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DIRECCION FINANCIERA

CASO PRACTICO UNIDAD 3

KAREN ANDREA CASTRO BUSTAMANTE

DOCENTE: DIEGO FERNANDO TORRES

CORPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS

2019
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Introducción

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en

los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad

de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya

establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las

previsiones de crecimiento de los próximos años.

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Caso Practico

Cuestiones a responder

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada

uno de los diferentes departamentos.

2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

Solución

1.

El director financiero sabe que los costes laborales, directos y no directos, así como los

gastos generales de funcionamiento son los más importantes y suponen una preocupación

constante para poder hacer frente con puntualidad a los pagos, no solo de las nóminas sino de

los seguros sociales y demás gastos fijos. Por tanto, también tiene un especial interés en

analizar con detalle los presupuestos de personal y el de gastos generales de la empresa.

Existen diferentes tipos de plantillas, en este caso se manejaría una basada en el

presupuesto de personal, tanto de mano de obra directa, como indirecta en determinado

periodo, en este caso mensual y por departamentos.

Es necesario conocer la totalidad de la información con el fin de efectuar un

planteamiento de los presupuestos de acuerdo a lo ejecutado de años anteriores realizando un

proyecto al detalle tanto de personal como gastos generales, tener presente en las plantillas

tanto mano de obra directa como indirecta en cada uno de los meses, porque sabemos que una
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entidad no es constante, tiene ciertos picos, lo cual requiere de personal para cumplir con el

objeto social en los diferentes departamentos de la organización

2.

Si, debe desglosarse mensualmente puesto que habrá meses con mayor producción y venta

que otros, y para estos se requerirá más personal del habitual, lo que se considera personal

rotativo o de temporada, logrando con esto evidenciar que meses son los de mayor demanda

para así establecer estrategias de manejo tanto del personal fijo como del transitorio.

Sabemos que las diferentes entidades y departamentos tienen unos gastos fijos y otros

variables los cuales fluctúan de acuerdo a la demanda del mercado, por lo tanto debemos

tener claro las variaciones y desviaciones que se presentan en la mano de obra directa ya que

mes a mes varia, así mismo de la mano de obra indirecta teniendo claro la periodicidad

estableciendo controles adecuados y precisos que conlleven a una decisión asertiva y un

presupuesto bien proyectado y ajustado a la realidad.

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Tabla de Datos
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Solución 2
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Conclusiones

 Se evidencia la importancia que nos da el conocer el presupuesto de una organización, es

una herramienta fundamental para poder realizar correctamente el control de gestión de

ésta, así como su análisis estratégico.

 El presupuesto de personal nos permite conocer los recursos humanos con los que cuenta

una empresa, así como su productividad, como también los informes que se realizan en él

y cómo se calculan las diferentes ratios de productividad del personal en el control de una

organización.

 El presupuesto no es una herramienta infalible ni completa. Tiene ventajas e

inconvenientes. Debe ser manejado con prudencia y con consciencia de las limitaciones y

las desventajas, con todo son mucho mayores las ventajas.

 El nivel de detalle del presupuesto depende del grado de incertidumbre de la empresa y

del sector en el que se integre: debe ser suficientemente detallado y a la vez funcional.

 Se evidencia a través de este trabajo que los gastos generales y de administración deben

ser identificados y cuantificados en uno o varios presupuestos según el grado de desglose

que se pretenda y el volumen de gastos a presupuestar por cada área o departamento. Lo

normal es que se hagan tantos presupuestos como áreas funcionales o departamentos que

existan en la organización de la empresa.

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Bibliografia

Asturias Corporación Universitaria. (2019). centro- virtual.com. Obtenido de Introducción a los

Presupuestos: https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf1.pdf

Asturias Corporación Universitaria. (2019). centro-virtual.com. Obtenido de El Proceso de

Elaboración de los Presupuestos: https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf2.pdf

Asturias Corporación Universitaria. (2019). centro-virtual.com. Obtenido de El Presupuesto de

Gastos Generales y de Administración: https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

Asturias Premium. (2019). Mercados Financieros. Obtenido de Previsiones Financieras:

Presupuestos y su Creación: http://campusiep.com/recursos/extra/recursos_aula/centro-

conocimiento/cua_centro-conocimiento.html

youtube. (21 de 08 de 2014). Diario Gestión. Obtenido de ¿Cómo hacer un presupuesto?:

https://www.youtube.com/watch?v=uZqeussRx9I