1.

- Defina qué es el derecho fiscal

Es el sistema de normas jurídicas quedé acuerdo con determinados principios con
une a todas
ellas, regula el ESTABLECIMIENTO, RECAUDACION y CONTROL de los ingresos
del derecho público
del Estado, derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como de las
relaciones entre el
propio Estado y los particulares considerados en su calidad de contribuyente.
El Derecho Fiscal: únicamente se ocupa de uno de ellos: la obtención
recaudación de contribuciones.
4.- De acuerdo a la legislación mexicana, cómo se clasifican los ingresos del
Estado: art:2 código fiscal federal
Conforme al Código Fiscal de la Federación, los ingresos del estado se clasifican
en
Impuestos: Existen distintos tipos de impuestos. Todos de carácter obligatorio si se
realiza el hecho imponible que lo grava. ... Un impuesto es un tributo que se paga
al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos
tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.
Las Aportaciones de Seguridad Social: son contribuciones que se encuentran
reguladas en el Código Fiscal de la Federación, específicamente en el artículo 2,
fracción II, el cual las define como las contribuciones establecidas en la Ley a cargo
de personas sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones
La contribución de mejoras es un tributo basado en el principio del beneficio. Tal
principio nos dice: Si un individuo (persona física o ideal) se beneficia, en forma
privada, con una actividad del Estado, éste puede cobrarle una cierta cantidad de
dinero por esa razón.
derechos, aprovechamientos y productos: aprovechamientos: son ingresos
ordinarios provenientes de las actividades de derecho público que realiza el
gobierno, y que recibe en forma de recargos, intereses moratorios o multas, o como
cualquier ingreso no clasificable, como impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribución de mejoras, derechos o aprovechamientos y productos.
5.- ¿Qué es la potestad del estado en materia tributaria y a través de quién se
ejerce?
La potestad tributaria artículo.73 frac VII CPEUM, El congreso tiene la facultad para
imponer las
contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto.
La potestad tributaria se expresa en la norma suprema con la facultad
para imponer contribuciones, radica en el poder del imperio que tienen el estado,
nacido de las instrucciones
creadas por el pueblo en su bene2cio, es decir con su voluntad soberana, y este a
su vez lo
ejercita a través de los 3 poderes de Gobierno: legislativo, ejecutivo y judicial
6. ¿Está usted de acuerdo en la autonomía del derecho fiscal?
Los partidarios de la autonomía del Derecho Fiscal consideran que la
existencia de ciertos
particularismos de esta materia, permiten su independencia como una rama más
del Derecho, las
particularidades son las siguientes:
1.- La naturaleza específica de la obligación tributaria
a) El sujeto activo siempre es el Estado.
b) El objeto de la obligación siempre es DAR
2.- Las características de la responsabilidad, con frecuencia se ampara la titularidad
de la deuda de la responsabilidad de efectuar el pago, porque en ocasiones se
responsabiliza a personas ajenas a la relación tributaria.
3.- El procedimiento económico. En virtud de que la autoridad fiscal es autónoma,
puede hacer
efectivas las obligaciones a cargo del particular, sin necesidad de que este haya
concedido previa
y expresamente a un procedimiento.
4.- En virtud de que el Estado no puede llevar a cabo la remisión de deudas, surge
la figura jurídica
de la exención para determinada categoría de contribuyentes
5.- las infracciones de los delitos fiscales, así como las sanciones para las mismas,
están contenidas
en el Código Fiscal de la Federación, es decir en una misma ley

