Caso Practico Integral - Fy PEE

PERIODO : 2017
RUC :
RAZON : FELICES LOS CUATRO S.A
Activos Pasivo y Patrimonio

Activos no corriente Pasivo corrientes
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 110,500.00 40 Tributos y contraprestaciones y aportes al sistema 15,100.00
16 Cuentas por cobrar diversas a terceros 950.00
20 Mercaderias 61,000.00 Total de pasivo corriente 15,100.00
Total de Activo 172,450.00 Pasivos no corrienes
Activo no corriente 45 Obligaciones financieras 35,000.00
33 Imubles maquinarias y equipos 42,000.00 Total de Pasivo 50,100.00
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento -10,000.00 Patrimonio
Total de Activo no corriente 32,000.00 50 capital 145,000.00
59 Resultados acumulados 9,400.00
Total de patrimonio 154,400.00
Total de Activo 204,450.00 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 204,500.00
FORMTO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO :
RUC :
RAZON
N° : Empresa "Felices los Cuatro" SA
Correla
tivo del Cuenta contable asociada a la operación 5 Movimiento
asiento Fecha de la
o Glosa o descripcion de la operación
codigo operación (3)
(2)
unico
de la
operaci Codigo (5.1) Denminacion (5.2) DEBE
ón (1)
1 por el inicio de las operaciones del año en ejercicio 10 Efectivo y Equivalente de efectivo 110,550.00
16 Cuentas por cobrar diversas a terceros 950.00
20 Mercaderias 61,000.00
33 Inmubles maquinarias y equipos 42,000.00
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y acumulado
40 Tributos y contraprestaciones y aportes al sistema
45 Obligaciones financieras
50 capital
59 Resultados acumulados
2 1/11/2017 pago con cheque de la Onp y ESSALUd 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONE 9,350.00
4011 IGV 8,200.00
40172 RTA 4ta Categoria 400,00
4032 ONP 450,00
4031 ESSALUD 300,00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
4 1/11/2017 recibimos el pago en cta cte. La otras cuentas por cobrar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 950.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
5 4/2/2017 Pago con cheque Del IRT 4Ta categoria 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONE 5,750.00
40171 IRT 3ra categoria
miento 6
HABER
10,000.00
15,100.00
35,000.00
145,000.00
9,400.00
9,350.00
950.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
6 por el pago en efectivo de la multa 65 OTROS GASTOS DE GESTION 700.00
65921Multas
46 Cuentas por pagar diversas a terceros
469 otras cuentas por pagar
por el pago de la multa 46 Cuentas por pagar diversas a terceros 700
469 otras cuentas por pagar
101 Caja
7 destino del gasto 94 gasto administrativos 700.00
961Multas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
9 por la compra de mercaderia en Febrero y setiembre 60 compras 67,000.00

