Informe Completo Colegios

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
SECTOR: COLEGIOS
CURSO:
AUDITORÍA TRIBUTARIA
PROFESOR:
SAAVEDRA RODRIGUEZ, RUBEN
INTEGRANTES:
 C L, M
 D P, P
 GF
 H C, S 1
 SR, L T
CICLO/SECCIÓN:
IX – “A”
INSTITUCIÓN EDUCATIVA
PARTICULAR
2
ROSA DE AMÉRICA
3
RESEÑA HISTÓRICA
La Institución Educativa Rosa de América, es una institución de formación educativa

privada. Fue fundada el 01 de Marzo de 1987, en la localidad de Juanjui, provincia
de Mariscal Cáceres, departamento de San Martín; dedicándose exclusivamente a la
enseñanza de educación primaria.
Desde que abrió sus puertas, el colegio recibió una acogida inmediata. Hubo mucha
demanda de alumnos Rosinos y, en tan sólo una década realizaron la ampliación de
sus infraestructuras y con ello la apertura de la enseñanza del nivel inicial. Como la
institución educativa tuvo gran acogida por la comunidad, se amplió a la enseñanza
del nivel secundario; siendo reconocido como una institución líder en la enseñanza
educativa en la localidad.
A través del tiempo, el espíritu del Rosino siempre fue el mismo: era en sus inicios
un colegio pequeño, y con el paso de los años se ha convertido en un colegio
reconocido, con un amor inmenso por una educación basada tanto en la obtención
de conocimientos como en la formación en valores.
Para el año 2013 dicha institución fue acogida bajo la personería jurídica de la
CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L, mejorando así los procesos de enseñanza y la
infraestructura, convirtiéndose en una institución privada líder en la enseñanza
educativa de formación inicial, primaria y secundaria. A lo largo de sus más de 30
años de fundación, el colegio Rosa de América ha destacado en arte, deporte,
desfiles escolares y ciencias, siendo esta última área que goza de mayor prestigio
actualmente debido a los diversos premios obtenidos.
El reto para el 2020 es seguir trabajando en conjunto con los profesores, los alumnos
y los padres de familia Rosina con el objetivo de mantener la calidad educativa, la
cual queda demostrada gracias a la reciente acreditación otorgada en 2016 por el
SINEACE (Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad
Educativa) y que ha convertido en la primera institución educativa acreditada de la
localidad.
4
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
5
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
6
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN TRIBUTARIA
EMPRESA: CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.

RUC : 20542306646
____________________________________________________________________________
A. DATOS GENERALES
1. ¿Qué actividad económica realiza la empresa?
- Primaria: Enseñanza preescolar y primaria.

- Secundaria: Enseñanza secundaria de formación general.
2. ¿Dónde realiza sus operaciones económicas la empresa?
Su domicilio fiscal encuentra en el Jr. Libertad N° 444, el distrito de Juanjui, provincia de

Mariscal Cáceres, departamento de San Martin.
3. ¿A qué Régimen de Renta se encuentra acogido?
La empresa se encuentra acogido desde el año 2017 al Régimen MYPE Tributario.
4. ¿A qué tributos se encuentra afecto la empresa?
- IGV OPERACIONES INTERNA CTA PROPIA

- RENTA 4 CATEGORIA- RETENCIONES
- RENTA 5 CATEGORIA – RETENCIONES
- RENTA 3 CATEGORIA – MYPE TRIBUTARIO
- ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR
- SNP – LEY 19990
5. ¿Tiene exoneración y/o inafectación de impuestos o goza de beneficios tributarios?
La empresa se encuentra inafecto al Impuesto General a las Ventas según la CPP, artículo
19°. Además, se encuentra dentro del alcance, en lo que respecta al IGV, de la Ley N° 27037-
Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia
6. ¿Brinda otros servicios distintos a la enseñanza educativa?
No, exclusivamente genera ingresos por los servicios educativos.
7. ¿Qué Comprobantes de Pago emite?
Solo emite BOLETA DE VENTA, por brindar servicios a consumidores finales.
8. ¿Con cuántos trabajadores cuenta la empresa?
Cuenta con 8 trabajadores en planilla, los demás son servicios prestados por terceros.
9. ¿La empresa tiene algún vínculo con otra empresa con la cual realiza operaciones?
Si, mantiene una Vinculación Económica con la empresa MARKAGROUP NORTE SAC, con
la cual solo realiza operaciones de préstamos.
7
10. ¿Cuenta con un sistema contable?
Si, la contabilidad se lleva mediante el software contable PREXIXION.
11. ¿La empresa ha sido fiscalizada o auditada en periodos anteriores?
No.
12. ¿La empresa mantiene litigios o juicios pendientes por resolver hasta la fecha?
No, ninguno.
8
INFORME DE PLANEAMIENTO
PERIODO A EXAMINAR: ENERO - DICIEMBRE 2017
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1. Datos Generales de la Institución Educativa
RAZÓN SOCIAL CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.
RUC 20542306646
INICIO DE ACTIVIDADES 26/03/2013
Departamento San Martín

DOMICILIO FISCAL Provincia Mariscal Cáceres
Distrito de Juanjui
ACTIVIDAD ECONÓMICA
Principal Enseñanza preescolar y primaria.
Secundaria Enseñanza secundaria de formación general.
1.2. Datos Adicionales
La empresa CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L. se encuentra acogida a la Ley de

Promoción de la Inversión de la Amazonía desde el Año 2013, mediante la cual la exonerada
del Impuesto General a las Ventas – IGV. (Base Legal: ART.13 Inciso 13.1).
El comprobante de pago que emite la empresa es la BOLETA DE VENTA, por todos los servicios
que brinda a sus clientes.
La prestación de servicios de enseñanza por parte de los docentes se encuentra sustentado
mediante Recibo por Honorarios.
Cabe resaltar que la empresa no ha presentado declaración anual informativa de Precios de
Transferencia por el ejercicio 2017.
2. ANTECEDENTES
2.1. FISCALIZACIÓN DE SUNAT
La empresa no ha sido objeto de auditorías en periodos anteriores.