7. ¿Cuáles son las fuentes del Derecho Fiscal, y explique las fuentes formales
en el Derecho Fiscal mexicano?
A decir de García Máynez, de tres tipos:
a) Fuentes históricas
b) Fuentes formales
c) Reales
Son fuentes formales procesos de creación de las normas; fuentes reales, los
factores y elementos
que determinan el contenido de las normas y fuentes históricas los documentos que
encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.
De las tres solo nos ocuparemos de las fuentes formales del Derecho a la ley, la
costumbre y los usos, la doctrina y la jurisprudencia.
o fuentes formales procesos de creación de las normas; fuentes reales, los factores
y elementos que determinan el contenido de las normas y fuentes históricas los
documentos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes. De las tres solo
nos ocuparemos de las fuentes formales del Derecho a la ley, la costumbre y los
usos, la doctrina y la jurisprudencia. En México la única fuente formal del
Derecho Fiscal es la Ley, como se desprende del artículo. 31, fracc. IV de
CPEUM que dispone la obligación de contribuir a los gastos públicos de la
Federación, Estados y Municipios, de la manera proporcional y equitativa, que
establezcan las leyes. Refuerza esta opinión la circunstancia de que el articulo
73 fracc. VII de CPEUM señale como atribución del Congreso de la Unión
discutir y aprobar las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
O sea que, si el primero de los dispositivos legales mencionados estatuye que las
contribuciones deben estar establecidas en ley, correlativamente el segundo
dispositivo jurídico otorga la facultad de establecer tales contribuciones al órgano
en 1quien deposita la Constitucional la tarea de realizar la actividad legisla lava.
Dentro del concepto de Ley debemos comprender decreto-ley y al decreto-
delegado, ordenamientos que construyen una excepción la división de
poderes, en virtud de que, en los términos de la CPEUM, aun cuando
emanan del Poder Ejecutivo Federal, tienen fuerza y eficacia de ley.
8.- Que es la ley fiscal y cuáles son sus elementos?
El Estado dentro de las facultades que le otorga la Constitución, en cuanto a la
legislación de leyes
fiscales, hace necesario identificar sus características como Ley Fiscal, así como
sus limitaciones
territoriales, su época de aplicación y sus límites constitucionales, pues cualquier
ley jurídica
cuando es aprobada debe tener vigencia de aplicación, esto se refiere al tiempo o
momento de
aplicar la ley, a su territorio de aplicación, así como a sus Limitaciones.
1.-Ley Fiscal-----limitación de la ley-----Características particulares.
2.- Ley Fiscal----
De Aplicación ----
a) Límite espacial,
b) Límite temporal y
c) Límite constitucional.
9.- ¿Qué es el límite constitucional del poder tributario del Estado? Principios
Proporcionalidad y Equidad
Proporcionalidad radica, medular mente, en qué los sujetos pasivos deben contribuir
a los gastos
públicos en función de su respectiva capacidad económica, debiendo aportar una
parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos.
La equidad tributaria significa, en consecuencia, que los contribuyentes de un
mismo impuesto deben guardar una situación de igualdad frente a la norma jurídica
que lo establece y regula.
10.- ¿Cuántos tipos de Circulares existen y cuáles son aquellas que la
legislación fiscal mexicana
las denomina como criterio o norma8vidad?
Una derivación del reglamento es la circular, disposición está también de carácter
administrativo, solo que el reglamento únicamente puede expedirlo el presidente
de la República, la circular entra en la esfera competencias de todos los funcionarios
superiores de la administración pública, como son los Secretarios de Estado,
Directores Generales etc. Las circulares contienen disposiciones administrativas, en
algunas ocasiones de carácter puramente interno de la dependencia del Poder
Ejecutivo y en otras también dirigidas a los particulares, que especifican la
interpretación que da la ley quién las estime, o bien, a través de ellas se
comunican acuerdos, decisiones o procedimientos que deben de seguirse. En
México, la legislación fiscal federal, desde hace algunos
años ha abandonado la denominación de circulares para este tipo de
disposiciones administrativas, las llama ahora instructivos o reglas generales y una
vez publicadas en el DOF diario oficial de la federación constituyen fuente de
Derecho para los particulares pues de tales disposiciones nacen para ellos derechos
que la autoridad no puede desconocer. Al respecto, art. 3,5,8 del CFF código
fiscal de la federación prevé que los funcionarios fiscales facultados
debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que
deben seguiré no cuanto, a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por
ello nazcan obligaciones para los particulares y única mente derivan derechos de
los mismos cuando se publiquen en el DOF.