960377 DGRAF Archivador Plastificado Oficio Lomo Ancho - Soy Luna S/ 11.50
909458 DGRAF carpeta con liga carton disney flores S/ 10.90
909469 DGRAF Carpeta con Liga Carton Disney Vintage S/ 10.90
652168 Vinifan Carpeta Con Liga Plastificada Infantil Vinifan S/ 7.00
895697 Vinifan Carpeta de Plástico con Liga. Modelo Cars. Vinifan S/ 7.20
895708 Vinifan Carpeta de Plástico con Liga. Modelo Frozen. Vinifan S/ 7.20
895719 Vinifan Carpeta de Plástico con Liga. Modelo Hadas. Vinifan S/ 7.20
895741 Vinifan Carpeta de Plástico con Liga. Modelo Princesas. Vinifan S/ 7.20
896214 Vinifan Portatodo A4 Con Liga Carton Boys S/ 12.00
896236 Vinifan Portatodo A4 Con Liga Carton Girls S/ 12.00
Grupo N° 4 20 de
135
2.3.4.1 FOLDERS
Fig. 1. Clasificación por marca y modelo de los folders.
FOLDER
960157 Artesco Folder A-4 Fantasía - Elena De Avalor S/ 5.10
960432 Artesco Folder A-4 Fantasía - Emoji S/ 5.10
960443 Artesco Folder A-4 Fantasía - Shimmer & Shine S/ 5.10
909304 Artesco Folder Tamaño A-4. Doble Tapa con Gusanito. Modelo Verde Limón. Artesco S/ 5.50
11374 Artesco Folder doble tapa A-4 con fastener Surtido S/ 4.80
581317 Artesco Folder doble tapa A-4 con gusanito Amarillo S/ 5.50
581845 Artesco Folder doble tapa A-4 con gusanito Anaranjado S/ 5.50
581911 Artesco Folder doble tapa A-4 con gusanito Azul Francia S/ 5.50
581812 Artesco Folder doble tapa A-4 con gusanito Blanco S/ 5.50
311047 Vinifan Folder A-4 Azul Marino Tapa Transparente Con Fastener Vinifan S/ 3.60
576488 Vinifan Folder A-4 Azulino Tapa Transparente Con Fastener Vinifan S/ 3.60
300949 Vinifan Folder A-4 Doble Tapa Con Fastener Gusanito Colores Surtidos Vinifan S/ 5.50
960157 Vinifan Folder A-4 Fantasía - Elena De Avalor S/ 5.10
960443 Vinifan Folder A-4 Fantasía - Shimmer & Shine S/ 5.10
466059 Vinifan Folder A-4 Fantasia Barbie S/ 5.10
Grupo N° 4 21 de
135
2.3.5 ETIQUETAS, CINTAS, OTROS
2.3.5.1 CINTAS ADHESIVAS
Fig. 13. Clasificación por marca de las cintas.
CINTAS ADHESIVAS
365409 Pegafan Cinta Adhesiva Pegafan 1/2 Pulgadas X 16 Yardas Cristal 4.7
19349 Pegafan Cinta Adhesiva Pegafan 3/4 Pulgadas X 36 Yardas Transparente 1.7
21406 3M Cinta Mágica Invisible 15.5
743457 3M Cinta Adhesiva 3M Cristal Con Dispensador Doble 3/4 Pulgadas X16.5M 5.7
101376 3M Scotch Doble Faz 24.2
Grupo N° 4 22 de
135
2.3.5.2. CINTAS DECORATIVAS
Fig. 14. Clasificación por marca y modelo de las cintas decorativas.
CINTAS DECORATIVAS
923241 TECNOFAN Cinta Aislante 3/4''X20Yd Amarillo 2.9
923252 TECNOFAN Cinta Aislante 3/4''X20Yd Azul 2.9
923274 TECNOFAN Cinta Aislante 3/4''X20Yd Rojo 2.9
779757 3M Cinta Metal Expressions Arrugas Doradas 7.4
390478 3M Cinta Pegacuadros N 114 1''X1.2Mt 13.9
779812 3M Cinta Washi Expressions Amapola 3M 6.8
780065 3M Cinta Washi Expressions Onda Azul 3M 6.8
779823 3M Cinta Washi Expressions Pink Quatrefoil 6.8
779911 3M Cinta Washi Expressions Rosa 3M 6.8
779900 3M Cinta Washi Expressions Techno Rosa 3M 6.8
Grupo N° 4 23 de
135
2.3.6. PEGAMENTOS
Fig. 15 . Clasificación por marca y modelo de los pegamentos.
COLAS Y GOMAS
CÓDIGO MARCA DESCRIPCIÓN PRECION
13948 David Cola X 1/4 Kg 2.1
498157 David Cola X 125 Cc Con Aplicador 1.8
13981 David Cola X 23 Cc 0.6
13992 David Cola X 60 Cc 0.8
570801 David Goma Liqui X 125 Cc Con Aplicador 1.8
570779 David Goma Liqui X 60Cc Con Aplicador 1.1
14014 David Goma Líquida X 1/4 Litro David 2.3
405834 Artesco Cola Sticky 8 Onz. con Dosificador 3.1
405845 Artesco Cola X 2 Onz(57Gr) Con Dosificador 1.3
444620 Artesco Cola X 3 Onz(85Gr) Condosificador 1.8
Grupo N° 4 24 de
135
2.4. Público al que se atiende
Fig 1. Clasificación de NSE 2018- Lima

Metropolitana
Fuente: APEIM 2018, data ENAHO 2017
2.4.1 PUBLICO OBJETIVO:
2.4.1.1 NIVEL SOCIECONOMICO B:
a) Ocupación del jefe de hogar

- trabajadores dependientes de nivel intermedio en el sector privado en empresas
pequeñas y grandes.
- Profesionales independientes.
- Empleados no profesionales de nivel intermedio en empresas privadas pequeñas
o grandes.
- Reciben ingreso quincenal o mensualmente.
b) Ingreso Familiar
- Promedio de S/. 2990 mensuales.
- Necesitan S/. 3100 para vivir. La mitad considera que su ingreso “alcanza justo”
y la otra mitad considera que “les alcanza con dificultad”
c) Educación
- asisten a colegios privados.
- No todos asisten a la universidad, los que sí asisten a universidades privadas
como públicas.
- Algunos va a institutos de carreras de alta demanda.
- el gasto promedio en educación es de S/. 500 soles mensualmente.
d) Alimentación
- Se destina el 38% del presupuesto familiar, en promedio se gasta S/. 1200 al
mes.
e) Transporte
- Principalmente transporte público y en menor medida en automóvil particular. Se
gasta en promedio S/. 310 al mes.
Grupo N° 4 25 de
135
2.4.1.2 NIVEL SOCIOECONOMICO C
a) Ocupación del jefe de hogar

- trabajadores dependientes e independientes.
- Micro empresarios y comerciantes.
- Obreros especializados
- Reciben ingreso quincenal o mensualmente.
b) Ingreso Familiar
- Promedio de S/. 1490 mensuales.
- Necesitan S/. 2180 para vivir. La mitad considera que su ingreso “alcanza justo”
y la otra mitad considera que “les alcanza con dificultad”
c) Educación
- La mayoría alcanza la secundaria completa y/o estudios técnicos.
- Asisten a colegios estatales y universidades estatales e institutos de oferta
masiva.
- Los gastos en educación son en promedio de S/. 280 al mes.
d) Alimentación
- Se destina el 53% del presupuesto familiar. En promedio se gasta S/. 840 al mes.
e) Transporte
- La mayoría en transporte público y hay algunos que van a pie. En promedio se
gasta S/.175 al mes.
2.4.2 PERFIL DEL CONSUMIDOR
2.4.2.1 Motivación que tiene los compradores a la hora de comprar un producto
La calidad y el precio son dos atributos importantes considerados para la decisión de

consumo. Al respecto, la calidad de un producto o servicio se entiende como el juicio
de valor que realiza el consumidor sobre la superioridad de dicho producto o servicio
respecto a otro similar.
Fig 2. Motivación del cliente al comprar un producto
Fuente: Encuesta de Lima Metropolitana para la determinación de línea de base en materia de protección
al consumidor.
Grupo N° 4 26 de
135
Elaboración: Dirección de la Autoridad Nacional de Protección al consumidor- Indecopi.
Fig 3. Otras motivaciones del cliente al comprar un producto
al consumidor.
2.4.3 Medios de información utilizados

La información externa es el primer nodo del proceso de toma de decisión de consumo.
Con base a la encuesta realizada se infiere que son las tiendas del proveedor y la
publicidad los medios usuales a través de los cuales los consumidores se informan cuando
quieren adquirir un producto o contratar un servicio.
Fig 3. Medios que usan para informarse de un producto y/o servicio
al consumidor.
Grupo N° 4 27 de
135
2.5 Ubicación de la empresa
Descripción de la ubicación tentativa y el sustento concreto del porqué.

La ubicación del negocio y las características del espacio en el que se instale, sea local
comercial, oficina o nave, pueden jugar un papel determinante en la posición competitiva y
las posibilidades de éxito.
El negocio se ubicará en el distrito del Centro de Lima, en el Jr. Ayacucho cuadra 8, el local
tendrá una extensión de 120 m2, 80 m2 para la tienda comercial y los 40m2 restantes, es
un almacén interno.
Con respecto a este local, hemos analizado que es mejor el arrendamiento que realizar
una compra del local.
Los aspectos que hemos tenido en cuenta a la hora de elegir la mejor ubicación para el
negocio, fueron la zona comercial, si era más factible contrato de arrendamiento o de
compra y obtener las licencias de apertura y de obras.
Precio de venta por Lima x m2: S/ 4.877,74

Precio de alquiler de 120 m2: S/ 22 100
Hemos analizado que es mejor el arrendamiento que realizar una compra del local, ya que
estamos aún iniciando el negocio, y en lugar de comprar el local, se hará la inversión en la
mercancía necesaria para el negocio.
Otro aspecto es, que el lugar es una zona comercial y atractiva para la venta al por mayor
y menor de diversos productos, cuenta con gran cantidad de locales comerciales y presenta
un alto tráfico de público, esto puede jugar un papel determinante en la posición competitiva
y las posibilidades de éxito.
En cuanto a las licencias de apertura y obras, al ser una zona comercial es más fácil
acceder a los permisos conforme a ley. Además el local que se está arrendando se
encuentra en buenas condiciones de infraestructura y anteriormente han funcionado otros
negocios comerciales en el mismo local, ello nos da mayor seguridad de obtener los
permisos municipales.
Grupo N° 4 28 de
135
Fig 4. Layout de la tienda
Grupo N° 4 29 de
135
2.6 Elección de productos de estudio
 Tajador de metal simple

 Archivador
 Lapicero azul Faber castell 060
 Regla 30 cm Faber Castell
 Cuaderno Dedux 80 hojas cuadriculado
 Tijera
 Lápiz Faber Castell 2B
2.7 Descripción de procesos principales
Las actividades diarias que se ejecutan en nuestra librería comienzan con la limpieza del
local, el cual estará a cargo del reponedor, esto incluye limpiar los pisos y las estanterías,
lavar los baños, reponer el papel de la caja registradora, vaciar los cestos de basura, entre
otros, de esa forma el lugar estará limpio y seguro, también se encarga de reponer los
distintos productos antes de abrir el local. El cajero prepara su área de trabajo, verifica si
el funcionamiento de las máquinas y accesorios están correctos, revisa los insumos
necesarios en su área, como bolsas, papel para notas, cambio, etc. En el almacén un
empleado se encarga de contar cada producto, a medida que los clientes compran los
productos, la caja registradora calcula cuánto se vende de cada uno de ellos, de esa
manera se puede hacer un seguimiento preciso de lo que ingresa y lo que se vende.
Cuando se abre el local el encargado de recibir a los clientes es el reponedor, el proceso
de atención a los clientes consta de cuatro etapas: Iniciar el contacto, obtener información,
satisfacer la necesidad y finalizar. Al iniciar el contacto el objetivo es que el cliente se sienta
atendido desde el principio del contacto, causándole una impresión positiva y creando la
disposición para una relación agradable, al momento de obtener información se debe
conocer y comprender cuáles son las necesidades del cliente, de esa forma se posibilita
su adecuada satisfacción, transmitiéndole que lo escuchamos y realmente nos interesamos
por su petición, al satisfacer la necesidad del cliente se tiene como objetivo, facilitar las
indicaciones oportunas y los elementos pertinentes para resolver la necesidad del cliente,
o situarla en vías de solución, en la última etapa debemos asegurarnos que la necesidad
ha sido resuelta, creando una sensación final positiva. Luego el cliente se dirigirá a la caja
para poder ejecutar su compra, recibiendo un comprobante de pago.
En el transcurso del día el reponedor es el encargado de abastecer los productos, y
acomodarlos, también tiene la responsabilidad de limpiar cuando sea necesario, el cajero
brinda atención al cliente cobrando los productos, ofrece descuentos o promociones; este
cargo tiene una importante carga de estrés y responsabilidad ya que manejará el dinero.
Al finalizar el día el trabajador de almacén hace un conteo final y abastece con los
productos traídos por el inversionista, el cajero se encarga de cuadrar las cajas, cuenta el
dinero que se obtuvo y limpia su área antes de marcharse, el reponedor se encarga de
acomodar los productos y hacer una limpieza al local antes de cerrarlo.
Grupo N° 4 30 de
135
Limpieza del local,

reposición de productos
en los estantes,
verificación de las
máquinas y accesorios,
conteo inicial en almacén.
Al finalizar el día se realiza

un conteo final en La atención al cliente
almacén, y se hace un consta de cuatro etapas:
abastecimiento con los a) Iniciar contacto
productos proporcionados, b) Obtener información
el cajero cuadra su caja, y c) Satisfacer la necesidad
se realiza una limpieza d) Finalizar
antes de cerrar el local.
En el transcurso del día se

reponen los productos,
acomodan y se hace una
limpieza de ser necesario el
cajero brinda atención al cliente
cobrando los productos, ofrece
descuentos o promociones.
Grupo N° 4 31 de
135
ATENCIÓN AL CLIENTE
El cliente se debe sentir atendido

desde que inicia el contacto,
causando una impresión positiva
y creando la disposición para una
Iniciar contacto relación agradable. Se debe
mostrar respeto, empatía e interés
de acuerdo a sus necesidades
Se debe conocer y comprender

las necesidades del cliente. Para
posibilitar su adecuada
satisfacción, se le debe preguntar
Obtener información para que nivel escolar está
buscando materiales,
transmitiéndole que es
escuchado y realmente nos
interesa su petición.
Facilitar las indicaciones

oportunas y/o los elementos
Satisfacer la necesidad pertinentes para resolver la
necesidad del cliente sobre el tipo
o calidad de los útiles escolares, y
situarla en vías de solución.
Finalizar Asegurarse de que la necesidad

ha sido resuelta, creando una
sensación final positiva,
concluyendo la compra.
Grupo N° 4 32 de
135
III. CONSTITUCION DE LA EMPRESA
3.1 Identificación de Transacciones con Incidencia Económica de Constitución
LIBRERÍA DISTRIBUIDORA - “TuLista”
La empresa “TuLista” es una empresa dedicada a la compra y venta de útiles escolares,

para ello se tiene en cuenta lo siguiente:
TIE-001: El 02/01/2019 el Sr. Kevin Mejia y el Sr. Jhow Rojas aportan la suma de S/. 30,
000.00 cada uno en efectivo como parte de su abono para conformar la Sociedad
Anónima Cerrada.
TIE-002: El 07/01/2019 se han efectuado pago de honorarios a un abogado por los

servicios respecto a la constitución de la empresa, por S/. 800.00
TIE-003: El 13/01/2019 se han realizado gastos notariales y registrales por S/. 600.00
efectivo para la constitución de la empresa con parte del dinero aportado.
TIE-004: El 15/01/2019 la Srta. Eliana Porlles, socia de la empresa, realiza una

transferencia de S/. 50, 000.00 a la cuenta corriente de la empresa.
TIE-005: El 17/01/2019 se deposita el monto de S/. 21000.00 en efectivo para el alquiler

del local de 120m2 correspondiente a los meses febrero, marzo y abril, también se ha
entregado un depósito en garantía por S/ 1200.00.
TIE-006: El 19/01/2019 se realiza el pago en cheque de S/. 5,000.00 para la

remodelación del local a la empresa “Creart” como adelanto por sus servicios de
remodelación.
TIE-007: El 21/01/2019 se realiza el pago mediante transferencia de S/. 7,400.00 a la

empresa “Resteel” por la compra de 10 vitrinas exhibidoras con dimensiones de 195 cm
de largo, 145 cm de ancho y 45 cm de profundidad.
TIE-008: El 23/01/2019 la Srta. Ruth Condori aporta una furgoneta, marca Chevrolet, con
combustible a gas, modelo G3500, del año 2010 y con una capacidad de carga de 1
tonelada para la distribución de productos valorizada en S/. 32,000.00 para usarlo en la
distribución de mercaderías, se estima que tendrá una vida útil de cinco años.
Se compran en efectivo 4 llantas a un precio total de S/ 800.00 marca Goodyear y
amortiguadores por el precio total de S/ 650.00 para incrementar la vida útil de la
furgoneta en un año, se calcula el valor residual de S/ 15 000.00.
Grupo N° 4 33 de
135
Se paga el seguro La Positiva de S/ 200
TIE-009: El 25/01/2019 se compran con efectivo los siguientes productos:
 800 unidades de tajador simple por un valor de S/. 800