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3. ESTRUCTURA DEL NEGOCIO
3.1. La empresa fue constituida en el 2013 con un capital social de S/. 125,000.00 aportado
en efectivo y bienes muebles por los siguientes accionistas:
- SADA ANGÉLICA GORAY CHONG (50%)

En efectivo……………………………………S/ 2,500.00
En bienes muebles ………………………….S/ 60,000.00
- LUIS MARTIN MESONES ODAR (50%)

En efectivo……………………………………S/ 2,500.00
En bienes muebles ………………………….S/ 60,000.00
3.2. Accionistas
PARTICIPACIÓN
ACCIONISTAS APORTE
%
Sada Angélica Goray Chong 62,500 50
Luis Martin Mesones Odar 62,500 50
TOTAL 125,000 100
3.3. Representantes Legales
Luis Martín Mesones Odar GERENTE GENERAL
Sada Angélica Goray Chong GERENTE
Melissa Michel Ludeña Castro APODERADO
4. EMPRESAS VINCULADAS
CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L. posee vinculación con la empresa MARKAGROUP

NORTE S.A.C., dedicada al rubro de Construcción, por intermedio de sus dos accionistas Sada
Angélica Goray Chong y Luis Martín Mesones Odar, quienes poseen en conjunto más del 30%
de representaciones en ambas empresas, como se aprecia en el siguiente cuadro:
EMPRESA PARTICIPACION
ACCIONISTAS
VINCULADA %
Sada Angélica Goray Chong 35%
MARKAGROUP NORTE Luis Martin Mesones Odar 15%
S.A.C Chong Vda de Goray Violeta 50%
TOTAL 100%
10
5. SISTEMA CONTABLE
Computarizado.
La información contable es registrada mediante un software contable denominado “PREXIXION”
6. PUNTOS CRÍTICOS DETERMINADOS
Según ANEXO N° 01
7. CRONOGRAMA DE TRABAJO
ETAPAS Días
1. Planeamiento
15 días hábiles
 Evaluación Preliminar 3 días hábiles
 Informe
2. Trabajo de campo
140 días hábiles
 Procedimientos a aplicar según Programa de Auditoría
3. Informe de Auditoría
20 días hábiles
 Informe final 2 días hábiles
 Recomendaciones
TOTAL 180 días hábiles
8. OBSERVACIONES
Cronograma sujeto a variación, de acuerdo al desarrollo del trabajo de campo y a las

observaciones que se puedan encontrar durante el mismo.
Trujillo, 18 de junio del 2018
FREDY GARCÍA PAREDES LUIS MARTÍN MESONES ODAR

AUDITOR SUPERVISOR GERENTE GENERAL
AUDIT SOLUTION S.AC. CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.
11
ANEXO N° 01 AL INFORME DE PLANEAMIENTO
DETERMINACIÓN DE PUNTOS CRÍTICOS
S.A.C.
CLIENTE: CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.
RUBRO PUNTOS CRÍTICOS OBJETIVO
La prestación de servicios de enseñanza educativa, por parte de instituciones educativas públicas y Determinar si las operaciones se realizan bajo este
GIRO DE LA EMPRESA
privadas se encuentran inafectas al pago del Impuesto General a las Ventas. criterio.
Examinar que la empresa cumpla con los requisitos que

REGÍMEN TRIBUTARIO La empresa en el periodo 2017 se encuentra acogida al Regimen Mype Tributario.
establece el Regímen Mype Tributario. D.L. N°1269
Idenitifcar y verificar que las operaciones de compra y

BENEFICIOS Las Operaciones de compra y venta de la empresa están exoneradas del IGV, por ubicarse dentro venta cumplan con las condiciones establecidas en la
TRIBUTARIOS del ámbito de la Ley N° 27037 - Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía. Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia, para
encontrarse afectos a dicha Ley.
Comprobar que se hayan realizado las Declaraciones
DECLARACIÓN Y PAGO Declaración y pago de impuestos en fechas establecidas en el cronograma de obligaciones Juradas, en los plazos y montos adecuados. Así como
DE IMPUESTOS tributarias. presentando información veraz y concordante a los
registros de la empresa.
Verificar que los montos de pagos a cuenta del I.R sean

ACTIVO DIFERIDO Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
considerados como activo diferidos.
OPERACIONES CON
Verificar si las operaciones que realiza con su vinculada
EMPRESAS Operaciones realizadas con su vinculada.
cumple con el criterio de valor de mercado.
VINCULADAS
Verificar que los cálculos de depreciación se encuentren

ACTIVO FIJO La depreciación del activo fijo se realiza dentro de los parámetros que indica la normatividad.
dentro de lo que establece las normas tributarias.
AUDIT SOLUTION S.A.C.
12
PROGRAMA DE AUDITORÍA
RESPON
N° RUBROS PROCEDIMIENTOS
SABLE
INICIO FIN OBSERVACIONES
Verificar que la Institución Educativa Privada

Es indispensable constatar que la empresa
INAFECTACIÓN AL cumpla con los requisitos establecidos, para
educativa se haya constituido de conformidad con
1 IMPUESTO GENERAL gozar de la Inafectación del Impuesto General a P.D.P 22/05/2018 22/05/2018
la Ley General de Educación – Ley 28044.y por
A LAS VENTAS las Ventas por los servicios educativos que
la Ley de IGV art. 2, literal G.
brinda.
Evidenciar que la Institución Educativa Privada
cuente con actividades económicas, principales Solicitar a la empresa su Ficha RUC para tener
PRESTACIÓN DE
2 y secundarias, destinadas exclusivamente a la P.D.P 22/05/2018 22/05/2018 conocimiento de las Actividades Económicas que
SERVICIOS
prestación de servicios educativos inafectos al realiza, tanto principales como secundarias.
Impuesto General a las Ventas – IGV.
LIBROS Y Verificar que cuente con el llevado de los libros En los Libros y Registros contables, constatar el
3 REGISTROS y registros contables de acuerdo a la P.D.P 23/05/2018 23/05/2018 cumplimiento de la obligación, de acuerdo al
CONTABLES normatividad vigente. Régimen Tributario al que pertenecen.
Revisar que los comprobantes de pago emitidos
Los comprobantes de pago de compras, así como
COMPROBANTES DE y recibidos cumplan con los requisitos que P.D.P
4 23/05/2018 23/05/2018 de ventas correspondientes a 4 meses como
PAGO estipula la el Reglamento de Comprobantes de
muestra.
Pago (RCP).
Constatar que la Institución Educativa Privada
EMISIÓN DE
emita comprobantes de pago, por los servicios P.D.P Los comprobantes en físico que se haya emitido
5 COMPROBANTES DE 23/05/2018 23/05/2018
que brinda, donde se constate la Inafectación de 3 meses.
PAGO
del servicio - RCP
ACOGIMIENTO A LA
Revisar que las operaciones se realicen dentro
LEY DE PROMOCIÓN 24/05/2018 24/05/2018 Las operaciones de compra y venta deben
6 del ámbito territorial que abarca la Ley de M.C.L
DE LA INVERSIÓN realizarse únicamente dentro de la Amazonía.
promoción de la Inversión en la Amazonia.
EN LA AMAZONIA
13
ACOGIMIENTO A LA
Evidenciar que se esté cumpliendo con las M.C.L 24/05/2018 24/05/2018 Mediante la verificación presencial se constatará
LEY DE PROMOCIÓN
7 condiciones para el acogimiento a los beneficios que los servicios se den en la zona de la
DE LA INVERSIÓN
de dicha Ley, en lo que respecta al IGV. Amazonía.
EN LA AMAZONIA
Verificar la naturaleza de las operaciones, para

