Requisitos legales que se deben tener en cuenta durante las transacciones comerciales a nivel

internacional son:

las empresas tanto públicas como privadas deben seguir una normatividad que es regulada por
organismos, donde por medio de normas hacen que las empresas realicen sus actividades
comerciales de manera legal; esto hace que se tenga mayor control y seguimiento por parte de
las autoridades en las acciones comerciales (tanto importaciones como exportaciones) con el
fin de prevenir y contrarrestar el lavado de activos y la financiación del terrorismo. Dentro de
estas normas se encuentra la ISO 31000 (Gestión del riesgo), ISO 9001 (Gestión de la calidad),
ISO 14001 (Gestión ambiental), ISO 28000 (Gestión de la Seguridad para la Cadena de
Suministro), ISO 27001 (Seguridad de la Información), Norma BASC, entre otras.

Por otra parte, a las empresas les exigen implementar una normatividad, que cuente con
procedimientos documentados que son comprobantes de que las normas se están aplicando
dentro de las mismas, ya que en algunos casos, la corrupción y el trabajo fácil prevalecen y las
normas les sirven como fachada, teniendo la certificación pero no cumpliéndola como debe
ser. Dichas normas se aplican y se toman en cuenta según el sector en el cual se desempeñe la
empresa, en la mayoría de casos, se aplica a la cadena de suministros, la cual tiene como
mecanismo a seguir, un camino con diferentes fases, en las cuales se debe tener en cuenta un
proceso para cada uno. Como ejemplo de cadena de suministro, teniendo en cuenta que ésta
se conforma de todas aquellas partes tanto internas como externas, que permiten al productor
o exportador hacer llegar sus productos o servicios al cliente; se encuentra el fabricante, los
transportadores, los agentes de control (policía, DIAN), aeropuertos, puertos, agentes de
carga, clientes, entre otros; es decir, son todos los que participan en la realización y entrega
del producto al cliente. En este orden de ideas, un ejemplo

NORMA BASC 04:2012

Esta norma es regulada por Business Alliance for Secure Commerce (BASC), que “es una alianza
empresarial internacional que promueve un comercio seguro en cooperación con gobiernos y
organismos internacionales”. (BASC, 2014) Está caracterizada por procedimientos de
cooperación entre los diferentes países y las regiones nacionales. El principal objetivo de esta
organización, es brindar seguridad comercial a los exportadores e importadores; es decir, ésta
ofrece reconocimientos y capacitación a todas aquellas empresas e instituciones educativas,
que quieren contribuir con el desarrollo político, económico y social del país. Es por esto, que
los clientes al ver que una empresa está certificada en la norma BASC, les generan más
confianza a la hora de realizar sus actividades comerciales. Se conforma de requisitos y
estándares. Dentro de los requisitos (la norma como tal), se habla del SGCS (Sistema de gestión
de control y seguridad), donde establecen el marco legal; ya en los estándares, se conocen los
requerimientos

Así mismo, esta norma cuenta con unos estándares que van por sectores. “Se conforma de 17
estándares que hacen referencia a la cadena de suministro” (BASC, 2014), los cuales se
nombraran a continuación:

Agente aduanal

Agente de carga

Almacén fiscal

Exportador
 Importador

Operador logístico

Operador portuario

Empresas temporales

Transportador aéreo

Transportador férreo

Transportador marítimo

Transportador terrestre

Vigilancia y seguridad

Zona franca

Puerto marítimo

Servicios portuarios marítimos

Hoteles

Otras normas o leyes

Las leyes operativas, aquellas normativas que controlan la entrada y la salida de las
mercancías de un territorio; regulando aspectos como las cuestiones de aduanas entre la de
origen y la de destino, normas que regulan el transporte internacional, etc.

En Colombia, la ley de aduanas se encarga de regular las mercancías que ingresan y salen del
país, simplificando, adecuando, vigilando y modificando los procesos aduaneros que se
realizan en el territorio nacional, lo que facilita el cumplimiento de los compromisos que se
adquieren respecto a los acuerdos comerciales y las prácticas internacionales.

Con el paso del tiempo, la legislación aduanera se ha ido adecuando, de acuerdo a las
tendencias y necesidades del mercado. Es así como el 7 de marzo de 2016, se implementa el
Decreto 390, que modifica la ley de aduanas en cuanto a la creación de instrumentos
normativos, como el pago electrónico obligatorio, el uso de equipos de inspección no
instructiva, el desaduanamiento abreviado, (que permite realizar entrega de mercancías sin
necesidad de gestionar una declaración aduanera), y los ajustes en el procedimiento de
desaduanamiento.

Posteriormente, en febrero de 2018, la ley de aduanas tuvo una nueva modificación, que entró
en vigencia después de que el presidente de la República, Juan Manuel Santos, la ministra de
Turismo, María Lorena Gutiérrez y el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas firmarán el
Decreto 349, con el que se regulan todas las operaciones de comercio exterior en el país.

Los cambios de la nueva normativa de la ley de aduanas centran su enfoque principalmente en

el tema sancionatorio. Los comerciantes ya no serán penalizados por equivocaciones formales.
Ejemplo de ello es que mientras en el Decreto 390, cualquier error, en cuanto a la calidad
declarada, era causal decomiso de los productos e imposición de multas de hasta el 20% sobre
el valor de los mismos, con el actual estatuto de la ley de aduanas, se establece que antes de
aplicar sanciones se debe realizar de una investigación integral, que habilita la posibilidad de
hacer correcciones en los casos a que haya lugar.