 4000 unidades de bolígrafo 060 – azul Faber Castell valor de S/. 2,000.
 2000 unidades de tijera escolar la naranjita 5 pulgadas – ARTESCO a un valor de
S/ 2.97 cada uno.
 1000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell por un valor de S/. 1020.
 2000 unidades de cuaderno Deluxe 80H cuadriculado –College por un valor de
S/.5.2 cada uno.
 500 unidades de Regla cristal 30 cm –Artesco por un valor de S/. 4000.
 1000 unidades de Archivador por un valor de S/. 10000.
TIE-010: El 28/01/2019 se compran a crédito equipos (2 computadoras, dos lectoras de

barra) para la atención al cliente a la empresa CARSA por un monto de S/. 3500.00.
3.2 Elaboración de Plan de Cuentas
3.2.1. Identificación y clasificación de cuentas que se mueven en cada transacción

del apartado anterior aplicando el principio de la partida doble.
La empresa “TuLista” es una empresa dedicada a la compra y venta de útiles escolares,

para ello se tiene en cuenta lo siguiente:
TIE-001: El 02/01/2019 el Sr. Kevin Mejia y el Sr. Jhow Rojas aportan la suma de
S/. 30, 000.00 cada uno en efectivo como parte de su abono para conformar la Sociedad
Anónima Cerrada, este depósito lo reserva el socio Kevin Mejia.
CESF-ACD PATRIMONIO
1 CAJA CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER DEBE HABER

S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
TIE-002: El 07/01/2019 se han efectuado pago de honorarios a un abogado por los

servicios respecto a la constitución de la empresa, por S/. 800.00
Grupo N° 4 34 de
135
CR-GASTOS
2 CUENTA POR PAGAR COMERCIAL TERCEROS CESF - ANC INTANGIBLE GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS
NO EMITIDAS OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 800.00
S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ -
TIE-003: El 13/01/2019 se han realizado gastos notariales y registrales por S/. 600.00
efectivo para la constitución de la empresa con parte del dinero aportado.
TIE-004: El 15/01/2019 la Srta. Eliana Porlles, socia de la empresa, realiza una

transferencia de S/. 50, 000.00 a la cuenta corriente de la empresa.
CESF-ACD CESF-PATRIMONIO
CUENTA CORRIENTE CAPITAL SOCIAL
4 DEBE HABER DEBE HABER

S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
Grupo N° 4 35 de
135
TIE-005: El 17/01/2019 se deposita el monto de S/. 21000.00 en efectivo para el alquiler

del local de 120m2 correspondiente a os meses febrero, marzo y abril, también se ha
entregado un depósito en garantía por S/ 1200.00.
CESF-ACD CESF-ACE
CAJA CUENTA POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

1200 1200
1200 1200
CESF-ACD CESF-ACE
CAJA ALQUILER ADELANTADO

S/ 21,000.00 S/ 21,000.00
S/ 21,000.00 S/ 21,000.00
TIE-006: El 19/01/2019 se realiza el pago en cheque de S/. 5,000.00 para la

remodelación del local a la empresa “Creart” como adelanto por sus servicios de
remodelación.
CESF-ACD CESF-ACE
CUENTA CORRIENTE PAGO POR ADELANTADO
6
S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
Grupo N° 4 36 de
135
TIE-007: El 21/01/2019 se realiza el pago mediante transferencia de S/. 7,400.00 a la

empresa “Resteel” por la compra de 10 vitrinas exhibidoras con dimensiones de 195 cm
de largo, 145 cm de ancho y 45 cm de profundidad.
CESF-ACD CESF-ANC-TANGIBLE
CUENTA CORRIENTE MUEBLES
7
S/ 7,400.00 S/ 7,400.00
S/ 7,400.00 S/ 7,400.00
TIE-008: El 23/01/2019 la Srta. Ruth Condori aporta una furgoneta, marca Chevrolet, con
combustible a gas, modelo G3500, del año 2005 y con una capacidad de carga de 1
tonelada para la distribución de productos valorizada en S/. 22,000.00.
CESF-ANC-TANGIBLE CESF-PATRIMONIO
VEHICULOS CAPITAL SOCIAL

S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
TIE-009: El 25/01/2019 se compran con efectivo los siguientes productos:
 1250 unidades de tajador simple con deposito cuadrado m613 –Artesco por un
valor de S/. 1500
 4000 unidades de bolígrafo 060 – azul Faber Castellvalor de S/. 2,000.00
 750 unidades de tijera escolar la naranjita 5 pulgadas – ARTESCO por un valor de
S/. 1050.00
 1000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell por un valor de S/. 966.70
 2000 unidades de cuaderno Deluxe 80H cuadriculado –College por un valor de S/.
7800.00
 500 unidades de Regla cristal 30 cm –Artesco por un valor de S/. 400.00
Grupo N° 4 37 de
135
CESF-ACR CESF-ACD
MERCADERIAS CAJA

S/ 12,750.00 S/ 12,750.00
S/ 12,750.00 S/ 12,750.00
TIE-010: El 28/01/2019 se compran a crédito equipos (2 computadoras, dos lectoras de

barra) para la atención al cliente a la empresa CARSA por un monto de S/. 3500.00.
CESF-ANCT CESF-PC
EQUIPOS FACTURA POR PAGAR
10 DEBE HABER DEBE HABER

S/ 3,500.00 S/ 3,500.00
S/ 3,500.00 S/ 3,500.00
Grupo N° 4 38 de
135
ASIENTOS:
Tu Lista S.A.C
RUC: 20549500553
Periodo: ENERO
Fecha Cta. Contable Clasificacion Descripcion N° Asiento Debe Haber

01
2019 -ENERO
2 101 CESF-ACD CAJA 60000
1 501 CESF-PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 60000
02
4211 CESF-PC CUENTAS POR PAGAR TERCEROS- NO EMITIDAS 800

2 7 349 CESF-ANCI OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 800
03
4211 CESF-PC CUENTAS POR PAGAR TERCEROS- NO EMITIDAS 600

3 349 CESF-ANCI OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 600
04
15 104 CESF-ACD CUENTA CORRIENTE 50000

4 501 CESF-PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50000
05
101 CESF-ACD CAJA 1200

164 CESF-ACE DEPOSITOS OTROGADOS EN GARANTIA 1200
17 101 CESF-ACD CAJA 21000
5 183 CESF-ACE SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO-ALQUILERES 21000
06
6 19 104 CESF-ACD CUENTA CORRIENTE 5000

185 CESF-ACE SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO-MANTENIMIENTO 5000
07
7 21 104 CESF-ACD CUENTA CORRIENTE 7400

335 CESF-ANCT MUEBLES 7400
08
8 23 334 CESF-ANCT VEHÍCULOS 22000

501 CESF-PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 22000
09
9 25 201 CESF-ACR MERCADERIAS 12750

10
10 28 336 CESF-ANCT EQUIPOS 3500

4212 CESF-PC FACTURA POR PAGAR 3500
Grupo N° 4 39 de
135
LIBRO MAYOR:
CESF-ACD CESF-ACD
CAJA CUENTA CORRIENTE

2) S/ 60,000.00 S/ 21,000.00 5) 4) S/ 50,000.00 S/ 5,000.00 6)
S/ 12,750.00 9) S/ 7,400.00 7)
S/ 1,200.00 5)
M.D S/ 60,000.00 S/ 34,950.00 M.A M.D S/ 50,000.00 S/ 12,400.00 M.A

S.D S/ 25,050.00 S.D S/ 37,600.00
S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
CESF-ACE CESF-ACE
DEPOSITOS OTROGADOS EN GARANTIA SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO-ALQUILER

5) S/ 1,200.00 5) S/ 21,000.00
6) S/ 5,000.00
M.D S/ 1,200.00 S/ - M.A M.D S/ 26,000.00 S/ - M.A

S.D S/ 1,200.00 S.D S/ 26,000.00
S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
S/ 26,000.00 S/ 26,000.00
CESF-ACR CESF-ANT
MERCADERIA EQUIPOS

9) S/ 12,750.00 10) S/ 3,500.00
M.D S/ 12,750.00 S/ - M.A M.D S/ 3,500.00 S/ - M.A

S.D S/ 12,750.00 S.D S/ 3,500.00
S/ 12,750.00 S/ 12,750.00 S/ 3,500.00 S/ 3,500.00
Grupo N° 4 40 de
135
CESF-ANT CESF-ANT
MUEBLES VEHICULOS

7) S/ 7,400.00 8) S/ 22,000.00
M.D S/ 7,400.00 S/ - M.A M.D S/ 22,000.00 S/ - M.A

S.D S/ 7,400.00 S.D S/ 22,000.00
S/ 7,400.00 S/ 7,400.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
CESF-PC
CESF-ANCI
CUENTAS POR PAGAR TERCEROS- NO EMITIDAS
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEBE HABER
DEBE HABER
S/ 800.00 2)
2) S/ 800.00
S/ 600.00 3) 3) S/ 600.00
M.D S/ - S/ 1,400.00 M.A M.D S/ 1,400.00 S/ - M.A

S/ 1,400.00 S.A S.D S/ 1,400.00
S/ 1,400.00 S/ 1,400.00 S/ 1,400.00 S/ 1,400.00
CESF-PC CESF-PATRIMONIO
FACTURAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

S/ 3,500.00 10) S/ 60,000.00 10)
S/ 50,000.00
S/ 22,000.00
M.D S/ - S/ 3,500.00 M.A M.D S/ - S/ 132,000.00 M.A

3,500.00 S.A 132,000.00 S.A
S/ 3,500.00 S/ 3,500.00 S/ 132,000.00 S/ 132,000.00
Grupo N° 4 41 de
135
Análisis de Transacciones realizadas:
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
Cuenta
Caja
corrient Adelantos Mercade Equipos Muebles Vehículo Factura Capital
e ría s por Social
tangibles
pagar
1 60000 60000
2 800 800
3 600 600
4 50000 50000
5 -22200 2200
6 -5000 5000
7 -7400 7400
8 22000 22000
9 -12750 12750
10 3500 3500
saldo 25050 37600 27000 12750 3500 7400 22000 1400 4900 130600
136900 136900
Grupo N° 4 42 de
135
Balance de comprobación:
Balance de comprobación (del 1 de enero al 31 de enero)

MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
101 CAJA 60000 34950 25050 -
104 CUENTA CORRIENTE 50000 12400 37600
164 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA 1200 0 1200
183 SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 26000 0 26000
201 MERCADERIAS 12750 0 12750
336 EQUIPOS 3500 0 3500
335 MUEBLES 7400 0 7400
334 VEHICULOS 22000 0 22000
349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 1400 0 1400
4211 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS-NO EMITIDAS 0 1400 1400
4212 FACTURAS POR PAGAR 0 3500 3,500.00
501 CAPITAL SOCIAL 0 132000 132,000.00
Sumatoria 184250 184250 136900 136900
Estado De Situación Financiera Inicial:
Tu Lista S.A.C
Estado de Situacion Financiera Inicial
del 01 de nero al 31 de enero
(Expresado en nuevo soles)
ESTADO DE SITUACION FINNCIERA INICIAL

ACTIVOS PASIVOS
CAJA 25050 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS-NO EMITIDAS 1400
ACTIVO CUENTA CORRIENTE 37600 PASIVO CORRENTE FACTURAS POR PAGAR 3,500.00
CORRIENTE DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA 1200
SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 26000
MERCADERIAS 12750 PATRIMONIO
EQUIPOS 3500 CAPITAL SOCIAL 132,000.00
ACTIVO NO MUEBLES/ENSERES 7400 PATRIMONIO
CORRIENTE VEHICULOS 22000
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 1400
TOTAL ACTIVOS 136900 TOTAL PASIVOS Y PTRIMONIO 136900
Grupo N° 4 43 de
135
IV. CONTROL Y REGRISTRO DE VENTAS Y COBRANZAS
4.1. Identificación de Transacciones con Incidencia Económica (TIE) de Ventas

y Cobranzas.
MES DE FEBRERO
PRODUCTO: TAJADORES DE METAL SIMPLE
 Al inicio de febrero contamos con 800 unidades de tajadores de metal simple

marca Ove a un coto de S/ 1 cada uno.
TIE-01: El 04/02/2019 se compra al contado 2400 unidades de tajadores de metal simple

marca Ove a S/. 0.85 cada uno más IGV. Se paga además transporte S/. 200 y seguros
por S/. 40 al contado más I.G.V a ARTI S.A según factura N°8901.
TIE-02: El 05/02/2019 se vende al contado 1500 unidades de tajadores de metal simple

marca Ove a un valor de venta unitario de S/ 1.35 más I.G.V.

marca Ove a un valor de venta unitario de S/ 1.40 mas I.G.V.
TIE-04: El 09/02/2019 se compra al contado 2700 unidades de tajadores de metal simple

marca Ove a S/. 0.9 cada uno más I.G.V al proveedor MAPEDI S.A según factura N°8902.
TIE-05: El 12/02/2019 hacemos una devolución 800 unidades de tajadores de metal, por
la última compra realizada, debido a que los tajadores contaban con doble código de
barra.

marca Ove a un valor de venta unitario de S/. 1.50 más I.G.V, otorgamos un descuento
por volumen de compra por S/. 120 para lo cual se emite la nota a crédito N° 001-00120.

marca Ove a un valor de venta unitario de S/ 1.45 mas I.G.V.
TIE-08: El 20/02/2019 se compra tajadores de metal simple marca Ove por S/. 2375 mas
I.G.V. al contado, que consiste en 2500 artículos, valorizados en S/ 0.95 cada uno, nuestro
proveedor ARTI S.A nos concedió 300 tajadores adicionales sin costo, por considerarnos
buenos clientes.

marca Ove por un valor total de S/. 1920 con un descuento del 5% mas I.G.V.

marca Ove a S/ 1.60 cada uno.
Grupo N° 4 44 de
135
PRODUCTO: TIJERAS DE OFICINA SUPERFLEX 8 PULGADAS MARCA ARTESCO
 El 2 de febrero había una existencia total de 2000 unidades de Tijeras de Oficina

Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total de S/ 5932.2 más IGV.
1. TIE-01: El 03/02/2019 según factura N°890025, emitido por el proveedor TAI LOY
S.A. con RUC N° 20100049181, se adquieren 1000 unidades de Tijeras de oficina
Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un importe total de S/. 3 400. Dicha
operación se paga 70% mediante cheque y el saldo al crédito hasta fin de mes.
2. TIE-02: El 03/02/2019 se vende al crédito 900 unidades de Tijeras de Oficina

Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio unitario de S/ 4.90 incluido IGV.
3. TIE-03: El 05/02/2019 se vende a la Financiera CONFIANZA S.A 800 unidades de

Tijeras de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco a un valor de venta de S/
4.49 cada uno más IGV, dicha operación es cancelada en efectivo.
4. TIE-04: El cliente FINANCIERA CONFIANZA S.A. nos informa que 25 unidades

vendidas del día 05/02/2019 estaban dañadas y no funcionaban por lo que nos
devuelven dichas unidades, el valor de ellas se devuelve mediante transferencia
bancaria.
5. TIE-05: El 08/02/2019 según factura N°890028, emitido por el proveedor ARTESCO

S.A. con RUC N° 20544563441, se adquieren 1000 unidades Tijeras de Oficina
Superflex 8 pulgadas marca Artesco por importe total de S/. 3300, se cancela en
efectivo.
6. TIE-06: El 10/02/19 le vendemos a la empresa Entel Perú SA. 400 unidades de

Tijeras de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco a un valor de venta unitario
S/. 4.322 c/u más IGV. El 80 % en efectivo y el saldo lo paga con una letra de cambio.
7. TIE-07: El 14/02/2019 se vende 500 unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8

pulgadas marca Artesco al precio unitario de S/ 4.90 c/u incluido IGV. nos cancelan
en efectivo.

Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio unitario S/ 4.80 incluido IGV.
9. TIE-09: El 23/02/2019 según factura N°890030, emitido por el proveedor TAI HENG
S.A. con RUC N° 20100067324, se adquieren al contado 900 unidades de Tijeras
de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco a S/. 3.6 cada uno, incluido IGV.
Grupo N° 4 45 de
135
10. TIE-10: El 25/02/2019 hacemos una devolución 400 unidades de Tijeras de Oficina
Superflex 8 pulgadas marca Artesco, por la última compra realizada, debido a que
las tijeras eran de un modelo distinto al solicitado, dicha monto se nos devolvió en
efectivo.