luego hacer una revisión de documentos
relevantes en los cuales muestra el tipo de
M.C.L Solicitar los documentos (comprobantes de pago
INGRESOS/ transacción y el monto de este. Para luego ver
8 25/05/2018 25/05/2018 - RH, recibos de ingresos/egresos de caja) que
EGRESOS la contabilización de la operación. Así también
sustentan las operaciones.
constatar que la empresa recepcione
comprobantes de pago por los egresos que
realiza.
Realizar una comparación entre los montos de

OPERACIONES A la transacción y los valores del mercado para
Valorar las operaciones con las empresas
VALOR DE verificar que no haya una diferencia
9 28/05/2018 28/05/2018 vinculadas y determinar si se realizaron a valor de
MERCADO CON considerable entre estos. Así también, de ser el F.G.P
mercado.
VINCULADAS caso, verificar si cuenta con Estudio Técnico de
Precios de Transferencia.
Observar el comportamiento del Propietario –

GASTOS Gerente en la realización de transacciones Solicitar documentos (Facturas, Bolestas,
PERTENECIENTES personales que puede estar involucrando como F.G.P 28/05/2018 28/05/2018 DD.JJ.) que sustenten las diferentes
10
AL PROPIETARIO - gastos de la empresa. E inclusive identificar si transacciones que ha realizado el Propietario -
GERENTE. se está excediendo en Gastos de Gerente de la empresa.
Representación.
Cotejar los comprobantes de compra con el
Registro de compra. Verificar si los gastos F.G.P 29/05/2018 29/05/2018 Seleccionar 3 últimos meses del periodo, como
11 COMPRAS
cumplen con el criterio de causalidad y si son muestra.
fehacientes.
Cotejar los gastos de mantenimiento, alquileres Revisar los montos por gastos y cotejar con el
(sillas, proyector, etc.), y útiles de escritorio con F.G.P 29/05/2018 29/05/2018 nivel de ingresos declarados
12 GASTOS VARIOS
el nivel de ingresos que tiene la empresa, Revisar comprobantes, contratos que sustentan
además verificar la causalidad de los mismos. dichos gastos
Revisar que se cumplan con las
La documentación sustitutoria de los depósitos
13 BANCARIZACIÓN bancarizaciones de las adquisiciones que así lo F.G.P 30/05/2018 30/05/2018
realizados.
requieran.
14
Revisar que se hayan realizado conciliaciones Los Estados de Cuentas tomados como muestra
CONCILIACIONES
14 bancarias y que los saldos que reflejan los S.H.C 04/06/2018 04/06/2018 serán de los meses de marzo, julio y diciembre
BANCARIAS
Estados Financieros sean fehacientes. del periodo 2017.
Evaluar que las remuneraciones sean de Se requerirá los contratos de los trabajadores
GASTOS DE
15 acuerdo al Régimen Laboral de la Actividad S.H.C 04/06/2018 04/06/2018 para constatar que las remuneraciones son
PERSONAL
Privada. razonables y además verificar las planillas.
Solicitar un archivo en Excel las planillas de los
Revisar la planilla de trabajadores, a fin
S.H.C 05/06/2018 05/06/2018 trabajadores y establecer montos que
RETENCIONES RTA. establecer aquellos casos en los que
16 correspondan a revisión. Determinar los
DE 5TA. corresponde efectuar la retención por rentas de
trabajadores que estén, hayan pedido su
quinta categoría.
exoneración a la retención de Quinta Categoría.
SERVICIOS Revisar la aplicación del principio del
Cotejar los contratos de servicios con los
17 PRESTADOS POR devengado en la deducción de gastos por S.H.C 06/06/2018 06/06/2018
comprobantes de pago por los mismos.
TERCEROS servicios prestados por terceros.
Comprobar si la empresa realiza retenciones de
RETENCIONES RTA. cuarta categoría, por los recibos por honorarios S.H.C Constatar que los docentes hayan presentado
18 07/06/2018 07/06/2018
DE 4TA. que le emiten tanto por servicios profesionales sus documentos de exoneración a la retención.
como de oficio.
Revisar la correcta contabilización de los activos
Solicitar el Registro Auxiliar de Activo Fijo
19 ACTIVO FIJO fijos adquiridos y cotejar el monto en los S.H.C 08/06/2018 08/06/2018
correspondiente al periodo 2017.
registros.
Evaluar el cálculo de la depreciación de los
Solicitar la cédula de registro y cálculo de la
20 DEPRECIACIÓN Activos Fijos. Base legal Art. 22º Inc. b) del S.H.C 11/06/2018 11/06/2018
depreciación.
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
DECLARACIONES Las declaraciones sean registradas conforme a
Verificar la realización de las declaraciones
21 JURADAS L.S.R. 12/06/2018 12/06/2018 datos fidedignos y realizadas según el
juradas mensuales.
MENSUALES cronograma de vencimientos de SUNAT.
Verificar que los pagos a cuenta del Impuesto a
Los documentos de pago realizados se hayan
PAGOS A CUENTA la Renta, se hayan realizado de acuerdo al L.S.R. 13/06/2018 13/06/2018
22 realizado a la fecha, para evitar multas e
DEL I.R Régimen tributario y al cronograma de pagos de
intereses. Base legal: art. 85 LIR.
la SUNAT.
La presentación de la declaración con datos
DECLARACIÓN
Verificar la presentación de la declaración L.S.R. 14/06/208 14/06/2018 reales y consistentes, y dentro de los plazos
23 JURADA ANUAL DE
jurada anual de renta conforme a la LIR. establecidos por la SUNAT. Verificar las
RENTA 2017
adiciones o deducciones realizadas.
15
16
Determinar que la empresa haya realizado
PAGO DE Será necesario solicitar el archivo de los pagos
24 todos los pagos de los tributos a los que está L.S.R. 15/06/2018 15/06/2018
IMPUESTOS del periodo.
afecto conforme al cronograma de SUNAT.
17
CUESTIONARIO
PERIODO: 2017
ÁREA: TRIBUTARIA
Nº CUESTIONARIO SI NO NA OBSERVACIÓN
GIRO DE LA EMPRESA
¿La empresa ha sido constituída de conformidad

