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AUDITORIA INTERNA AREA DE TALENTO HUMANO 1

AUDITORIA INTERNA AREA DE TALENTO HUMANO

Ximena Del Pilar Sánchez Pinilla

FUNIBER

Asignatura Auditoria De Recursos Humanos

Maestría en Recursos Humanos y Gestión del Conocimiento

Barrancabermeja, Colombia

2018
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Luego de estudiar el caso descrito responda las siguientes interrogantes:

1. ¿Qué rol cumple una Oficina de Control Interno en la empresa?

Es una dependencia encargada de evaluar y realizar seguimiento continuo, de forma

independiente, a la gestión de las entidades y al mejoramiento de sus procesos, a través de

sus herramientas permite alcanzar la eficiencia, eficacia y transparencia en el ejercicio de

sus funciones. Realizando la valoración del riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación

y seguimiento, fomentando la cultura del control y relación con los entes externos, siendo

su objetivo el resguardar los recursos humanos de la empresa o negocio evitando perdidas

por fraude o negligencias en alguno de sus departamentos, como nos refiere Chiavenato La

auditoría es un sistema de revisión y control para informar a la administración sobre la

eficiencia del programa de desarrollo (Chiavenato 1993).

2. ¿Qué relación existe entre la Oficina de Control Interno y Recursos Humanos?

Su relación puede definirse como el análisis de las políticas y prácticas de personal de una

empresa y la evaluación de su funcionamiento actual, seguida de sugerencias para mejorar.

El propósito principal de la auditoria de recursos humanos es mostrar cómo está funcionado

el programa, localizando prácticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o

que no están justificando su costo, o prácticas y condiciones que deben incrementarse.

Teniendo presente que la auditoría es un sistema de revisión y control para informar a la

administración sobre la eficiencia y la eficacia del programa que lleva a cabo en la misma.

3. ¿Cuál es el rol que ejerce control interno aquí?


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El rol de control interno en recursos humanos es importante porque es el ente que revisa

que el objetivo y las metas se cumplan a cabalidad y dentro de las leyes establecidas del

código de trabajo, buscando siempre la eficiencia y eficacia.

4. ¿Qué tipo de auditoria se está realizando? Justifique su respuesta

Es una auditoría integral, porque es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un

período determinado, la Auditoría Integral implica la ejecución de un trabajo de las

revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestión, sistema y medio

ambiente teniendo como objetivos:

 Esta permitió determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y fue así como se encontró el

hallazgo del pago de libranzas por fuera del 50% del salario.

 Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con las

disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las

decisiones de los órganos de dirección y administración, a partir de la documentación de

contratación.

 Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a

usuarios, responsabilidad, facultades y aplicaciones específicas de control relacionadas

con operaciones en digitales, esto lo evidenciamos en las copias de seguridad que se

hacen por parte del área de sistemas desde el servidor.

5. ¿Cuáles son las técnicas de Auditoria utilizadas en este caso?


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Revisando las técnicas en la bibliografía podemos deducir que se utilizaron 3 técnicas

las cuales son: Investigación a la cual hacemos referencia cuando se recopila

información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de

la empresa, esta técnica se evidencia en toda la descripción del caso. Otra técnica es

la Observación, la cual es una manera de inspección, menos formal, y se aplica

generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la práctica. Y finalizamos

con la técnica de calculo que es encargada de verificar las correcciones aritméticas de

aquellas cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre

bases precisas, esta acción se evidencia al momento de revisar todo el tema de pagos.

Analisis, también examinaron cada uno de los documentos para ver se tenían resolucio

nes, acuerdos para que puedan ser aplicados como es el caso del programa

de capacitación se evidencio una resolución, por medio del cual se adopta y

se aplica el plan de Capacitación institucional. Evaluación, una vez terminada la

auditoria, el auditor tiene que dar las conclusiones de cómo está la "administración

municipal en el área de talento humano, para buscar las soluciones y mejorar el área y

así cumplir con todo lo que disponga el "auditor.

6. ¿Considera que son suficientes? No, claro que no, se debe realizar a mayor

profundidad, utilizando las siguientes técnicas:

Estudio General: la cual es la apreciación y juicio de las características generales de la

empresa, las cuentas o las operaciones.

Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales, revisando los activos físicos

y tangible.
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Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa,

de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en

condiciones de informar válidamente sobre ella.

Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de las confirmaciones, cuando, por

su importancia, resulta conveniente quedar escritas y en algunas ocasiones certificadas por

alguna autoridad.

7. ¿Qué documentos técnicos de Auditoría puede sugerir para mejorar la técnica

utilizada por la empresa?

Como documentos técnicos propongo desde el área de calidad realizar unos

formatos de entrevistas para aplicar a todo el personal en los tiempos de auditoria. Y

así como encuestas para profundizar sobre el conocimiento de los empleados y lo

que ellos consideren esta correcto o deficiente.

8. Explique. Investigue y describa las funciones de los roles que aparecen a

continuación:

AUDITOR LIDER: funciones y responsabilidades:

 Reunir toda la información destacable requerida para llevar a cabo la auditoria.

 Trabajar en la selección de componentes del equipo auditor.

 Preparar el plan de auditoría y asignar las tareas a cada miembro del equipo.

 Comprobar que todos los documentos del trabajo requerido están preparados.

 Revisar que los documentos del Sistema de Gestión son los acordes.
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 Representar al equipo auditor ante el cliente que va a ser auditado.

 Presidir las reuniones de apertura y cierre.

 Asegurar que el proceso de auditoría se desarrolla según lo previsto, incluyendo la

necesidad de incluir nuevas personas en el equipo si fuera necesario.

 Asegurar que el equipo auditor realiza reuniones organizadas y coordinadas

regularmente.

 Garantizar que se comunica con claridad los resultados de las auditorías y de sus

conclusiones (incluyendo aquellos hallazgos de una no conformidad crítica).

 Presentación del informe final de la auditoría.

AUDITOR DE APOYO: funciones y responsabilidades

 Es el encargado de apoyar en las pruebas de auditoría así como revisar los soportes

que entrega el cliente.

 Verificar la razonabilidad de las cuentas y que al final, debe ser revisada por el

auditor líder o el encargado de la auditoría.

 Realizar distintas pruebas de auditoría como por ejemplo enviar las confirmaciones

a los bancos, así como también enviar las confirmaciones a los proveedores y

clientes de la empresa que se está auditando.

 Revisar los soportes de la Propiedad, Planta y Equipo, revisar las conciliaciones

bancarias y los soportes de las partidas en conciliación, montar las pruebas de

ingresos, sean analíticas o sustantivas, y las pruebas de cumplimiento al control

interno.
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AUDITADO: funciones y responsabilidades:

El auditado tiene que coordinar la auditoría, ya que maneja la logística, lo que

asegura que se consiga la suficiente información y la retroalimentación de los

auditores se suministre a las personas adecuadas.

 PERSONAL DE APOYO:

9. ¿Existen otros roles? Otras roles que se encuentran implicadas en las auditorias

son: la dirección general o gerencia, el representante de la alta dirección, el equipo

ambiental que se ocupa de la legislación y el equipo de comunicación, se emplean

equipos de comunicaciones, existen empleados que trabajan a tiempo total, parcial,

temporales o eventuales de todas las categorías y los contratistas.

10. ¿Según el Análisis DOFA, son suficientes las recomendaciones otorgadas en el

informe? ¿agregaría otras? Dentro de una auditoría realizada, describa la pertinencia

de las evidencias proporcionadas.

De acuerdo al análisis DOFA que nos presenta el caso, considero que si son

suficientes las recomendaciones otorgadas en el informe ya que la organización

requiere realizar las actualizaciones de sus manuales y procedimientos, así como

considero que se debe contratar más personal para el área y además se requiere una

supervisión del sistema de pagos de nómina para que no realicen el descuento a los
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trabajadores que cobren menos del 50 % luego de las deducciones de ley, teniendo

en cuenta que esto es algo reglamentado por el mismo gobierno.

11. ¿Cuáles podrían ser otras evidencias?

Considero otras evidencias podrían ser la testimonial obtenidas a través de cartas y

declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones así como declaraciones

certificadas.
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BIBLIOGRAFIA

 Auditoría Administrativa con cuestionario de trabajo. (1996). Universidad de


Holguín. 273 p.

 Ballester, Felipe Marcos (1982). Gestión de Recursos Humanos. Estudios


Empresariales. Nr 48.

 Barranco, Francisco Javier (1989). Planificación de Recursos Humanos/2. El


sistema de información. Revista Capital Humano. España. Nr 144. P.21-32.

 https://www.nueva-iso-45001.com/2015/01/auditor-norma-ohsas-18001-2007/