Superflex 8 pulgadas marca Artesco a un valor de venta unitario S/. 4.322 c/u más
IGV, dicha operación se pagará mediante una letra de cambio.

pulgadas marca Artesco a S/ 4.9 cada uno, se paga en efectivo.

pulgadas marca Artesco el precio unitario de s/ 5.00 c/u, incluido IGV. Dicha
operación nos canceló mediante una trasferencia bancaria.
PRODUCTO: CUADERNO DELUXE 80H CUADRICULADO SÓLIDO BAKAN

COLLEGE
 El 2 de febrero había una existencia 2000 unidades de cuadernos Deluxe 80H

cuadriculado solido bakan College con un valor de S/ 10 400.00
TIE-01: El 04/02/2019 según factura N°789005, emitido por el proveedor TAI LOY SCRL.
con RUC N° 20489328781, se adquiere 6000 unidades de cuadernos (Deluxe 80H
cuadriculado solido bakan College c/u) a un valor de compra de S/ 5.20. Esta operación
se realiza a través de una transferencia por un monto total de S/ 31 200.00
TIE-02: El 05/02/2019 se vende 1500 unidades de cuadernos (Deluxe 80H cuadriculado

solido bakan College) a precio unitario de S/ 6.00 más I.G.V. La operación se realiza al
contado con un monto total de S/ 9 000.00.

con RUC N° 20489328781, se adquiere 7500 unidades de cuadernos (Deluxe 80H
cuadriculado solido bakan College c/u) a valor de compra de S/ 5.30. La operación se
realiza al contado por medio de una transferencia con un monto total de S/ 39 750.00
TIE-05: El 09/02/2019 hacemos una devolución de 500 unidades de cuadernos Deluxe

80H cuadriculado solido bakan College) de la última compra realizada, debido a que la
cantidad de hojas no era la deseada.
Grupo N° 4 46 de
135




Con RUC N° 20489328781, se adquiere 8000 unidades de cuadernos (Deluxe 80H
cuadriculado solido bakan College c/u) a valor de compra de S/ 5.10. La operación se
realiza por transferencia con el monto total de S/ 40 800.00




PRODUCTO: REGLA CRISTAL 30 CM – ARTESCO
 El 1 de febrero había una existencia de 5000 unidades de Regla cristal 30 cm –

Artesco por un total de S/ 4 000.00
S.A. con RUC N° 20100274621, se adquiere 2000 unidades de Regla cristal 30 cm –
Artesco a precio de compra de 0.65. La operación se realiza por transferencia con el
monto total de S/ 1 300.00.
Grupo N° 4 47 de
135
2. TIE-02: El 02/02/2019 se vende 500 unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a valor

de venta unitario de S/ 0.90 más IGV. La operación se realiza al contado y en efectivo.
3. TIE-03: El 03/02/2019 se vende 1000 unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a

valor de venta unitario de S/ 0.90 más IGV. La operación se realiza al contado y en
efectivo.
4. TIE-04: El 05/02/2019 según factura N°571802, emitido por el proveedor COMERCIAL

LI E.I.R.L con RUC N° 20109324168, se adquiere 6000 unidades de Regla cristal 30
cm – Artesco a precio de compra de S/ 0.60. La operación se realiza al contado con el
monto total de S/ 3 600.00
5. TIE-05: El 07/02/2019 hacemos una devolución de 100 unidades de Regla cristal 30

cm – Artesco de la última compra realizada porque llegaron rotas al almacén.

efectivo.

de venta unitario de S/ 0.90 más IGV. La operación se realiza al contado y en efectivo.

de venta unitario de S/ 1.00 más IGV. La operación se realiza al contado y en efectivo
9. TIE-09: El 18/02/2019 según factura N°541002, emitido por el proveedor MORAYMA

S.A. con RUC N° 20514527122, se adquiere 5000 unidades de Regla cristal 30 cm –
Artesco a precio de compra de S/ 0.75. La operación se realiza por transferencia con
el monto total de S/ 3 750.00

efectivo.

efectivo.

efectivo.

efectivo.
Grupo N° 4 48 de
135
PRODUCTO: BOLÍGRAFO 060 – AZUL FABER CASTELL
 El 2 de febrero había una existencia 4000 unidades de bolígrafo 060 – azul Faber
Castell por el monto total de S/ 2 000.00.

S.A. con RUC N° 20100067324, se compra 8000 unidades del bolígrafo (060 – azul
Faber Castell c/u) a S/ 0.60 cada uno más I.G.V. Se paga además transporte S/. 80
y seguros por S/. 40 al contado más I.G.V
2. TIE-02: El 05/02/2019 se vende 3000 unidades del bolígrafo en efectivo (060 – azul
Faber Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80 más I.G.V, emitiéndose la
factura N° 105641.
3. TIE-03: El 07/02/2019se vende 4000 unidades del bolígrafo en efectivo (060 – azul
Faber Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80 más I.G.V, emitiéndose la
factura N° 105658.
4. TIE-04: El 09/02/2019 según factura N°541002, emitido por el proveedor

OFICENTRO S.A. con RUC N° 20107840266, se compra 4000 unidades del bolígrafo
(060 – azul Faber Castell c/u) a S/ 0.65 más I.G.V.
5. TIE-05: El 12/04/2019 hacemos una devolución de 1000 unidades del bolígrafo

(060 – azul Faber Castell) de la última compra realizada por no tener registrada su
marca.
6. TIE-06: El 15/02/2019 se vende 2000 unidades del bolígrafo (060 – azul Faber
Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.75 más I.G.V, otorgamos un descuento
por volumen de compra por S/. 100 para lo cual se emite la nota a crédito N° 001-
00130.
7. TIE-07: El 18/02/2019 se vende al contado 3000 unidades del bolígrafo (060 – azul
Faber Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80 más I.G.V., emitiéndose la
factura N° 105671.

S.A. con RUC N° 20514527122, se compra 5000 unidades del bolígrafo (060 – azul
Faber Castell c/u) a S/ 0.65 cada uno más I.G.V. Nuestro proveedor MORAYMA S.A.
nos concedió 300 lapiceros adicionales sin costo, por considerarnos buenos clientes.
9. TIE-9: El 25/02/2019 se vende 2000 unidades del bolígrafo (060 – azul Faber Castell)
por un valor total de S/. 1500 con un descuento del 5% más I.G.V., emitiéndose la
factura N° 105721.
Grupo N° 4 49 de
135
10. TIE-10: El 27/02/2019se vende 3000 unidades del bolígrafo (060 – azul Faber
Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.75 más I.G.V. emitiéndose la factura
N° 105741.
PRODUCTO: LÁPIZ 2B AMARILLO FABER CASTELL
 El 1 de febrero había una existencia 1000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber

Castell por un valor total de S/ 1 020.00
TIE-01: El 01/02/2019 se vende al contado y en efectivo 800 unidades de lápiz 2B amarillo

Faber Castell a S/ 1.02 cada uno más IGV.
TIE-02: El 02/02/2019 según factura N°375869, emitido por el proveedor FABER CASTELL
S.A. con RUC N° 20100050359, se adquiere 1000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra de 0.96 cada uno incluido IGV. El pago se efectúa mediante
transferencia por el monto total de S/ 960.00.

Faber Castell a un valor de venta unitario de S/ 1.1 sin IGV.
TIE-04: El 04/02/2019 se vende 1500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell a un valor
de venta unitario de S/ 1.02 sin IGV. El pago es al contado en efectivo.
TIE-05: El 05/02/2019 según factura N°571805, emitido por el proveedor COMERCIAL LI

E.I.R.L con RUC N° 20109324168, se adquiere 2000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra unitario de S/ 1.00 incluido IGV. El pago es efectuado mediante
transferencia bancaria por el monto total de S/ 2 000.00
TIE-06: El 06/02/2019 hacemos una devolución de 700 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell de la última compra realizada.
TIE-07: El 10/02/2019 se vende 1000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell a valor
de venta unitario de S/ 1.1 sin IGV. El pago es efectuado mediante transferencia bancaria.

TIE-09: El 15/02/2019 según factura N°375873, emitido por el proveedor FABER CASTELL
S.A. con RUC N° 20100050359, se adquiere 2 500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra de S/ 0.97 incluido IGV. La operación se realiza por
transferencia con el monto total de S/ 2 425.00
TIE-10: El 18/02/2019 se vende al contado 1500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber

Castell a un valor de venta unitario de S/ 1.02 sin IGV.
TIE-11: El 20/02/2019 se vende mediante factura N°000025 1200 unidades de lápiz 2B

amarillo Faber Castell a la librería “San Pablo” a precio unitario de S/ 1.30 incluido IGV. El
Grupo N° 4 50 de
135
pago se efectúa al contado y en efectivo por un monto total de S/ 650.00
TIE-12: El 23/02/2019 según factura N°541015, emitido por el proveedor MORAYMA S.A.
con RUC N° 20514527122, se adquiere 2 500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell
a precio de compra de S/ 0.99 incluido IGV. La operación se efectúa mediante transferencia
por el monto total de S/2 475.00
TIE-13: El 24/02/2019 se admite la devolución de 50 lápices Faber Castell 2B Amarillo de

la venta hecha a la librería “San Pablo”.
TIE-14: El 26/02/2019 se vende al contado 1750 unidades de lápiz 2B amarillo Faber


PRODUCTO: ARCHIVADORES OFICIO PLASTIFICADO
El 01/02/19 Iniciamos nuestras actividades con el siguiente inventario: 1000

archivadores a S/. 10.00
Se realizaron las siguientes operaciones en el mes de febrero:
1. TIE1.-El 02/02/19 Se realiza una compra de 3000 archivadores a la empresa

vinifan a precio unitario de S/ 8.00 más IGV. Se paga mediante factura Nº
60580.
2. TIE2.-El 03/02/19 Se realiza una venta de 2000 archivadores a la empresa

soldexa S.A a S/12 soles la unidad más IGV, pagándose al contado en
efectivo.
3. TIE3.-El 06/02/19 se realiza una venta a la empresa álicorp S.A de 1500

archivadores para sus oficinas a 14 soles más IGV. Nos pagan al contado y en
efectivo.
4. TIE4.-El 10/02/19 se realiza una compra de 5000 archivadores de la marca

paquita al precio de 11 soles cada uno más IGV. Se paga por factura Nº 60581.
5. TIE5.-El 15/02/19 hay una entrega de 1000 archivadores a la empresa corpasac

S.A por un valor de 13 soles más IGV. Entregándose ese mismo día el
efectivo.
6. TIE6.-El 17/ 02/19 se efectúa una devolución de 300 unidades (DE LA

SEGUNDA COMPRA), por errores de fábrica.
Grupo N° 4 51 de
135
7. TIE7.-El 20/ 02/19 se efectúa una compra de 2300 archivadores, al precio de 10

soles más IGV y nos hacen una rebaja de 1000 soles. Se paga mediante factura
Nº 60582.
8. TIE8.-El 23/02/19 se realiza una venta de 6000 archivadores al precio de 12

soles más IGV. Se realiza la venta al contado en efectivo.
9. TIE9.-El 25/02/19 compramos 3000 archivadores a 7 soles más IGV, pero la

mercadería tenemos que ir a recogerla para traerla a nuestro almacén, gastando
en fletes 500 soles. Pagamos según factura Nº 60583.
10. TIE10.- El 28/02/19 vendemos 1000 archivadores a la empresa rupac S.A al

precio de 11 soles más IGV. Nos pagan en efectivo al contado.
MES DE MARZO
PRODUCTO: TAJADOR
 Para el 1 de marzo el inventario con se inicia es de 1000 unidades de tajadores de

metal simple marca Ove, por un valor total de S/ 892.04.
1.- TIE-01: El 02/03/2019 Se Compra al contado 3700 unidades de tajadores de metal

simple marca Ove a S/ 0.85 cada uno más I.G.V al proveedor Ayllu según factura
N°890012.
2.- TIE-02: El 05/03/2019 se vende al contado 3100 unidades de tajadores de metal simple
marca Ove a S/ 1.40 cada uno más IGV.
3.- TIE-03: El 06/032019 se vende al contado 890 unidades de tajadores de metal simple
4.- TIE-04: El 11/03/2019 Se compra al contado 1900 unidades de tajadores de metal

simple marca Ove por un valor total de S/. 1710 más IGV al proveedor Tailoy S.A según
factura N°89013.
7.- TIE-07: El 19/03/2019 se vende al contado 300 unidades de tajadores de metal por un
valor de venta total de S/ 525 más IGV.
Grupo N° 4 52 de
135
8.- TIE-08: El 23/03/2019 se compra al contado 3400 unidades de tajadores de metal simple
marca Ove a S/. 0.9 cada uno más I.G.V el proveedor MAPEDI S.A nos concede un 10%
de descuento.
9.- TIE-05: El 24/03/2019 hacemos una devolución de 600 unidades de tajadores metálicos,
por la última compra realizada, debido a que los tajadores presentaban signos de corrosión.
PRODUCTO: TIJERAS
 El 2 de marzo había una existencia total de 125 unidades de Tijeras de Oficina

Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total de S/ 367.26, más IGV.
Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total por importe total de S/. 7 200.
Dicha operación se paga mediante cheque.
2. TIE-02: El 04/03/2019 se vende al contado 800 unidades de Tijeras de Oficina

Superflex 8 pulgadas marca Artesco con un descuento del 15%, sobre el precio de
unitario de s/ 4.90 incluido IGV, por ser la ocasión de inicios de año escolar.

pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 4.8 c/u incluido IGV, nos cancelan
mediante transferencia bancaria.
4. TIE-04: El 09/03/2019 se realiza una venta en efectivo de 500 unidades de Tijeras

de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio de unitario de s/ 4.90
incluido IGV.
5. TIE-05: El 11/03/2019 según factura N°890036, emitido por el proveedor Comercial

LI E.I.R.L. con RUC N° 20109324168, se adquieren 1500 unidades de Tijeras de
oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un importe total de S/. 5250. Dicha
operación se pagará al crédito, a fin de mes.

pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 4.80 c/u incluido IGV, dicha
operación nos cancelan en efectivo.
7. TIE-07: El 14/03/2019 vendemos 700 unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8

pulgadas marca Artesco al crédito a un valor de venta unitario de S/. 4.407 c/u más
IGV.
Grupo N° 4 53 de
135
8. TIE-08: El 16/03/2019 vendemos al crédito, al consorcio educativo INNOVA

SCHOOLS, la cantidad de 800 unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8 pulgadas
marca Artesco a un valor de venta unitario de S/. 4.407 c/u más IGV, esta deuda
será cancelada a fines del mes de Marzo.
Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total por importe total de S/. 6840.
Dicha operación se paga 50% mediante una transferencia bancaria y el saldo
mediante un cheque.
10. TIE-10: El 21/03/2019 vendemos 700 unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8

pulgadas marca Artesco en efectivo al precio de unitario S/ 5.00 c/u incluido IGV.

pulgadas marca Artesco, al crédito a un valor de venta unitario S/. 4.322 c/u más
IGV.
PRODUCTO: CUADERNO
 El 1 de marzo había una existencia 100 unidades de cuadernos Deluxe 80H

cuadriculado solido bakan College con un valor de S/ 523.00
1. TIE-01: El 02/03/2019 según factura N°502105, emitido por el proveedor TAI

LOY SCRL. con RUC N° 20489328781, se adquiere 7500 unidades de
cuadernos (Deluxe 80H cuadriculado solido bakan College c/u) a valor de
compra de S/ 5.10. La operación se realiza por transferencia con el monto total
de S/ 38 250.00
2. TIE-02: El 04/03/2019 se vende 1000 unidades de cuadernos (Deluxe 80H

cuadriculado solido bakan College) a precio unitario de S/ 6.20 más I.G.V. La
operación se realiza al contado con un monto total de S/ 6 200.00.



Grupo N° 4 54 de
135

cuadernos (Deluxe 80H cuadriculado solido bakan College c/u) a valor de
de S/ 41 600.00



cuadernos (Deluxe 80H cuadriculado solido bakan College c/u) a un valor de
de S/ 23 850.00


PRODUCTO: REGLA

COMERCIAL ABC COMPANY E.I.R.L. con RUC N° 20603266405, se adquiere 9000
unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a precio de compra de 0.85. La operación
se realiza por transferencia con el monto total de S/ 7 650.00.

efectivo.

efectivo.
Grupo N° 4 55 de
135

PRODUCTOS INDUSTRIALES ARTI S.A. con RUC N° 20100310288, se adquiere
8000 unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a precio de compra de S/ 0.90. La
operación se realiza al contado con el monto total de S/ 7 200.00.

cm – Artesco de la última compra realizada debido a la falta de numeración en la
regla.

efectivo.

efectivo.

efectivo.

OFICENTRO con RUC N° 20107840266, se adquiere 8000 unidades de Regla cristal
30 cm – Artesco a precio de compra de S/ 0.75. La operación se realiza por
transferencia con el monto total de S/ 6 000.00

efectivo.

efectivo.

efectivo.

efectivo.
Grupo N° 4 56 de
135
 El 1 de marzo había una existencia 25000 unidades de bolígrafo 060 – azul Faber
Castell, por un valor total de S/ 1572.99.

HENG S.A. con RUC N° 20100274621, se compra 7000 unidades del bolígrafo
(060 – azul Faber Castell c/u) a S/ 0.63 cada uno más I.G.V.
Castell) a S/ 0.80 cada uno más I.G.V, emitiéndose la factura N° 105875.
Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80 más I.G.V, emitiéndose la factura
N° 105890.

COMERCIAL LI E.I.R.L con RUC N° 20109324168, se compra al contado 8000
unidades del bolígrafo (060 – azul Faber Castell c/u) por un monto de 5280 mas
I.G.V.
N° 105899.
N° 105899.
Castell) por un valor de venta S/ 1 925.00 más I.G.V. emitiéndose la factura N°
105903.

MORAYMA S.A. con RUC N° 20514527122, se adquiere 5000 unidades del
bolígrafo (060 – azul Faber Castell c/u) a S/ 0.66 a cada uno más I.G.V y el
proveedor nos concede un 10% de descuento.
9. TIE-05: El 24/03/2019 hacemos una devolución de 600 unidades del bolígrafo (060
– azul Faber Castell) de la última compra realizada, por no contar los lapiceros con
sus respectivas tapas.
N° 105925.
Grupo N° 4 57 de
135
N° 105945.
PRODUCTO: LAPIZ
 El 1 de marzo había una existencia de 1600 unidades de lápiz 2B amarillo Faber

Castell con un valor de S/ 1339.51

S.A. con RUC N° 20514527122, se adquiere 5000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra unitario de 0.99 incluido IGV. La operación se efectúa por
transferencia bancaria por el monto total de S/ 4 950.00.
2. TIE-02: El 03/03/2019 se vende al contado y en efectivo 3500 unidades lápiz 2B

amarillo Faber Castell a un valor de venta unitario de S/ 1.1 sin IGV.
3. TIE-03: El 05/03/2019 se vende al contado y en efectivo 1000 unidades de lápiz 2B

4. TIE-04: El 06/03/2019 según factura N°541009, emitido por el proveedor PRODUCTOS

INDUSTRIALES ARTI S.A. con RUC N° 20100310288, se adquiere 6000 unidades de
lápiz 2B amarillo Faber Castell a precio de compra unitario de S/ 0.97 incluido IGV. La
operación se efectúa mediante transferencia bancaría por un monto total de S/ 5
820.00.
5. TIE-05: El 08/03/2019 hacemos una devolución de 800 unidades de lápiz 2B amarillo

Faber Castell de la última compra hecha.

