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1
DISEÑO PLAN DE MEJORAMIENTO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
PARA LA EMPRESA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO
“EAAV” E.S.P.
Asesor
Dr. WILLIAM ANTONIO LEAL CÉSPEDES
Vicerector de Postgrados
2
Nota de aceptación:
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
______________________________
Firma del presidente del jurado
______________________________
Firma del jurado
______________________________
Firma del jurado
3
El trabajo denominado “DISEÑO PLAN DE MEJORAMIENTO DEL CUADRO DE
MANDO INTEGRAL PARA LA EMPRESA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE
VILLAVICENCIO “EAAV” E.S.P.”, es responsabilidad exclusiva de las autoras y no
compromete a la Universidad Cooperativa de Colombia.
4
CONTENIDO
pág.
RESUMEN...............................................................................................................10
0. INTRODUCCIÓN.................................................................................................11
0.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..............................................................12
0.1.1 Descripción del problema............................................................................12
0.1.2 Formulación del problema...........................................................................13
0.2 JUSTIFICACIÓN...............................................................................................13
0.2.1 Justificación teórica.....................................................................................13
0.2.1 Justificación práctica...................................................................................14
0.3 OBJETIVOS......................................................................................................14
0.3.1 Objetivo general............................................................................................14
0.3.2 Objetivos específicos...................................................................................15
0.4 ANTECEDENTES.............................................................................................15
0.5 MARCO DE REFERENCIA...............................................................................19
0.5.1 Marco institucional.......................................................................................19
0.5.1 Marco teórico................................................................................................24
0.5.2 Marco conceptual.........................................................................................37
0.5.3 Marco legal....................................................................................................41
0.6 METODOLOGÍA................................................................................................42
0.6.1 Tipo de investigación...................................................................................42
0.6.2 Método de Investigación..............................................................................43
0.6.3 Población. Corresponde a la E.A.A.V. E.S.P............................................43
0.6.4 Muestra. Se realizó acorde con el sistema del método estratificado.....43
0.6.5 Tamaño de la muestra..................................................................................43
0.7 OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN...............................................................43
0.7.1 Fuentes primarias.........................................................................................43
0.7.2 Fuentes secundarias....................................................................................44
5
1. DESARROLLO DE LA PROPUESTA.................................................................45
1.1 PLAN ESTRATÉGICO DE LA EAAV E.S.P.....................................................45
1.2 PERSPECTIVAS CON BASE EN LOS LINEAMIENTOS DEL PLAN
ESTRATÉGICO.......................................................................................................45
1.3 INDICADORES DE GESTIÓN – CUADRO DE MANDO INTEGRAL DE LA
EAAV E.S.P..............................................................................................................46
1.4 EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO
E.S.P. CUADRO DE MANDO INTEGRAL 2008.....................................................48
1.5 MAPA ESTRATÉGICO - PLAN ESTRATÉGICO 2008 – 2011 – EAAV E.S.P.
VILLAVICENCIO.....................................................................................................56
2. CONCLUSIONES................................................................................................61
3. RECOMENDACIONES.......................................................................................64
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................66
ANEXOS..................................................................................................................68
6
LISTA DE TABLAS
pág.
7
LISTA DE FIGURAS
pág.
8
LISTA DE ANEXOS
pág.
9
RESUMEN
10
0. INTRODUCCIÓN
En ese sentido la EAAV E.S.P., es una empresa con una misión, que garantiza el
bienestar de todos los ciudadanos que residen dentro de su jurisdicción, por tal
razón, los administradores están obligados a evolucionar y de hecho lo están
haciendo (existencia de un plan estratégico definido plan de desarrollo y plan de
acción), en busca de más altos niveles de rendimientos que satisfagan las
expectativas ciudadanas. Es así, que la visión gerencial de la organización
entraña, entre otras cosas, reconocer y asumir su administración con criterio de
calidad empresarial y, finalmente, adoptar enfoques que faciliten la rápida
identificación y solución de los problemas prioritarios, (gestión administrativa,
financiera, ambiental y de servicio al cliente), en cada uno de los servicios que son
responsabilidad del ente público.
11
mantenerla o mejorarla; logrando posicionarse en el mercado regional; que le
permite dar cumplimiento a los aspectos corporativo institucionales.
