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en la utilización del presente material.
Enero
M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago impuesto sobre las Declaración y Notas
movimientos financieros ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral) pago retención
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo Último dígito Presentación y autoretención
en la fuente (Mes
Noviembre - 0 11/01/2019
5/01/2019 11/01/2019 15/01/2019 Diciembre 2018)
Diciembre
9 14/01/2019
12/01/2019 18/01/2019 22/01/2019 Declaración y pago
8 15/01/2019 impuesto nacional al
19/01/2019 25/01/2019 29/01/2019 consumo
7 16/01/2019 (Noviembre -
Diciembre)
ICA Régimen simplificado Bogotá Septiembre 6 17/01/2019
- Diciembre Último Presentación
Año gravable 2018 25/01/2019 5 18/01/2019 dígito
4 21/01/2019 0 11/01/2019
ICA Régimen común anual 2018 y 3 22/01/2019 9 14/01/2019
VI Bim 2018 (Bogotá)
2 23/01/2019 8 15/01/2019
Año gravable 2018 18/01/2019
1 24/01/2019 7 16/01/2019

Impuesto nacional a la Gasolina Servicios 25/01/2019 6 17/01/2019

financieros
y ACPM y transporte 5 18/01/2019
Periodo gravable: 17/01/2019 aéreo (Dcto
Diciembre 2634/12) 4 21/01/2019

3 22/01/2019
Declaración y pago impuesto
2 23/01/2019
nacional al carbono
Declaración y pago 17/01/2019 1 24/01/2019
impuesto nacional al
carbono
Febrero
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago retención y autoretención Notas

movimientos financieros en la fuente (Mes Enero)
Fecha inicial Fecha final Presentación Grandes contribuyentes - Impuesto sobre la
renta (Pago Primera Cuota)
26/01/2019 1/02/2019 5/02/2019

2/02/2019 8/02/2019 12/02/2019 Último Presentación Último Presentación

dígito dígito
9/02/2019 15/02/2019 19/02/2019
0 8/02/2019 5 15/02/2019
16/02/2019 22/02/2019 26/02/2019
9 11/02/2019 4 18/02/2019

8 12/02/2019 3 19/02/2019
Impuesto nacional a la
Gasolina y ACPM 7 13/02/2019 2 20/02/2019
Periodo 15/02/2019
6 14/02/2019 1 21/02/2019
gravable: Enero
Marzo
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago impuesto Declaración y pago Impuesto nacional a la Gasolina
movimientos financieros sobre las ventas – IVA (Bimestral, retención y autoretención y ACPM
Cuatrimestral) en la fuente (Mes Febrero)
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo gravable: 15/03/2019
Periodo Último Presentación Declaración y pago Febrero
23/02/2019 1/03/2019 5/03/2019 dígito impuesto nacional al
consumo (Enero - Febrero) Declaración y pago impuesto
2/03/2019 8/03/2019 12/03/2019 Enero - 5 15/03/2019
nacional al carbono
febrero Último Presentación
9/03/2019 15/03/2019 19/03/2019 4 18/03/2019 Periodo gravable: 15/03/2019
dígito
3 19/03/2019 Enero - Febrero
16/03/2019 22/03/2019 27/03/2019 0 8/03/2019
2 20/03/2019 ICA Régimen común con pago
Declaración y pago impuesto 9 11/03/2019
1 21/03/2019 bimestral Bogotá
sobre las ventas – IVA (Bimestral,
Cuatrimestral) 8 12/03/2019 Bimestre Enero - 15/03/2019
Servicios 22/03/2019
financieros Febrero
Periodo Último Presentación 7 13/03/2019
dígito y transporte
aéreo (Dcto Impuesto predial Bogotá
Enero - 0 8/03/2019 6 14/03/2019
2634/12)
febrero Declaración web 29/03/2019
9 11/03/2019 5 15/03/2019
para pago por
8 12/03/2019 cuotas
4 18/03/2019
7 13/03/2019
3 19/03/2019
6 14/03/2019
2 20/03/2019

1 21/03/2019
Abril
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Grandes contribuyentes - Impuesto sobre la Declaración de renta y pago personas
movimientos financieros renta ( Segunda Cuota) jurídicas (Primera cuota)
Fecha inicial Fecha final Presentación Declaración activos en el exterior personas
Declaración y pago retención y
jurídicas
23/03/2019 29/03/2019 2/04/2019 autoretención en la fuente (Mes Marzo)
Últimos números Presentación
30/03/2019 5/04/2019 9/04/2019 Declaración activos en el exterior grandes del NIT
6/04/2019 12/04/2019 16/04/2019 contribuyentes
96 - 00 9/04/2019
13/04/2019 19/04/2019 23/04/2019 Último Presentación Último Presentación
91 - 95 10/04/2019
dígito dígito
20/04/2019 26/04/2019 30/04/2019 86 - 90 11/04/2019
0 9/04/2019 5 16/04/2019
81 - 85 12/04/2019
Predial Bogotá- pago 10% de descuento 9 10/04/2019 4 22/04/2019
76 - 80 15/04/2019
Descuento pronto pago 5/04/2019 8 11/04/2019 3 23/04/2019
71 - 75 16/04/2019
7 12/04/2019 2 24/04/2019
66 - 70 22/04/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM
6 15/04/2019 1 25/04/2019
61 - 65 23/04/2019
Periodo gravable: Marzo 16/04/2019
56 - 60 24/04/2019
51 - 55 25/04/2019
46 - 50 26/04/2019
41 - 45 29/04/2019
36 - 40 30/04/2019
Mayo
M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago impuesto sobre las Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM Declaración y pago
movimientos financieros ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral) retención y
Periodo gravable: Abril 17/05/2019 autoretención en la
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo Último dígito Presentación fuente (Mes Abril)
Impuesto predial Bogotá
27/04/2019 3/05/2019 7/05/2019
Enero - 0 9/05/2019 Primera cuota 10/05/2019 Declaración y pago
4/05/2019 10/05/2019 14/05/2019 impuesto nacional
abril impuesto predial (SPAC)
9 10/05/2019 al consumo
11/05/2019 17/05/2019 21/05/2019
Declaración y pago impuesto (Marzo-Abril)
8 13/05/2019
18/05/2019 24/05/2019 28/05/2019 nacional al carbono Último Presentación
7 14/05/2019
Periodo gravable: Marzo - Abril 17/05/2019 dígito
Declaración de renta y pago 6 15/05/2019
personas jurídicas (Primera cuota) 0 9/05/2019
5 16/05/2019 ICA Régimen común - Bimestre II Bogotá
Marzo - 9 10/05/2019
Declaración activos en el exterior 4 17/05/2019 Bimestre Marzo - Abril 17/05/2019
Abril 8 13/05/2019
Persona Jurídica
3 20/05/2019 Impuesto de vehículo Bogotá con
Últimos números del NIT Presentación descuento 7 14/05/2019
2 21/05/2019
31 - 35 2/05/2019 10% de descuento 3/05/2019 6 15/05/2019
1 22/05/2019
26 - 30 3/05/2019 5 16/05/2019
Servicios 24/05/2019
21 - 25 6/05/2019 financieros 4 17/05/2019
y transporte
16 - 20 7/05/2019 aéreo (Dcto 3 20/05/2019
11 15 8/05/2019 2634/12)
2 21/05/2019
06 10 9/05/2019
1 22/05/2019
01 05 10/05/2019
Junio
S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Declaración y pago gravamen a los Grandes contribuyentes - Impuesto sobre la Notas