7. TIE-07: El 11/03/2019 se vende al contado 2 500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber

8. TIE-08: El 18/03/2019 según factura N°541002, emitido por el proveedor OFICENTRO

con RUC N° 20107840266, se adquiere 7500 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra de S/ 0.96 incluido IGV. El pago se efectúa mediante
transferencia bancaria por el monto total de
S/ 7 200.00

10. TIE-10: El 22/03/2019 se vende al contado y efectivo 2000 unidades de lápiz 2B

Grupo N° 4 58 de
135
11. TIE-11: El 24/03/2019 se vende al contado y en efectivo 1000 unidades lápiz 2B

12. TIE-12: El 02/02/2019 según factura N°375869, emitido por el proveedor FABER
CASTELL S.A. con RUC N° 20100050359, se adquiere 4000 unidades de lápiz 2B
amarillo Faber Castell a precio de compra de 0.95 cada uno incluido IGV. La operación
se realiza por transferencia por el monto total de S/ 3 800.00.
13. TIE-13: El 26/03/2019 se vende al contado 3000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a un valor de venta unitario de S/ 1.02 sin IGV
En el mes de marzo realizamos las siguientes operaciones:
1. TIE1.-El 01/03/19 compramos mercadería (2000 unidades) a 9 soles la unidad más

IGV. Según factura Nº 60584.
2. TIE2.-El 04/03/19 realizamos una venta a la empresa las jotitas SAC de 1800
archivadores al contado y en efectivo por 13 soles la unidad +IGV.
3. TIE3.-El 15/03/19 vendemos 1300 unidades a 10 soles cada uno + IGV, al

contado y en efectivo.
4. TIE4.-El 19/03/19 se factura una venta por 500 archivadores a 15 soles la

unidad más IGV, nos pagan al contado en efectivo.
5. TIE5.-El 23/03/19 compramos 3000 unidades a 7 soles la unidad +IGV pagamos

por factura Nº 60585.
6. TIE6.-El 26/03/19 realizamos una devolución de 400 archivadores (DE LA

SEGUNDA COMPRA).
7. TIE7.-El 28/03/19 vendemos una mercadería de 800 archivadores a 14 soles +

IGV al contado en efectivo.
8. TIE8.-El 31/03/19 vendemos 1500 unidades de archivadores a 13 soles más

IGV al contado y en efectivo.
Grupo N° 4 59 de
135
MES DE ABRIL
PRODUCTO: TAJADOR
 Para el 1 de abril el inventario con se inicia es de 350 unidades de tajadores de

metal simple marca Ove, por un valor total de S/ 313.99.
1.- TIE-01: El 02/04/2019 Compramos al contado 2400 unidades de tajadores de metal

simple marca Ove por un valor total de S/. 2160 más IGV a nuestro proveedor BACO S.A
según factura N°89013.
4.- TIE-04: El 14/04/2019 Compramos al contado 1800 unidades de tajadores de metal

simple marca Ove a S/. 0.8 cada uno más IGV a nuestro proveedor MAPEDI S.A según
factura N°89021.
por la última compra realizada, debido a que los tajadores presentaban signos de corrosión.
8.- TIE-08: El 24/04/2019 Se compran al contado 1300 unidades de tajadores de metal

simple marca Ove a S/. 0.9 cada uno más IGV al proveedor ARTI S.A según factura
N°890022.
por la ultima compra realizada, debido a que los tajadores no eran la marca solicitada.
10.- TIE-10: El 2904/2019 se vende al contado 450 unidades de tajadores de metal simple
marca Ove a S/ 1.50 cada uno más IGV a nuestro cliente.

Grupo N° 4 60 de
135
PRODUCTO: TIJERA
 El 1 de ABRIL había una existencia total de 725 unidades de Tijeras de Oficina

Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total de S/ 2328,11 más IGV.
1. TIE-02: El 02/04/2019 se vende al contado 500 unidades de Tijeras de Oficina
Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 4.80 c/u incluido IGV.
Superflex 8 pulgadas marca Artesco por un valor total por IMPORTE total de S/. 5
400. Dicha operación se paga mediante cheque.

pulgadas marca Artesco a un valor de venta unitario de S/. 4.407 c/u más IGV, nos
pagan en efectivo.
4. TIE-04: El 07/04/19 le vendemos a la empresa de Manualidades Bertha 400

unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco a un valor de
venta unitario S/. 4.322 c/u más IGV. El 80 % lo cancela en efectivo y el saldo lo
pagará mediante una letra.
5. TIE-05: El 09/04/2019 según factura N°890044, emitido por el proveedor TAI HENG.
con RUC N° 20100067324, se adquieren 800 unidades Tijeras de Oficina Superflex
8 pulgadas marca Artesco por un IMPORTE TOTAL de S/. 3 040, se nos aceptó
realizar el pedido al crédito, a cancelar dentro de un mes.
6. TIE-05: El 10/04/19, de la compra realizada el 09/04 se hizo la devolución de 50

tijeras, el importe lo recibimos en efectivo.
7. TIE-06: El 14/04/19 le vendemos a la Financiera CREDISCOTIA S.A. con RUC

20255993225, 300 unidades de Tijeras de Oficina Superflex 8 pulgadas marca
Artesco al precio de unitario de s/ 4.90 incluido IGV. Nos pagan la factura mediante
transferencia bancaria.

Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio de unitario de S/ 5.15 c/u incluido IGV,
a cancelar a mitad de año.
9. TIE-08: El 23/04/2019 se vende al contado mediante factura 200 unidades de Tijeras

de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 5.00 c/u
incluido IGV.
S.A. con RUC N° 20544563441, se adquieren al contado 500 unidades de Tijeras
de Oficina Superflex 8 pulgadas marca Artesco a S/. 3.30 c/u, incluido IGV.
Grupo N° 4 61 de
135

Superflex 8 pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 4.70 c/u incluido IGV,
dicha operación se pagará mediante una letra de cambio.

pulgadas marca Artesco al precio de unitario S/ 4.80 c/u incluido IGV, se paga en
efectivo.
4.2 . Elaboración de Plan de Cuentas
Libro diario-Tajador
DIARIO TULISTA S.A.C. Libro diario Tajador

01
2019 -FEBRERO
x/x Por la compra de existencias más IGV, según factura N°8901
4 60 CR COMPRAS 2280
40 CESF-PC IGV 410.4
42 CESF-PC FACTURAS POR PAGAR 2690.4
Detalle:
Valor Total de la Compra(2400x0.85) 2040
(+)Fletes 200
(+)Seguros 40
Total compras 2280
Costo de cada ariculo(2280/2400) 0.95
x/x Asiento por destino de las compras de mercaderías

20 CESF-ACR MERCADERIAS 2280
40 CR VARIACION DE EXISTENCIAS 2280
Por la cancelación de la compra de mercaderías.

42 CESF-ACR FACTURAS POR PAGAR 2690.4
10 CESF-ACDR CAJA 2690.4
02
10 CESF-ACD CAJA 2389.5

5 70 CR VENTAS 2025
x/x Por reconocimiento del costo de ventas

69 CR COSTO DE VENTAS 1443.75
70 CESF-ACR MERCADERIA 1443.75
03

7 70 CR VENTAS 1820

Grupo N° 4 62 de
135
04


05
Por la devolucion de 800 Unid. X 0.9 = S/. 720

12 40 CESF-PC IGV 129.6
06

15 70 CR VENTAS 1230
Calculos: Descuento de s/. 120
Merc. Vendida Unidades Valor Unitario Valor total IGV (18%)
Tajadores 900 1.5 1350 243
Descuento 0 0 120 21.6
Total 900 1.37 1230 221.4

07


Grupo N° 4 63 de
135
08
08
x/x Por la compra de existencias más IGV,
20 60 x/x
CR Por la compraCOMPRAS
de existencias más IGV, 2375
20 60
40 CR
CESF-PC COMPRAS
IGV 2375
427.5
40
42 CESF-PC
CESF-PC IGV
FACTURAS POR PAGAR 427.5 2802.5
42 CESF-PC FACTURAS
Calculos:Rebaja de 300 tajadores sin costo POR PAGAR 2802.5
Calculos:Rebaja de 300 tajadores sin costo
Merc. Comprada Unidades Valor Unitario Valor total IGV (18%)
Tajadores 2500 0.95 2375 427.5
Tajadores 2500 0.95 2375 427.5
Rebaja 300 0 0 0
Rebaja 300 0 0 0
Total 2800 0.85 2375 427.5
Total 2800 0.85 2375 427.5
20
20 CESF-ACR
CESF-ACR MERCADERIAS
MERCADERIAS 2375
2375
40
40 CR
CR VARIACION DE EXISTENCIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS 2375
2375
Por la
Por la cancelación
cancelación de
de la
la compra
compra de
de mercaderías.
mercaderías.
09

40
40 CESF-PC
CESF-PC IGV
IGV 328.32
328.32
25
25 70
70 CR
CR VENTAS
VENTAS 1824
1824
Calculos:
Calculos: Descuento
Descuento 10%
10%
Merc.
Merc. Vendida
Vendida Unidades
Unidades Valor
Valor Unitario
Unitario Valor
Valor total
total IGV
IGV (18%)
(18%)
Tajadores 1200 1.6 1920 345.6
Tajadores 1200 1.6 1920 345.6
Total 1200 1.52 1824 328.32
Total 1200 1.52 1824 328.32
69
70 CR
CESF-ACR COSTO DE VENTAS
MERCADERIA 1025.13 1025.13
10
10
10
40 CESF-ACD
CESF-PC CAJA
IGV 2065 315
27 40
70 CESF-PC
CR IGV
VENTAS 315
1750
69 CR COSTO DE
x/x Por reconocimiento delVENTAS
costo de ventas 1195.99
70
69 CESF-ACR
CR MERCADERIA
COSTO DE VENTAS 1195.99 1195.99
Grupo N° 4 64 de
135
Kardex: febrero
TU LISTA S.A.C
Mes de Febrero del 2019
Expresado en soles
KARDEX -Tajador Metalico MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
INGRESOS SALIDAS SALDO

Cantidad Costo unit. Cantidad Costo Costo total Cantidad Costo Costo
NRO FECHA OPERACIÓN CÓDIGO
(unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) unit. (S/) (S/) (unid.) unit. (S/) total (S/)
0 02/02/2019 APERTURA 800 1.00 800.00
1 04/02/2019 COMPRA 2400 0.95 2280.00 3200 0.96 3080.00
2 05/02/2019 VENTA 1500 0.96 1443.75 1700 0.96 1636.25
3 07/02/2019 VENTA 1300 0.96 1251.25 400 0.96 385.00
4 09/02/2019 COMPRA 2700 0.90 2430.00 3100 0.91 2815.00
5 12/03/2019 DEVOLUCION 800 0.90 720.00 2300 0.91 2095.00
6 15/02/2019 VENTA 900 0.91 819.78 1400 0.91 1275.22
7 18/02/2019 VENTA 1100 0.91 1001.96 300 0.91 273.26
8 20/02/2019 COMPRA 2800 0.85 2375.00 3100 0.85 2648.26
9 25/02/2019 VENTA 1200 0.85 1025.13 1900 0.85 1623.13
10 27/02/2019 VENTA 1400 0.85 1195.99 500 0.85 427.14
11 28/02/2019 SALDOS 7900 7085.00 8200 7457.86 500 0.85 427.14
(+) 200.00
(+) 40.00
(-) 285.00
(-) 720.00
6,692.86
COMPRAS BRUTAS 7085.00

(+) Fletes 200.00
(+) Seguros 40.00
(-) Rebajas(300*0.95) 285.00
(-) Devolcuiones(800*0.9) 720.00
COMPRA NETA 6320.00 VENTAS 10539.00
(+) INVENTARIO INICIAL 800.00 (-) COSTO DE VENTAS 6692.86
(-) INVENTARIO FINAL 427.14 UTILIDAD BRUTA 3846.14
COSTO DE VENTAS 6,692.86
NOTA:
Fecha Ventas VVU VVT

05/02/2019 1500 1.35 2025.00
07/02/2019 1300 1.25 1625.00
15/02/2019 900 1.37 1230.00
18/02/2019 1100 1.45 1595.00
25/02/2019 1200 1.52 1824.00
27/02/2019 1400 1.60 2240.00
VENTAS 10539.00
Grupo N° 4 65 de
135
LIBRO DIARIO - TIJERAS DE OFICINA SUPERFLEX 8 PULGADAS MARCA

ARTESCO
DIARIO TULISTA S.A.C.

01
2019 -FEBRERO
3 60 CR COMPRAS 2881,36
40 CESF-PC IGV 518,64
42 CESF-PC FACTURAS POR PAGAR 3400,00

20 CESF-ACR MERCADERIAS 2881,36
40 CR VARIACION DE EXISTENCIAS 2881,36

42 CESF-ACD CTA CORRIENTE CHEQUE 2380,00
02
12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 4410,00

3 70 CR VENTAS 3737,29

69 CR COSTO DE VENTAS 2644,07
70 CESF-ACR MERCADERIA 2644,07
03

5 70 CR VENTAS 3593,22

x/x Por reconocimiento de cancelación de la venta
10 CESF-ACD CAJA 4240,00
04
Grupo N° 4 66 de
135
03

5 70 CR VENTAS 3593,22

04
10 Por la devolucion de 50 Unidades

10 CESF-ACD Cuenta corriente 224,58
05

8 60 CR COMPRAS 2796,61

10 CESF-ACDR CAJA 3300,00
06

10 70 CR VENTAS 1728,81

CESF-ACE LETRA X COBRAR 408,00
07
12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 2450

40 CESF-PC IGV 373,728814
14 70 CR VENTAS 2076,27119

08

20 70 CR VENTAS 2033,90

09

23 60 CR COMPRAS 2745,76

10 CESF-ACDR CAJA
04
10 Grupo N° 4 Por la devolucion de 400 Unidades 67 de

10
40
CESF-ACD
CESF-PC
CAJA
IGV
135 1440,00
219,66
05
10

70 CESF-ACR MERCADERIA
11

25 70 CR VENTAS 3025,42

12

40 CESF-PC IGV 224,237288
27 70 CR VENTAS 1245,76271

13

40 CESF-PC IGV 228,813559
28 70 CR VENTAS 1271,18644

10 CESF-ACD CTA CORRIENTE 1500,00
Grupo N° 4 68 de
135
KARDEX
TU LISTA S.A.C
Expresado en soles
KARDEX -Tajador de oficina Superflex

Cantidad Costo unit. Costo total Cantidad Costo unit. Costo total Cantidad Costo unit. Costo total
(unid.) (S/) (S/) (unid.) (S/) (S/) (unid.) (S/) (S/)
0 02/02/2019 APERTURA 2000 2,97 5932,20
1 03/02/2019 COMPRA 1000 2,88 2881,36 3000 2,94 8813,56
2 03/02/2019 VENTA 900 2,94 2644,07 2100 2,94 6169,49
3 05/02/2019 VENTA 800 2,94 2350,28 1300 2,94 3819,21
4 05/02/2019 DEVOLUCIÓN 25 2,94 73,45 1325 2,94 3892,66
5 08/03/2019 COMPRA 1000 2,80 2796,61 2325 2,88 6689,27
6 10/02/2019 VENTA 400 2,88 1150,84 1925 2,88 5538,42
7 14/02/2019 VENTA 500 2,88 1438,55 1425 2,88 4099,87
8 20/02/2019 VENTA 500 2,88 1438,55 925 2,88 2661,32
9 23/02/2019 COMPRA 900 3,05 2745,76 1825 2,96 5407,08
10 25/02/2019 DEVOLUCIÓN 400 3,05 1220,34 1425 2,94 4186,74
11 26/02/2019 VENTA 700 2,94 2056,65 725 2,94 2130,10
12 27/02/2019 VENTA 300 2,94 881,42 425 2,94 1248,68
13 28/02/2019 VENTA 300 2,94 881,42 125 2,94 367,26
SALDOS 8497,18 14062,12 367,26
COMPRAS BRUTAS 8497,18

(-) DEVOLUCIONES 1220,34
COMPRA NETA 7276,84 VENTAS 18711,86
(+) INVENTARIO INICIAL 5932,20 (-) COSTO DE VENTAS 12841,78
(-) INVENTARIO FINAL 367,26 UTILIDAD BRUTA 5870,08
COSTO DE VENTAS 12841,78
NOTA:
03/02/2019 900 4,15 3737,29
05/02/2019 800 4,49 3593,22
10/02/2019 400 4,32 1728,81
14/02/2019 500 4,15 2076,27
20/02/2019 500 4,07 2033,90
26/02/2019 700 4,32 3025,42
27/02/2019 300 4,15 1245,76
28/02/2019 300 4,24 1271,19
VENTAS 18711,86
Grupo N° 4 69 de
135
LIBRO DIARIO - CUADERNO DELUXE 80H CUADRICULADO SÓLIDO BAKAN

COLLEGE
Grupo N° 4 70 de
135

01
2019 -FEBRERO
60 CR COMPRAS 31200
40 CESF-PC IGV 5616
42 CESF-PC FACTURAS POR PAGAR 36816
4 x/x Asiento por destino de las compras de mercaderías
42 CESF-ACR FACTURAS POR PAGAR 36816
10 CESF-ACDR CAJA 36816
02

40 CESF-PC IGV 1620
5 70 CR VENTAS 9000

03

40 CESF-PC IGV 5220

04

60 CR COMPRAS 39750
40 CESF-PC IGV 7155

05

9 40 CESF-PC IGV 477
06

40 CESF-PC IGV 3294
12 70 CR VENTAS 18300

07

40 CESF-PC IGV 2745
14 70 CR VENTAS 15250

Grupo N° 4 08 71 de
12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 135 6962
40 CESF-PC IGV 1062
70 CR VENTAS 5900
07
PROYECTO
12
DECESF-ACE
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
FACTURAS POR COBRAR 17995
40 CESF-PC IGV 2745
14 70 CR VENTAS 15250

