UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

TEMA:
ACTIVIDAD N° 1

DOCENTE:
MGTR. CPC. RUSELLI FERNANDO VILCA RAMÍREZ

ALUMNA:
FIORELLA MISHELLE CUEVA SUAREZ

PUCALLPA-PERU

2019
 INTRODUCCION

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y

disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,

control y gobierno. Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una

organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque

sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión

de riesgos, control y dirección. Es necesario y apropiado contar con un código de Ética

para la profesión de auditoría interna, ya que Ésta se basa en la confianza que se imparte

a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Códigos

de ética del Instituto abarca mucho más que la definición de auditoría interna, llegando a

incluir dos componentes esenciales:

 Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna

 Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera

sean observadas por los auditores internos.

Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones prácticas. Su

intención es guiar la conducta Ética de los auditores internos. El Códigos de…tica junto

al Enfoque para la Práctica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el Instituto,

proveen orientación a los auditores internos para servir a los demás. La mención de

"auditores internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido o son

candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que proveen

servicios de auditoría interna

 NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y

disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,

control y gobierno. Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes legales

y culturales diversos, dentro de organizaciones que varían en propósitos, tamaño y

estructura, y por personas de dentro o fuera de la organización. Estas diferencias pueden

afectar la práctica de la auditoría interna en cada ambiente. Sin embargo, el cumplimiento

de las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (Normas) es esencial

para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos.

El propósito de las Normas es:

 Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal

como este debería ser.

 Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de

auditoría interna de valor añadido.

 Establecer las bases para medir el desempeño de la auditoría interna.

 Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.

Las Normas están constituidas por las Normas sobre Atributos (las Series 1000), las

Normas sobre Desempeño (las Series 2000), y las Normas de Implantación (nnnn.Xn).

Las Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones y los

individuos que desarrollan actividades de auditoría interna. Las Normas sobre

Desempeño describen la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen

criterios de calidad contra los cuales puede medirse la práctica de estos servicios. Las

Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se aplican a los servicios de auditoría interna

en general. Las Normas de Implantación aplican las Normas sobre Atributos y sobre

Desempeño a tipos específicos de trabajos (por ejemplo, una auditoría de cumplimiento,

una investigación de fraude, o un proyecto de autoevaluación de control).

Hay un grupo de Normas sobre Atributos y sobre Desempeño. Sin embargo, podrá haber

múltiples grupos de Normas de Implantación: un grupo para cada uno de los mayores

tipos de actividades de auditoría interna. Inicialmente, las Normas de Implantación están

siendo establecidas para actividades de aseguramiento (indicadas por una “A” a

continuación del número de Norma, por ejemplo: 1130.A1) y para actividades de

consultoría (indicadas por una “C” a continuación del número de Norma

PRINCIPIOS ETICOS DE UN AUDITOR

La ética de auditor se basa en los principios fundamentales generalmente aceptado y que

son los siguientes

 Integridad

 Objetividad

 Independencia

 responsabilidad.

Son genialidad. Integridad.

Profesional deber/ mantener incluye su integridad moral0cualquiera que fuere el /rea en

que practique el ejercicio profesional. Informe con ello se espera de él rectitud0 probidad

dignidad y sinceridad0 en cualquier circunstancia.

Este principio implica otros conceptos antes que sin requerir una mención o

reglamentación presa pueden tener relación con las normas de actuación)n profesional

establecidas. Conceptos pudieran ser los de conciencia moral lealtad veracidad justicia y

equidad con apoyo en el derecho positivo.

Objetividad.

La objetividad representa ante todo imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos los

asuntos que corresponden al campo decir)n profesional. Lo anterior es especialmente

importante cuando se trata de certi%car0 dictaminar u opinar sobre los estados financieros

de cualquier entidad. Esta cualidad va unida generalmente a los principios de integridad

e independencia y suele comentarse conjuntamente con éstos.

Independencia.

En el ejercicio profesional deber/ tener y demostrar absoluta independencia con respecto

a cualquier interés que pudiere considerarse incompatible con los principios de integridad

yobjetividad0 con respecto a los cuales la independencia0 por lascaracter4sticas

peculiares de la profesión debe considerarse esencial y concomitante.

Responsabilidad.

ORGANIZACIÓN FUNCION DE LA AUDITORIA

La auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental Examinar y

evaluar la adecuada y eficiente aplicación de los sistemas de control interno, velando por

la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión

económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes. Es aquélla

cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que dependen o son empleados de la

misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es con propósitos

internos o de servicio para la misma organización.

Objetivo

El objetivo de la auditoria interna es apoyar a los miembros de la organización en el

desempeño de sus actividades.

Beneficios

 La auditoría interna permite determinar si los sistemas y procedimientos

establecidos son efectivos.

 Hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas, procedimientos,

sistemas, normas, filosofía entre otras.

 Permite verificar continuamente la efectividad de los controles establecidos.

 Empresas sin auditoria interna. En nuestro país el porcentaje de este tipo de

empresas es muy alto. En general se trata de empresas medianas y otras veces

grandes, que son dirigidas por una persona o por familiares de esta.

 Empresas con auditor fuera de funciones. Otras empresas responsabilizan a una

persona al nombrarla como auditor interno pero, en realidad está dedicada a otro

tipo de funciones y muy rara vez a la actividad de la auditoria interna.

 Empresas con departamentos de auditoria interna. Este tipo de empresas es un

grupo minoritario. Se trata de empresas grandes cuyo volumen de operaciones y

la diversificación de su producción dispersa la localización geográfica de sus

centros de venta, con gran cantidad de personal, hacen indispensable la función

de auditoria interna. En nuestro medio es un error, el ubicar esta función en un

nivel su departamental que dependa de la dirección de finanzas. Lo más

 recomendable es que la unidad de auditoria interna se ubique al nivel jerárquico

más alto, y que dependa del gerente general o del consejo de administración.

La auditoría interna, independientemente de ser ella misma parte integrante del sistema

total de control superior, es la principal herramienta para la revisión y evaluación de los

resultados logrados. Cumple con una doble misión: primero, como parte integrante del

control superior; es decir, un medio para obtener y mantener la prolijidad; el segundo es;

el medio principal para la medición y evaluación de resultados. Por tanto la dirección

superior, propietarios, accionistas, auditores financieros y otros interesados deben confiar

en ésta para la prevención de inconvenientes, y para garantizar la adecuada marcha del

sistema.

Funciones a desarrollar

1. Investigación constante de planes y objetivos

2. Estudio de las políticas y sus prácticas

3. Revisión constante de la estructura orgánica

4. Estudio constante de las operaciones de la empresa

5. Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales

6. Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo

Beneficios:

♦ La auditoría interna permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos

son eficientes para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las

políticas establecidas.
♦ La auditoría interna hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas,

procedimientos, sistemas, normas entre otras.

♦ La auditoría interna suministra un medio de proveer un mayor grado de delegación de

autoridad y si es necesario, un medio para facilitar la descentralización de las operaciones

El éxito de la auditoria interna depende no solo de la actitud de la dirección superior, sino

también del grado de aceptación acordado al equipo de trabajo de auditoria por los niveles

medio y bajo de la empresa.

 BIBLIOGRAFIA

Escalante, Pedro (2009). Auditoría de Estados Financieros con base en Pruebas

selectivas. San Cristóbal: Investigación & Evaluación 4(1).

Elvin A. Arenas. Año (1995). Auditoria Un enfoque Integral Rosales.

Lenin. (2004). Auditoría de estados financieros. Caracas: CEC.

Rodríguez Valencia J (2007) Sinopsis de Auditoria administrativa, Trillas.