movimientos financieros renta (Pago Tercera Cuota)
Fecha inicial Fecha final Presentación
Personas jurídicas Impuesto sobre la renta
25/05/2019 31/05/2019 5/06/2019 (Pago segunda cuota)

1/06/2019 7/06/2019 11/06/2019 Declaración y pago retención y autoretención

en la fuente (Mes Mayo)
8/06/2019 14/06/2019 18/06/2019
Último Presentación Último Presentación
15/06/2019 21/06/2019 26/06/2019
dígito dígito

0 11/06/2019 5 18/06/2019
Predial Bogotá (sin descuento)
9 12/06/2019 4 19/06/2019
Pago única cuota 21/06/2019
8 13/06/2019 3 20/06/2019

Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM 7 14/06/2019 2 21/06/2019

Periodo gravable: Mayo 20/06/2019 6 17/06/2019 1 25/06/2019

Impuesto vehiculo Bogotá sin

descuento
Último plazo sin sanción 28/06/2019
Julio
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago impuesto sobre las Declaración y pago retención y
movimientos financieros ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral) autoretención en la fuente (Mes Junio)
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo Último dígito Presentación
Declaración y pago impuesto nacional al consumo
22/06/2019 28/06/2019 3/07/2019 Mayo - 0 9/07/2019 (Mayo-Junio)
Junio
29/06/2019 5/07/2019 9/07/2019 9 10/07/2019
Precios de Transferencia
6/07/2019 12/07/2019 16/07/2019 8 11/07/2019 Informe Local, Declaración Informativa e Informe Maestro
13/07/2019 19/07/2019 23/07/2019 7 12/07/2019
Último dígito Presentación Último dígito Presentación
6 15/07/2019
20/07/2019 26/07/2019 30/07/2019
0 9/07/2019 5 16/07/2019
5 16/07/2019
9 10/07/2019 4 17/07/2019
Impuesto predial Bogotá 4 17/07/2019
8 11/07/2019 3 18/07/2019
Segunda cuota 12/07/2019 3 18/07/2019
impuesto predial 7 12/07/2019 2 19/07/2019
(SPAC) 2 19/07/2019
6 15/07/2019 1 22/07/2019
1 22/07/2019
Servicios 26/07/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM
financieros
y transporte Periodo gravable: Junio 17/07/2019
aéreo (Dcto
2634/12) ICA Régimen común - Bimestre III Bogotá
Bimestre Mayo - Junio 19/07/2019

Declaración y pago impuesto nacional al carbono

Periodo gravable: Mayo - 17/07/2019
Junio
Agosto
J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración activos en el exterior personas naturales Declaración y pago
movimientos financieros retención y
autoretención en la fuente
Fecha inicial Fecha final Presentación Declaración de renta y pago de (Mes Julio)
personas naturales
27/07/2019 2/08/2019 6/08/2019 Último Presentación
Últimos números del NIT Presentación dígito
3/08/2019 9/08/2019 13/08/2019
99 Y 00 6/08/2019
0 9/08/2019
10/08/2019 16/08/2019 21/08/2019 97 Y 98 8/08/2019
9 12/08/2019
17/08/2019 23/08/2019 27/08/2019 95 Y 96 9/08/2019
8 13/08/2019
93 Y 94 12/08/2019
7 14/08/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM 91 Y 92 13/08/2019
6 15/08/2019
Periodo gravable: Julio 16/08/2019 89 Y 90 14/08/2019
5 16/08/2019
87 Y 88 15/08/2019
4 20/08/2019
85 Y 86 16/08/2019
83 Y 84 20/08/2019 3 21/08/2019