08

40 CESF-PC IGV 1062
70 CR VENTAS 5900
18
09

40 CESF-PC IGV 1593

10

60 CR COMPRAS 40800
40 CESF-PC IGV 7344

11
12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 6584.4


12

40 CESF-PC IGV 2745
25 70 CR VENTAS 15250

13

40 CESF-PC IGV 2124
70 CR VENTAS 11800
26
14

40 CESF-PC IGV 3240
28 70 CR VENTAS 18000

Grupo N° 4 72 de
135
KARDEX
KARDEX - CUADERNOS MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

0 02/02/2019 APERTURA 2000 5.20 10400.00
1 04/02/2019 COMPRA 6000 5.20 31200.00 8000 5.20 41600.00
2 05/02/2019 VENTA 1500 5.20 7800.00 6500 5.20 33800.00
3 06/02/2019 VENTA 5000 5.20 26000.00 1500 5.20 7800.00
4 08/02/2019 COMPRA 7500 5.30 39750.00 9000 5.28 47550.00
5 09/02/2019 DEVOLUCION 500 5.30 2650.00 8500 5.28 44900.00
6 12/02/2019 VENTA 3000 5.28 15840.00 5500 5.28 29060.00
7 14/02/2019 VENTA 2500 5.28 13200.00 3000 5.29 15860.00
8 18/02/2019 VENTA 1000 5.29 5290.00 2000 5.29 10570.00
9 20/02/2019 VENTA 1500 5.29 7935.00 500 5.27 2635.00
10 21/02/2019 COMPRA 8000 5.10 40800.00 8500 5.11 43435.00
11 23/02/2019 VENTA 900 5.11 4599.00 7600 5.11 38836.00
12 25/02/2019 VENTA 2500 5.11 12775.00 5100 5.11 26061.00
13 26/02/2019 VENTA 2000 5.11 10220.00 3100 5.11 15841.00
14 28/02/2019 VENTA 3000 5.11 15330.00 100 5.11 511.00
15 111750.00 121639.00
(-) 2650.00
118989.00

(-) DEVOLUCIONES 2650.00
COSTO DE VENTAS 118989.00
NOTA:
05/02/2019 1500 6.00 9000.00
06/02/2019 5000 5.80 29000.00
12/02/2019 3000 6.10 18300.00
14/02/2019 2500 6.10 15250.00
18/02/2019 1000 5.90 5900.00
20/02/2019 1500 5.90 8850.00
23/02/2019 900 6.20 5580.00
25/02/2019 2500 6.10 15250.00
26/02/2019 2000 5.90 11800.00
28/02/2019 3000 6.00 18000.00
VENTAS 136930.00
Grupo N° 4 73 de
135
LIBRO DIARIO REGLA REGLA CRISTAL 30 CM – ARTESCO – FEBRERO

01
2019 -FEBRERO
40 CESF-PC IGV 720
Detalle:
(+)Fletes
(+)Seguros
Total compras 4000
Costo de cada articulo(4000/5000) 0,8


02
2019 -FEBRERO
40 CESF-PC IGV 234
Detalle:
(+)Fletes
(+)Seguros
Total compras 1300
Costo de cada articulo(1300/2000) 0,65


03
12 CESF-ACE CAJA 531

40 CESF-PC IGV 81
5 70 CR VENTAS 450

04

40 CESF-PC IGV 162
7 70 CR VENTAS 900

05

40 CESF-PC IGV 648

06

12 40 CESF-PC IGV 10,8
07

40 CESF-PC IGV 315
\\ Tajadores 2000 0,9 1800 324
Descuento 0 0 50 9
Total 900 1,94 1750 315

08
Grupo N° 4 12
40
CESF-ACE
CESF-PC
CAJA
IGV
74 de
849,6
129,6
18 70 CR VENTAS
135 720

40 CESF-PC IGV 315
\\ Tajadores 2000 0,9 1800 324

Descuento
Total
0
900
0
1,94
50
1750
9
315

08
12 CESF-ACE CAJA 849,6

18 70 CR VENTAS 720

09

40 CESF-PC IGV 90
18 70 CR VENTAS 500

10

40 CESF-PC IGV 675
Tajadores 5000 0,75 3750 675
Rebaja 100 0 0 0
Total 5100 0,74 3750 675

11

40 CESF-PC IGV 450

12

40 CESF-PC IGV 180

13

40 CESF-PC IGV 900

14

40 CESF-PC IGV 594

Grupo N° 4 75 de
135
KARDEX – REGLA – FEBRERO

MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

0 01/02/2019 APERTURA 5000 0,80 4000,00
1 01/02/2019 COMPRA 2000 0,65 1300,00 7000 0,76 5300,00
2 02/02/2019 VENTA 500 0,76 378,57 6500 0,76 4921,43
3 03/02/2019 VENTA 1000 0,76 757,14 5500 0,76 4164,29
4 04/02/2019 COMPRA 6000 0,60 3600,00 11500 0,68 7764,29
5 07/02/2019 DEVOLUCIONES 100 0,60 60,00 11400 0,68 7704,29
6 11/02/2019 VENTA 2000 0,68 1351,63 9400 0,68 6352,66
7 13/02/2019 VENTA 800 0,68 540,65 8600 0,68 5812,01
8 15/02/2019 VENTA 500 0,68 337,91 8100 0,68 5474,10
9 18/02/2019 COMPRA 5000 0,75 3750,00 13100 0,70 9224,10
10 22/02/2019 VENTA 2500 0,70 1760,32 10600 0,70 7463,77
11 24/02/2019 VENTA 1000 0,70 704,13 9600 0,70 6759,64
12 26/02/2019 VENTA 5000 0,70 3520,65 4600 0,70 3239,00
13 28/02/2019 VENTA 3300 0,70 2323,63 1300 0,70 915,37
14 8650,00 11734,63
(-) 60,00
11674,63
NOTA:
500 0,90 450,00
1000 0,90 900,00
2000 0,90 1800,00
800 0,90 720,00
500 1,00 500,00
2500 1,00 2500,00
1000 1,00 1000,00
5000 1,00 5000,00
3300 1,00 3300,00
16170,00

Grupo N° 4 76 de
135
LIBRO DIARIO - BOLÍGRAFO 060 – AZUL FABER CASTELL

Fecha Clasificacion
Cta. Contable Descripcion N° Asiento Debe Haber
01
2019 -FEBRERO
Detalle:
(+)Fletes 200
(+)Seguros 40
Total compras 5040
Costo de cada ariculo(2280/2400) 0.63


02

40 CESF-PC IGV 270
4 70 CR VENTAS 1500

03

40 CESF-PC IGV 540
7 70 CR VENTAS 3000

04

40 CESF-PC IGV 468

Grupo N° 4 77 de
135
05
Por la devolucion de 1000 Unid. X 0.65= S/. 650

06

40 CESF-PC IGV 252
Merc. Vendida
Unidades Valor Unitario Valor total IGV (18%)
Lapiceros 2000 0.75 1500 270
Descuento 0 0 100 18
Total 2000 0.70 1400 252

07

40 CESF-PC IGV 432

08

40 CESF-PC IGV 585
Merc. Comprada
lapiceros 5000 0.65 3250 585
Rebaja 300 0 0 0
Total 5300 0.61 3250 585

09

Calculos: Descuento 10%
Merc. Vendida
Tajadores 2000 0.75 1500 270
Total 2000 0.71 1425 256.5

10

40 CESF-PC IGV 405

Grupo N° 4 78 de
135
KARDEX
TU LISTA S.A.C
Expresado en soles
KARDEX - LAPICERO 060 – azul Faber Castell MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

Cantidad Costo unit. Cantidad Costo Costo total Cantidad Costo Costo
(unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) unit. (S/) (S/) (unid.) unit. (S/) total (S/)
0 02/02/2019 APERTURA 4000 0.42 1694.92
1 04/02/2019 COMPRA 8000 0.63 5040.00 12000 0.56 6734.92
2 05/02/2019 VENTA 3000 0.56 1683.73 9000 0.56 5051.19
3 07/02/2019 VENTA 4000 0.56 2244.97 5000 0.56 2806.21
4 09/02/2019 COMPRA 4000 0.65 2600.00 9000 0.60 5406.21
5 12/03/2019 DEVOLUCION 1000 0.65 650.00 8000 0.59 4756.21
6 15/02/2019 VENTA 2000 0.59 1189.05 6000 0.59 3567.16
7 18/02/2019 VENTA 3000 0.59 1783.58 3000 0.59 1783.58
8 20/02/2019 COMPRA 5000 0.65 3250.00 8000 0.63 5033.58
9 25/02/2019 VENTA 2000 0.63 1258.40 6000 0.63 3775.19
10 27/02/2019 VENTA 3500 0.63 2202.19 2500 0.63 1572.99
11 28/02/2019 SALDOS 17000 10890.00 18500 11011.92 2500 0.63 1572.99
(+) 200.00
(+) 40.00
(-) 195.00
(-) 650.00
10,406.92

(+) Fletes 200.00
(+) Seguros 40.00
(-) Rebajas(300*0.95) 195.00
(-) Devolcuiones(800*0.9) 650.00
COSTO DE VENTAS 10,406.92
NOTA:
05/02/2019 3000 0.80 2400.00
07/02/2019 4000 0.80 3200.00
15/02/2019 2000 0.75 1500.00
18/02/2019 3000 0.80 2400.00
25/02/2019 2000 0.71 1425.00
27/02/2019 3500 0.75 2625.00
VENTAS 13550.00
Grupo N° 4 79 de
135
KARDEX – LAPIZ 2B AMARILLO FABER CASTELL

KARDEX - LAPIZ MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

0 01/02/2019 APERTURA 1000 1,02 1020,00
1 01/02/2019 VENTA 800 1,02 816,00 200 1,02 204,00
2 02/02/2019 COMPRA 2000 0,81 1620,00 2200 0,83 1824,00
3 03/02/2019 VENTA 500 0,83 414,55 1700 0,83 1409,45
4 04/02/2019 VENTA 1500 0,83 1243,64 200 0,83 165,82
5 05/02/2019 COMPRA 3000 0,85 2542,37 3200 0,85 2708,19
6 06/02/2019 DEVOLUCION 700 0,85 593,22 2500 0,85 2114,97
7 10/02/2019 VENTA 1000 0,85 845,99 1500 0,85 1268,98
8 13/02/2019 VENTA 500 0,85 422,99 1000 0,85 845,99
9 15/02/2019 COMPRA 3500 0,82 2877,12 4500 0,83 3723,11
10 18/02/2019 VENTA 1500 0,83 1241,04 3000 0,83 2482,07
11 20/02/2019 VENTA 1200 0,83 992,83 1800 0,83 1489,24
12 23/02/2019 COMPRA 2500 0,84 2097,46 4300 0,83 3586,70
13 24/02/2019 DEVOLUCION 50 1,10 55,08 0,83 4350 0,84 3641,79
14 26/02/2019 VENTA 1750 0,84 1465,09 2600 0,84 2176,70
15 28/02/2019 VENTA 1000 0,84 837,19 1600 0,84 1339,51
16 9192,03 8872,53
NOTA:
01/02/2019 800 1,02 816,00
03/02/2019 500 1,10 550,00
04/02/2019 1500 1,10 1650,00
10/02/2019 1000 1,10 1100,00
13/02/2019 500 1,10 550,00
18/02/2019 1500 1,02 1530,00
20/02/2019 1150 1,02 1173,00
26/02/2019 1750 1,10 1925,00
28/02/2019 1000 1,10 1100,00
10394,00

DEVOLUCIONES 593,22
INVENTARIO INICIAL 1020,00 (-) COSTO DE VENTAS 8279,31
INVENTARIO FINAL 1339,51 UTILIDAD BRUTA 2114,69
Grupo N° 4 80 de
135
LIBRO DIARIO - ARCHIVADORES OFICIO PLASTIFICADO
Grupo N° 4 81 de
135
Libro Diario-Tajador MARZO
Grupo N° 4 82 de
135

Fecha Cta. ContableClasificacionDescripcion N° AsientoDebe Haber
01
2019 - Marzo

02

5 70 CR VENTAS 4340

03

6 70 CR VENTAS 1335

04


05

40 CESF-PC IGV 459
Grupo N° 4
83 de
69 CR COSTO DE VENTAS135 1342.61

PROYECTO
69 DE CONTABILIDAD
CR EMPRESARIAL
06

40 CESF-PC IGV 57.6
18 70 CR VENTAS 320

07

40 CESF-PC IGV 94.5
19 70 CR VENTAS 525

08

Calculos:Rebaja del 10%
Merc. Comprada
Unidades Valor UnitarioValor total IGV (18%)
Tajadores 3400 0.9 3060 550.8
Rebaja 0 306 55.08
Total 3400 0.81 2754 495.72

09
Por la devolucion de 600 Unidades

24 20 CESF-ACR MERCADERIAS 486
10


Grupo N° 4 84 de
135
11
PROYECTO DE x/x
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
Por reconocimiento del costo de ventas
11

40 CESF-PC IGV 432

Kardex: Marzo
TU LISTA S.A.C
Mes de Marzo del 2019
Expresado en soles
KARDEX - Tajador Metalico MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

0 01/03/2019 APERTURA 500 0.85 427.14
1 02/03/2019 COMPRA 3700 0.85 3145.00 4200 0.85 3572.14
2 05/03/2019 VENTA 3100 0.85 2636.58 1100 0.85 935.56
3 06/03/2019 VENTA 890 0.85 756.95 210 0.85 178.61
4 11/03/2019 COMPRA 1900 0.90 1710.00 2110 0.90 1888.61
5 13/03/2019 VENTA 1500 0.90 1342.61 610 0.90 546.00
6 18/03/2019 VENTA 200 0.90 179.01 410 0.90 366.98
7 19/03/2019 VENTA 300 0.90 268.52 110 0.90 98.46
8 23/03/2019 COMPRA 3400 0.81 2754.00 3510 0.81 2852.46
9 24/03/2019DEVOLUCION 600 0.81 486.00 2910 0.81 2366.46
10 28/03/2019 VENTA 1200 0.81 975.86 1710 0.81 1390.60
11 31/02/2019 VENTA 1600 0.81 1301.15 110 0.81 89.45
12 31/02/2019 SALDOS 9000 7609.00 9390 7946.69 110 0.81 89.45
(-) 486.00
(-) 306.00
7154.69
(-) DESCUENTOS 306.00
NOTA:

05/03/2019 3100 1.40 4340.00
06/03/2019 890 1.50 1335.00
18/03/2019 1500 1.70 2550.00
19/03/2019 200 1.60 320.00
24/03/2019 300 1.75 525.00
28/03/2019 1200 1.60 1920.00
31/02/2019 1600 1.50 2400.00
VENTAS 13390.00
LIBRO DIARIO TIJERAS MARZO
Grupo N° 4 85 de
135

Fecha Cta. ContableClasificacionDescripcion N° Asiento Debe Haber
01
2019 - Marzo
3 60 CR COMPRAS 6101,69

10 CESF-ACDR CTA CORRIENTE CHEQUE 7200,00
02

40 CESF-PC IGV 508,271186
4 70 CR VENTAS 2823,72881

Grupo N° 4 86 de
135
02

40 CESF-PC IGV 508,271186
4 70 CR VENTAS 2823,72881

03

7 70 CR VENTAS 406,78

04

9 70 CR VENTAS 2076,27

05

60 CR COMPRAS 4449,15

10 CESF-ACDR CTA CORRIENTE CHEQUE 5250,00
06

12 70 CR VENTAS 2644,07

07

40 CESF-PC IGV 555,254237
14 70 CR VENTAS 3084,74576

08

70 CR VENTAS 3525,42

09
Grupo N° 4 87 de
135
09

14 60 CR COMPRAS 5796,61

42 CESF-ACR FACTURAS POR PAGAR 6840,00
10 CESF-ACDR CTA CORRIENTE 3420,00
10 CESF-ACDR CTA CORRIENTE-CHEQUE 3420,00
10

70 CR VENTAS 2966,10

11

40 CESF-PC IGV 350,084746
18 70 CR VENTAS 1944,91525

TU LISTA S.A.C
Expresado en soles
KARDEX -TIJERAS de oficina Superflex

0 02/03/2019 APERTURA 125 2,94 367,26
1 03/03/2019 COMPRA 2000 3,05 6101,69 2125 3,04 6468,95
2 04/03/2019 VENTA CON DESCTO 800 3,04 2435,37 1325 3,04 4033,58
3 07/03/2019 VENTA 100 3,04 304,42 1225 3,04 3729,16
4 09/03/2019 VENTA 500 3,04 1522,11 725 3,04 2207,05
5 11/03/2019 COMPRA 1500 2,97 4449,15 2225 2,99 6656,21
6 12/03/2019 VENTA 650 2,99 1944,51 1575 2,99 4711,70
7 14/03/2019 VENTA 700 2,99 2094,09 875 2,99 2617,61
8 16/03/2019 VENTA 800 2,99 2393,24 75 2,99 224,37
9 18/03/2019 COMPRA 1800 3,22 5796,61 1875 3,21 6020,98
10 21/03/2019 VENTA 700 3,21 2247,83 1175 3,21 3773,15
11 25/03/2019 VENTA 450 3,21 1445,03 725 3,21 2328,11
SALDOS 16347,46 14386,60 2328,11
Grupo N° 4 88 de
135

(-) DESCUENTOS 326,67
DESCUENTO 326,67
NOTA:

04/03/2019 800 3,53 2823,73
07/03/2019 100 4,07 406,78
09/03/2019 500 4,15 2076,27
12/03/2019 650 4,07 2644,07
14/03/2019 700 4,41 3084,75
16/03/2019 800 4,41 3525,42
21/03/2019 700 4,24 2966,10
25/03/2019 450 4,32 1944,92
VENTAS 19472,03
Grupo N° 4 89 de
135
LIBRO DIARIO CUADERNO MARZO