12
del recurso hídrico y el establecimiento adecuado del equilibrio entre el
aprovechamiento económico de dichos recursos y la conservación de la estructura
física biótica de las microcuencas y particularmente de sus recursos hídricos; el
aumento del índice de agua no contabilizada, ocasionando pérdidas comerciales y
técnicas que generan menores beneficios económicos y que se traducen en
menor competitividad y menores beneficios para los usuarios. Todas estas
limitaciones, lleva a la prestación de un servicio deficiente de acueducto y
alcantarillado, lo cual no garantiza el abastecimiento de agua potable en forma
continua, con redes de óptima calidad y a la vez prestar un eficiente servicio con
un sistema de conducción aceptable de las aguas servidas y canalización de las
aguas lluvias.
Otro aspecto relevante, tiene que ver con el fortalecimiento empresarial, lo cual
limita el desarrollo del proceso continuo que lleva a la empresa a continuar los
más altos estándares de eficiencia administrativa y operativa.
Sin embargo, todos esos obstáculos de ineficiencia deben procurar con base en
los principios orientadores de la administración, garantizar la objetividad en el
desarrollo de las actividades administrativas públicas, de tal forma que las partes
estén conformes con la labor desarrollada y que para tal efecto se deben
desarrollar con fundamentos en los siguientes principios: igualdad, moralidad,
eficacia, economía, celeridad, transparencia, eficiencia, valoración de los costos
ambientales, contradicción y publicidad, y de esta manera se cumpla el objeto del
control definido como la inspección, vigilancia, y comprobación de hechos o
fenómenos cuyo conocimiento es público y para una finalidad social.
0.2 JUSTIFICACIÓN
13
propósito fijar los lineamientos que orienten la buena gestión empresarial y logre
optimizar la calidad en la prestación de los servicios y contribuir a mejorar la
imagen corporativa institucional.
Por las características del proceso investigativo, se enmarca dentro del tipo de
investigación descriptiva, ya que su objetivo es reseñar las características,
procesos, procedimientos, factores y fenómenos en relación con la temática
abordada.
0.3 OBJETIVOS
14
0.3.2 Objetivos específicos
Definir las perspectivas con base en los lineamientos del plan estratégico.
0.4 ANTECEDENTES
En esta fase se sugiere hacer ejercicios de referenciación interna entre sedes para
promover la realización de actividades y proyectos en red con las demás sedes de
la universidad y, así, generar economías de escala y de aprendizaje.
15
El BPUCC es la herramienta de gestión que permite el registro inteligente de
soporte de proyectos viables, elegibles y prioritarios, susceptibles de ser
financiados con recursos del presupuesto general de la Universidad Cooperativa
de Colombia. El Banco, además de ser un mecanismo eficiente para la asignación
de recursos, también permite replicar experiencias, resolver problemas similares,
evitar errores, fortalecer procesos de documentación, aportar información para
realizar estudios de caso que permitan la capacitación, la asistencia técnica, las
economías de ahorro y la conectividad con nuestros propios sistemas y con otros.
16
Implementación de Políticas de Integración del Modelo de Gestión
Curricular y el Bienestar.
17
Implementación del Plan de Internacionalización de los programas
académicos.
Estudios de seguimiento a egresados.
Creación e implementación de la unidad técnica de seguimiento al
egresado.
Implementación de un software de Sistema Información para Seguimiento y
Vinculación Egresados.
Plan Institucional de Mercadeo Educativo.
18
Tabla 1. Plan estratégico y proyecto reestructuración de la Empresa
Electrificadora del Meta S.A. EMSA
Proyecto reestructuración
Plan estratégico corporativo organizacional
19
reconociendo como prioridad la excelente atención a los usuarios y la protección
de los recursos hídricos para garantizar un desarrollo sostenible.
JUNTA DIRECTIVA
CRA S.S.P.D.
Comité De
Desarrollo Y
GERENCIA
U.E.P. Secretaria
General
Oficina De Cobro
Coactivo
Secretaria
General
Personal
UCPA
Laboratorio de
Medidores
20
La empresa cuenta con unos procesos gerenciales, misionales, de apoyo y de
evaluación.