81 Y 82 21/08/2019 2 22/08/2019

79 Y 80 22/08/2019 1 23/08/2019
77 Y 78 23/08/2019
75 Y 76 26/08/2019
73 Y 74 27/08/2019
71 Y 72 28/08/2019
69 Y 70 29/08/2019
67 Y 68 30/08/2019
Septiembre
D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Declaración activos en el exterior Declaración de renta y pago de Declaración y pago impuesto sobre Declaración y pago
personas naturales personas naturales las ventas – IVA (Bimestral, retención y
Cuatrimestral) autoretención en la fuente
Últimos números del NIT Presentación (Mes Agosto)
Declaración de renta y pago de Periodo Último dígito Presentación
personas naturales 33 y 34 24/09/2019
Julio - 0 10/09/2019 Declaración y pago
Últimos números del NIT Presentación 31 y 32 25/09/2019 Agosto impuesto nacional al
9 11/09/2019 consumo (Julio-Agosto)
65 y 66 2/09/2019 29 y 30 26/09/2019
8 12/09/2019 Último Presentación
63 y 64 3/09/2019 27 y 28 27/09/2019 dígito
7 13/09/2019
61 y 62 4/09/2019 25 y 26 30/09/2019
6 16/09/2019 0 10/09/2019
59 y 60 5/09/2019 Declaración y pago gravamen a los Mayo - 5 17/09/2019 9 11/09/2019
57 y 58 6/09/2019 movimientos financieros Agosto
4 18/09/2019 8 12/09/2019
55 y 56 9/09/2019 Fecha inicial Fecha final Presentación
3 19/09/2019 7 13/09/2019
53 y 54 10/09/2019 24/08/2019 30/08/2019 3/09/2019
2 20/09/2019 6 16/09/2019
51 y 52 11/09/2019 31/08/2019 6/09/2019 10/09/2019
1 23/09/2019 5 17/09/2019
49 y 50 12/09/2019 7/09/2019 13/09/2019 17/09/2019
Servicios 27/09/2019 4 18/09/2019
47 y 48 13/09/2019 14/09/2019 20/09/2019 24/09/2019 financieros
y transporte 3 19/09/2019
45 y 46 16/09/2019 Declaración y pago aéreo (Dcto
impuesto nacional al carbono 2634/12) 2 20/09/2019
43 y 44 17/09/2019
41 y 42 18/09/2019 Periodo gravable: 17/09/2019 1 23/09/2019
Julio - Agosto Impuesto nacional a la Gasolina y
39 y 40 19/09/2019 ACPM
ICA Régimen común -
37 y 38 20/09/2019 Impuesto predial Bogotá Periodo gravable: 17/09/2019 Bimestre IV Bogotá
Agosto
35 y 36 23/09/2019 Tercera cuota 13/09/2019 Bimestre Julio - 20/09/2019
impuesto predial (SPAC) Agosto
Octubre
M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración activos en el exterior Declaración y pago Notas
movimientos financieros personas naturales retención y autoretención
en la fuente (Mes
Fecha inicial Fecha final Presentación Septiembre)
Declaración de renta y pago de
21/09/2019 27/09/2019 1/10/2019 personas naturales Último Presentación
Últimos números Presentación dígito
28/09/2019 4/10/2019 8/10/2019
del NIT 0 8/10/2019
5/10/2019 11/10/2019 16/10/2019
23 y 24 1/10/2019
9 9/10/2019
12/10/2019 18/10/2019 22/10/2019 21 y 22 2/10/2019
8 10/10/2019
19/10/2019 25/10/2019 29/10/2019 19 y 20 3/10/2019
7 11/10/2019
17 y 18 4/10/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM 6 15/10/2019
15 y 16 7/10/2019
Periodo gravable: 16/10/2019 5 16/10/2019
13 y 14 8/10/2019
Septiembre 4 17/10/2019
11 y 12 9/10/2019
3 18/10/2019
09 y 10 10/10/2019
2 21/10/2019
07 y 08 11/10/2019
05 y 06 15/10/2019 1 22/10/2019
03 y 04 16/10/2019
01 y 02 17/10/2019
Noviembre
V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago impuesto sobre las Declaración y pago retención y
movimientos financieros ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral) autoretención en la fuente (Mes
Octubre)
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo Último dígito Presentación

26/10/2019 1/11/2019 6/11/2019 Septiembre 0 12/11/2019 Declaración y pago impuesto

- Octubre nacional al consumo (Septiembre-
9 13/11/2019
2/11/2019 8/11/2019 13/11/2019 Octubre)
8 14/11/2019
9/11/2019 15/11/2019 19/11/2019 Último dígito Presentación
7 15/11/2019
16/11/2019 22/11/2019 26/11/2019
6 18/11/2019 0 12/11/2019

Impuesto predial Bogotá 5 19/11/2019 9 13/11/2019

Cuarta cuota 8/11/2019 4 20/11/2019 8 14/11/2019
impuesto predial (SPAC) 3 21/11/2019 7 15/11/2019
2 22/11/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM 6 18/11/2019
1 25/11/2019
Periodo gravable: 14/11/2019 5 19/11/2019
Octubre Servicios 26/11/2019
financieros 4 20/11/2019
Declaración y pago y transporte 3 21/11/2019
impuesto nacional al carbono aéreo (Dcto
2634/12) 2 22/11/2019
Periodo gravable: 14/11/2019
Septiembre - Octubre 1 25/11/2019
ICA Régimen común -
Bimestre IV Bogotá
Bimestre Septiembre - 15/11/2019
Octubre
Diciembre
D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Informe País por País Declaración y pago Notas
movimientos financieros Precios de transferencia retención y autoretención
en la fuente (Mes
Fecha inicial Fecha final Presentación Último Presentación Noviembre)
dígito
23/11/2019 29/11/2019 3/12/2019 Último Presentación
0 10/12/2019 dígito
30/11/2019 6/12/2019 10/12/2019
9 11/12/2019 0 10/12/2019
7/12/2019 13/12/2019 17/12/2019
8 12/12/2019 9 11/12/2019
14/12/2019 20/12/2019 23/12/2019
7 13/12/2019 8 12/12/2019
21/12/2019 27/12/2019 30/12/2019
6 16/12/2019 7 13/12/2019
5 17/12/2019 6 16/12/2019
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM
4 18/12/2019 5 17/12/2019
Periodo gravable: 13/12/2019
Noviembre 3 19/12/2019 4 18/12/2019
2 20/12/2019 3 19/12/2019

1 23/12/2019 2 20/12/2019

1 23/12/2019
Enero 2020
M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los Declaración y pago retención y autoretención Declaración y pago
movimientos financieros en la fuente (Mes Diciembre) impuesto nacional al carbono
Fecha inicial Fecha final Presentación Periodo gravable: 16/01/2020
Declaración y pago impuesto nacional al Noviembre - Diciembre
28/12/2019 3/01/2020 8/01/2020 consumo (Noviembre-Diciembre)
Último dígito Presentación ICA Régimen común anual 2019 y VI Bim 2019
Declaración y pago impuesto sobre las ventas (Bogotá)
– IVA (Bimestral, Cuatrimestral) Bimestre Noviembre - 17/01/2020
0 10/01/2020
Diciembre
Periodo Último dígito Presentación
9 13/01/2020
Noviembre 0 10/01/2020
8 14/01/2020 ICA Régimen simplificado 2019 Bogotá
- Diciembre
9 13/01/2020
7 15/01/2020 Año gravable 2019 24/01/2020
8 14/01/2020
6 16/01/2020
7 15/01/2020
5 17/01/2020
6 16/01/2020
4 20/01/2020
Septiembre 5 17/01/2020
- Diciembre 3 21/01/2020
4 20/01/2020
2 22/01/2020
3 21/01/2020
2 22/01/2020 1 23/01/2020
1 23/01/2020
Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM
Servicios 24/01/2020
financieros Periodo gravable: 16/01/2020
y transporte Diciembre
aéreo (Dcto
2634/12)
Indicadores Certificados