01
2019 -MARZO
40 CESF-PC IGV 6885

02

40 CESF-PC IGV 1116
4 70 CR VENTAS 6200

03

40 CESF-PC IGV 2745

04

70 CR VENTAS 11800

05

12 70 CR VENTAS 11160

06

60 CR COMPRAS 41600
Grupo N° 4 Por la cancelación de la compra de mercaderías. 90 de

42 CESF-ACR FACTURAS POR PAGAR
135 49088
07
60 CR COMPRAS 41600
PROYECTO
20
DE CONTABILIDAD
CESF-ACR MERCADERIAS
EMPRESARIAL 41600

07

18 70 CR VENTAS 10980

08

40 CESF-PC IGV 2592
70 CR VENTAS 14400
21
09

40 CESF-PC IGV 3654
22 70 CR VENTAS 20300

10

60 CR COMPRAS 23850

11

40 CESF-PC IGV 2790
27 70 CR VENTAS 15500

12

40 CESF-PC IGV 2124
29 70 CR VENTAS 11800

Grupo N° 4 91 de
135
KARDEX

0 01/03/2019 APERTURA 100 5.11 511.00
1 02/03/2019 COMPRA 7500 5.10 38250.00 7600 5.10 38761.00
2 04/03/2019 VENTA 1000 5.10 5100.00 6600 5.10 33661.00
3 06/03/2019 VENTA 2500 5.10 12750.00 4100 5.10 20911.00
4 09/03/2019 VENTA 2000 5.10 10200.00 2100 5.10 10711.00
5 12/03/2019 VENTA 1800 5.10 9180.00 300 5.10 1531.00
6 15/03/2019 COMPRA 8000 5.20 41600.00 8300 5.20 43131.00
7 18/03/2019 VENTA 1800 5.20 9360.00 6500 5.20 33771.00
8 21/03/2019 VENTA 2400 5.20 12480.00 4100 5.19 21291.00
9 22/03/2019 VENTA 3500 5.19 18165.00 600 5.21 3126.00
10 26/03/2019 COMPRA 4500 5.30 23850.00 5100 5.29 26976.00
11 27/03/2019 VENTA 2500 5.29 13225.00 2600 5.29 13751.00
12 29/03/2019 VENTA 2000 5.29 10580.00 600 5.29 3171.00
103700.00 101040.00

NOTA:
04/03/2019 1000 6.20 6200.00
06/03/2019 2500 6.10 15250.00
09/03/2019 2000 5.90 11800.00
12/03/2019 1800 6.20 11160.00
18/03/2019 1800 6.10 10980.00
21/03/2019 2400 6.00 14400.00
22/03/2019 3500 5.80 20300.00
27/03/2019 2500 6.20 15500.00
29/03/2019 2000 5.90 11800.00
VENTAS 117390.00
Grupo N° 4 92 de
135
LIBRO DIARIO - REGLA – MARZO

01
2019 - Marzo
40 CESF-PC IGV 1377

02

40 CESF-PC IGV 360
5 70 CR VENTAS 2000

03

40 CESF-PC IGV 720
6 70 CR VENTAS 4000

04

40 CESF-PC IGV 1296

05

40 CESF-PC IGV 162
24 20 CESF-ACR MERCADERIAS 900
06

40 CESF-PC IGV 360

07


08

40 CESF-PC IGV 630

09

40 CESF-PC IGV 972
Merc. Comprada
Unidades Valor Unitario
Valor total IGV (18%)
Tajadores 8000 0,75 6000 1080
Rebaja 0 600 108
Total 8000 0,68 5400 972
Grupo N° 4 20
40
CESF-ACR
CR
MERCADERIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
5400
93 de
5400
135
07

PROYECTO DE
x/xCONTABILIDAD
Por reconocimientoEMPRESARIAL
del costo de ventas
08

40 CESF-PC IGV 630

09

40 CESF-PC IGV 972
Merc. Comprada
Tajadores 8000 0,75 6000 1080
Rebaja 0 600 108
Total 8000 0,68 5400 972

10

40 CESF-PC IGV 720

11

40 CESF-PC IGV 540

12

40 CESF-PC IGV 630

13


Grupo N° 4 94 de
135
KARDEX – MARZO

Cantidad Costo unit. Cantidad Costo unit. Cantidad Costo unit. Costo total
CÓDIGO
(unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) (S/) (S/)
1300 0,70 915,37
9000 0,85 7650,00 10300 0,83 8565,37
0,00 2000 0,83 1663,18 8300 0,83 6902,19
0,00 4000 0,83 3326,36 4300 0,83 3575,83
8000 0,90 7200,00 0,83 12300 0,88 10775,83
0,00 1000 0,90 900,00 11300 0,87 9875,83
0,00 2000 0,87 1747,94 9300 0,87 8127,90
0,00 1500 0,87 1310,95 7800 0,87 6816,95
0,00 3500 0,87 3058,89 4300 0,87 3758,06
8000 0,75 6000,00 0,87 12300 0,79 9758,06
0,00 4000 0,79 3173,35 8300 0,79 6584,71
0,00 3000 0,79 2380,01 5300 0,79 4204,69
0,00 3500 0,79 2776,68 1800 0,79 1428,01
1500 0,79 1190,01 300 0,79 238,00
20850,00 21527,37
(-) 900,00
20627,37
NOTA:
2000 1,00 2000,00
4000 1,00 4000,00
2000 1,00 2000,00
1500 1,15 1725,00
3500 1,00 3500,00
4000 1,00 4000,00
3000 1,00 3000,00
3500 1,00 3500,00
1500 1,15 1725,00
25450,00

Grupo N° 4 95 de
135
LIBRO DIARIO BOLÍGRAFO 060 – AZUL FABER CASTELL

Fecha ClasificacionDescripcion
Cta. Contable N° Asiento
Debe Haber
01
2019 - Marzo

02

5 70 CR VENTAS 2325

03

40 CESF-PC IGV 540
6 70 CR VENTAS 3000

04


05

40 CESF-PC IGV 405

Grupo N° 4 96 de
135
06

40 CESF-PC IGV 270

07

40 CESF-PC IGV 450

08

Merc. Comprada
Tajadores 5000 0.66 3300 594
Rebaja 0 99 17.82
Total 5000 0.64 3201 576.18

09

24 20 CESF-ACR MERCADERIAS 384.12
10

40 CESF-PC IGV 540

07

40 CESF-PC IGV 405

Grupo N° 4 97 de
135
KARDEX
TU LISTA S.A.C
Expresado en soles

0 01/03/2019 APERTURA 2500 0.63 1572.99
1 02/03/2019 COMPRA 7000 0.63 4410.00 9500 0.63 5982.99
2 05/03/2019 VENTA 3100 0.63 1952.35 6400 0.63 4030.65
3 06/03/2019 VENTA 4000 0.63 2519.16 2400 0.63 1511.49
4 11/03/2019 COMPRA 8000 0.66 5280.00 10400 0.65 6791.49
5 13/03/2019 VENTA 3000 0.65 1959.08 7400 0.65 4832.41
6 18/03/2019 VENTA 2000 0.65 1306.06 5400 0.65 3526.35
7 19/03/2019 VENTA 2500 0.65 1632.57 2900 0.65 1893.78
8 23/03/2019 COMPRA 5000 0.64 3201.00 7900 0.64 5094.78
9 24/03/2019DEVOLUCION 600 0.64 384.12 7300 0.65 4710.66
10 28/03/2019 VENTA 4000 0.65 2581.18 3300 0.65 2129.48
11 31/02/2019 VENTA 3000 0.65 1935.89 300 0.65 193.59
12 31/02/2019 SALDOS 20000 12891.00 22200 14270.41 300 0.65 193.59
(-) 384.12
(-) 99.00
13787.29

(-) DESCUENTOS 99.00
NOTA:

05/03/2019 3100 0.80 2480.00
06/03/2019 4000 0.80 3200.00
18/03/2019 3000 0.75 2250.00
19/03/2019 2000 0.80 1600.00
24/03/2019 2500 0.77 1925.00
28/03/2019 4000 0.80 3200.00
31/02/2019 3000 0.78 2340.00
VENTAS 16995.00
Grupo N° 4 98 de
135
KARDEX LAPIZ MARZO


0 01/03/2019 APERTURA 1600 0,84 1339,51
1 02/03/2019 COMPRA 5000 0,84 4194,92 6600 0,84 5534,43
2 03/03/2019 VENTA 3500 0,84 2934,92 3100 0,84 2599,50
3 05/03/2019 VENTA 1000 0,84 838,55 2100 0,84 1760,95
4 06/03/2019 COMPRA 6000 0,82 4932,20 8100 0,83 6693,16
5 08/03/2019 DEVOLUCIONES 800 0,83 661,05 7300 0,83 6032,10
6 09/03/2019 VENTA 2000 0,83 1652,63 5300 0,83 4379,47
7 11/03/2019 VENTA 2500 0,83 2065,79 2800 0,83 2313,68
8 14/03/2019 COMPRA 7500 0,81 6101,69 10300 0,82 8415,38
9 18/03/2019 VENTA 2500 0,82 2042,57 7800 0,82 6372,81
10 22/03/2019 VENTA 2000 0,82 1634,05 5800 0,82 4738,76
11 24/03/2019 VENTA 1000 0,82 817,03 4800 0,82 3921,73
12 26/03/2019 COMPRA 4000 0,81 3220,34 8800 0,81 7142,07
13 28/03/2019 VENTA 3000 0,81 2434,80 5800 0,81 4707,27
14 29/03/2019 VENTA 2500 0,81 2029,00 3300 0,81 2678,28
15 18449,15 17110,39
NOTA:
03/03/2019 3500 1,10 3850,00
05/03/2019 1000 1,10 1100,00
09/03/2019 2000 1,05 2100,00
11/03/2019 2500 1,05 2625,00
18/03/2019 2500 1,02 2550,00
22/03/2019 2000 1,02 2040,00
24/03/2019 1000 1,02 1020,00
28/03/2019 3000 1,02 3060,00
29/03/2019 2500 1,02 2550,00
20895,00

Grupo N° 4 99 de
135
LIBRO DIARIO – ARCHIVADORES OFICIO PLASTIFICADO
Grupo N° 4 100 de
135
Grupo N° 4 101 de
135
LIBRO DIARIO: TAJADOR - ABRIL

Fecha Cta. ContableClasificacionDescripcion N° Asiento
Debe Haber
01
2019 - Abril

02

3 70 CR VENTAS 2560

03

7 70 CR VENTAS 1485

04


Grupo N° 4 102 de
135
05

40 CESF-PC IGV 72
20 CESF-ACR MERCADERIAS 400.00
06


07

19 70 CR VENTAS 560

08


09

10

29 70 CR VENTAS 675

11
30 10 CESF-ACD CAJA 159.3

40 CESF-PC IGV 24.3
70 CR VENTAS 135

Grupo N° 4 103 de
135
Kardex: tajador abril
TU LISTA S.A.C
Mes de Abril del 2019
Expresado en soles
KARDEX - Tajador Metalico MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

0 01/04/2019 APERTURA 110 0.81 89.45
1 02/04/2019 COMPRA 2400 0.90 2160.00 2510 0.90 2249.45
2 03/04/2019 VENTA 1600 0.90 1433.91 910 0.90 815.54
3 07/04/2019 VENTA 900 0.90 806.58 10 0.90 8.96
4 14/04/2019 COMPRA 1800 0.80 1440.00 1810 0.80 1448.96
5 17/04/2019DEVOLUCION 500 0.80 400.00 1310 0.80 1048.96
6 18/04/2019 VENTA 900 0.80 720.66 410 0.80 328.30
7 19/04/2019 VENTA 350 0.80 280.26 60 0.80 48.04
8 24/04/2019 COMPRA 1300 0.90 1170.00 1360 0.90 1218.04
9 27/04/2019DEVOLUCION 800 0.90 720.00 560 0.89 498.04
10 29/04/2019 VENTA 450 0.89 400.21 110 0.89 97.83
11 30/04/2019 VENTA 90 0.89 80.04 20 0.89 17.79
12 30/04/2019 SALDOS 5500 4770.00 5590 4841.67 17.79

NOTA:

03/04/2019 1600 1.60 2560.00
07/04/2019 900 1.65 1485.00
18/04/2019 900 1.55 1395.00
19/04/2019 350 1.60 560.00
29/04/2019 450 1.50 675.00
30/04/2019 90 1.40 126.00
VENTAS 6801.00
Grupo N° 4 104 de
135
LIBRO DIARIO TIJERA ABRIL

Fecha Cta. ContableClasificacionDescripcion N° Asiento
Debe Haber
01
2019 - Abril
2 70 CR VENTAS 2033,90

02

3 60 CR COMPRAS 4576,27
40 CESF-PC IGV 823,728814

10 CESF-ACDR CTA CORRIENTE-CHEQUE 5400,00
03
03

40 CESF-PC IGV 356,949153
9 70 CR VENTAS 1983,05085

04

40 CESF-PC IGV 311,186441
10 70 CR VENTAS 1728,81356

CESF-ACE LETRA X COBRAR 408,00
05

9 60 CR COMPRAS 2576,27
40 CESF-PC IGV 463,728814
06

07
105 de
40 CESF-PC IGV 224,237288
Grupo
14
N° 4 70 CR VENTAS 1245,76271
135
06

PROYECTO
10
DECESF-ACDR
CONTABILIDADCAJA
EMPRESARIAL 190,00
07

40 CESF-PC IGV 224,237288
14 70 CR VENTAS 1245,76271

08
20 12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 1287,5

40 CESF-PC IGV 196,398305
70 CR VENTAS 1091,10169

09
09
23 12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 1000,00

70 CR VENTAS 847,46

10

25 60 CR COMPRAS 1398,31
40 CESF-PC IGV 251,694915

11

40 CESF-PC IGV 200,745763
26 70 CR VENTAS 1115,25424

12

70 CR VENTAS 610,17

Grupo N° 4 106 de
135
TU LISTA S.A.C
Expresado en soles
KARDEX -TIJERAS de oficina Superflex

0 01/04/2019 APERTURA 725 3,21 2328,11
1 02/04/2019 VENTA 500 3,21 1605,59 225 3,21 722,52
2 03/04/2019 COMPRA 1500 3,05 4576,27 1725 3,07 5298,79
3 05/04/2019 VENTA 450 3,07 1382,29 1275 3,07 3916,50
4 07/04/2019 VENTA 400 3,07 1228,70 875 3,07 2687,79
5 09/04/2019 COMPRA 800 3,22 2576,27 1675 3,14 5264,06
6 10/04/2019 DEVOLUCIÓN 50 3,22 161,02 1625 3,14 5103,05
7 14/04/2019 VENTA 300 3,14 942,10 1325 3,14 4160,94
8 20/04/2019 VENTA 250 3,14 785,08 1075 3,14 3375,86
9 23/04/2019 VENTA 200 3,14 628,07 875 3,14 2747,79
10 25/04/2019 COMPRA 500 2,80 1398,31 1375 3,02 4146,10
11 26/04/2019 VENTA 280 3,02 844,30 1095 3,02 3301,80
12 27/04/2019 VENTA 150 3,02 452,30 945 3,02 2849,50
SALDOS 8550,85 8029,46 2849,50

NOTA:

02/04/2019 500 4,07 2033,90
05/04/2019 450 4,41 1983,05
07/04/2019 400 4,32 1728,81
14/04/2019 300 4,15 1245,76
20/04/2019 250 4,36 1091,10
23/04/2019 200 4,24 847,46
26/04/2019 280 3,98 1115,25
27/04/2019 150 4,07 610,17
VENTAS 10655,51
Grupo N° 4 107 de
135
Libro Diario
01
2019 -ABRIL
60 CR COMPRAS 18200
40 CESF-PC IGV 3276
02


03

40 CESF-PC IGV 2196

04

60 CR COMPRAS 21200
40 CESF-PC IGV 3816

05

12 40 CESF-PC IGV 572.4
06

40 CESF-PC IGV 1647

07
Grupo N° 4 108 de
12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR
135 5758.4
40 CESF-PC IGV 1647
PROYECTO DE
x/xCONTABILIDAD EMPRESARIAL
Por reconocimiento del costo de ventas
07


08

40 CESF-PC IGV 558
70 CR VENTAS 3100
20
9

60 CR COMPRAS 17850

10

40 CESF-PC IGV 1296

11

40 CESF-PC IGV 558

12

70 CR VENTAS 7080
27
13

40 CESF-PC IGV 1098

Grupo N° 4 109 de
135
KARDEX

0 01/04/2019 APERTURA 600 5.29 3174.00
1 02/04/2019 COMPRA 3500 5.20 18200.00 4100 5.21 21374.00
2 04/04/2019 VENTA 1800 5.21 9378.00 2300 5.22 11996.00
3 06/04/2019 VENTA 2000 5.22 10440.00 300 5.19 1556.00
4 09/04/2019 COMPRA 4000 5.30 21200.00 4300 5.29 22756.00
5 12/04/2019 DEVOLUCION 600 5.30 3180.00 3700 5.29 19576.00
6 15/04/2019 VENTA 1500 5.29 7935.00 2200 5.29 11641.00
7 17/04/2019 VENTA 800 5.29 4232.00 1400 5.29 7409.00
8 20/04/2019 VENTA 500 5.29 2645.00 900 5.29 4764.00
9 22/04/2019 COMPRA 3500 5.10 17850.00 4400 5.14 22614.00
10 24/04/2019 VENTA 1200 5.14 6168.00 3200 5.14 16446.00
11 25/04/2019 VENTA 500 5.14 2570.00 2700 5.14 13876.00
12 27/04/2019 VENTA 1200 5.14 6168.00 1500 5.14 7708.00
13 30/04/2019 VENTA 1000 5.14 5140.00 500 5.14 2568.00
14 57250.00 57856.00
(-) 3180.00
54676.00

NOTA:
04/04/2019 1800 5.80 10440.00
06/04/2019 2000 6.10 12200.00
15/04/2019 1500 6.10 12200.00
17/04/2019 800 6.10 9150.00
20/04/2019 500 6.20 4960.00
24/04/2019 1200 6.00 3000.00
25/04/2019 500 6.20 7440.00
27/04/2019 1200 5.90 2950.00
30/04/2019 1000 6.10 7320.00
VENTAS 69660.00
Grupo N° 4 110 de
135
PRODUCTO: REGLA
 El 1 de abril había una existencia de 300 unidades de Regla cristal 30 cm –

Artesco por un valor de S/ 201.88

PRODUCTOS INDUSTRIALES ARTI S.A. con RUC N° 20100310288, se adquiere 20
000 unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a precio de compra de S/ 0.75. La
operación se realiza al contado con el monto total de S/ 15 000.00.

de venta unitario de S/ 1.00 más IGV. La operación se realiza al contado y en
efectivo.

efectivo.

efectivo.

efectivo.

efectivo.

con RUC N°20107840266 se adquiere 10 000 unidades de Regla cristal 30 cm –
Artesco a precio de compra de S/ 0.75. La operación se realiza al contado con el
monto total de S/ 7 500.00.

efectivo.

efectivo.

efectivo.
Grupo N° 4 111 de
135

efectivo.

