FACULTAD DE CENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CICLO : IX

TEMA : TRABAJO COLOBORATIVO

PROFESOR : SANCHEZ TORRES MIGUEL

ALUMNO : GONZALES JIMENEZ MARINO

CHICLAYO, JUNIO DEL 2019

 PLAN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho

Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del
Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas
a control.

LEY Nª 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, promulgada el 22.JUL.2002

Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para

prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos
técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes
del Estado.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de Órganos de Control, Normas, Métodos y Procedimientos estructurados
e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.

CONTROL GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión
pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso
y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción
de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

PROGRAMACIÓN DE LAS ACCIONES DE CONTROL

PROCESO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

¿CÓMO SE REALIZA UNA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL?

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL

La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional,
planificarán sus actividades de Auditoria a través de sus Planes Anuales. Aplicando
criterios de materialidad, economía, objetividad y oportunidad y evaluaran
periódicamente la ejecución de sus planes.
ETAPA DE PLANIFICACIÓN
Estrategia o Plan Global (Elaborado por el Gerente o Funcionario encargado, culmina con
el Plan Estratégico)

Detalle (Información adicional y ratificación de estrategia, termina con un Memorándum

de Planeamiento o Plan de Auditoria)

Programa de Trabajo (Selección y/o diseño de adecuados procedimientos de auditoría)

PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DE GESTIÓN

Conocimiento inicial de la entidad, programa o actividad y su análisis preliminar de la

entidad y plan de revisión estratégica.

Debemos de conocer a la entidad como sus fines, objetivos y metas, recursos

presupuestales autorizados, sistemas y controles gerenciales, importancia de la Auditoría
y necesidad de los usuarios del informe, seguimiento de medidas correctivas de auditorías
anteriores, fuente de información para el planeamiento, información proveniente del OCI
y el análisis preliminar y plan de revisión estratégica.

PLANEAMIENTO EN UN EXAMEN ESPECIAL

Comprensión del área o actividad a ser examinada y son. Examen preliminar, definición
de criterios de auditoria, elaboración del memorándum de programación; y, elaboración
del plan de examen especial

IDENTIFICACIÓN DE CRITERIOS DE AUDITORIA

Los criterios a utilizarse en un examen especial tienen relación generalmente con los
siguientes: Normativa legal y disposiciones reglamentarias, reglamentos y manuales
funcionales, identificación de funcionarios y empleados, relacionados con las operaciones
y actividades y factores internos y externos en relación a los asuntos por examinar

EVALUACIÓN DE RESULTADOS
Revisar que las conclusiones del trabajo realizado comprendan, existencia de variaciones
significativas, todas las desviaciones significativas han sido analizadas y explicadas
convenientemente, se han proporcionado explicaciones por cada variación significativa,
algunas variaciones no pueden ser adecuadamente explicadas por el auditor

NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Se debe efectuar una apropiada evaluación de la estructura del control interno de la

entidad a examinar, a efecto de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles
internos implementados y determinar el riesgo de control.

La administración es responsable del CI.

Conocer con mayor precisión la implementación de los controles

Niveles de cumplimiento

Validar las aseveraciones de la gerencia,

Formarse una opinión respecto a la solidez de los controles

Evaluar el riesgo de control existente

MÉTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

Existen tres métodos básicos de evaluación del sistema de control interno:

METODO DEL CUESTIONARIO

Este método consiste en diseñar cuestionarios con base en preguntas que deben ser
respondidas por los funcionarios y personal responsable de las diversas áreas, procesos,
actividades objeto de evaluación.

Las preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto
favorable o incluso óptimo en la operación del sistema de control interno y al contrario,
una respuesta negativa indique una debilidad o un aspecto susceptible de ser mejorado

Este método generalmente se acompaña de la aplicación de otras técnicas que permitan

verificar la existencia y efectividad de ciertos controles.

METODO NARRATIVO O DESCRIPTIVO

Consiste en la descripción detallada de los procesos más relevantes, que permiten al
auditor determinar debilidades o insuficiencias en los controles internos.

Este método no es conveniente utilizarlo cuando se trata de procesos complejos o

extensos.

Por lo general este método es conveniente complementarlo con el método de diagramas

de flujo.

METODO DE FLUJOGRAMAS

El diagrama de proceso o de flujo es una técnica utilizada para evaluar controles internos,
es un modelo esquemático que utiliza la forma gráfica como medio de expresión.

Para su confección se utiliza símbolos y reglas convencionales u otros que son creados
de acuerdo con la creatividad del auditor

Los diagramas de flujo pueden ser utilizados para describir un proceso o actividad o para
identificar puntos críticos de control.

Los diagramas de flujo pueden combinarse con el método narrativo o descripción,

permitiendo una mejor y más rápida comprensión del proceso

VENTAJAS

Las principales ventajas de emplear este método son:

Identificar la existencia o ausencia de controles financieros u operativos.

Apreciar en forma global los distintos procesos objeto de análisis.

Identificar desviaciones en los procedimientos o rutinas de trabajo.

Facilitar la presentación de recomendaciones sobre asuntos financieros u operativos.

Precisar áreas que requieren un análisis detallado.

Bibliografía
LOYOLA, C. (2014). Plan de Auditoría Gubernamental. LIMA. Obtenido de
https://www.mpfn.gob.pe/escuela/contenido/actividades/docs/3520_plan_de_audito
ria_gubernamental_2014.pdf