Concepto Tarifa Comentario Plazos para expedir Certificados Tributarios

Salario mínimo $ 828.116 Un 6% más que el 2018. Concepto Plazo
UVT $ 34.270 Resolución 56 del 22 de Pagos originados en la relación laboral, Hasta el día 29 de marzo de 2019
noviembre de 2018. legal o reglamentaria.
TRM $ 3.164 Banco de la República. Retenciónes en la fuente por conceptos Hasta el día 29 de marzo de 2019
IPC 3,18% Cifra inferior al 4,09% del 2017. distintos a pagos originados en la
relación laboral, legal o reglamentaria.
DTF 4,56%
Valor patrimonial de aportes y acciones Dentro de los 15 días calendario
y dividendos gravados y no gravados. siguientes a la fecha de la solicitud
PIB 2,8% En el tercer trimestre de 2018,
el Producto Interno Bruto, en su Parte no gravada rendimientos Dentro de los 15 días calendario
serie original, creció 2,7% respecto financieros pagados a ahorradores. siguientes a la fecha de la solicitud
al mismo periodo de 2017.
Autorretenedores El certificado deberá contener la
Interés bancario corriente 19.16% Resolución 1872 27 diciembre constancia expresa sobre la fecha de
para la modalidad de crédito 2018 la declaración y pago de la retención
de consumo respectiva
Interés bancario corriente 36.65% Resolución 1872 27 diciembre
para la modalidad de 2018 Req No Obligados a Declarar
crédito de consumo
Con base al Decreto 2442 del 2018 artículo 1.6.1.13.2.7 los contribuyentes
Precio del petróleo (WTI) US$50,83 Dólares por barril al 9 de enero no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
de 2019 complementarios son:
Reajuste fiscal 4,07% El Decreto 2391 de 2018 calcula A. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta por el año
mal el reajuste fiscal para el año gravable 2018 los asalariados no responsbales de IVA del régimen común, cuyos
gravable 2018, ya que se usó el IPC ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en la relación
de octubre 1 de 2016 a octubre laboral, legal o reglamentaria y las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean
1 de 2017 (4,07 %). El Gobierno resposables del IVA del régimen común siempre y cuando en relación con el año 2018
tendrá que expedir una norma cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:
nueva con correcciones.
Tasa de interés 4,26% Al 4 de enero de 2019 1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2018 no exceda 4.500 UVT
interbancaria (efectiva ($ 149.202.000)
anual) 2. Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($ 46.418.000)
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 1.400 UVT
Índice COLCAP - Índice de 1.377,61 ($ 46.418.000)
capitalización 4. Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT ($ 46.418.000)
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras, no excedan las 1.400 UVT ($ 46.418.000)
B. Las Personas Naturales que pertenezcan al monotributo
C. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta por el año
gravable 2018 las personas naturales o jurídicas extranjeras sin residencia o
domicilio en el país cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado
sometidos a la retención en la fuente.
Calendario Tributario 2019
– Laboral
CALENDARIO TRIBUTARIO 2019 – LABORAL

Intereses a las Cesantías Informe SENA para Dotación Legal Prima

cesantías modificación de la cuota aprendices

Enero x x

Febrero x

Marzo x

Abril x
Mayo

Junio x

Julio x

Agosto x

Septiembre x

Octubre

Noviembre

Diciembre x x

*Ver abajo información detallada sobre cada concepto.

I. HISTÓRICO DE SALARIO MÍNIMO LEGAL MENSUAL Y AUXILIO DE intereses a las cesantías. El único concepto que no se encuentra incluido dentro
TRANSPORTE EN COLOMBIA (2009 – 2019) del concepto de salario integral son las vacaciones.

El artículo 145 del Código Sustantivo del Trabajo (en adelante “C.S.T.”), define el En ningún caso, el salario integral puede ser inferior a 10 salarios mínimos legales
salario mínimo como “el salario que todo trabajador tiene derecho a percibir para mensuales, más el factor prestacional de la compañía, que en ningún caso puede
subvenir a sus necesidades normales y a las de su familia, en el orden material, ser inferior al 30%.
moral y cultural”.
Por último, el salario integral por mandato expreso de la norma debe constar por
escrito, pues de lo contrario, el salario pactado así supere los 13 salarios mínimos
Históricamente el salario mínimo en Colombia ha tenido una variación de la se entenderá como salario ordinario.
siguiente manera (últimos 10 años):
Para el año 2019, el salario integral mínimo mensual corresponde COP
AÑO VALOR SALARIO % AUMENTO AUXILIO DE TOTAL $10.765.508.
MÍNIMO TRANSPORTE
2009 $496,900.00 7.70 % $59,300.00 $556,200.00 III. REMUNERACIÓN DEL TRABAJO NOCTURNO Y SUPLEMENTARIO