COMERCIAL ABC COMPANY E.I.R.L. con RUC N°30603266405 se adquiere 5 000
unidades de Regla cristal 30 cm – Artesco a precio de compra de S/ 0.70. La
operación se realiza al contado con el monto total de S/ 3 500.00
cm – Artesco de la última compra realizada debido a la falta de numeración en las
reglas.

efectivo.

efectivo.

efectivo.

efectivo.
Grupo N° 4 112 de
135
LIBRO DIARIO – ABRIL

01
2019 - Abril
40 CESF-PC IGV 2700

02

40 CESF-PC IGV 450
3 70 CR VENTAS 2500

03

7 70 CR VENTAS 5225

04

40 CESF-PC IGV 450
7 70 CR VENTAS 2500

05

40 CESF-PC IGV 540
7 70 CR VENTAS 3000

06

40 CESF-PC IGV 630
7 70 CR VENTAS 3500

07

40 CESF-PC IGV 1350

Grupo N° 4 113 de
135
08

40 CESF-PC IGV 540
7 70 CR VENTAS 3000

09

40 CESF-PC IGV 495
7 70 CR VENTAS 2750

10

40 CESF-PC IGV 630
7 70 CR VENTAS 3500

11

40 CESF-PC IGV 396
7 70 CR VENTAS 2200

12

40 CESF-PC IGV 630

13

40 CESF-PC IGV 126
14

40 CESF-PC IGV 396

15

40 CESF-PC IGV 297

16

40 CESF-PC IGV 99
29 70 CR VENTAS 550

17
30 12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 1947

40 CESF-PC IGV 297
70 CR VENTAS 1650

Grupo N° 4 114 de
135
KARDEX – ABRIL

Cantidad Costo unit. Cantidad Costo unit. Cantidad Costo unit. Costo total
(unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) (S/) Costo total (S/) (unid.) (S/) (S/)
0 01/04/2019 APERTURA 300 0,79 238,00
1 01/04/2019 COMPRA 20000 0,75 15000,00 20300 0,75 15238,00
2 02/04/2019 VENTA 2500 0,75 1876,60 17800 0,75 13361,40
3 03/04/2019 VENTA 5500 0,75 4128,52 12300 0,75 9232,88
4 05/04/2019 VENTA 2500 0,75 1876,60 9800 0,75 7356,28
5 07/04/2019 VENTA 3000 0,75 2251,92 6800 0,75 5104,36
6 09/04/2019 VENTA 3500 0,75 2627,24 3300 0,75 2477,11
7 11/04/2019 COMPRA 10000 0,75 7500,00 0,00 13300 0,75 9977,11
8 13/04/2019 VENTA 3000 0,75 2250,48 10300 0,75 7726,64
9 15/04/2019 VENTA 2500 0,75 1875,40 7800 0,75 5851,24
10 17/04/2019 VENTA 3500 0,75 2625,56 4300 0,75 3225,68
11 19/04/2019 VENTA 2000 0,75 1500,32 2300 0,75 1725,37
12 22/04/2019 COMPRA 5000 0,70 3500,00 0,00 7300 0,72 5225,37
13 23/04/2019 DEVOLUCIONES 1000 0,70 700,00 6300 0,72 4525,37
14 24/04/2019 VENTA 2000 0,72 1436,62 4300 0,72 3088,74
15 27/04/2019 VENTA 1500 0,72 1077,47 2800 0,72 2011,27
16 29/04/2019 VENTA 500 0,72 359,16 2300 0,72 1652,12
17 30/04/2019 VENTA 1500 0,72 1077,47 800 0,72 574,65
18 26000,00 25663,35
(-) 700,00
24963,35
NOTA:

2500 1,00 2500,00
5500 0,95 5225,00
2500 1,00 2500,00
3000 1,00 3000,00
3500 1,00 3500,00
3000 1,00 3000,00
2500 1,10 2750,00
3500 1,00 3500,00
2000 1,10 2200,00
2000 1,10 2200,00
1500 1,10 1650,00
500 1,10 550,00
1500 1,10 1650,00
34225,00

Grupo N° 4 115 de
135
MES DE ABRIL
 El 1 de marzo había una existencia 300 unidades de bolígrafo 060 – azul Faber
Castell ,por un valor total de S/ 185.23.
S.A. con RUC N° 20100274621, compramos al contado 8 000 unidades del bolígrafo
(060 – azul Faber Castell) por un valor total de S/ 4800.00 más I.G.V.
Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80más I.G.V, emitiéndose la factura N°
106000
3. TIE-03: El 07/04/2019 se vende 3 000 unidades del bolígrafo (060 – azul Faber
Castell) a un valor de venta unitario de S/ 0.80 más I.G.V, emitiéndose la factura N°
106010

COMERCIAL LI E.I.R.L con RUC N° 20109324168, se adquiere 8000 unidades del
bolígrafo (060 – azul Faber Castell) del bolígrafo (060 – azul Faber Castell) a S/ 0.67
cada uno más I.G.V.
5. TIE-05: El 17/04/2019 hacemos una devolución de100 unidades del bolígrafo (060 –
azul Faber Castell) de la última compra realizada por no tener registrada su marca.
106020
106029

S.A. con RUC N° 20514527122, se adquiere 5000 unidades del bolígrafo (060 – azul
Faber Castell) a precio de compra de S/ 0.65.
9. TIE-05: El 27/04/2019 hacemos una devolución de 50 unidades del bolígrafo (060 –

azul Faber Castell) de la última compra realizada por no tener registrada su marca
106045
Grupo N° 4 116 de
135
11. TIE-11: El 30/04/2019 se vende 4500 unidades de del bolígrafo (060 – azul Faber
106055.
LIBRO DIARIO

Fecha ClasificacionDescripcion
Cta. Contable N° Asiento
Debe Haber
01
2019 - Abril
40 CESF-PC IGV 756

02

5 70 CR VENTAS 2925

03

6 70 CR VENTAS 1485

04

40 CESF-PC IGV 936

05
13 Por la devolucion de 100Unidades

Grupo N° 4 117 de
135
06

40 CESF-PC IGV 270

07

40 CESF-PC IGV 360

08

40 CESF-PC IGV 585

09

40 CESF-PC IGV 5.85
10

40 CESF-PC IGV 405

11
31 12 CESF-ACE FACTURAS POR COBRAR 3540

40 CESF-PC IGV 540
70 CR VENTAS 3000

Grupo N° 4 118 de
135
KARDEX
TU LISTA S.A.C
Expresado en soles

0 01/04/2019 APERTURA 300 0.65 193.59
1 02/04/2019 COMPRA 8000 0.60 4800.00 8300 0.60 4993.59
2 03/04/2019 VENTA 4500 0.60 2707.37 3800 0.60 2286.22
3 07/04/2019 VENTA 3000 0.60 1804.91 800 0.60 481.31
4 14/04/2019 COMPRA 8000 0.67 5360.00 8800 0.66 5841.31
5 17/04/2019DEVOLUCION 100 0.67 67.00 8700 0.66 5774.31
6 18/04/2019 VENTA 2000 0.66 1327.43 6700 0.66 4446.88
7 19/04/2019 VENTA 2500 0.66 1659.28 4200 0.66 2787.60
8 24/04/2019 COMPRA 5000 0.65 3250.00 9200 0.66 6037.60
9 27/04/2019DEVOLUCION 50 0.65 32.50 9150 0.66 6005.10
10 29/04/2019 VENTA 4500 0.66 2953.33 4650 0.66 3051.77
11 30/04/2019 VENTA 4500 0.66 2953.33 150 0.66 98.44
12 30/04/2019 SALDOS 21000 13410.00 21150 13505.14 150 0.66 98.44
(-) 99.50
13405.64

NOTA:

03/04/2019 4500 0.80 3600.00
07/04/2019 3000 0.80 2400.00
18/04/2019 2000 0.78 1560.00
19/04/2019 2500 0.80 2000.00
29/04/2019 4500 0.78 3510.00
30/04/2019 4500 0.77 3465.00
VENTAS 16535.00
Grupo N° 4 119 de
135
PRODUCTO: LAPIZ
 El 1 de abril había una existencia de 3 300 unidades lápiz 2B amarillo Faber

Castell por un valor de S/ 2 678.28

PRODUCTOS INDUSTRIALES ARTI S.A. con RUC N° 20100310288, se adquiere 6
000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber Castell a precio de compra unitario de S/
0.97 incluido IGV. El pago se efectúa mediante transferencia por monto total de S/ 5
820.00.





con RUC N°20107840266 se adquiere 8 000 unidades de lápiz 2B amarillo Faber
Castell a precio de compra unitario de S/ 0.96 incluido IGV. El pago se efectúa
mediante transferencia por monto total de S/ 7 680.00.




COMERCIAL ABC COMPANY E.I.R.L. con RUC N°30603266405 se adquiere 4 000
unidades lápiz 2B amarillo Faber Castell a precio de compra unitario de S/ 0.96
Grupo N° 4 120 de
135
incluyendo IGV. El pago se efectúa mediante transferencia por monto total de S/ 4

800.00
13. TIE-13: El 23/04/2019 hacemos una devolución de 1000 unidades de lápiz 2B

amarillo Faber Castell de la última compra hecha.
KARDEX – LAPIZ

0 01/04/2019 APERTURA 3300 0,81 2678,28
1 01/04/2019 COMPRA 6000 0,82 4932,20 9300 0,82 7610,48
2 02/04/2019 VENTA 2500 0,82 2045,83 6800 0,82 5564,65
3 03/04/2019 VENTA 800 1,35 1080,00 6000 0,75 4484,65
4 05/04/2019 VENTA 2500 0,75 1868,61 3500 0,75 2616,05
5 07/04/2019 VENTA 1000 0,75 747,44 2500 0,75 1868,61
6 09/04/2019 COMPRA 8000 0,81 6508,47 10500 0,80 8377,08
7 11/04/2019 VENTA 3000 0,80 2393,45 7500 0,80 5983,63
8 13/04/2019 VENTA 2000 0,80 1595,63 5500 0,80 4387,99
9 15/04/2019 VENTA 1500 0,80 1196,73 4000 0,80 3191,27
10 17/04/2019 VENTA 350 0,80 279,24 3650 0,80 2912,03
11 19/04/2019 COMPRA 4000 0,81 3254,24 7650 0,81 6166,27
12 22/04/2019 VENTA 3000 0,81 2418,15 4650 0,81 3748,12
13 23/04/2019 DEVOLUCIONES 1000 0,81 806,05 3650 0,81 2942,08
14 24/04/2019 VENTA 2000 0,81 1612,10 1650 0,81 1329,98
18 14694,92 16043,22
NOTA:
02/04/2019 2500 1,10 2750,00
03/04/2019 800 1,10 880,00
05/04/2019 2500 1,10 2750,00
07/04/2019 1000 1,10 1100,00
11/04/2019 3000 1,10 3300,00
13/04/2019 2000 1,10 2200,00
15/04/2019 1500 1,10 1650,00
17/04/2019 350 1,18 413,00
22/04/2019 3000 1,02 3060,00
24/04/2019 2000 1,02 2040,00
20143,00

Grupo N° 4 121 de
135
En el mes de abril realizamos las siguientes operaciones:
1. TIE1.-El 02/04/19 realizamos una compra de 2700 unidades de mercadería a

7.5 soles la unidad más IGV la compra se paga al contado. Según factura Nº
60586.
2. TIE2.-El 08/04/19 realizamos una venta de 1200 archivadores a 12 soles valor

unitario más IGV. Al contado y en efectivo.
3. TIE3.-El 15/04/19 vendemos 700 archivadores marca DGRAF a 13 soles

valor unitario más IGV, nos pagan al contado y en efectivo.
4. TIE4.-El 19/04/19 devolvemos 200 archivadores marca , por defectos de

fábrica.
5. TIE5.-El 25/04/19 compramos 1000 archivadores a la empresa Faber Castell a

9 soles valor unitario más IGV. Según factura N º 60587.
6. TIE6.-El 30/04/19 vendemos 2000 archivadores a la empresa gloria SAC a 12

soles valor unitario más IGV. Nos pagan al contado y efectivo.
Grupo N° 4 122 de
135
Grupo N° 4 123 de
135
Grupo N° 4 124 de
135
4.3
CUADRO DE RESUMEN FEBRERO
Grupo N° 4 125 de
135
CR-INGRESOS
VENTAS
DEBE HABER
S/ 450.00
S/ 900.00
S/ 1,750.00
S/ 720.00
S/ 500.00
S/ 2,500.00
S/ 1,000.00
S/ 5,000.00
S/ 3,300.00
S/ 2,400.00
S/ 3,200.00
S/ 1,500.00
regla S/ 2,400.00
lapiz S/ 1,425.00
tajador S/ 2,625.00
tijeras S/ 2,025.00
lapicero S/ 1,820.00
cuaderno S/ 1,230.00
archivador S/ 1,595.00
S/ 1,824.00
S/ 1,750.00
S/ 3,737.29
S/ 3,593.22
S/ 2,076.27
S/ 2,033.90
S/ 3,025.42
S/ 1,245.76
S/ 1,271.19
S/ 24,000.00
S/ 21,000.00
S/ 13,000.00
S/ 72,000.00
S/ 11,000.00
S/ 9,000.00
S/ 29,000.00
S/ 18,300.00
S/ 15,250.00
S/ 5,900.00
S/ 8,850.00
S/ 5,580.00
S/ 15,250.00
S/ 11,800.00
S/ 18,000.00
M.D S/ 334,827.05 M.A
S/ 334,827.05 S.A
CUADRO DE RESUMEN MARZO

Grupo N° 4 126 de
135
CR-INGRESOS
VENTAS
DEBE HABER
S/ 2,000.00
S/ 4,000.00
S/ 2,000.00
S/ 1,725.00
S/ 3,500.00
S/ 4,000.00
S/ 3,000.00
S/ 3,500.00
regla S/ 1,725.00
lapiz S/ 2,325.00
tajador S/ 3,000.00
tijeras S/ 2,250.00
S/ 2,250.00
S/ 4,340.00
S/ 1,335.00
S/ 2,550.00
S/ 320.00
S/ 525.00
S/ 1,920.00
S/ 2,400.00
S/ 2,823.73
S/ 406.78
S/ 2,076.27
S/ 2,644.07
S/ 3,084.75
S/ 3,525.42
S/ 2,966.10
S/ 1,944.92
S/ 6,200.00
S/ 15,250.00
S/ 11,800.00
S/ 11,160.00
S/ 10,980.00
S/ 14,400.00
S/ 20,300.00
S/ 15,500.00
S/ 11,800.00
S/ 23,400.00
S/ 13,000.00
S/ 7,500.00
S/ 11,200.00
S/ 19,500.00
M.D 0 267127.0339 M.A
267127.0339 SA
267127.0339 267127.0339
CUADRO DE RESUMEN ABRIL
Grupo N° 4 127 de
135
CR-INGRESOS
VENTAS
DEBE HABER
S/ 2,500.00
S/ 5,225.00
regla S/ 2,500.00
lapiz S/ 3,000.00
tajador S/ 3,500.00
tijeras S/ 3,000.00
S/ 2,200.00
S/ 1,650.00
S/ 550.00
S/ 1,650.00
S/ 2,560.00
S/ 1,485.00
S/ 1,395.00
S/ 560.00
S/ 675.00
S/ 135.00
S/ 2,033.90
S/ 1,983.05
S/ 1,728.81
S/ 1,245.76
S/ 1,091.10
S/ 847.46
S/ 1,115.25
S/ 610.17
S/ 3,600.00
S/ 2,400.00
S/ 1,500.00
S/ 2,000.00
S/ 3,510.00
S/ 10,440.00
S/ 12,200.00
S/ 9,150.00
S/ 4,880.00
S/ 3,100.00
S/ 7,200.00
S/ 3,100.00
S/ 7,080.00
S/ 6,100.00
S/ 14,400.00
S/ 9,100.00
S/ 24,000.00
M.D S/ - S/ 175,450.51 M.A
S/ 175,450.51 S.A
S/ 175,450.51 S/ 175,450.51
V. CONTROL Y MANEJO DE I.G.V.
Grupo N° 4 128 de
135
5.1 Ajuste de transacciones con incidencia económica afectas a I.G.V.