1 a lo que establece la Ley General de Educación?
¿Se siguen cumpliendo con responsabilidad los

requerimientos anteriormente mencionados, con
2 la finalidad de acogerse a los beneficios
tributarios que comprende la ley?
¿Realiza la empresa el desarrollo de actividades

diferentes a la de prestar servicios educativos,
3 inafectos al Impuesto General a las Ventas
(IGV)?
¿Realiza operaciones solo en el ámbito que

4 abarca la Ley de Promoción de la Inversión en la
Amazonía?
REGÍMEN TRIBUTARIO
¿Se encuentran obligados a llevar libros

5 electrónicos?
¿Cumple con llevar los Libros que exige el

6 Regímen al cual está acogido?
¿Presenta en los plazos establecidos por

7 SUNAT, los libros a los cuales está obligado?
COMPROBANTES DE PAGO
¿Los comprobantes de pago que se emiten a los

8 clientes son físicos?
¿Los comprobantes de pago que se emiten, por

los servicios educativos, presentan las requisitos
9 mínimos y caracteristicas que hace mención el
Reglamento de Comprobantes de Pago?
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
¿Cumple con las condiciones que establece la

10 Ley de Promoción de la Inversión en la
Amazonía?
18
OPERACIONES CON EMPRESAS VINCULADAS
¿Existen documentos fehacientes de las

11 operaciones que se realizan con empresas
vinculadas?
¿Las operaciones que se realizan con empresas

12 vinculadas son determinadas a valor de
mercado?
COMPRAS Y GASTOS
¿ Todas las compras que se realizan vienen

13 acompañado de documentos sustentarios como
comprobantes de pago?
¿ Se utilizan medios de pago, como la

14 bancarización, por compras de montos
significativos (superiores a los S/3500) ?
¿Todos los egresos por compras y/o gastos de

la empresa estan sustentados en comprobantes,
15 así como son destinados para las operaciones
exclusivas de los mismos?
¿Existe un control por parte de la empresa en

16 cuanto a los Gastos de Representación?
DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS
¿Las declaraciones juradas mensuales se

17 presentan en la fecha según el cronograma de
pagos de SUNAT?
¿Los montos declarados coinciden con los

18 registros contables tributarios?
¿La empresa tiende a rectificar sus

19 declaraciones juradas?
¿Paga sus impuestos dentro de los plazos

20 establecidos?
19
¿ Ha sido presentada La Declaración Jurada
21 Anual de Renta de 3 Categoria del 2017?
¿ La empresa ha realizado adiciones y/o

22 deducciones a la Renta Imponible para el cálculo
del Impuesto a la Renta Anual 2017?
¿La empresa en su Declaración Jurada Anual del

23 Impuesto a la Renta 2017 ha determinado un
saldo a favor de renta?
ACTIVO FIJO
¿Las tasas aplicables de depreciación son
24 estalecidas de acuerdo a la LIR?
¿Los activos fijos han sido sujeto de revaluación

25 en el periodo 2017?
¿Usa criterios establecidos para designar un bien

26 como activo fijo o considerarlo como gasto?
HECHO POR: Liz Silvestre Reyes FECHA 15/06/2018

REVISADO POR: Silvana Hernandez Coronel FECHA 15/06/2018
20
CUESTIONARIO
PERIODO: 2017
ÁREA: TRIBUTARIA
Nº CUESTIONARIO SI NO NA OBSERVACIÓN
GIRO DE LA EMPRESA
Art 19° de la CPP. Para gozar de la

1
¿La empresa ha sido constituída de conformidad
a lo que establece la Ley General de Educación? x inafectación la empresa, debe haberse
constituído bajo la LGE.
¿Se siguen cumpliendo con responsabilidad los

2 requerimientos anteriormente mencionados, con
la finalidad de acogerse a los beneficios
tributarios que comprende la ley?
x
¿Realiza la empresa el desarrollo de actividades
3
diferentes a la de prestar servicios educativos,
inafectos al Impuesto General a las Ventas
(IGV)?
x Solo realiza actividades de enseñanza
educativa.
¿Realiza operaciones solo en el ámbito que

4 abarca la Ley de Promoción de la Inversión en la
Amazonía?
x
REGÍMEN TRIBUTARIO
Sí supera las 75 UIT, establecido en la
5
¿Se encuentran obligados a llevar libros
electrónicos? x Resolución de Superintendencia N° 361-
2015/SUNAT Periodo Mayo 2015 a abril
2016.
Lleva Registro de Compras, Ventas y

6
¿Cumple con llevar los Libros que exige el
Regímen al cual está acogido? x Diario Simplificado, porque obtiene
ingresos netos anuales hasta 300 UIT. Art.
65 de L.I.R
Presenta en los plazos establecidos según

7
¿Presenta en los plazos establecidos por
SUNAT, los libros a los cuales está obligado? x el cronograma de vencimientos de SUNAT
los libros correspondientes.
COMPROBANTES DE PAGO
No han sido designados mediante
8
¿Los comprobantes de pago que se emiten a los
clientes son físicos? x Resolución de Superintendencia de la
SUNAT. (Padrón de Obligados)
¿Los comprobantes de pago que se emiten, por Capítulo III - Art°8 al Art°10 del
9 los servicios educativos, presentan las requisitos
mínimos y caracteristicas que hace mención el
Reglamento de Comprobantes de Pago?
x Reglamento de Comprobantes de Pago,
especifica los requisitos y característcas
de los comprobantes de pago.
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
¿Cumple con las condiciones que establece la Se encuentra ubicado en la zona de la

10 Ley de Promoción de la Inversión en la
Amazonía?
x Amazonía, como prescribe la Ley art. 3° y
el art. 13°.
21
OPERACIONES CON EMPRESAS VINCULADAS
Art. 3° Ley 28194 - Ley para la Lucha
contra la Evasión y para la Formalización
¿Existen documentos fehacientes de las
11 operaciones que se realizan con empresas
vinculadas?
x de la Economía: Se utilizaran medios de
pago cuando se entreguen o devuelvan
montos de mutuos de dinero, sea cual
fuere el monto del referido contrato.
Art. 32 LIR: El valor asignado a los bienes