21
Sistema de control interno y gestión de la calidad: la Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Villavicencio conforme a lo establecido en el Plan de Desarrollo
de la E.A.A.V. E.S.P. 2008-2011, como marco de referencia para la regulación de
la vida institucional y el soporte de su cultura organizacional, e inspirada en los
principios de autonomía, identidad, apertura, principios de autonomía, identidad,
apertura, modernización, participación, transparencia, responsabilidad social,
calidad y equidad expresa el compromiso de la dirección, al generar el diseño y
desarrollo del Proyecto Sistema de Control Interno y Desarrollo de la Calidad,
teniendo en cuenta normas gubernamentales Norma Técnica de Calidad (NTC GP
1000:2004) y Modelo Estándar de Control Interno (MECI 1000:2005), que apoyan
el desarrollo de normas de calidad y un sistema que permitirá dirigir y evaluar el
desempeño institucional en términos de calidad y satisfacción del usuario en la
prestación de los servicios1.
1
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio EAAV E.S.P. Cartilla: Sistema de Control
Interno y Gestión de la Calidad. 2008. Pág. 1.
22
Tabla 2. Reseña histórica de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de
Villavicencio EAAV E.S.P.
Norma Concepto
Acuerdo 030 – 21
Constitución de Bioagrícola del Llano
Mayo de 1995
Transformar a las Empresas Públicas de Villavicencio
E.P.V establecimiento Público en una Empresa
Acuerdo 032 – 21
Industrial y Comercial del Estado, denominada Empresa
Mayo de 1995
de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio EAAV.
E.S.P.
Por medio del cual se modifica el artículo segundo del
Acuerdo No. 023/65 por el cual se adopto los Estatutos
Acuerdo 016 – 14
Internos de la EPV y se reglamenta quienes son
Junio de 1996
trabajadores oficiales y quienes son empleados
públicos.
Decreto 0182 – 21 Por medio del cual se expide por parte de la Junta
Noviembre de 1995 Directiva los Estatutos Internos de la EAAV – E.S.P
Acuerdo 008 – 29 Por medio del cual se aprueba la nueva estructura
Diciembre de 1998 administrativa de la EAAV – E.S.P
Acuerdo 009 – 29 Por medio del cual se aprueba la planta global de
Diciembre de 1998 personal de la EAAV – E.S.P
Por medio del cual se crea el fondo de solidaridad y
Acuerdo 002 – 25 de
redistribución de ingresos ordenado en la ley 142 de
Marzo de 1999
1994
Decreto 219 – 12
Por medio del cual se reforma el Decreto 0182 de 1995
Octubre de 2005
Por medio de la cual se establece la Planta personal y
Acuerdo 031 de escala de remuneración para los empleados Públicos
Diciembre 30 del 2005 de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de
Villavicencio EAAV E.S.P.
23
este en capacidad de prestar, como lo es distribución de gas combustible, energía,
telefonía fija pública básica conmutada y telefonía móvil en el sector rural y demás
servicios de telecomunicaciones, recolección y disposición final de basuras,
administración y operación de plazas de mercado, alumbrado público; e
igualmente podrá desarrollar las actividades conexas o complementarias propias
de todos y cada uno de estos servicios públicos.
0.5.1 Marco teórico. El Cuadro de Mando Integral, para las empresas en la era de
la información y la economía del conocimiento representa una solución
fundamental del problema existente como síntoma clave enunciado en el arquetipo
de la (figura 1), al acoger, con enfoque sistémico, a todas las perspectivas que
demanda la ejecución con efectividad del proceso de dirección estratégica y de
gestión del control interno, donde el propósito coincidente de incrementar la
eficiencia y eficacia de la entidad, y de consolidar una capacidad sostenible para
cumplir objetivos y regulaciones, y de transformar proyectos en realidades. 2
RAMDEZ CCMORA
MEDIDAS
ESTRUCTURALES Y DE INSUFICIENCIAS DE LA GESTIÓN REDISEÑO DE SISTEMA DE
DIRECCIÓN POR ESTRATÉGICA Y OPERACIONAL CON CONTROL INTERNO E
INSTRUCCIONES ALTO RIESGO DE INEFICIENCIAS Y DE INTRODUCCIÓN DEL CUADRO
NO ALCANZAR LA VISIÓN Y DE MANDO INTEGRAL (CM)
OBJETIVOS CLAVES COMO MODULO DE GESTIÓN
Y DE CONTROL.