601 mercaderias
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONE 12,060.00
40111 IGV
42 cuentas por pagar a comerciales terceros
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
10 por el destino de la mercaderia 20 MERCADERIAS 67,000.00
201 mercaderias
miento 6
HABER
5,750.00
700.00
700.00
700.00
79,060.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 mercaderia
11 Por el pago de la compra 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 79,060.00
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
12 por la venta de mercaderia 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 265,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40111 IGV
70 ventas
701 mercaderias
13 por le cobro de la venta de las mercaderias 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 265,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
14 por el costo de las ventas del año 69 COSTO DE VENTAS 86,000.00
691 mercaderias
20 MERCADERIAS
201 mercaderias
15 por la venta de computadora 16 Cuentas por cobrar diversas a terceros 708.00
1653 inmueble maquinaria y equipo
miento 6
HABER
67,000.00
79,060.00
40,500.00
225,000.00
265,500.00
86,000.00
108.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 40111 IGV
75 otros ingresos de gestion
7564 Inmueble maquinaria y equipo
17 por el pago en nuestra cuenta de la venta de la computad 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 708.00
16 Cuentas por cobrar diversas a terceros
1653 inmueble maquinaria y equipo
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y acumulado 2,000.00
3913 Inmueble, maquinaria y equipo-costo
33 Imubles maquinarias y equipos
3361 Equipos para procesamiento de informacion (computo)
18 12/1/2017 compra de materiales de oficina 65 OTROS GASTOS DE GESTION 645.00
656 suministros
101 Caja
19 Por el destino del gasto 94 Gastos administrativos 645.00
94032 Suministros
21 por el gasto de gestion y publicidad 62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 6,900.00
65911 gastos personales
63 Gastos de servicios prestados por terceros 420.00
6371 Publicidad
miento 6
HABER
600.00
708.00
2,000.00
645.00
645.00
7,320.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
22 por el destino del gasto 94 Gastos administrativos 6,900.00
95 Gastos en ventas 420.00
25 por el pago del impuesto a la renta 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONE 8,950.00
4017 impuesto a la renta
26 Po el registro de la planilla de haberes 62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 71,722.00
6211 65,800.00
6271 ESSALUD 5922.00
4031 ESSALUD 5,922.00
4032 ONP 8,554.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
27 Destino del gasto 94 Gastos administrativos 71,722.00
28 por el abono a las cuentas de los trabajadores 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 57,246.00
30 por el registro de alquiler y servicios 63 Gastos de servicios prestados por terceros 7,750.00
miento 6
HABER
7,320.00
8,950.00
14,476.00
57,246.00
71,722.00
57,246.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 635 Alquiler 2100
6361 energia electrica 1,300
6364 agua 1150
6364 Telefono 3200
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONE 1,395.00
40111 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
31 Por el gasto de los servicios 94 Gastos administrativos 6,200.00
95 Gastos de ventas 1,550.00
32 por el pago de los gastos el banco BBVA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 9,145.00
33 Depreciacion del ejercicio 68 valuaccion y deterioro de activos y provisiones 8,000.00
68143 Equipos de transportes
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y acumulado
34 por el gasto de la depresiacion 94 Gastos administrativos 8,000.00
35 Revaluacion voluntaria de camioneta 33 Inmubles maquinarias y equipos 10,000.00
33412 revaluacion
miento 6
HABER
9,145.00
7,750.00
9,145.00
8,000.00
8,000.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) 39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y acumulado
57 Exedente de revaluacion
5712 Inmuebles maquinarias y equipos
36 Por el inpuesto diverido 57 Exedente de revaluacion 1,680.00
5712 Inmuebles maquinarias y equipos
49 Pasivo diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - patrimonial
37 por el pago del prestamo 45 obligaciones financieras 35,000.00
4511 Instituciones financieras
67 gastos financieros 3,200.00
67311 instituciones financieras
38 desvalorizacion de la mercaderia 69 COSTO DE VENTAS 4,000.00
695 mercaderias
29 Desvalorizacion de existencias
2911 Mercaderias manufacuradas
79 cargas imputables a cuestas de costos y gastos
40 por la participacion de los trabajadores 62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 3,914.00
6213 otras remuneraciones en especie
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
miento 6
HABER
4,000.00
6,000.00
1,680.00
38,200.00
4,000.00
3,914.00
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) por los destino del gasto de las participaciones 94 Gastos administrativos 3,914.00
por el resultado acumalado 88 impuesto a la renta 12,604.00
881 impuesto a la renta
40111 IGV
37 Activo diferido 1,120.00
371 impuesto a la renta diferido
88 Impuesto a la renta - Diferido
882
NOTA: Los numeros que estan en parentisis, no se incluyen en el formato, es solo para explicar el contenido de cada columna del formato con la informacion minima.
valor en libro % Activo Valor Ajuste o

Concepto antes de revaluacion en libros Relaluado variacion
valor del ac 40,000.00 100.00 50,000.00 10,000.00
Deprec. Ac 16,000.00 40.00 -20,000.00 -4,000.00
miento 6
HABER
3,914.00
12,604.00
1,120.00
acion minima.
PERIODO :
RUC :
RAZON
Correla
asiento Fecha de la
(2)
unico
de la
ón (1) Valor neto 24,000.00 60.00 30,000.00 6,000.00
30,000.00 x100
30000____________60% ______________ X= 6,000.00
x _______________100% 60
Incemento Bruto por rev. 6,000.00