¿Las operaciones que se realizan con empresas servicios y demás prestaciones será al de
12 vinculadas son determinadas a valor de
mercado?
x mercado. Si este difiere al de mercado, la
SUNAT procederá a ajustarlo tanto para el
adquiriente como para el transferente.
COMPRAS Y GASTOS
Es requisito que todas las adquisiciones
¿ Todas las compras que se realizan vienen
13 acompañado de documentos sustentarios como
comprobantes de pago?
x de bienes o servicios presenten
comprobante de pagos como facturas,
guias de remision, etc.
¿ Se utilizan medios de pago, como la Es necesario para el sustento de costo o

14 bancarización, por compras de montos
significativos (superiores a los S/3500) ?
x gasto para efectos del Impuestos a la
Renta.
¿Todos los egresos por compras y/o gastos de
15 la empresa estan sustentados en comprobantes,

así como son destinados para las operaciones
exclusivas de los mismos?
x Se tiene que tener en cuenta el criterio de
causalidad. Art° 37 L.I.R
Se debe tener en cuenta que los montos
16
¿Existe un control por parte de la empresa en
cuanto a los Gastos de Representación? x de los gastos de representación no
superen el límite maximo establecido, para
asi evitar reparos.
DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS
¿Las declaraciones juradas mensuales se

17 presentan en la fecha según el cronograma de
pagos de SUNAT?
x Cumplen con las declaraciones juradas
mensuales.
18
¿Los montos declarados coinciden con los
registros contables tributarios? x Son consistentes los registros con la
presentación de las declaraciones juradas.
19
¿La empresa tiende a rectificar sus
declaraciones juradas? x La empresa es diligente al realizar sus
declaraciones juradas mensuales.
Existen periodos donde el pago de los
20
¿Paga sus impuestos dentro de los plazos
establecidos? x impuestos se realiza con fecha posterior a
los plazos de vencimientos establecidos,
incurriendo así en intereses moratorios.
22
21 ¿ Ha sido presentada La Declaración Jurada
Anual de Renta de 3 Categoria del 2017? x
La empresa de acuerdo al Art.44 de L.I.R(
¿ La empresa ha realizado adiciones y/o
22 deducciones a la Renta Imponible para el cálculo
del Impuesto a la Renta Anual 2017?
x Gastos no deducibles) ha realizado
adiciones por concepto de intereses
moratorios.
¿La empresa en su Declaración Jurada Anual del

23 Impuesto a la Renta 2017 ha determinado un
saldo a favor de renta?
x
ACTIVO FIJO
24 ¿Las tasas aplicables de depreciación son

estalecidas de acuerdo a la LIR? x Base legal Art. 22º Inc. b) del Reglamento
de la Ley del Impuesto a la Renta.
25 ¿Los activos fijos han sido sujeto de revaluación

en el periodo 2017? x
Se toma en consideración que la utilización
26
¿Usa criterios establecidos para designar un bien
como activo fijo o considerarlo como gasto? x del activo sea prevista en un periodo
mayor a 12 meses, además que el valor
de el bien supere 1/4 de la UIT vigente.
HECHO POR: Liz Silvestre Reyes FECHA 15/06/2018

REVISADO POR: Silvana Hernandez Coronel FECHA 15/06/2018
23
RESUMEN DE DECLARACIONES JURADAS DEL IGV
CLIENTE: CORPORACION MG EDUCATIVA S.R.L.
GRAVADAS CRÉDITO FISCAL

VENTAS NO IMPUESTO PAGOS
FECHA DE FECHA DE IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO POR
PERIODO GRAVADAS PAGADO EN POSTERIORES FECHA DE PAGO
PRESENTACIÓN VENCIMIENTO EXPORTACIONES VENTAS INTERNAS RESULTANTE DEL MES MES ANTERIOR MES SGTE DECLARADO PAGAR
INTERNAS VENCIMIENTO CON BOLETA
201001280562001-01
Enero 17-feb-17 20-feb-17 21,185
201001280562001-02
Febrero 20-mar-17 20-mar-17 16,275
201001280562001-03
Marzo 24-abr-17 24-abr-17 45,097
201001280562001-04
Abril 19-may-17 19-may-17 30,400
201001280562001-05
Mayo 20-jun-17 20-jun-17 24,623
201001280562001-06
Junio 20-jul-17 20-jul-17 25,329
201001280562001-07
Julio 18-ago-17 18-ago-17 20,474
201001280562001-08
Agosto 16-sep-17 20-sep-17 22,405
201001280562001-09
Septiembre 19-oct-17 19-oct-17 29,720
201001280562001-10
Octubre 17-nov-17 21-nov-17 24,290
201001280562001-11
Noviembre 20-dic-17 21-dic-17 25,240
201001280562001-12
Diciembre 19-ene-18 19-ene-18 36,930
TOTAL - - 321,968 - - - - - - -
201001280562000-12
OBSERVACIONES:
La Empresa se encuentra acogida a la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.
En el Año 2017 (Enero-Diciembre) presenta ingresos totales exonerados e inafectos al Impuesto General a las Ventas - IGV.
El monto de sus ingresos determina que seguirá bajo el Régimen Mype Tributario.
AUDIT SOLUITION S.A.C. FIRMA DEL GERENTE
24
RESUMEN DE LAS DECLARACIONES JURADAS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
FECHA DE
BASE IMPUESTO IMPUESTO A IMPUESTO
PERIODO SALDO A FAVOR VENCIMIENT FECHA DE PAGO OMISIÓN
IMPONIBLE RESULTANTE PAGAR PAGADO
O
Enero 21,185 212 212 212 20-feb.-17 17-feb.-17 (0) CÁLCULO DE INTERESES
Febrero 16,275 163 163 163 20-mar.-17 20-mar.-17 (0)
Marzo 45,097 451 451 451 24-abr.-17 28-abr.-17 (0) DIAS TRANSCURRIDOS 103
Abril 30,400 304 304 304 19-may.-17 19-may.-17 - TID 0.040%
Mayo 24,623 246 246 246 20-jun.-17 27-jun.-17 0 0.04
Junio 25,329 253 253 253 20-jul.-17 22-jul.-17 0 INTERESES 10.40
Julio 20,474 205 205 209 18-ago.-17 18-oct.-17 (4)
Agosto 22,405 224 224 227 20-sep.-17 18-oct.-17 (3)
Septiembre 29,720 297 297 297 19-oct.-17 25-oct.-17 0
Octubre 24,290 243 243 244 21-nov.-17 30-nov.-17 (1)
Noviembre 25,240 252 252 - 21-dic.-17 NO PAGO 252
Diciembre 36,930 369 369 369 19-ene.-18 19-ene-18 0
TOTAL 321,968 3,220 3,220 2,975 245
OBSERVACIONES:
La empresa realiza sus Pagos a cuenta del I.R en la misma fecha de Vencimiento (acorde con el cronograma de SUNAT) del Tributo.
Se observa que en tres meses (Julio, Agosto,Octubre) se ha incurrido en intereses de mora debido al pago extemporáneo de los pagos a cuenta.
En el mes de Noviembre se detecta de acuerdo a los registros que no se ha realizado el pago a cuenta de la Renta.
25
RESUMEN REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO Compras Compras CREDITO IMPORTE Nº DE