2
RAMPERSAD, Huber K. Cuadro de mando integral, personal y corporativo. Una revolución en la
gestión por resultados. Editorial McGraw Hill, Barcelona España 2005. Pág. 18
24
En el proceso de gestión integral del desempeño de una organización
contemporánea interviene un elevado número de variables, endógenas y
exógenas, que se multiplican en función de la dinámica y complejidad de su
entorno. Muchas de estas variables toman valores cuantitativos, mientras otras
son esencialmente cualitativas. Puede asumirse que, en general, todas son
medibles de alguna manera, lo cual es aprovechado por el Cuadro de Mando
Integral (CMI), como modelo de gestión y como modelo de control 3.
Se debe indicar que el Cuadro de Mando Integral (CMI) data de 1990 y luego de
sucesivos y acertados ajustes de sus iniciadores y seguidores, se ha acreditado y
puede considerarse que existe consenso en las organizaciones de avanzada de
que tiene potencial para proporcionarle las respuestas que necesita para
consistentemente lograr una espiral de efectividad en el trabajo estratégico y
operacional.
3
Ibíd. Pág. 21
25
Figura 4. Cuadro de Mando Integral (CMI)
APRENDIZAJE Y DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
¿Cómo hacer sostenible nuestra
capacidad de cambio y de
desarrollo?
(Reflejar la capacidad de cambio,
de control y de desarrollo
sostenible)
CLIENTES
4
Ibíd. Pág. 11
26
Dado que el diseño e implantación de un Cuadro de Mando Integral (CMI) significa
un cambio organizacional, la entidad deberá decidir la mejor forma de lograrlo,
según sus características y posibilidades. Interesa entonces pasar a desarrollar el
tema de que el Cuadro de Mando Integral es más que un sistema de medición y
que es posible de estrechar su potencial con el de la nueva concepción del control
interno.
En una economía con altos niveles de competitividad como la actual, donde día a
día se vive los efectos de la globalización y los rápidos cambios tecnológicos y
culturales, en algunos casos los resultados empeoran sin tener muy claro si es
debido a problemas estructurales o coyunturales. Ante esta situación, la
organización está en búsqueda de soluciones. De ahí que la estrategia y el uso
del Cuadro de Mando Integral pueden ayudarnos a encontrar estas soluciones.
27
Que la estrategia sea definida a nivel de la alta dirección y no se comunique a
toda la organización.
Que la estrategia sea estática y que no sea revisada con la agilidad que un
entorno cambiante como el actual requiere.
Cada una de estas situaciones tiene una línea de solución distinta. En el primero y
último de los casos, se debe promover una cultura en la organización abierta a la
crítica constructiva y en la que todas las personas pueden aportar a la estrategia
de la empresa y que sus visiones sean valoradas.
Para solucionar el resto de los puntos débiles se cuenta con una herramienta
llamada Cuadro de Mando Integral. Es así, que el Cuadro de Mando Integral nace
para relacionar de manera definitiva la estrategia y su ejecución, empleando
indicadores y objetivos. Los beneficios de la implementación del Cuadro de Mando
Integral se pueden integrar en cuatro conceptos 5.
28
Tener una clara visión de las relaciones causa-efecto de la estrategia.
Estas perspectivas son las más comunes, porque son aplicables en un gran
número de empresas para organizar el modelo de negocio y estructurar los
indicadores y la información. Pero no constituyen una condición necesaria para
tener un Cuadro de Mando Integral.
Perspectiva financiera: para tener éxito desde el punto de vista financiero: ¿cómo
deben ver los empresarios?
29
Perspectiva del cliente: para tener éxito con la visión: ¿cómo deben vernos
nuestros clientes?
Llegar a conocer todos los aspectos del proceso de compra que siguen los
clientes.
Desarrollar una idea exacta de lo que significa para ellos, el producto o servicio.
30
Dentro de los indicadores utilizados con mayor frecuencia se encuentran:
satisfacción del cliente, retención del cliente, adquisición de nuevos clientes,
rentabilidad del cliente, cuota de mercado. Debe incluir también indicadores del
valor añadido que la empresa aporta a los clientes.
Proceso de innovación.
Proceso de operaciones.
Los ejecutivos identifican los procesos críticos internos en los que la organización
debe ser excelente. Estos procesos permiten a la unidad de negocio:
Entregar las propuestas de valor que atraerán y retendrán a los clientes de los
segmentos de mercados seleccionados.