Se modifico el formato inicial del proyecto a partir de la página 43
5.2 Elaboración de plan de cuentas

Se modifico el formato inicial del proyecto a partir de la página 43

CUADRO DE RESUMEN - FEBRERO
CESF-PC
IGV
DEBE HABER
S/ 6,148.80 S/ 81.00
S/ 720.00 S/ 162.00
S/ 234.00 S/ 10.80
S/ 648.00 S/ 315.00
S/ 675.00 S/ 315.00
S/ 907.20 S/ 90.00
S/ 468.00 S/ 450.00
S/ 585.00 S/ 180.00
S/ 410.40 S/ 900.00
regla S/ 437.40 S/ 594.00
lapiz S/ 427.50 S/ 432.00
tajador S/ 518.64 S/ 576.00
tijeras S/ 34.26 S/ 117.00
lapicero S/ 503.39 S/ 252.00
cuaderno S/ 494.24 S/ 432.00
archivador S/ 4,320.00 S/ 256.50
S/ 9,900.00 S/ 472.50
S/ 4,140.00 S/ 364.50
S/ 3,870.00 S/ 327.60
S/ 5,616.00 S/ 129.60
S/ 7,155.00 S/ 221.40
S/ 7,344.00 S/ 287.10
S/ 328.32
S/ 315.00
S/ 672.71
S/ 646.78
S/ 373.73
S/ 366.10
S/ 219.66
S/ 544.58
S/ 224.24
S/ 228.81
S/ 4,320.00
S/ 3,780.00
S/ 2,340.00
S/ 594.00
S/ 12,960.00
S/ 1,980.00
S/ 1,620.00
S/ 5,220.00
S/ 477.00
S/ 3,294.00
S/ 2,745.00
S/ 1,062.00
S/ 1,593.00
S/ 1,004.40
S/ 2,745.00
S/ 2,124.00
S/ 3,240.00
M.D S/ 55,556.83 S/ 61,984.33 M.A
S/ 6,427.50 S.A
CUADRO DE RESUMEN - MARZO
Grupo N° 4 129 de
135
CESF-PC
IGV
DEBE HABER
S/ 6,427.50
S/ 1,377.00
S/ 1,296.00 S/ 360.00
S/ 972.00 S/ 720.00
S/ - S/ 162.00
S/ 887.80 S/ 360.00
S/ 1,257.12 S/ 310.50
S/ 579.66 S/ 630.00
S/ 793.80 S/ 720.00
S/ 950.40 S/ 540.00
S/ 576.18 S/ 630.00
S/ 566.10 S/ 310.50
S/ 307.80 S/ 693.00
S/ 495.72 S/ 198.00
regla S/ 1,098.31 S/ 100.57
lapiz S/ 800.85 S/ 459.00
tajador S/ 1,043.39 S/ 367.20
tijeras S/ 6,885.00 S/ 183.60
lapicero S/ 7,488.00 S/ 550.80
cuaderno S/ 4,293.00 S/ 540.00
archivador S/ 3,240.00 S/ 418.50
S/ 540.00
S/ 405.00
S/ 270.00
S/ 450.00
S/ 69.14
S/ 540.00
S/ 405.00
S/ 781.20
S/ 240.30
S/ 459.00
S/ 57.60
S/ 94.50
S/ 87.48
S/ 345.60
S/ 432.00
S/ 508.27
S/ 73.22
S/ 373.73
S/ 475.93
S/ 555.25
S/ 634.58
S/ 533.90
S/ 350.08
S/ 1,116.00
Grupo N° 4
S/ 2,745.00 130 de
135
S/ 2,008.80
S/ 1,976.40
S/ 73.22
S/ 373.73
S/ 475.93
S/ 555.25
S/ 634.58
S/ 533.90
S/ 350.08
S/ 1,116.00
S/ 2,745.00
S/ 2,008.80
S/ 1,976.40
S/ 2,592.00
S/ 3,654.00
S/ 2,790.00
S/ 2,124.00
S/ 4,212.00
S/ 2,340.00
S/ 1,350.00
S/ 3,780.00
S/ 504.00
S/ 2,016.00
S/ 3,510.00
M.D 34908.12 S/ 60,081.16 M.A
S/ 25,173.04 SA
S/ 60,081.16 S/ 60,081.16
CUADRO DE RESUMEN - ABRIL

CESF-PC
IGV
DEBE HABER
S/ 450.00
S/ 2,700.00 S/ 940.50
S/ 1,350.00 S/ 450.00
S/ 630.00 S/ 540.00
S/ 388.80 S/ 630.00
S/ 259.20 S/ 540.00
S/ 210.60 S/ 495.00
regla S/ 823.73 S/ 630.00
lapiz S/ 463.73 S/ 396.00
tajador S/ 251.69 S/ 126.00
tijeras S/ 756.00 S/ 396.00
lapicero S/ 936.00 S/ 297.00
cuaderno S/ 585.00 S/ 99.00
archivador S/ 3,276.00 S/ 297.00
S/ 3,816.00 S/ 460.80
S/ 3,213.00 S/ 267.30
S/ 3,645.00 S/ 72.00
S/ 1,620.00 S/ 251.10
S/ 100.80
S/ 129.60
S/ 121.50
S/ 24.30
Grupo N° 4
S/ 366.10 131 de
135
S/ 356.95
S/ 311.19
lapicero S/ 936.00 S/ 297.00
cuaderno S/ 585.00 S/ 99.00
archivador S/ 3,276.00 S/ 297.00
S/ 3,816.00 S/ 460.80
PROYECTO DE
S/ CONTABILIDAD
3,213.00 EMPRESARIAL
S/ 267.30
S/ 3,645.00 S/ 72.00
S/ 1,620.00 S/ 251.10
S/ 100.80
S/ 129.60
S/ 121.50
S/ 24.30
S/ 366.10
S/ 356.95
S/ 311.19
S/ 28.98
S/ 224.24
S/ 196.40
S/ 152.54
S/ 200.75
S/ 109.83
S/ 648.00
S/ 432.00
S/ 12.06
S/ 270.00
S/ 360.00
S/ 5.85
S/ 631.80
S/ 623.70
S/ 1,879.20
S/ 2,196.00
S/ 1,647.00
S/ 878.40
S/ 558.00
S/ 1,296.00
S/ 558.00
S/ 1,274.40
S/ 1,098.00
S/ 2,592.00
S/ 1,638.00
S/ 270.00
M.D S/ 24,924.75 S/ 28,529.28 M.A
S/ 3,604.53 S.A
S/ 28,529.28 S/ 28,529.28
VI. CONTROL Y MANEJOR DE INVENTARIOS (KARDEX)
6.1 Elección de sistema de valuación de mercadería

Se utilizo la valuación del método promedio debido a que la rotación de inventarios
era continua, el bajo precio de los productos, la cantidad de productos en el
inventario.
6.2 Identificación de transacciones de esta cuenta con incidencia económica

Se identifican las transacciones del proyecto a partir de la página 43
6.3 Elaboración de plan de cuentas

Se identifican las transacciones del proyecto a partir de la página 43
Grupo N° 4 132 de
135
MAYORIZACION KARDEX - FEBRERO

regla CESF-ACD CESF-ACR CESF-PC
lapiz CAJA MERCADERIA IGV
tajador DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
tijeras S/ 7,491.20 S/ 4,720.00 S/ 34,160.00 S/ 378.57 S/ 6,148.80 S/ 81.00
lapicero S/ 531.00 S/ 1,534.00 S/ 4,000.00 S/ 757.14 S/ 720.00 S/ 162.00
cuaderno S/ 1,062.00 S/ 4,248.00 S/ 1,300.00 S/ 60.00 S/ 234.00 S/ 10.80
archivador S/ 70.80 S/ 4,425.00 S/ 3,600.00 S/ 1,351.63 S/ 648.00 S/ 315.00
S/ 2,065.00 S/ 5,947.20 S/ 3,750.00 S/ 540.65 S/ 675.00 S/ 315.00
S/ 849.60 S/ 3,835.00 S/ 5,040.00 S/ 337.91 S/ 907.20 S/ 90.00
S/ 590.00 S/ 2,690.40 S/ 2,600.00 S/ 1,760.32 S/ 468.00 S/ 450.00
S/ 2,950.00 S/ 2,867.40 S/ 3,250.00 S/ 704.13 S/ 585.00 S/ 180.00
S/ 1,180.00 S/ 2,802.50 S/ 2,280.00 S/ 3,520.65 S/ 410.40 S/ 900.00
S/ 3,894.00 S/ 3,300.00 S/ 2,430.00 S/ 2,323.63 S/ 437.40 S/ 594.00
S/ 2,832.00 S/ 3,240.00 S/ 2,375.00 S/ 1,683.73 S/ 427.50 S/ 432.00
S/ 3,776.00 S/ 28,320.00 S/ 2,881.36 S/ 2,244.97 S/ 518.64 S/ 576.00
S/ 767.00 S/ 64,900.00 S/ 190.32 S/ 650.00 S/ 34.26 S/ 117.00
S/ 1,752.00 S/ 27,140.00 S/ 2,796.61 S/ 1,189.05 S/ 503.39 S/ 252.00
S/ 2,832.00 S/ 25,370.00 S/ 2,745.76 S/ 1,783.58 S/ 494.24 S/ 432.00
S/ 3,097.50 S/ 36,816.00 S/ 24,000.00 S/ 1,258.40 S/ 4,320.00 S/ 256.50
S/ 2,389.50 S/ 46,905.00 S/ 55,000.00 S/ 2,202.19 S/ 9,900.00 S/ 472.50
S/ 2,147.60 S/ 48,144.00 S/ 23,000.00 S/ 1,443.75 S/ 4,140.00 S/ 364.50
S/ 849.60 S/ 224.58 S/ 21,500.00 S/ 1,251.25 S/ 3,870.00 S/ 327.60
S/ 1,451.40 S/ 1,400.00 S/ 31,200.00 S/ 720.00 S/ 5,616.00 S/ 129.60
S/ 1,882.10 S/ 9,720.00 S/ 39,750.00 S/ 819.78 S/ 7,155.00 S/ 221.40
S/ 2,152.32 S/ 920.00 S/ 40,800.00 S/ 1,001.96 S/ 7,344.00 S/ 287.10
S/ 2,065.00 S/ 1,025.13 S/ 328.32
S/ 4,410.00 S/ 1,195.99 S/ 315.00
S/ 4,240.00 S/ 2,644.07 S/ 672.71
S/ 2,450.00 S/ 2,350.28 S/ 646.78
S/ 2,400.00 S/ 1,438.55 S/ 373.73
S/ 1,440.00 S/ 1,438.55 S/ 366.10
S/ 1,470.00 S/ 1,220.34 S/ 219.66
S/ 28,320.00 S/ 2,056.65 S/ 544.58
S/ 24,780.00 S/ 881.42 S/ 224.24
S/ 15,340.00 S/ 881.42 S/ 228.81
S/ 3,894.00 S/ 24,000.00 S/ 4,320.00
S/ 84,960.00 S/ 21,000.00 S/ 3,780.00
S/ 12,980.00 S/ 13,000.00 S/ 2,340.00
S/ 10,620.00 S/ 3,300.00 S/ 594.00
S/ 34,220.00 S/ 72,000.00 S/ 12,960.00
S/ 3,127.00 S/ 11,000.00 S/ 1,980.00
S/ 21,594.00 S/ 7,800.00 S/ 1,620.00
S/ 17,995.00 S/ 26,000.00 S/ 5,220.00
S/ 6,962.00 S/ 2,650.00 S/ 477.00
S/ 10,443.00 S/ 15,840.00 S/ 3,294.00
S/ 6,584.40 S/ 13,200.00 S/ 2,745.00
S/ 17,995.00 S/ 5,290.00 S/ 1,062.00
S/ 13,924.00 S/ 7,935.00 S/ 1,593.00
S/ 21,240.00 S/ 4,599.00 S/ 1,004.40
S/ 12,775.00 S/ 2,745.00
S/ 10,220.00 S/ 2,124.00
S/ 3,240.00
M.D S/ 400,066.02 S/ 329,469.08 M.A M.D S/ 308,649.05 S/ 293,724.69 M.A M.D S/ 55,556.83 S/ 61,984.33 M.A
S.D S/ 70,596.94 S/ 14,924.35 S.D S/ 6,427.50 S.A
Grupo N° 4 133 de
135
CR-INGRESOS CR-EGRESOS
VENTAS COSTO DE VENTAS
regla
lapiz DEBE HABER DEBE HABER
tajador S/ 450.00 S/ 378.57
tijeras S/ 900.00 S/ 757.14
lapicero S/ 1,750.00 S/ 1,351.63
cuaderno S/ 720.00 S/ 540.65
archivador S/ 500.00 S/ 337.91
S/ 2,500.00 S/ 1,760.32
S/ 1,000.00 S/ 704.13
S/ 5,000.00 S/ 3,520.65
S/ 3,300.00 S/ 2,323.63
S/ 2,400.00 S/ 1,683.73
S/ 3,200.00 S/ 2,244.97
S/ 1,500.00 S/ 1,189.05
S/ 2,400.00 S/ 1,783.58
S/ 1,425.00 S/ 1,258.40
S/ 2,625.00 S/ 2,202.19
S/ 2,025.00 S/ 1,443.75
S/ 1,820.00 S/ 1,251.25
S/ 1,230.00 S/ 819.78
S/ 1,595.00 S/ 1,001.96
S/ 1,824.00 S/ 1,025.13
S/ 1,750.00 S/ 1,195.99
S/ 3,737.29 S/ 2,644.07
S/ 3,593.22 S/ 2,350.28
S/ 2,076.27 S/ 1,438.55
S/ 2,033.90 S/ 1,438.55
S/ 3,025.42 S/ 2,056.65
S/ 1,245.76 S/ 881.42
S/ 1,271.19 S/ 881.42
S/ 24,000.00 S/ 24,000.00
S/ 21,000.00 S/ 21,000.00
S/ 13,000.00 S/ 13,000.00
S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
S/ 11,000.00 S/ 11,000.00
S/ 9,000.00 S/ 7,800.00
S/ 29,000.00 S/ 26,000.00
S/ 18,300.00 S/ 15,840.00
S/ 15,250.00 S/ 13,200.00
S/ 5,900.00 S/ 5,290.00
S/ 8,850.00 S/ 7,935.00
S/ 5,580.00 S/ 4,599.00
S/ 15,250.00 S/ 12,775.00
S/ 11,800.00 S/ 10,220.00
S/ 18,000.00
M.D S/ 334,827.05 M.A M.D S/ 285,124.35 M.A
S/ 334,827.05 S.A S.D S/ 285,124.35
Grupo N° 4 134 de
135
XIII. Bibliografía
(DPC), D. d. (Diciembre de 2014). El perfil del consumidor en Lima Metropolitana y

Callao: Un enfoque de protección. Lima.APEIM. (2018). Niveles socioeconomicos 2018.
Lima.
Grupo N° 4 135 de
135

Proyecto Conta-Final2 1

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PROYECTO DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Profesor: Ing.Javier Rey Colquicocha Carrascal

III. CONSTITUCION DE LA EMPRESA

IV. CONTROL Y REGISTRO DE VENTAS Y COBRANZAS

V. CONTROL Y MANEJO DE IGV

VI. CONTROL Y MANEJO DE INVENTARIOS (KARDEX)

VII. CALCULO Y CONTABILIZACION DE DEPRECIACION Y AMORTIZACIONES

VIII. CONTROL Y MANEJO GASTOS OPERATIVOS

IX. GENERACION DE ESTADO DE ESTADOS FINANCIEROS

1.1 Resumen ejecutivo:

Nombre de la empresa: “TuLista”

Ubicación: Cercado de lima, Jr. Ayacucho cuadra 8.

Descripción del Negocio: Venta de artículos escolares.

Objetivos del Negocio

 Vender una amplia variedad de útiles escolares de alta calidad.

Crear un negocio, es un gran trabajo de sistematización de las oportunidades que

II. EMPRESA EN ESTUDIO

2.1. Sector empresarial

2.1.1 División según la economía clásica.

 Sector terciario o sector de servicios. - La empresa que hemos

2.1.2. División según los sectores económicos.

 Sector de comercio: Forma parte del sector terciario de la economía, e

 El mercado de útiles escolares y de oficina no ha dado tregua. Tras dos

2.2. Organigrama básico

Junta Condori Ruth

Abanto Rosa Calderón Antonio

Fuente: Elaboración propia

Tabla 1. Descripción de función y cargos de empleados

Empleado Cargo Funciones

Fuente: Elaboración propia

2.3. Productos que comercializa.

Tajador Simple con depósito Cuadrado M613 x 1 und

Fig. 1. Clasificación por marca y modelo de los tajadores.

Fig. 2. Clasificación por marca y modelo de Lapiceros.

2.3.1.3 REGLAS Y ESCUADRAS

Fig. 3. Clasificación por marca y modelo de las reglas y escuadras.

Fig. 4. Clasificación por marca y modelo de las tijeras.

Fig. 5. Clasificación por marca y modelo de los lápices.

Fig. 6. Clasificación por marca y modelo de los borradores.

Fig. 7. Clasificación por marca y modelo de los Cuadernos.

Fig. 8. Clasificación por marca y modelo de los colores.

Fig. 9. Clasificación por marca y modelo de los plumones.

2.3.3.1 TÉMPERAS Y ACUARELAS

Fig. 10. Clasificación por marca y modelo de las temperas y acuarelas .

2.3.4 CARPETAS Y FOLDERS

Fig. 11. Clasificación por marca y modelo de las carpetas.

Fig. 1. Clasificación por marca y modelo de los folders.

2.3.5 ETIQUETAS, CINTAS, OTROS

2.3.5.1 CINTAS ADHESIVAS

Fig. 13. Clasificación por marca de las cintas.

2.3.5.2. CINTAS DECORATIVAS

Fig. 14. Clasificación por marca y modelo de las cintas decorativas.

Fig. 15 . Clasificación por marca y modelo de los pegamentos.

2.4. Público al que se atiende

Fig 1. Clasificación de NSE 2018- Lima

Fuente: APEIM 2018, data ENAHO 2017

2.4.1 PUBLICO OBJETIVO:

2.4.1.1 NIVEL SOCIECONOMICO B:

a) Ocupación del jefe de hogar

2.4.1.2 NIVEL SOCIOECONOMICO C

a) Ocupación del jefe de hogar