Otro cambio que se implementó con el nuevo decreto, es la existencia de un parámetro que
permite diferenciar los distintos tipos de infracciones. Por ejemplo, los errores en documentos
u otros delitos como corrupción, los cuales implican un riesgo para la seguridad nacional.

No obstante, la nueva reglamentación de la ley de aduanas, deja claros los castigos drásticos
que obtendrán quienes cometan infracciones que se relacionen con fraude y delitos
aduaneros. Además, la normativa, es muy clara en cuanto a los beneficios y/o tratamientos
preferenciales, que consisten en una baja de costos y reducción de tiempos. Quienes tienen
acceso a estas mejoras, son los operadores de comercio exterior (transportadores, agentes de
aduana, puertos y agentes de carga internacional) y los Operadores Económicos Autorizados.

Las leyes fiscales. Con especial incidencia en el Iva en el comercio internacional y también en
los impuestos especiales que gravan las transacciones del comercio exterior, etc.

¿Qué son las leyes fiscales?, El Código Fiscal de la Federación es un documento oficial del tipo
normativo que reúne disposiciones de carácter jurídico de diversos aspectos fiscales que
tienen como función determinar las contribuciones y las diferentes obligaciones que deben
cumplir los ciudadanos en relación con los impuestos federales.

La exportación de algunos servicios se encuentra exentos del impuesto a las ventas en la

medida en que se cumpla con lo dispuesto por el artículo 481 del estatuto tributario y su
reglamento.

Por regla general un servicio que se exporta está gravado con el impuesto a las ventas a la
tarifa general, puesto que es un servicio que si bien se puede prestar en el exterior, se presta
desde Colombia, y la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el territorio
nacional está gravado.

Dice el literal c del artículo 481 del estatuto tributario:

«Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior por
empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos
que señale el reglamento. Quienes exporten servicios deberán conservar los documentos que
acrediten debidamente la existencia de la operación. El Gobierno nacional reglamentará la
materia;»

Por su parte el artículo 2.10.2.6.11 del decreto 1080 de 2015 señala:

«Conforme con lo previsto en el literal c) del artículo 481 del Estatuto Tributario, se consideran
exentos del impuesto sobre las ventas con derecho a devolución, los servicios prestados desde
Colombia hacia el exterior para ser utilizados o consumidos exclusivamente en el exterior, por
empresas o personas sin negocios o actividades en el país.»

En cuanto a los requisitos específicos señala el artículo 2.10.2.6.12 del mismo decreto señala
los siguientes:

Estar inscrito como exportador de servicios en el Registro Único Tributario (RUT).

Conservar los siguientes documentos:

Facturas o documentos equivalentes expedidos de conformidad con lo establecido en el

Estatuto Tributario y disposiciones reglamentarias y al menos, uno de los siguientes tres
documentos que acrediten la exportación:

Oferta mercantil de servicios o cotización y su correspondiente aceptación.

Contrato celebrado entre las partes

Orden de compra/servicios o carta de intención y acuse de recibo del servicio

Certificación del prestador del servicio o su representante legal, manifestando que el servicio
fue prestado para ser utilizado o consumido exclusivamente en el exterior y que dicha
circunstancia le fue advertida al importador del servicio, salvo que se trate de los servicios
señalados en el inciso 2º del artículo 1º del presente decreto, los cuales no se encuentran
sujetos al cumplimiento del presente requisito.

Los documentos del presente artículo deberán conservarse en versión física o electrónica, y
deberán contener la siguiente información:

Valor del servicio o forma de determinarlo

País a donde se exporta el servicio

Descripción del servicio prestado.

Nombre o razón social del adquirente del servicio y su domicilio o residencia en el exterior.

El incumplimiento de los anteriores requisitos hará que la exención del IVA no proceda y el
responsable tenga que responder por ese IVA.

Las leyes monetarias son aquellas que promulgan las autoridades monetarias con el fin de
reglamentar la Emisión de circulante, el Intercambio monetario y el crédito. Por ello es
importante conocerlas para saber qué impacto puede tener y la manera en que puede variar la
divisa, así tomar decisiones.

La política monetaria en Colombia se rige por un esquema de Inflación Objetivo, cuyo

propósito es mantener una tasa de inflación baja y estable, y alcanzar un crecimiento del
producto acorde con la capacidad potencial de la economía.

Colombia también maneja una Política de intervención cambiaria, La flexibilidad cambiaria es

considerada un elemento fundamental para el logro de los objetivos del Banco de la República.
Bajo este régimen la tasa de cambio opera como una variable de ajuste ante los choques que
recibe la economía.

Las normas administrativas, que nos orientan en el redactado de los contratos internacionales
de compra-venta, en la preparación, documentación y envío de la mercancía (ligando con las
leyes operativas).

Otros aspectos normativos como las leyes que regulan la financiación de operaciones
internacionales, las que regulan posibles ayudas e incentivos para el comercio exterior y que
lanzan los gobiernos para impulsar el comercio internacional en algunos sectores económicos,
etc.
Bibliografia

http://www.banrep.gov.co/es/el-banco/que-hacemos

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13557/trabajo%20grado.pdf?se
quence=1&isAllowed=y

https://www.gerencie.com/exencion-del-iva-en-la-exportacion-de-servicios.html