¿Cuáles son los procesos que generan las formas adecuadas de valor para los
clientes y logran satisfacer también las expectativas de los directivos? Primero se
tiene que identificar los procesos de la empresa con un nivel general.
31
La definición de la Cadena de Valor, es útil para este propósito 7. El mismo describe
todos los procesos de una empresa, desde el análisis de las necesidades del
cliente hasta la entrega del producto o servicio. Dichos procesos son analizados
con detalle, con el propósito de separar todos aquellos que no crean valor para el
cliente, ni directa, ni indirectamente.
Perspectiva de formación y crecimiento: para tener éxito con nuestra visión: ¿de
qué forma se apoyó la capacidad de aprender y crecer? Esta perspectiva
identifica las capacidades en las que tiene que sobresalir la organización con el fin
de lograr procesos internos superiores que creen valor para los clientes y
empresarios. Esta insiste en tres capacidades.
Es poco probable que las empresas sean capaces de alcanzar sus objetivos a
largo plazo, utilizando las capacidades y tecnologías actuales. En esta perspectiva
la empresa debe considerar no solo lo que tiene que hacer para mantener y
desarrollar el know-how necesario para comprender y satisfacer las necesidades
de los clientes, sino también de qué modo puede apoyar la eficacia necesaria y
productividad de los procesos en que estos momentos están creando valor para
ellos.
7
KAPLAN, Robert S. and David P. Norton, the Balanced Scorecard: Translating Strategy Into
Action, Boston, MA: Harvard Business School Press, 1996.
El término Know – How, significa literalmente “conocimiento técnico”. Se designan así los
conocimientos técnicos (experiencia productiva, información comercial y hábitos entre otros)
necesarios para fabricar un producto determinado. El término se ha internacionalizado y se
reglamenta en acuerdos y tratados.
32
El Cuadro de Mando Integral permite a los directivos, vigilar y ajustar la puesta en
práctica de sus estrategias, y si fuera necesario, hacer cambios fundamentales en
la propia estrategia. El Cuadro de Mando Integral debería basarse en una serie de
relaciones de causa-efecto, derivada de la estrategia, incluyendo estimaciones de
los tiempos de respuesta y magnitudes de los vínculos entre las mediciones del
Cuadro de Mando Integral. En un momento como el actual, es bueno para una
profunda revisión de la estrategia de la organización con una mirada crítica y
emplear un Cuadro de Mando Integral para conseguir ponerla en funcionamiento,
partiendo de una visión compartida por toda la organización y fomentada por los
líderes de la misma.
Características Explicación
Parte de un enfoque holístico. Utiliza varias perspectivas para
INTEGRAL
ver la organización o los procesos como un todo.
BALANCEADA Garantiza el equilibrio de la estrategia, así como sus
indicadores de gestión tanto financieros como no financieros.
Relaciona los objetivos estratégicos entre si y los expresa en
ESTRATÉGICA
un mapa de enlaces causa – efecto.
La complejidad de la organización y de su estrategia se
simplifica al presentarlo en un modelo único. Cuenta con
SIMPLE herramientas de apoyo que le permiten desarrollar indicadores
de gestión que faciliten traducir la visión y estrategia de la
organización.
Refleja en indicadores específicos y relacionados los objetivos
CONCRETO
estratégicos y los inductores de actuación, lo que clarifica la
estrategia.
El mapa estratégico establece la relación causa – efecto, los
CAUSAL
inductores de actuación y los indicadores de resultados.
33
compitiendo en entornos complejos y, por lo tanto, es vital que tengan una exacta
comprensión de sus objetivos y de los métodos que han de utilizar para
alcanzarlos. Esta herramienta se basa en la configuración de un mapa
estratégico gobernado por la relaciones Causa-Efecto. Lo importante es que
ninguna perspectiva funciona de forma independiente, sino que se puede tomar
la iniciativa actuando en cualquiera de ellas. Se debe indicar que estos objetivos
constituirían el efecto de la forma de actuar con los clientes y, a su vez, el logro
de los objetivos dependerá necesariamente de cómo se hayan programado y
planificado los procesos internos.
8
NORTON y KAPLAN. Balanced Scorecard (Cuadro de mando integral o CMI).