2010 $515,000.00 3.60 % $61,500.00 $576,500.00 Tanto el empleador como el trabajador son libres de acordar las horas laborales
sin exceder el límite legal de horas a la semana. La Ley dispone una jornada laboral
2011 $535,600.00 4.00 % $63,600.00 $599,200.00 de cuarenta y ocho (48) horas semanales, y ocho (8) horas diarias.
2012 $634,500.00 5.80 % $67,800.00 $634,500.00
Por otra parte, el empleador y el trabajador pueden acordar que dicha jornada
2013 $589,500.00 4.02 % $70,500.00 $660,000.00 sea realizada en horarios de trabajo flexibles distribuidos en un número máximo
de seis (6) días a la semana, con un día obligatorio de descanso (artículo 161 del
2014 $616,000.00 4.50 % $72,000.00 $688,000.00 Código Sustantivo del Trabajo, modificado por el artículo 51 de la Ley 789 de 2002).
2015 $644,350.00 4.60 % $74,000.00 $718,350.00
El número de horas trabajadas por día puede ser dividido en forma variable con
2016 $689,455.00 7.00 % $77,700.00 $767,155.00 mínimo cuatro (4) horas continuas por día y un máximo de diez (10) por día, sin
lugar al pago de horas extras por las dos (2) horas adicionales.
2017 $737,717.00 7.00 % $83,140.00 $820,857.00
Ahora bien, es importante tener en cuenta los siguientes conceptos:
2018 $781,242.00 5.90 % $88,211.00 $869,453.00
A. Trabajo nocturno: Trabajo nocturno es el que se realiza en el periodo
2019 $828,116.00 6.00 % $97,032.00 $925,148.00 comprendido entre las nueve de la noche (9:00 p.m.) y las seis de la mañana
(6:00 a.m.) de acuerdo a lo establecido en la Ley 1846 de 2017.
Para el año 2019, el salarió mínimo será de COP $828.116 de acuerdo a lo
establecido en el Decreto 2451 de 2018.
Por lo anterior, los trabajadores que laboren en el periodo comprendido
como trabajo nocturno tienen derecho al pago de un recargo por hora del
Adicionalmente, los trabajadores que devengan hasta dos (2) salarios mínimos
35% (artículo 179 del C.S.T). *Se realizará este sobrecargo con excepción de la
mensuales legales vigentes, deben recibir un subsidio de transporte equivalente
jornada de treinta y seis (36) horas semanales previstas en el artículo 20 literal C
a COP $97.032 al mes para el año 2019 de acuerdo a lo establecido en el Decreto
de la ley 50 de 1990.
2452 de 2018.
B. Hora extra diurna: Corresponde a la hora adicional a la jornada laboral ordinaria
II. SALARIO INTEGRAL
y que se encuentra comprendida entre las seis de la mañana (6:00 a.m.) y nueve
de la noche (9:00 p.m.).
Los trabajadores cuyos ingresos mensuales sean mayores o iguales a diez (10)
salarios mínimos mensuales, pueden optar por ser remunerados a través de un
El trabajo extra diurno se remunera con un recargo del veinticinco por ciento
salario integral (artículo 132 del C.S.T) el cual incluye el valor correspondiente a la
(25%) sobre el valor de la hora trabajo ordinario diurno de acuerdo a lo
retribución por el trabajo nocturno, extraordinario, dominical, festivo, así como las
establecido en el artículo 168 del C.S.T.
prestaciones sociales correspondientes a la prima legal de servicios, cesantías e
C. Hora extra nocturna: Corresponde a la hora adicional a la jornada laboral
ordinaria y que se encuentra comprendida entre las nueve de la noche (9:00
p.m.) y las seis de la mañana (6:00 a.m).
El trabajo extra nocturno se remunera con un recargo del 75% sobre el valor de
la hora del trabajo ordinario de acuerdo a lo establecido en el artículo 168 del
C.S.T.
D. El trabajo en domingo y festivos se remunera con un recargo del 75% sobre
el salario ordinario en proporción a las horas laboradas de acuerdo a lo
establecido en el artículo 180 del C.S.T.
Dentro del Sistema Integral de Seguridad Social se encuentra pensión, salud y
riesgos laborales.
El marco normativo que exige la afiliación al Sistema de Seguridad Social y los
aportes a este, se encuentra en la Ley 100 de 1993 y la Ley 797 de 2003.
Ahora bien, si un trabajador gana más de veinticinco (25) salarios mínimos legales
mensuales, el límite máximo sobre el cual contribuirá al sistema de pensiones, y en
general a los sistemas de salud y riesgos laborales es de veinticinco (25) salarios
mínimos legales mensuales (Artículo 3 Decreto 510 de 2003). Este límite no aplica
para los aportes a parafiscales (caja de compensación, SENA, ICBF).

Los aumentos pueden ser concurrentes, es decir, si una hora extra exigida al En los contratos de trabajo, los aportes al Sistema de Seguridad Social se realizan
trabajador es prestada un domingo o un día festivo, tendría un recargo del 100%, sobre el Ingreso Base de Cotización (IBC) del trabajador de la siguiente manera:
25% por ser hora extra y 75% por ser dominical.

IV. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Según el artículo 57 del C.S.T., entre las obligaciones del empleador se encuentran total del correspondiente correspondiente al
las siguientes: aporte al Empleador Trabajador

A. Poner a disposición de los trabajadores las herramientas de trabajo necesarias Salud 12.5% 8.5% 4%
para el desarrollo de la labor.
Pensión 16% 12% 4%
B. Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de
protección. Riesgos 0.0522%- 6.9% 0.0522%- 6.9% 0%
Laborales
C. Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de accidente o de (el aporte
enfermedad. dependerá de
grado de riesgo
D. Pagar la remuneración pactada en las condiciones, períodos y lugares de la Compañía)
convenidos.
La Compañía deberá
tener en cuenta las Dos últimos dígitos Día hábil de
E. Guardar absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador. del NIT o documento vencimiento
siguientes fechas para
realizar el pago de los de identificación
F. Entre otras, determinadas en el C.S.T.
aportes al Sistema de 00 al 10 1°
Seguridad Social:
Es importante que el empleador cumpla con sus obligaciones con el fin de evitar
eventuales quejas del trabajador frente a las diferentes autoridades laborales y en 11 al 23 2°
A. Aportantes con 200
consecuencia posibles sanciones.
o más cotizantes:
24 al 36 3°
V. APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
37 al 49 4°
Todo empleador está obligado a inscribir a sus trabajadores al Sistema Integral de
50 al 62 5°
Seguridad Social, para cubrir todos los riesgos que puedan afectar su salud o sus
ingresos. La inscripción es obligatoria para todos los trabajadores dependientes o 63 al 75 6°
independientes. Así mismo, el empleador deberá informar al trabajador sobre los
aportes pagados (artículo 32 Ley 1393 de 2010). 76 al 88 7°

89 al 99 8°
B. Aportantes con VII. REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
menos de 200 Dos últimos dígitos del NIT o Día hábil de
cotizantes. documento de identificación vencimiento La legislación laboral colombiana mediante los artículos 104 y 105 del C.S.T., obliga
00 al 08 1° a los empleadores a elaborar un Reglamento Interno de Trabajo, el cual se define
como un conjunto de normas que determinan las condiciones y las obligaciones de
09 al 16 2° los trabajadores, con sus prohibiciones, así como las obligaciones y prohibiciones
de los empleadores, respecto de todo aquello que se relacione con el ámbito
17 al 24 3°
laboral (uniformes, jornadas, estipulaciones especiales de consideración de la
25 al 32 4° empresa como el capítulo de acoso laboral de acuerdo a la Ley 1010 de 2006, etc.).

33 al 40 5° Por lo tanto, está obligado a tener un reglamento de trabajo todo empleador

que ocupe más de cinco (5) trabajadores de carácter permanente en empresas
41 al 48 6°
comerciales, o más de diez (10) en empresas industriales, o más de veinte (20) en
49 al 56 7° empresas agrícolas, ganaderas o forestales.

57 al 64 8° VIII. PRIMA LEGAL DE SERVICIOS

65 al 72 9° El artículo 306 del C.S.T., establece que todo empleador está obligado a pagar
73 al 79 10 a los trabajadores, la prestación social denominada prima de servicios que
corresponderá a 30 días de salario por cada año. Este pago se reconocerá en dos
80 al 86 11 pagos, así:
87 al 93 12
- La primera mitad se deberá pagar máximo el 30 de junio.
94 al 99 13 - La segunda mitad se deberá pagar a más tardar los primeros veinte (20) días de
diciembre.
VI. APORTES A PARAFISCALES
Adicionalmente, su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o
proporcionalmente al tiempo trabajado.
Los aportes parafiscales son contribuciones de carácter obligatorio impuestas
por la ley en cabeza de los empleadores y que se realizan al Servicio Nacional de
IX. AUXILIO DE CESANTÍA
Aprendizaje (SENA), Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y Cajas de
Compensación Familiar.
El Artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo, establece que, al momento de
terminar una relación laboral, cada trabajador tiene derecho a recibir el pago de
El aporte se realiza de la siguiente manera: un auxilio de cesantía, el cual es equivalente a un (1) mes de salario por cada año
de servicio y proporcionalmente por el trabajo llevado a cabo durante fracciones
de año.
Porcentaje Porcentaje Porcentaje
total del correspondiente correspondiente al Mediante el artículo 99 de la Ley 50 de 1990, se estableció que el pago de las
aporte al Empleador Trabajador cesantías se debe realizar en un Fondo Privado de Cesantías, que debe ser
SENA 2% 2% 0% escogido por el trabajador.