Impuesto a la renta 28% 1,680
Exedente de Revalua. 4,320.00
Valor razonable
CV= INV.INICIAL+COMPRAS-INVENt.FINAL
61,000.00+67,000.00-86,000.00 = 42,000.00
Inventario final 42,000.00

Valor neto Realizable 38,000.00
Perdidas por desvaloriacion 4,000.00
10 efectivo y equivalente 12 cuentas por cobrar a terceros 16 Cuentas por cobrar diversas a terceros
Debe Haber Debe Haber Debe
110,550.00 9,350.00 265,500.00 265,500.00 950.00
950.00 5,750.00 708.00
265,500.00 700.00 1,658.00
708.00 79,060.00
645.00
7,320.00
8,950.00
57,246.00
377,708.00 9,145.00
38,200.00
216,366.00
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y ac 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

8,000.00 9,350.00 15,100.00 57,246.00
2,000.00 4000 5,750.00 40,500.00
10000 12,060.00 108.00
2,000.00 22,000.00 1,395.00 14,476.00
8,950.00
12,604.00
82,788.00
37,505.00
50 59 60
145,000.00 3200 9,400.00 67,000.00
63 65 68
420.00 700.00 8,000.00
7,750.00 645.00
8,170.00 1,345.00
75 79 94
600.00 700.00 700.00
645.00 645.00
7,320.00 71,722.00
71,722.00 6,900.00
3,914.00 6,200.00
7,750.00 8,000.00
8,000.00 3,914.00
98,081.00
100,051.00
57 49 29
1,680.00 6,000.00 1,680.00
37 88
Debe Haber Debe Haber
1120 12604 1120
6 Cuentas por cobrar diversas a terceros 20 Mercaderias 33 Imubles maquinarias y equipos
Haber Debe Haber Debe Haber
950.00 61,000.00 86,000.00 42,000.00 2,000.00
708.00 67,000.00 10000
1,658.00 128,000.00 86,000.00 52,000.00
1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES P 42 45
57,246.00 79,060.00 79,060.00 35000 35,000.00
3914 9,145.00 9,145.00
61,160.00 88,205.00 88,205.00
61 62
67,000.00 6,900.00
71,722.00
3,914.00
82,536.00
69 70
86,000.00 225,000.00
4,000.00
90,000.00
95 96
1,550.00 3,200.00
420.00
1,970.00
46 67
4,000.00 700 700.00 3200
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA : PONDEROSA SAC
Sumas del Mayor Saldos Ajustes