34
tradicionales: su inhabilidad para conectar los objetivos estratégicos de largo plazo
de la organización con sus acciones de corto plazo .
KAPLAN R.S. y NORTON D.P. – 2001. Cómo utilizar su estrategia. Ediciones 2000. Barcelona -
España.
35
del valor económico futuro o largo plazo. Entre dichos factores críticos, podemos
señalar entre otros: los clientes, el aprendizaje organizativo, los procesos internos
de negocio, productos innovadores, crecimiento organizativo, etc.
Perspectiva Financiera
Visión
Perspectiva del Cliente Aprendizaje y Crecimiento
Perspectiva Interna
36
Se considera relevante, identificar el concepto de Planeación Estratégica 9, se
puede definir también como un enfoque objetivo y sistemático para la toma de
decisiones en una organización. Es un intento por organizar información cualitativa
y cuantitativa que permita la toma de tales decisiones. Es un proceso y está
basado en la convicción de que una organización debe verificar en forma continua
los hechos y las tendencias internas y externas que afectan el logro de sus
propósitos. El modelo estratégico insiste en que una organización debe estar en
capacidad de influir sobre su entorno, y no dejarse determinar por él, ejerciendo
así algún control sobre su destino.
9
GOODSTEIN, Leonard D. Planeación Estratégica. Como desarrollar un plan que verdaderamente
funcione. McGraw Hill. Santafé de Bogotá, 2004. Pág. 65
37
hacen nuestras opiniones y nuestras creencias. Ya que es posible hablar del
conocimiento o de las creencias dominantes en un grupo social, es posible
también considerar la existencia de una actitud asociada al grupo.
38
corto, mediano y largo plazo. El control financiero tiene diversos objetivos entre los
cuales se destaca diagnosticar, motivar y comunicar.
EFICACIA: bajo este principio se deben hacer las labores diarias correctamente y,
justificar los recursos invertidos para lograr resultados en forma oportuna
guardando relación con los objetivos y metas programados.
39
decisiones debe hacerse con base en el análisis de la totalidad de la información
por encima de los intereses personales. Unido a esto debe existir imparcialidad lo
cual hace referencia a la aplicación de procedimientos de manera objetiva y
equitativa por parte de los miembros del Estado.
40
programas y proyectos, la formulación de un plan de desarrollo, la implementación
de una política, la conquista de un mercado, el posicionamiento de un producto o
servicio, la resolución de conflictos, son ejemplos de casos donde la Planeación
Estratégica es especialmente útil.
Acuerdo 028 de Diciembre 22 de 2004. Por medio del cual se modifica el Acuerdo
No. 008 del 29 de diciembre de 1998, por medio de la cual se modifica la
estructura de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Villavicencio, E.S.P. se
determinan funciones por dependencias, se define la clasificación de los empleos
y se dictan otras disposiciones.
Decreto 4110 de 2004: Reglamenta la Ley 872 de 2003 y adopta la Norma Técnica
de Calidad en la Gestión Pública (NTCGP 1000:2004)
41
El estatuto Interno de Contratación – Resolución 007/96. Para proceso de
adquisición de bienes y servicios.
Ley 782 de 2003: crea el SGC en la Rama Ejecutiva del Poder Público y en otras
entidades prestadoras de servicios.
0.6 METODOLOGÍA
10
MÉNDEZ A., Carlos E. Metodología. Editorial McGraw Hill, 1997. Santafé de Bogotá, Colombia.
Pág. 122.
42
El estudio descriptivo, tienen como propósito la delimitación de los hechos que
conforman el proceso de la investigación por esto es posible:
0.7.1 Fuentes primarias. Acorde con la investigación a realizar las fases a seguir
fueron:
43
Observación: las investigadoras observaron directamente al objeto de la
investigación con la intensión de medir sus características, generando percepción
valiosa para el trabajo.
11
MÉNDEZ A., Carlos E. Metodología. Editorial McGraw Hill, 1997. Santafé de Bogotá, Colombia.
Pág. 124.
44
1. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Fortalecimiento empresarial.
45
sus opiniones y/o sugerencias, que fueron valiosas para la elaboración del Plan
Estratégico.
46
En ese sentido, los elementos que caracterizan a los indicadores de gestión debe
contener lo siguiente:
De acuerdo con el tipo de indicador de gestión, se debe tener en cuenta que sean
puntuales, de control, de alarma, de planeación, de eficacia, de eficiencia,
temporales, permanentes, estratégicos, tácticos y operativos.