ICBF 3% 3% 0% El depósito lo debe realizar el empleador antes del 15 de febrero de cada año, es
decir, la fecha límite de consignación será el día 14 de febrero.
CCF 4% 4% 0%
El empleado no puede retirar las cesantías mientras que el contrato laboral esté
Es importante tener en cuenta los criterios de exoneración de aportes parafiscales vigente, excepto si se realiza un pago parcial de cesantías que expresamente se
que determina el estatuto tributario. destina a compra o remodelación de vivienda o estudios universitarios.
X. INTERESES SOBRE CESANTÍA
La Ley 52 de 1975, estableció un interés de carácter legal en cabeza de todos los
empleadores a favor de sus trabajadores. Estos intereses corresponden al 12%
interés legal anual sobre el valor de la cesantía que cada trabajador tenga acumulado
a 31 de diciembre de cada año y deben ser pagados en enero de cada año.
Los intereses sobre cesantía son diferentes a los intereses o rendimientos
financieros que los fondos de cesantías deben reconocer a sus afiliados sobre el
monto de sus ahorros por concepto de cesantías.
XI. PERIODO DE PRUEBA
El periodo de prueba, es un lapso en el cual ya existe contrato de trabajo, pero la
ley le da la facultad al empleador durante un periodo de medir las capacidades del
trabajador. En el caso de terminar el contrato de trabajo durante este periodo, no
habría lugar a indemnización.
La duración del periodo de prueba está regulada por el artículo 78 del C.S.T. de la
siguiente manera:
A. En los contratos de trabajo a término fijo, cuya duración sea inferior a un (1)
año el período de prueba no podrá ser superior a la quinta parte del término
inicialmente pactado para el respectivo contrato, sin que pueda exceder de dos
meses.
B. En los contratos a término indefinido, el periodo de prueba puede ser de máximo
dos meses.
En los casos donde el empleador y el trabajador celebren contratos de tracto
sucesivo, renovables y prorrogables, no es válida la estipulación del periodo de
prueba. Solo se puede estipular para el primer contrato.
XII. INDEMNIZACIONES A CARGO DEL EMPLEADOR
A. Indemnización por terminación unilateral del contrato de trabajo sin justa causa
1. Contratos a término indefinido: En los contratos a término indefinido es
importante tener en cuenta 2 variables:
Trabajadores que Trabajadores que
devenguen menos de devenguen diez
diez (10) salarios mínimos (10) o
mensuales legales vigentes más SMMLV
(SMMLV)
2. Contratos a término Fijo: La indemnización será el valor de los salarios
correspondientes al tiempo que faltare para cumplir el plazo estipulado del
contrato; y no será menor a 15 días.
3. Contratos por obra o labor: La indemnización corresponderá al tiempo que
falte para la finalización de la obra o labor que no será menor a 15 días.
XIII. COMITÉ DE CONVIVENCIA LABORAL
El Comité de Convivencia Laboral, es un grupo de trabajadores, conformado por
mínimo 2 representantes del empleador y 2 representantes de los trabajadores.
Este grupo busca prevenir el acoso laboral y contribuye a proteger a los
trabajadores contra los riesgos psicosociales que afectan la salud en los lugares de
trabajo (Ley 1010 de 2006 y Resolución 652 de 2012).
Adicionalmente, el Comité de Convivencia Laboral tiene la obligación de reunirse
ordinariamente cada 3 meses y extraordinariamente cuando se presenten casos
que requieran de inmediata atención e intervención.
Toda empresa deberá conformar un Comité de Convivencia Laboral de acuerdo a
la normatividad laboral vigente.
XIV. VACACIONES
Las vacaciones son un descanso remunerado de 15 días hábiles consecutivos al
que tienen derecho los trabajadores que hubieran prestado sus servicios durante
1 año al empleador o proporcional al tiempo prestado de servicios (artículo 186,
C.S.T., modificado por el Artículo 27 de la Ley 789 de 2002).
Adicionalmente, la Ley 995 de 2005, autoriza a que en los casos donde el contrato
laboral termine cuando el empleado aún no ha disfrutado del beneficio de
vacaciones, que la remuneración del tiempo de vacaciones sea en dinero.
A su vez, la Ley 1429 de 2010 definió que el empleador y el trabajador pueden
pactar el pago en dinero de hasta la mitad de las vacaciones, mediante una
solicitud previa del trabajador.
Por último, por disposición del artículo 190 del C.S.T, el trabajador puede acumular
hasta 2 años de su periodo de vacaciones con la condición de que anualmente
disfrute por lo menos de seis (6) días hábiles continuos de vacaciones (para
trabajadores técnicos y de confianza y manejo podrán ser hasta por 4 años).
XV. DOTACION DE LABOR