TRIBUTARIO Gravadas No Gravadas FISCAL TOTAL FOLIO DE
2015 IGV COMPRAS REGISTRO
Enero 851.00 - 851.00 71
Febrero 373.00 - 373.00 72
Marzo 195.00 - 195.00 73
Abril 283.00 - 283.00 74
Mayo 267.00 - 267.00 75
Junio 129.00 - 129.00 76
Julio 384.00 - 384.00 77
Agosto 436.00 - 436.00 78
Setiembre 156.00 - 156.00 79
Octubre 238.00 - 238.00 80
Noviembre 880.80 - 880.80 81
Diciembre 754.00 - 754.00 82
Totales 0.00 4,946.80 0.00 4,946.80
OBSERVACIONES
Las compras de la empresa en su totalidad son no gravadas, debido a que todos sus proveedores se
encuentran acogidos a la Ley de Promoción de la Inversión de la Amazonia.
Solo se realiza adquisiciones de bienes y Servicios dentro de la Región donde opera.
26
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO VENTAS VENTAS Nº DE

TRIBUTARIO EXPORTACIONES NO GRAVADAS GRAVADAS NOTAS FOLIO DE
2015 DEBITO REGISTRO
Enero 21,185 62
Febrero 16,275 63
Marzo 45,097 64
Abril 30,400 65
Mayo 24,623 66
Junio 25,329 67
Julio 20,474 68
Agosto 22,405 69
Setiembre 29,720 70
Octubre 24,290 71
Noviembre 25,240 72
Diciembre 36,930 73
TOTALES - 321,968 - -
OBSERVACIONES
Las compras de la empresa en su totalidad son no gravadas, debido a que todos sus proveedores se
encuentran acogidos a la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.
Solo se realiza adquisiciones de bienes y Servicios dentro de la Región donde opera.
27
DETALLE DE LAS CUENTAS DE INGRESOS DEL LIBRO MAYOR
PERIODO 70 73 (-) DESC, 74 (-) DESC, 75 76 77 TOTAL

TRIBUTARIO VENTAS REB. Y BONIF. REB. Y BONIF. INGRESOS INGRESOS INGRESOS INGRESOS
2017 OBTENIDAS CONCEDIDAS DIVERSOS EXCEPCIO. FINANCIEROS CLASE 7
Enero 21,185.00 - - - - 21,185.00
Febrero 16,275.00 - - - - 16,275.00
Marzo 45,097.00 - - - - 45,097.00
Abril 30,400.00 - - - - 30,400.00
Mayo 24,623.00 - - - - 24,623.00
Junio 25,329.00 - - - - 25,329.00
Julio 20,474.00 - - - - 20,474.00
Agosto 22,405.00 - - - 22,405.00
Setiembre 29,720.00 - - - - 29,720.00
Octubre 24,290.00 - - - - 24,290.00
Noviembre 25,240.00 - - - - 25,240.00
Diciembre 36,930.00 - - - 36,930.00
TOTAL 321,968.00 - - - - 321,968.00
OBSERVACIONES
Durante ejercicio la empresa solo cuenta con ingresos provenientes directamente del servicio que brinda.
28
GASTOS SEGÚN LIBRO MAYOR - CLASE 6
PERIODO CTA. CTA 62 CTA. 63 CTA. CTA. 65 CTA. 66 CTA. 67 CTA. 68 TOTAL
TRIBUTARIO 60 CARGAS DE SERVICIOS P. 64 CARGAS DIV. CARGAS CARGAS PROVISIONES CLASE
2017 COMPRAS PERSONAL POR 3º TRIBUTOS DE GESTION EXCEPCION. FINANCIERAS EJERCICIO 6
Enero 8,000 9,521 301 779 1,581 20,182
Febrero 8,420 9,321 211 779 1,581 20,312
Marzo 8,938 11,892 286 779 1,581 23,476
Abril 8,938 12,050 132 779 1,581 23,480
Mayo 8,025 12,300 328 779 1,581 23,013
Junio 8,351 12,220 331 779 1,581 23,262
Julio 9,363 12,310 37 302 779 1,581 24,372
Agosto 8,347 12,120 345 782 1,582 23,176
Setiembre 8,938 12,400 421 787 1,581 24,127
Octubre 8,471 12,569 243 779 1,582 23,644
Noviembre 8,465 12,296 286 779 1,581 23,407
Diciembre 9,513 12,663 332 779 1,581 24,868
TOTAL - 103,769 141,662 37 3,518 - 9,359 18,974 277,319
OBSERVACIONES:
29
DATOS DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE RENTA
BALANCE GENERAL AJUSTADO SEGÚN DDJJ 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 198,361 284,283
Cuentas por Cobrar Com. - Terceros 3,035 -
Cuentas por Cobrar Com. - Terceros - -
Cuentas por Cobrar Diversas 271 -
Inmuebles - Lotes - -
Inmuebles en Proceso - Lotes - -
Suministros Diversos - -
Total Activo Corriente 201,667 284,283
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Inmobiliarias - -
Activos Adquiridos Arrendamiento Fin. - -
Inmueble Maquinaria y Equipo 187,846 187,846
Depreciacion Acumulada (79,284) (60,309)
Total Activo no Corriente 108,562 127,537
TOTAL ACTIVO NETO 310,230 411,820
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios - -
Tributos por Pagar (1,296) (7,070)
Remuneraciones por Pagar - -
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 50,405 57,000
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros - -
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 20,078 -
Total Pasivo Corriente 69,187 49,930
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 56,255 173,142
Cuentas por Pagar Diversas - L/P -
Pasivo Diferido -
Total Pasivo no Corriente 56,255 173,142
TOTAL PASIVO 125,442 223,072
PATRIMONIO NETO
Capital Social 125,000 125,000
Capital Adicional - -
Resultados Acumulados 55,417 42,325
Resultados del Ejercicio 4,371 21,423
Total Patrimonio 184,788 188,748
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 310,230 411,820
30
DATOS DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE RENTA
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS SEGÚN DECLARACION JURADA
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 2017 2016
Ventas Netas o ingresos por servicios 281,473 339,268