47
1.4 EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE VILLAVICENCIO E.S.P. CUADRO DE MANDO
INTEGRAL 2008
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Prestar Cobertura del servicio 100% Óptimo Adecuación de infraestructura –
eficientemente acueducto y alcantarillado (pluvial y
el servicio de No. de suscriptores sanitario)
acueducto y No. total de domicilios
alcantarillado Acreditación laboratorio de
IRCA Índice de Riesgo de 100% Óptimo medidores y de calidad de aguas.
Calidad del Agua
Construcción plan maestro de
Puntaje de riesgo asignado a acueducto.
las características no aceptables
Puntaje de riesgo asignado a Continuación de las obras de
Cliente
Porcentaje de aceptabilidad
Continuidad
48
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Desarrollar un Cumplimiento de metas 100% Óptimo Cumplir con los informes a la
proceso de superintendencia de servicios
mejoramiento Meta alcanzada públicos domiciliarios SSPD, a
continuo que -------------------------- través del sistema único de
lleve a la Meta propuesta información SUI.
empresa a
conseguir los Implementación de normas 100% Óptimo
más altos técnicas de calidad Depuración y sostenibilidad
estándares de contable pública.
eficiencia % de avance en la
administrativa Implementación
y operativa. ----------------------------- Certificación Norma Técnica
Meta deseada Colombiana OSHAS 18001 y
100% Óptimo NTCGP.
Avance de puración contable
Gestión administrativa
Ejecución de estudios de
proyectos
-------------------------------------------
----- 8% Relativo
Planeación de estudios de
proyectos
49
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Formular el plan estratégico plan
de desarrollo y plan de acción.
Mejoramiento de
infraestructura
100% Óptimo Diseñar procedimiento para la
Infraestructura ejecutada elaboración del presupuesto.
-----------------------------------------
Infraestructura programada
Adecuación de instalaciones
Mejoramiento del plan de locativas.
mejoramiento 100% Óptimo
Población atendida
----------------------------
Población total 100% Óptimo
Delimitación georeferenciada
Cobertura de competencia
----------------------------------------
Cobertura establecida
50
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Calidad del servicio Programas de desarrollo y capacitación
100% Óptimo continúa para el personal que integra la
Nivel de satisfacción deseada E.A.A.V. E.S.P.
-----------------------------------------
Nivel de satisfacción Creación bancos de programas y proyectos.
Establecer perímetro de servicio de
Cumplimiento de información 100% Optimo Acueducto y alcantarillado.
Mejorar el nivel de satisfacción del usuario
Información presentada
---------------------------------- Cumplimiento de informes a ente control y
Información requerida 100% Optimo otras instituciones
51
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Establecer el valor real del pasivo
personal.
Avance sistema de 100% Óptimo Implementar programas de salud
información Solin ocupacional.
100% Óptimo Implementación SIGUI Acueducto y
Evaluación de desempeño Alcantarillado
Actualización, implementación y
Clima organizacional parametrización del sistema de
-------------------------------------- información solin en todos sus
Satisfacción necesidades módulos.
100% Óptimo Mejoramiento de los equipos y
Mejoramiento de equipos y vehículos de la empresa.
parque automotor Actualizar información total de
propiedad, planta y equipo.
# plan de mantenimiento de
Recolección y análisis de la
Equipos
información precedente de cada
y parque automotor
dependencia de la EAAV E.S.P. para
-------------------------------------------
ser integrada en el Plan Estratégico,
# de equipos y parque
Plan de Desarrollo y Plan de Acción.
100% Óptimo
Sistematización y Depuración
de inventarios
Actualización propiedad,
planta y equipo 50% Relativo
52
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
PQR Reducir el número de PQR
recibidas.
PQR 50% Relativo
-------------
Usuarios
53
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Reserva de microcuencas 00% Óptimo Reforestación, revegetalización y
# predios que se abastecen preservación del recursos hídrico
------------------------------------------- en las microcuencas
# nacimiento microcuencas abastecedoras de la E.A.A.V.
abastecedoras E.S.P.
-------------------------------------------
Cantidad residuos sólidos
internos generados Campañas masivas para la
100% Óptimo protección y sostenibilidad del
Descontaminación IRCA recurso hídrico.