COD. DENOMINACION
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 377,708.00 216,366.00 161,342.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 265,500.00 265,500.00 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 1,658.00 1,658.00 0.00
20 MERCADERIAS 128,000.00 86,000.00 42,000.00
29 Desvalorizacion de existencias 4,000.00 4,000.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 52,000.00 2,000.00 50,000.00
37 Activo diferido 1,120.00 1,120.00
39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y acumulado 2,000.00 22,000.00 20,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAP.Y APORTES AL SIST.DE PENS,Y SALUD POR PAG. 37,505.00 82,788.00 45,283.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 57,246.00 61,160.00 3,914.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 88,205.00 88,205.00 0.00 0.00
45 Obligaciones financieras 35,000.00 35,000.00 0.00
46 Cuentas por pagar diversas a terceros 700.00 700.00 0.00
49 Pasivo diferido 1,680.00 1,680.00
50 CAPITAL 145,000.00 145,000.00
57 Exedente de revaluacion 1,680.00 6,000.00 4,320.00
59 Resultados acumulados 9,400.00 9,400.00
60 COMPRAS 67,000.00 67,000.00
61 VARIACIÓN DE EXITENCIAS 67,000.00 67,000.00 90,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES,GERENTES 82,536.00 82,536.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,170.00 8,170.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 1,345.00 1,345.00
67 gastos financieros 3,200.00 0.00 3,200.00
68 valuaccion y deterioro de activos y provisiones 8,000.00 8,000.00
69 COSTO DE VENTAS 90,000.00 90,000.00 90,000.00
70 VENTAS 225,000.00 225,000.00
75 otros ingresos de gestion 600.00 600.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 100,051.00 100,051.00 100,051.00
88 Impuetos a la renta 12,604.00 1,120.00 11,484.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 98,081.00 98,081.00 98,081.00
95 GASTOS DE VENTA 1,970.00 1,970.00 1,970.00
1,421,228.00 1,421,228.00 626,248.00 626,248.00 190,051.00 190,051.00
inventario Resultados por Naturaleza Resultados por Función
Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Perdidas Ganancias
161,342.00
42,000.00
4,000.00
50,000.00
20,000.00
32,679.00
1,680.00
145,000.00
4,320.00
9,400.00
67,000.00
23,000.00
78,622.00
8,170.00
1,345.00
3,200.00 3,200.00
8,000.00
90,000.00
225,000.00 225,000.00
600.00 600.00
94,167.00
1,970.00
253,342.00 217,079.00 189,337.00 225,600.00 189,337.00 225,600.00
36,263.00 36,263.00 36,263.00 -
253,342.00 253,342.00 225,600.00 225,600.00 225,600.00 225,600.00
-
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
Al 31 de Diciembre del año _______
(Expresado en Soles)
VENTAS S/. 225,000.00

COSTO DE VENTAS S/. 86,000.00
UTILIDAD BRUTA S/. 139,000.00
(GASTOS DE ADMINISTRACION) S/. 94,167.00
(GASTOS DE VENTAS) S/. 1,970.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 42,863.00
INGRESOS FINANCIEROS -S/. 3,200.00
ingresos fijos S/. 600.00
Perdida -S/. 4,000.00
UTILIDAD ANTES DE DEUCC Y PARTICIPACIONES S/. 36,263.00
IMPUESTO A LA RENTA 28% S/. 10,153.64
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 26,109.36
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
VENTAS NETAS 225,000.00

(Compra de mercaderías) S/. 67,000.00
Variación de existencias S/. 23,000.00
Mercaderías 90,000.00
MARGEN COMERCIAL 135,000.00
(CONSUMO):
Compra de suministros diversos
Suministros diversos
Servicios prestados por terceros S/. 8,170.00
VALOR AGREGADO S/. 8,170.00
Gastos de Personal S/. 78,622.00

Tributos
Excedente (o insuficiencia) de explotación S/. 78,622.00
Otros gastos de gestion S/. 1,345.00
Estimaciones y provisiones del ejercicio S/. 8,000.00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN S/. 9,345.00
otros ingresos S/. 600.00
otros gastos -S/. 3,200.00
otros gastos fijos -S/. 4,000.00
Resultado antes de participaciones e Impuestos -S/. 800.00
Impuesto a la Renta (28%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 161,342.00 Remuneraciones por pagar
Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Tributos por pagar
Existencias S/. 42,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 203,342.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Patrimonio Neto

Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 50,000.00 Capital
(depreciación acumulada) -S/. 20,000.00 Resultados acumulados
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 30,000.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO S/. 233,342.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/. 3,914.00
S/. 6,000.00
S/. 32,679.00
S/. 42,593.00
S/. 145,000.00
S/. 45,962.00
S/. 190,962.00
S/. 233,555.00 -213.00

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PERIODO : 2017

Activos Pasivo y Patrimonio

9 por la compra de mercaderia en Febrero y setiembre 60 compras 67,000.00

valor en libro % Activo Valor Ajuste o

Incemento Bruto por rev. 6,000.00

Inventario final 42,000.00

39 Depreciacion,amortizacion y Agotamiento y ac 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

Sumas del Mayor Saldos Ajustes

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 377,708.00 216,366.00 161,342.00

VENTAS S/. 225,000.00

VENTAS NETAS 225,000.00

Gastos de Personal S/. 78,622.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO S/. 233,342.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/. 233,555.00 -213.00

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