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Problema 01

Un bien tiene una base de costo de $4000 y una vida despreciable de 10 años. Si el valor residual estimado del bien es cero al fi
los montos de depreciación anual mediante el uso del método de la línea recta. Tabule los montos de depreciación anual y el v
al final de cada año.

tabla de tabulacion
Datos Año dk VLk
B $4,000.00 0 0 4000
VRN $0.00 1 400 3600
N 10 2 400 3200
dk anual $400.00 3 400 2800
4 400 2400
Monto de deoreciacion por año es 5 400 2000
de $400 6 400 1600
7 400 1200
8 400 800
9 400 400
10 400 0

Problema 02
Una pieza de equipo de equipo que se usa en una empresa tiene una base de $50000 y se espera que tenga un valor de recupe
remplace después de 30000 horas de uso. Encuentre su Tasa de depreciación por hora de uso y encuentre su valor según los li
de operación.

Datos Depreciacion por unidad de


B $50,000.00 produccion en horas
VRN $10,000.00 $1.3333
uso (horas) 30000

Problema 03

Un transportista compra un autobús de $100000, se estima que el vehículo tendrá una vida útil de 5 años y un valor residual
años. La tasa de interés en depósitos a plazo fijo es de 6% anual con capitalización mensual. Construir la tabla d

Datos
B 100000 (A/F,I%,N) 0.1768031672
VRN 20000
A 14144.2533795723
Tasa mensual 0.500%

Tasa efectiva por 6.168%


año

A d
N 5
TABLA DE DEPRECIACION
Año Pago al fondo de amortizacion i=6.168%, depreciacion mas i valor residual
0 - -
1 14144.2533795723 14144.2533795723
2 14144.2533795723 15016.6399784814
3 14144.2533795723 15942.833473911
4 14144.2533795723 16926.1525575019
5 14144.2533795723 17970.1206105333 20000

Problema 04

Una empresa compro una parcela de terreno con mineral en $2000000. Se estima que las reservas recuperables en la mina so
extrajera 75000 toneladas de mineral durante el primer año y se vendieran 50000 toneladas. ¿Cuál fue la reserva por agotam
suponga que al final del primer año se revaluaron las reservas y se encontró que solo eran 400000 toneladas. Si se vendieron
en el segundo año. ¿Cuál es la reserva por agotamiento para el segundo año?

Datos Unidad de agotamiento por TM $4.00


Base costo $2,000,000.00
reserva TM 500000 Reserva por agotamiento para el
primer año(por unidad vendida) $200,000.00
reserva revaluada 400000
TM
venta TM 50000 Base de costo ajustado al 2°año $1,800,000.00

Problema 05
Una compañía genera $1500000 de entradas brutas durante su año impositivo e incurre en gastos por $800000. Los pagos
tomado en préstamo ascienden a $48000. Las deducciones de depreciación total para el año impositivo son iguales a $114000
de esta empresa?.

Datos Ingreso $538,000.00


ingresos bruto $1,500,000.00 gravable
Gastos $800,000.00
interes sobre el $48,000.00
capital
deduccion de $114,000.00
depreciacion

problema 06

Una pequeña corporación espera un ingreso gravable anual de $45000 para su año impositivo. Considera hacer una inversión
$100000 en un proyecto que se espera genere un flujo neto de efectivo anual agregado de $35000 y una deducción de deprec
$20000. ¿Cuál es la depreciación tributaria de impuesto a las utilidades de la corporación? Suponer una tasa efectiva de impue

Datos Ingreso $60,000.00


ingresos $45,000.00 gravable
ingreso neto $35,000.00
deduccion de impuesto $9,000.00
$20,000.00
depreciacion
tasa efectiva 15.00%

Problema 07
Una corporación vende una parte de un equipo durante el año impositivo actual en $78600. Los registros de contabilidad mue
es de $190000 y la depreciación acumulada es de $139200.supóner que la tasa efectiva de impuesto a las utilidades es d
información determinada.

a.-La ganacia o pérdida por la disposición


b.-La obligacion impositiva ( o credito) que resulta de esta venta.
c.- La obligación impositiva( o credito) si la deprecicion acumulada fuera $92400 en lugar de $139200.