Hasta 1 año de servicio 2%
Más de 1 año de servicio Treinta (30) días de salario
por el primer año y veinte
(20) adicionales por cada año
y proporcionalmente por
fracción.
2% Los trabajadores que ganen hasta dos (2) salarios mínimos mensuales, deben
recibir de su empleador un par de zapatos y un vestido de labor, cada cuatro (4)
Veinte (20) días
de salario por el meses, es decir, tres (3) veces al año (artículo 230, Código Sustantivo del Trabajo).
primer año y quince Las fechas de entrega de estas dotaciones son el treinta (30) de abril, treinta y uno
(15) adicionales (31) de agosto y veinte (20) de diciembre.
por cada año y
proporcionalmente
por fracción.
XVI. LEY DE PROTECCIÓN INTEGRAL A LA FAMILIA
El 26 de julio de 2017 se expidió la Ley 1857, que modifica la Ley 1361 y
complementa las medidas de protección de la familia en Colombia.
Dentro de sus disposiciones, la norma establece:
A. Los empleadores podrán adecuar los horarios laborales para incentivar y hacer
viable la integración familiar.
B. Así mismo, establece que los empleadores tienen como obligación facilitar,
promover y gestionar una “Jornada Semestral” en la cual el trabajador
pueda compartir con su familia. Lo anterior podrá ser viable en un espacio
suministrado por la compañía o logrando lo pertinente ante la caja de
compensación familiar.
C. Por último, la norma estableció el “Día Nacional de la Familia” para el quince (15)
de mayo. Esta opción reviste una oportunidad para trabajar y fomentar la unión
familiar y motivar a los empleadores a apoyar de forma decidida el desarrollo
integral de sus colaboradores, con equilibrio vida personal y profesional.
XVII. LICENCIA DE MATERNIDAD Y CREACIÓN DE SALAS AMIGAS DE LA
FAMILIA LACTANTE
El Congreso de la República de Colombia mediante las leyes 1822 y 1823 de
2017 el artículo 236 del C.S.T., y determina que las mujeres que den a luz tendrán
derecho a disfrutar de dieciocho (18) semanas de licencia de maternidad, es decir 4
meses y medio. La norma no modificó la duración de la licencia de paternidad, que
se mantiene en 8 días.
Por otra parte, las modificaciones contemplaron la creación de salas amigas de la
familia lactante en el entorno laboral. Por lo que las Entidades Públicas Territoriales
y las empresas privadas están obligadas acondicionar lugares dignos para que las
trabajadoras en estado de lactancia puedan atender las necesidades alimenticias
de los recién nacidos.
Las empresas privadas con capitales iguales o superiores a 1.500 salarios mínimos
o aquellas con capitales inferiores a 1.500 salarios mínimos con más de 50
empleados tendrán el plazo de 6 meses para crear las salas amigas de la familia
lactante.
Aquellas empresas con más de 1.000 empleados tienen un plazo de 2 años para
adoptar las medidas señaladas. (Ley 1823 de 2017).
XVIII. TRABAJADORES EXTRANJEROS
El ingreso al país de empleados extranjeros, así como su permanencia y salida,
están regulados por el gobierno colombiano, pero siempre con base en tratados
internacionales.
Los empleados extranjeros tienen los mismos derechos y obligaciones de los
empleados locales, excepto los privilegios diplomáticos en ciertos asuntos
tales como los controles de la autoridad durante su permanencia en el país
(Constitución Nacional de Colombia, Artículo 100).
Las leyes colombianas aplican a los empleados extranjeros desde el momento en
que firman el contrato laboral, el cual debe realizarse por escrito. Los empleados
extranjeros no están obligados a afiliarse al sistema de pensión colombiano,
siempre que estén cubiertos por programas de seguridad social en pensión en sus
países de origen o residencia.
Para que los extranjeros puedan cotizar en el exterior, los beneficios de pensión
deben ser similares. Lo anterior, siempre que la permanencia del extranjero
en territorio Colombiano no sea con ánimo de permanencia; de lo contrario, el
extranjero deberá afiliarse al sistema de pensiones Colombiano.
Adicionalmente, la Resolución 6045 de 2017 establece los siguientes tipos de
visado para los extranjeros en Colombia:
A. Visa de visitante o visa tipo “V”: El extranjero que desee visitar una o varias veces
el territorio nacional, o permanecer temporalmente en él sin establecerse (ej.
Negocios, transferencias intracorporativas, etc…).
B. Visa de Migrante o visa tipo “M”: El extranjero que desee ingresar y/o
permanecer en el territorio nacional con la intención de establecerse, y
no cumpla las condiciones para solicitar la visa de Residente (ej. Contrato
de trabajo en Colombia, cónyuge de nacional colombiano, extranjeros de
Mercosur, etc…).
C. Visa de Residente o visa tipo “R”: El extranjero que desee ingresar y/o
permanecer en el territorio nacional para establecerse permanentemente o
fijar su domicilio en el país.
Régimen de Precios
de Transferencia
Régimen de Precios de Transferencia
Se encarga de evaluar que los precios pactados por compañías vinculadas en la
transferencia de bienes tangibles y/o intangibles se encuentren en cumplimiento
del principio de plena competencia (arm´s length principle), es decir, como si se
hubiese pactado en condiciones comparables con o entre partes independientes.
Los contribuyentes que hayan celebrado operaciones con vinculados económicos
del exterior, vinculados ubicados en zona franca, y/o personas, sociedades,
entidades o empresas domiciliados en jurisdicciones no cooperantes de baja o
nula imposición o regímenes tributarios preferenciales, deberán cumplir con las
siguientes obligaciones:
- Declaración Informativa: si el patrimonio bruto de la compañía es mayor o
igual a 100.000 UVT o sus ingresos brutos son mayores o iguales a 61.000 UVT.
- Informe Local: si el patrimonio bruto de la compañía es mayor o igual a
100.000 UVT o sus ingresos brutos son iguales o superiores a 61.000 UVT;
y adicionalmente, por tipo de operación, dichas transacciones superaron el
monto anual acumulado de 45.000 UVT.
- Informe Maestro: contribuyentes que cumplan con los topes para la
presentación del Informe Local y que pertenezcan a Grupos Multinacionales.
- Informe País por País: los contribuyentes que se encuentren en alguno de los
siguientes supuestos:
• Entidades Matrices o Controlantes de grupos multinacionales, que reúnan los
siguientes requisitos:
- Sean residentes en Colombia.
- Tengan empresas filiales, subsidiarias, sucursales o establecimientos
permanentes, que residan o se ubiquen en el extranjero.
- No sean subsidiarias de otra empresa ubicada en el territorio nacional o
residente en el extranjero.
- Estén obligadas a presentar estados financieros consolidados.
- Hayan obtenido en el año o periodo gravable inmediatamente anterior ingresos
consolidados para efectos contables, iguales o superiores a 81.000.000 UVT.
• Entidades residentes en el territorio nacional o residentes en el extranjero
con establecimiento permanente en el país, que hayan sido designadas por la
entidad matriz o controlante del grupo multinacional como entidad sustituta
para presentar en nombre del Grupo Multinacional el Informe País por País.
• Una o más entidades o establecimientos permanentes residentes o ubicados
en el territorio nacional que pertenezcan a un mismo grupo multinacional, cuya
entidad matriz o controlante resida o se ubique en el extranjero y que reúnan
los siguientes requisitos:
- Que de manera conjunta tengan una participación en los ingresos consolidados
del grupo multinacional igual o mayor al 20%.
- Que la matriz no haya presentado en su país de residencia el Informe País por
País.
- Que el grupo multinacional haya obtenido en el año o periodo gravable
inmediatamente anterior ingresos consolidados para efectos contables iguales
o superiores a 81.000.000 UVT.
- Notificación Informe País por País: la entidad perteneciente a un grupo
multinacional que resida para efectos fiscales en Colombia notificará a la DIAN
si es la Matriz o Controlante o la Entidad Sustituta. Cuando dicha entidad no
sea la Matriz o Controlante ni la Entidad Sustituta, deberá notificar a la DIAN la
identidad y residencia fiscal de la Entidad informante.
Calendario Tributario 2019
– Legal
Plazos para envío de Estados Financieros a la Superintendencia de Presentación de Formulario No. 13
Sociedades Banco de La República