(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas - -
Ventas Netas 281,473 339,268
(-) Costo de Ventas (225,963) (247,682)
Resultado Bruto - Utilidad o (Pérdida) 55,510 91,586
Gastos Operativos
(-) Gastos de venta (200)
(-) Gastos de administración (41,780) (43,324)
(41,780) (43,524)
Resultado de Operación 13,730 48,062

Gastos - Ingresos No Operativos
(-) Gastos financieros (9,359) (18,308)
(+) Ingresos financieros gravados
(+) Otros ingresos gravados
(+) Otros ingresos no gravados
(+) Enajenación de valores y bienes del activo fijo
(-) Costo enajenación de valores y bienes del activo fijo
(-) Gastos diversos
(9,359) (18,308)
Resultado antes de participaciones - Utilidad o (Pérdida) 4,371 29,754

(-) Distribución legal de la renta - -
Resultado antes del Impuesto - Utilidad o (Pérdida) 4,371 29,754
(-) Impuesto a la Renta del Ejercicio - -
Resultado del Ejercicio - Utilidad o (Pérdida) 4,371 29,754
Utilidad o (Pérdida) antes del impuesto 4,371 29,754

(+) Adiciones 217 -
(-) Deducciones - -
Renta neta o (Pérdida) del ejercicio 4,588 29,754
(-) Pérdida tributaria compensable de ejercicios anteriores - -
Inversión en Sector agrario y/o en Zona de la Amazonía - -
Renta Neta Imponible o (Pérdida tributaria del ejercicio) 4,588 29,754
Impuesto a la Renta 459 8,331
Sub Total 459 8,331

Créditos sin devolución
(-) Crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera - -
(-) Crédito por donaciones - -
(-) Crédito por reinversiones - -
(-) Otros créditos sin derecho a devolución - -
Sub Total - -
Créditos con devolución
(-) Saldo a favor del ejercicio anterior
(-) Pagos a cuenta mensuales del ejercicio (2,967) (8,057)
(-) Otros créditos con derecho a devolución -
DEUDA TRIBUTARIA
A favor del Contribuyente
A Favor del Fisco (2,508) 274
(+) Actualización del saldo -
Total Deuda Tributaria - 274

(-) Saldo a favor del exportador - -
(-) Pagos realizados antes de presentar este formulario - -
(+) Interés moratorio - -
Saldo de la Deuda Tributaria (2,508) 274
IMPORTE A PAGAR (2,508) 274
31
ADICIONES Y/O DEDUCCIONES A LA RENTA IMPONIBLE SEGÚN DD.JJ. 2017
C O N C E P T O CUENTA IMPORTE
A D I C I O N ES GASTO S/.
Intereses fiancieros -AFP's 67353001 68.00
Intereses Sunat - Impuestos 67371001 149.00
TOTAL 217.00
DEDUCCIONES
TOTAL 0.00
NOTAS Y COMENTARIOS:
La empresa a pagado después de la fecha de vencimiento sus obligaciones tributarias por lo que se
le aplica intereses moratorios.
32
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL - BALANCE GENERAL
( expresado en nuevos soles)
2016 2017
BALANCE GENERAL CAS
Importe % Importe % Variación %
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 359 284,283 67.41% 198,361 60.03% (30.22%)
Ctas por cobrar comerciales-terceros 361 - - - -
Ctas por cobrar comerciales-relac 362 - - - -
Cuentas por cobrar acc. y pers. 363 - - -
Cuentas por cobrar diversas-terceros 364 - - 271 0.08% -
Cuentas por cobrar diversas-relacionados 365 - - - -
Serv y otros contratados por anticipad 366 - - - -
Provisión por Cuentas de Cobranza Dudosa 367 - - - - -
Mercaderías 368 - - - - -
Productos terminados 369 - - - - -
Subprod., desechos y desperdicios 370 - - - - -
Productos en proceso 371 - - - - -
Materias primas 372 - - - - -
Materiales aux, suministros y repuestos 373 - - - - -
Envases y embalajes 374 - - - - -
Existencias por recibir 375 - - - -
Otras cuentas del activo corriente 378 - - - - -
Total Activo Corriente 284,283.00 67.41% 198,632.00 60.12% (30.22%)
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 379 - - - - -
Edificios y otras construcciones 380 - - - - -
Maquinarias y equipos 381 - - - - -
Unidades de Transporte 382 1,900 0.45% 1,900 0.58% 0.00%
Muebles y enseres 383 185,946 44.09% 185,946 56.28% 0.00%
Equipos diversos 384 - - - - -
Intangibles 385 - - - - -
Cargas diferidas 386 - - - - -
Depreciación y amortización acumulada 387 (60,309) (14.30%) (79,284) (24.00%) 31.46%
Activo diferido 388 9,920 2.35% 3,219 0.97% (67.55%)
Otras cuentas del activo no corriente 389 - - 20,000 6.05% -
Total Activo no Corriente 137,457.00 32.59% 131,781.00 39.88% (36.09%)
Total ACTIVOS 421,740.00 100.00% 330,413.00 100.00% (21.65%)
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios 401 - - - - -
Tributos por pagar 402 2,850 0.68% 1,922 0.58% (32.56%)
Cuentas por pagar comerciales-terceros 404 57,000 13.52% 67,370 20.39% 18.19%
Cuentas por pagar comerciales relacionadas 405 - - - -
Dividendos por pagar 406 - - - -
Cuentas por pagar diversas 407 - - 20,072 6.07% -
Total Pasivo Corriente 59,850.00 14.19% 89,364.00 27.05% (14.37%)
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 409 173,142 41.05% 56,255 17.03% (67.51%)
Provisiones 410 - - - - -
Pasivo Diferido 411 - - - -
Total Pasivo no Corriente 173,142.00 41.05% 56,255.00 17.03% (67.51%)
TOTAL PASIVO 412 232,992.00 55.25% 145,619.00 44.07% (81.88%)
PATRIMONIO NETO
Capital 414 125,000 29.64% 125,000 37.83% 0.00%
Accionariado laboral 415 - - - - -
Capital adicional 416 - - - -
Reservas 420 - - - - -
Resultados acumulados positivo o (negativo) 421 42,325 10.04% 55,417 16.77% 30.93%
Utilidad o (Pérdida) del Ejercicio 423 21,423 5.08% 4,371 1.32% (79.60%)
Total Patrimonio 425 188,748.00 44.75% 184,788.00 55.93% (48.66%)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 426 421,740.00 100.00% 330,407.00 100.00% (21.66%)
NOTAS :
El pasivo corriente a aumentado al 2017 esto debido principalmente a la depreciacion acumulada.
Con respecto con el pasivo a aumentado el pasivo corriente a dferenca del ejercicio anterior, esto se debe a la disminucion de las obligaciones
financiras y aumento de las cuentas por pagar diversas.
33
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL - ESTADO DE RESULTADOS
( expresado en nuevos soles)
2016 2017
ESTADO DE RESULTADOS CAS
Importe % Importe % Variación %
Ventas Netas o Ing. por Servicios 461 339,268 100% 281,473 100% (17.04%)
Desc., rebajas y bonif. concedidas 462 - - - -
Ventas Netas 463 339,268 100.00% 281,473 100.00% (17.04%)
Costo de Ventas 464 (247,682) (73.00%) (225,963) (80.28%) (8.77%)
RESULTADO BRUTO UTILIDAD 466 91,586 27.00% 55,510 19.72% (39.39%)
Gastos de Ventas 468 (200) (0.06%) - (100.00%)
Gastos de Administración 469 (43,324) (12.77%) (41,780) (14.84%) (3.56%)
RESULTADO DE OPERACIÓN UTILIDAD 470 48,062 14.17% 13,730 4.88% (71.43%)
Gastos Financieros 472 (18,308) (5.40%) (9,359) (3.33%) (48.88%)
Ingresos Financieros 473 - - - - -
Otros Ingresos gravados 475 - - - -
Enajenación de valores y bienes del activo 476 - - - -
Costo de enajenación de valores y bines del activo 478 - - - -
Gastos diversos 480 - - - - -
RESULTADO ANTES DE REI - UTILIDAD 484 - - -
RESULTADO ANTES DE PART. UTILIDAD 484 29,754 8.77% 4,371 1.55% (85.31%)
Distribución legal de la renta 486 - - -
RESULTADO ANTES DEL IMP. UTILIDAD 487 29,754 8.77% 4,371 1.55% (85.31%)
Impuesto a la Renta 490 - - -
RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDAD 492 - - -
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 100 29,754 8.77% 4,371 1.55% (85.31%)
Adiciones para determinar la renta imponible 103 - - 217 0.08% -
Deducciones para determinar la renta imponible 105 - - - -
RENTA NETA DEL EJERCICIO 106 29,754 8.77% 4,588 1.63% (84.58%)
Pérdida tributaria compensable de ejercicios anteriores 105 - - - -
RENTA NETA IMPONIBLE 110 29,754 8.77% 4,588 1.63% (84.58%)
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 113 8,331 2.46% 459 0.16% (94.49%)
NOTAS :
34

