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VVU CVU GVU
Niños 60 40 1.2
Jovenes 90 50 1.8
Adultos 140 90 2.8

cfijos 45,000.00
gfijos -
ifinancieros 1,000.00
gfinancieros 5,000.00
ir 29.50%

A) Determinar cuántas unidades de cada producto debe vender para no poder (P.E. Operativo)

MCU = VVU-CV unitario MCU*Q= MCTotal


Niños 18.8 660 12,408.00
Jovenes 38.2 400 15,280.00
Adultos 47.2 580 27,376.00
55,064.00

B) las ventas en unidades que la empresa debe de vender para obtener una utilidad de 20000 despue

PE = (CFT+GFT+GF -IF+ UD)/RMC


PE 220,315.03
Q CVU+GVU I %I
660 41.2 39,600.00 25.26%
400 51.8 36,000.00 22.96%
580 92.8 81,200.00 51.79%
156,800.00 100.00%

poder (P.E. Operativo)

RMC MCTotal
Ventas PE=(CFT+GFT)/RMC

RMC 0.351173469 PE 128,141.80 soles


Cantidad
Niños 32,362.34 539
Jovenes 29,420.31 327
Adultos 66,359.15 474

una utilidad de 20000 despues de impuesto a la renta (finanicero)

Soles unidades
Niños 55,640.79 927 unidades
Jovenes 50,582.53 562 unidades
Adultos 114,091.71 815 unidades
unidades
unidades
unidades
DE UN EJEMPLO DE COMO APLICARA EN UNA EMPRESA EL PRESUPUESTO OPERATIVO

Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos, la previsión de la actividad pro
futuro. Suele incluirse como parte del presupuesto económico.
Para la elaboración de un presupuesto operativo o de previsión, hay que tener en cuenta:
El presupuesto de materias primas (MMPP)
El presupuesto de mano de obra directa (MOD)
El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF)

El presupuesto operativo en un empresa sigue una estructura:


Ventas = precio * cantidad
Costo variables = cu * cantidad
MARGEN CONTRIBUCION
Costos Fijos
Depreciacion
Ganancia
O OPERATIVO

os, la previsión de la actividad productiva de la empresa en un


SI USTED PERTENECE A LA ALTA DIRECCION DE LA EMPRESA QUE FACTORES TOMARIA EN CUENTA PAR

El presupuesto financiero es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo. Las proyeccio
ayudarán al negocio a lograr sus objetivos de la manera correcta.La preparación de este presupuesto incluye un p
presupuesto del flujo de efectivo, las fuentes de ingresos y gastos del negocio, etc.
Los factores que tomaria, en cuenta serian las fuentes de financiamiento, ya que de ello dependerá para poder ob
de su proyecto, tambien poder escoger la tasa más baja del mercado, y no tener problema en pagar las cuotas de
RES TOMARIA EN CUENTA PARA LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

corto y largo plazo. Las proyecciones correctas del flujo de efectivo


de este presupuesto incluye un presupuesto detallado del balance, el
tc.
de ello dependerá para poder obtener el financiamiento para la realización
problema en pagar las cuotas del préstamo.
MORSE SAA

ppto de ventas
Dec-15 Jan-16 Feb-16 Mar-16 Total
plan de vtas 210 110 165 240 725
valor unit 41.00 32.00 30.00
valor vta 4,510.00 5,280.00 7,200.00 16,990.00
igv 811.80 950.40 1,296.00 3,058.20
precio vta 5,321.80 6,230.40 8,496.00 20,048.20

ppto produccion
Jan-16 Feb-16 Mar-16 Total
plan de vtas 210 110 165 240 515
IFPT 44 66 96 206
-IIPT -84 -44 -66 -194
plan produc 70 187 270 527

ppto compras MP
Jan-16 Feb-16 Mar-16 Total
plan produc 70 187 270 527
Ratio 2 2 2 2
MP p cubrir producc 140 374 540 1,054
IFMP 22 33 48 103
-IIMP -11 -22 -33 -66
Compras MP unid 151 385 555 1,091
valor unit 4 4 4 4
Valor compra 604.00 1,540.00 2,220.00 4,364.00
igv 108.72 277.20 399.60 785.52
Precio compra 712.72 1,817.20 2,619.60 5,149.52
DATOS

Presupuesto de Ventas

Conservas (unidades) Enero Febrero Marzo


Conservas 3000 3400 3250

Inventario Final de producto terminados

Conservas (unidades) Enero Febrero Marzo


Conservas 1200 1000 800
PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES)

ENERO FEBRERO MARZO


PLAN DE VENTAS 3000 3400 3250
INVENTARIO FINAL 1200 1000 800
NECESIDAD DE PRODUCCIÓN 4200 4400 4050
INVNTARIO INCIAL 0 1200 1000
PLAN DE PRODUCION 4200 3200 3050

PRESUPUESTO DE COMPRAS (UNIDADES Y SOLES)

ENERO FEBRERO MARZO


PLAN DE PRODUCCION 4200 3200 3050
RATIO 3 3 3
MATERIALES DIRECTOS CONSUM 12600 9600 9150
.=+INVENTARIO FINAL 3840 3660 3960
NECESIDADES DE COMPRAS 16440 13260 13110
.-INVENTARIO INICIAL 3840 3660
PLAN DE COMPRAS UNIDADES 16440 9420 9450
VALOR UNITARIO 10 10 10
VALOR DE COMPRAS SOLES 164,400.00 94,200.00 94,500.00
IGV 18% 29,592.00 16,956.00 17,010.00
PRECIO DE COMPRA SOLES 193,992.00 111,156.00 111,510.00

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS CONSUMIDOS (SOLES)

ENERO FEBRERO MARZO


MATERIALES DIRECTOS CONSUM 12600 9600 9150
VALOR UNITARIO 10 10 10
MATERIALES DIRECTOS SOLES 126000 96000 91500