Mediante Circular Externa 201- 000005 de 2018 la Superintendencia de Todas las empresas pertenecientes al régimen especial, es decir que hacen
Sociedades estableció los plazos de reporte de los Estados Financieros con corte a parte del sector de minería e hidrocarburos, receptoras de inversión extranjera,
31 de diciembre de 2018. Las sociedades obligadas a reportar, deberán entregar están obligadas a presentar un formulario No. 13 informando el estado de dicha
sus Estados Financieros en las fechas señaladas a continuación: inversión al Banco de La República.

Últimos dos Envío de Últimos dos Envío de El plazo para informar la actualización de las cuentas patrimoniales y el
dígitos del NIT información 2019 dígitos del NIT información procedimiento para su transmisión electrónica mediante la presentación del
(sin número de (sin número de 2019 Formulario No. 13, es de seis (6) meses contados a partir del cierre contable a 31
verificación) verificación) de diciembre.
01 - 05 Miércoles 27 de 51 - 55 Miércoles 10 de
Es importante tener en cuenta que las empresas obligadas a presentar Estados
marzo abril
Financieros ante la Superintendencia de Sociedades NO están obligadas a
06 - 10 Jueves 28 de marzo 56 - 60 Jueves 11 de abril presentar Estados Financieros ante el Banco de La República.
11 - 15 Viernes 29 de marzo 61 - 65 Viernes 12 de Guía de Formularios Cambiarios
abril
Banco de la República
16 - 20 Lunes 01 de abril 66 - 70 Lunes 22 de abril
21 - 25 Martes 02 de abril 71 - 75 Martes 23 de abril Operación Formulario

26 - 30 Miércoles 03 de abril 76 - 80 Miércoles 24 de Información de endeudamiento externo otorgado a Formulario No. 6

abril residentes
31 - 35 Jueves 04 de abril 81 - 85 Jueves 25 de abril Información de endeudamiento externo otorgado a no Formulario No. 7
residentes
36 - 40 Viernes 05 de abril 86 - 90 Viernes 26 de
abril Relación de operaciones cuenta de compensación Formulario No.10

41 - 45 Lunes 08 de abril 91 - 95 Lunes 29 de abril Declaración de Registro de Inversiones Internacionales Formulario No. 11

46 - 50 Martes 09 de abril 96 - 00 Martes 30 de abril Declaración de Registro de Inversiones Internacionales por Formulario No. 11 A
Reorganizaciones Empresariales
Los plazos son improrrogables y la información deberá diligenciarse en miles Declaración de Registro de Cancelación de Inversiones Formulario No. 12
de pesos. Es necesario precisar que, los estados financieros de fin de ejercicio Internacionales
únicamente se entenderán recibidos cuando también se hubieran presentado: (i) Registro de inversión suplementaria al capital asignado Formulario No. 13
Certificación del Contador; (ii) Dictamen del Revisor Fiscal; (iii) Informe de Gestión; y actualización de cuentas patrimoniales (sucursales de
(iv) Notas explicativas de los estados financieros. régimen especial).

Presentación de Formulario No. 15

Banco de La República

Mediante modificación a la Circular DCIN 83 publicada con Boletín 33 del 24 de

septiembre de 2018, se eliminó el Formulario No. 15 “Conciliación patrimonial

- empresas y sucursales del régimen general” y del “Informe de conciliación

patrimonial de sociedades con acciones inscritas en una bolsa de valores”
Renovación de matrícula mercantil y reunión
ordinaria de Asamblea de Accionistas.

Cámara de Comercio

Teniendo en cuenta que se acerca el cumplimiento

de la renovación de la matrícula mercantil y la reunión
ordinaria de Asamblea de Accionistas, en el primer
trimestre del año, nos permitimos comentar:

1. De acuerdo con el artículo 410 del Código

de Comercio, la matrícula mercantil de los
comerciantes (personas naturales y jurídicas)
debe ser renovada de forma anual antes del 31
de marzo de cada año.

La renovación de la matrícula mercantil se realiza de

manera virtual a través de la página de la Cámara
de Comercio, siguiendo éstos pasos (i) obtención de
clave virtual en caso de no tenerla, (ii) diligenciamiento
del formulario de renovación por internet o en
físico y (iii) pago en efectivo o PSE. El costo de ésta,
está directamente relacionado con los activos de la
sociedad

2. De acuerdo con el artículo 446 del Código de

Comercio, al final de cada ejercicio social y por
lo menos una vez al año, dentro de los tres (3)
primeros meses se debe llevar a cabo la reunión
ordinaria anual en la cual se deberá aprobar
los estados financieros del año anterior, el
detalle de pérdidas y ganancias, el proyecto de
distribución de utilidades, el informe de gestión
del representante legal y el informe del revisor
fiscal. Esta acta no se registra en la Cámara de
Comercio.
Contactos
Para saber cómo su compañía puede
anticipar retos y escoger las mejores
prácticas, por favor contactar a:
cmercadeo@deloitte.com

Deloitte Colombia

Bogotá Cali
Edificio Deloitte. Ed. Centroempresa. S
Cra 7 No. 74-09 ector C, Piso 3.
Tel: 57(1) 426 20 00 Cll. 64 Norte No. 5B-146.
Tel: 57(2) 650 75 00
Medellín
Ed. Corficolombiana. Barranquilla
P. 9-10 Ed. World Trade Center.
Cll. 16 Sur No. 43A-49 Of. 1101/02
Tel: 57(4) 604 04 25 Cll. 76 No. 54-11
Tel: 57(5) 366 96 00

www.deloitte.com/co
Deloitte se refiere a una o más firmas de Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), y su red global de firmas
miembro y de entidades relacionadas. DTTL (también denominada “Deloitte Global”) y cada una de sus firmas
miembro son entidades legalmente separadas e independientes. DTTL no presta servicios a clientes. Por favor
revise www.deloitte.com/about para conocer más.

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