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EJERCICIO DE ARQUEO DE CAJA, CON FALTANTE

EJEMPLO 2
EJEMPLO
El 08/11/2011 a las 17:00pm se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Perez
custodio, obteniendo los siguientes resultado :
5 Billetes de $1
8 Billetes de $5
10Billetes de $10
10 Billetes de $50
40 Billetes de $100
14 Monedas de $0.50
60 Monedas de $0,25
Además encontramos un ch. del Banco del Austro de $935 y otro ch. del
Banco Pichincha de $515 un comprobante de energía eléctrica de $345 .
NOTA: 3 billetes de $100 es falso la empresa asume la pérdida cualquier otro
tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es de
$6462

REGISTRO CONTABLE

EMPRESA "XYZ"
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
08/11/2011.--------X-------
perdida fortuita 300
caja 300
P/R faltante de caja
TOTAL 300 300

ACTA DE ARQUEO

EMPRESA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE
CAJA
FECHA: 08/11/2011 HORA:17:00pm
CUSTODIO: Juan Löpez DELEGADO: Andres Barros

EFECTIVO:
CANTIDAD DENOMINACION VALOR
37 Billetes de $100 3700
10 Billetes de $50 500
10 Billetes de $100 100
8 Billetes de $5 40
5 Billetes de $1 5
14 Monedas de $0,50 7
60 Monedas de $1.00 15
TOTAL 4367

CHEQUES
FECHA CONCEPTO VALOR
08/11/2011 Banco del Austro cta N° 2645 515
08/11/2011 Banco del Austro cta N°2332 935
TOTAL 1450

COMPROBANTE
FECHA CONCEPTO VALOR
08/11/2011 Pago energia electrica 345
TOTAL 345

TOTAL
6162
PRESENTADO:
SALDO CONTABLE: 6462
DIFERENCIA: 300

OBSERVACIONES: Existe un faltante de $ 3'0 por un billete falso

ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en
Caja en dinero efectivo, cheques o comprobante. Sirve también para saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente.

CONDICIONES:
 Sorpresivo
 El delegado debe sr Honorado, ético.
 El custodio tiene que estar presente.
 Documento de respaldo Acta de Arqueo.

REGISTRO CONTABLE:
1 1.SALDO IGUAL NO HAY ASIENTO.

2 2. SALDO VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)


------------X--------------
CAJA 0,00
SOBRANTE DE CAJA 0,00
P/R…….

3 3.SALDO VERIFICADO ‹SALDO CONTABLE (RESTANTE)


3.1 Si al empleado le cobramos
------------X--------------
ANTICIPO
SUELDO 0,00
CAJA 0,00
P/R……….

3.2 Si la empresa se hace cargo (billetes falsos)


------------X--------------
PERDIDA
FORTUITA 0,00
CAJA 0,00
P/R……….

3.3 Si la empresa se hace cargo


------------X--------------
FALTANTE DE
CAJA 0,00 CAJ
A 0,00
P/R……….

EJEMPLO Nª 1

El 20/01/2019 a las 10:15am se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Pérez


custodio, obteniendo los siguientes resultados:

10 Billetes de $20
5 Billetes de $5
50 Billetes de $1
200 Monedas de $0,50

Además encontramos un ch. Del Banco del Austro de $300 N°060 y un


comprobante de energía eléctrica de $40 .

NOTA: un billete de $20 es falso la empresa descontara el valor al empleado


cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de
caja es de $3500.

EMPRESA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: 20/09/2012 HORA:10:15am
CUSTODIO:Juan Lopéz DELEGADO: Andrés Barros

EFECTIVO:
CANTIDAD DOMINACIÓN VALOR
9 Billetes de $20 180
5 Billetes de $5 25
50 Billetes de $1 50
200 Monedas de $0,50 100
TOTAL 355

CHEQUES
FECHA CONCEPTO VALOR
20/09/2012 Ch N°060m Banco del Austro 300
TOTAL 300

COMPROBANTE
FECHA CONCEPTO VALOR
20/09/2012 Pago energia electrica 40
TOTAL 40

TOTALPRESENTADO: 695
SALDO CONTABLE: 3500
DIFERENCIA: 2805

OBSERVACIONES: Existe un faltante de $ 20 por un billete falso


y $ 2785 por que el empleado extravio

FIRMA CUSTODIO FIRMA DELEGADO

REGISTRO CONTABLE.

EMPRESA "XYZ"
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
20/09/2012 .--------X-------
anticipo sueldo 2805
caja 2805
P/R faltante de caja
TOTAL 2805 2805