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

La Institución Educativa Rosa de América, es una institución de formación educativa

EMPRESA: CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.

1. ¿Qué actividad económica realiza la empresa?

- Primaria: Enseñanza preescolar y primaria.

2. ¿Dónde realiza sus operaciones económicas la empresa?

Su domicilio fiscal encuentra en el Jr. Libertad N° 444, el distrito de Juanjui, provincia de

3. ¿A qué Régimen de Renta se encuentra acogido?

La empresa se encuentra acogido desde el año 2017 al Régimen MYPE Tributario.

4. ¿A qué tributos se encuentra afecto la empresa?

- IGV OPERACIONES INTERNA CTA PROPIA

5. ¿Tiene exoneración y/o inafectación de impuestos o goza de beneficios tributarios?

6. ¿Brinda otros servicios distintos a la enseñanza educativa?

No, exclusivamente genera ingresos por los servicios educativos.

7. ¿Qué Comprobantes de Pago emite?

Solo emite BOLETA DE VENTA, por brindar servicios a consumidores finales.

8. ¿Con cuántos trabajadores cuenta la empresa?

Si, la contabilidad se lleva mediante el software contable PREXIXION.

11. ¿La empresa ha sido fiscalizada o auditada en periodos anteriores?

1.1. Datos Generales de la Institución Educativa

RAZÓN SOCIAL CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.

INICIO DE ACTIVIDADES 26/03/2013

Departamento San Martín

Principal Enseñanza preescolar y primaria.

Secundaria Enseñanza secundaria de formación general.

1.2. Datos Adicionales

La empresa CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L. se encuentra acogida a la Ley de

2.1. FISCALIZACIÓN DE SUNAT

La empresa no ha sido objeto de auditorías en periodos anteriores.

- SADA ANGÉLICA GORAY CHONG (50%)

- LUIS MARTIN MESONES ODAR (50%)

3.3. Representantes Legales

Luis Martín Mesones Odar GERENTE GENERAL

Sada Angélica Goray Chong GERENTE

Melissa Michel Ludeña Castro APODERADO

CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L. posee vinculación con la empresa MARKAGROUP

6. PUNTOS CRÍTICOS DETERMINADOS

TOTAL 180 días hábiles

Cronograma sujeto a variación, de acuerdo al desarrollo del trabajo de campo y a las

Trujillo, 18 de junio del 2018

FREDY GARCÍA PAREDES LUIS MARTÍN MESONES ODAR

CLIENTE: CORPORACIÓN MG EDUCATIVA S.R.L.

RUBRO PUNTOS CRÍTICOS OBJETIVO

Examinar que la empresa cumpla con los requisitos que

Idenitifcar y verificar que las operaciones de compra y

Verificar que los montos de pagos a cuenta del I.R sean

Verificar que los cálculos de depreciación se encuentren

AUDIT SOLUTION S.A.C.

Verificar que la Institución Educativa Privada

Verificar la naturaleza de las operaciones, para

Realizar una comparación entre los montos de

Observar el comportamiento del Propietario –

¿La empresa ha sido constituída de conformidad

¿Se siguen cumpliendo con responsabilidad los

¿Realiza la empresa el desarrollo de actividades

¿Realiza operaciones solo en el ámbito que

¿Se encuentran obligados a llevar libros

¿Cumple con llevar los Libros que exige el

¿Presenta en los plazos establecidos por

¿Los comprobantes de pago que se emiten a los

¿Los comprobantes de pago que se emiten, por

¿Cumple con las condiciones que establece la

¿Existen documentos fehacientes de las