Datos calculo parate A


B $190,000.00 VLk $50,800.00
d*k $139,200.00 Ganancia $27,800.00
tasa efectiva 40.00% (pérdida)
si d*k $92,400.00
VMN $78,600.00 Calculo parte C
d*K $92,400.00
VLk $97,600.00
Ganancia -$19,000.00
(pérdida)

Problema 08
Si el ingreso de un proyecto es de $10000 durante un año impositivo, los gasto efectivos son $4000 y las deducciones de dep
impuestos a las utilidades son $2000. A.- ¿Cuál es el flujo de efectivo después de impuestos cuando t=0.40? B.-¿Cuál es el
impuesto?

Datos calculos respuestas


t 40.00% FEDI $4,400.00 A
RK $10,000.00 INDI $2,400.00 B
EK $4,000.00
Dk $2,000.00

problema 09
suponer que un activo con una basi de costo $100000 y un periodo de recuperacion de 6 años se deprecia de la siguiente man
Año 1 2 3 4 5
Deduccion de $10,000.00 $20,000.00 $20,000.00 $20,000.00 $20,000.00
depreciacion (dk)
A._Si la tasa del impuesto efectivo a las utilidades de la empresa permanecen constante a 40% durante este periodo de 6 años
los ahorros despues de impuestos que resulta de la depreciacion cuando la TREMA es 10% por año despues de impuestos.
B.-Se espera que el activo produzca flujos de entrada de efectivo neto(ingreso neto) de $30000 por año durante el periodo de 6 años y que
sea cero. Si la tasa efectiva de impuestos a las utilidades es de 40%.¿cuanto se permite gastar una empresa por este activo y aun ganar la T
Datos SOLUCION PARTE A
Ingreso neto $30,000.00 VP(10%) $28,947.83
tasa impuesto 40.00%
efectivo SOLUCION PARTE B
TREMA 10.00%
VP $78,394.69
B $100,000.00

VP(ajustado) $107,342.52

VP(actual) $7,342.52

CALCULO FORMA TABULAR


AÑO FEAIk dk INAIK Tk FEDIK
0 -$100,000.00 - - - -$100,000.00
1 $30,000.00 $10,000.00 $20,000.00 -$8,000.00 $22,000.00
2 $30,000.00 $20,000.00 $10,000.00 -$4,000.00 $26,000.00
3 $30,000.00 $20,000.00 $10,000.00 -$4,000.00 $26,000.00
4 $30,000.00 $20,000.00 $10,000.00 -$4,000.00 $26,000.00
5 $30,000.00 $20,000.00 $10,000.00 -$4,000.00 $26,000.00
6 $30,000.00 $10,000.00 $20,000.00 -$8,000.00 $22,000.00

RESPUESTA
VP(10%) $7,342.52
dual estimado del bien es cero al final de 10 años. Determinar
ontos de depreciación anual y el valor según los libros del bien

pera que tenga un valor de recuperación de $10000 cuando se


o y encuentre su valor según los libros después de 10000 horas

(VL)valor en los libros


despues de 10000horas
de uso
$36,666.67

a útil de 5 años y un valor residual de $ 20000 al final de los 5


ación mensual. Construir la tabla de depreciación
VLk Deprecicacion acumulada
100000 -
85855.7466 14144.2533795723
70839.1066 29160.8933580537
54896.2732 45103.7268319648
37970.1206 62029.8793894667
20000 80000

eservas recuperables en la mina son 500000 toneladas. a.- si se


s. ¿Cuál fue la reserva por agotamiento para el primer año? b.-
400000 toneladas. Si se vendieron 50000 toneladas adicionales
nto para el segundo año?

Unidad de agotamiento $4.50


2°año por TM

reserva de agotamiento $225,000.00


de 50000 TM

en gastos por $800000. Los pagos de intereses sobre capital


o impositivo son iguales a $114000. ¿cuál es el ingreso gravable

vo. Considera hacer una inversión adicional de capital de


35000 y una deducción de depreciación anual agregada de
uponer una tasa efectiva de impuesto de 15%.
. Los registros de contabilidad muestran que su base de costo B
a de impuesto a las utilidades es de 40%, con base en esta

$139200.

calculo parte B
Impuesto $11,120.00

on $4000 y las deducciones de depreciación para propósito de


stos cuando t=0.40? B.-¿Cuál es el ingreso neto después de

os se deprecia de la siguiente manera:


6
$10,000.00
S/. 400.00
% durante este periodo de 6 años.¿cual es el valor presente de
or año despues de impuestos.
o durante el periodo de 6 años y que su valor de mercado terminal
presa por este activo y aun ganar la TREMA?