índice de riesgo de calidad de
agua
puntaje de riesgo
característico no aceptables
-------------------------------------------
puntaje de riesgo 100% Óptimo
asignado a todas las
características
analizadas
Sensibilización
comunitaria
Sensibilización de comunas
-----------------------------------------
Comunas de Villavicencio
54
Objetivos Valores de
Perspectiva Indicadores Estándar Acciones estratégicas
estratégicos objetivos
Programa de uso eficiente y Formulación e implementación del
ahorro del agua 100% Óptimo programa eficiente y ahorro por
cada fuente abastecedora del
Población beneficiarias de sistema de Acueducto de la
programas E.A.A.V. E.S.P.
-------------------------------------------
# cuencas abastecedoras
Garantizar la Liquidez 100% Óptimo Depurar el 100% de la cartera.
sostenibilidad Activo corriente Revisión de componentes
económica ----------------------------- tarifarios.
de la Pasivo corriente Facturar la descarga real de los
empresa usuarios sin acueducto y con
Eficiencia en el recaudo 100% Óptimo alcantarillado.
Actualización de catastro de
Incremento Recaudo real usuarios y medidores.
de los --------------------------- Mejorar la calidad de
recursos Recaudo potencial facturación y tiempos de
Financiera
55
1.5 MAPA ESTRATÉGICO - PLAN ESTRATÉGICO 2008 – 2011 – EAAV E.S.P. VILLAVICENCIO
56
Tabla 6. Perspectiva cliente
57
Tabla 8. Perspectiva ambiente
58
Tabla 9. Perspectiva financiera
59
El mapa estratégico está totalmente relacionado con el cuadro de mando integral.
El diseño y elaboración del mapa estratégico para la empresa EAAV E.S.P. implicó
elegir un conjunto de actividades en las que la justificación sobresaldrá para crear
una diferencia sostenida en cuanto a su objeto social, y está relacionado con una
visión macro de las estrategias seguidas por la entidad que le permitirá ser más
eficiente y eficaz, más productiva y competitiva dentro del contexto del medio
ambiente y desarrollo sostenible como conciencia del mismo e intentando
entender las externalidades de sus actividades para el cumplimiento de leyes y
regulaciones y la buena reputación de amigo del medio ambiente y amigo de la
gente que capta el favor de los clientes.
En ese escenario el mapa estratégico plantea dentro del plan estratégico 2008 –
2011 la sinergia institucional que relaciona las perspectivas cliente, gestión
administrativa, ambiente y financiera; mediante el cual de manera generalizada le
permitirá a la EAAV lograr aumentar sus ingresos y productividad; trayendo
clientes rentables y fidelizando a los más rentables. Claro está entendiendo sus
preocupaciones e intereses y atributos de los servicios mediante el precio, calidad,
tiempo y funcionabilidad. Así mismo, en sus procesos internos promover la
innovación, el mercadeo, post-venta y venta en un proceso eficaz y eficiente, sin
descuidar el aprendizaje y crecimiento con base en la cultura de orientación al
cliente identificación de los servicios y disponiendo del soporte tecnológico
necesario para apoyar la ejecución de los procesos internos de la institución.
60
2. CONCLUSIONES
61
El uso del balance Scorecard impide que solamente se usen indicadores
financieros para evaluar el desempeño de la institución. De allí que dicho
instrumento permitirá introducir los procesos de gestión que separadamente, y en
su conjunto contribuirán a enlazar o conectar los objetivos estratégicos de largo
plazo con las acciones de corto plazo.
Otro aspecto relevante que vale la pena indicar es la ventaja fundamental que
posee el uso de los indicadores de gestión: motiva a los funcionarios de la entidad
para alcanzar metas, retos y generar procesos de mantenimiento continuo que
hagan que su procedimiento sea líder; estimula y promueve el trabajo en equipo;
contribuye al desarrollo y crecimiento tanto profesional, personal y del equipo
como de la institución. De igual forma genera procesos de innovación y de
enriquecimiento del trabajo diario; impulsando desde luego la eficiencia, eficacia y
productividad de las actividades de cada uno de los servicios ofrecidos.
62
Con los indicadores de gestión, se dispone de una herramienta de información
sobre la gestión de la entidad, para determinar qué tan eficientemente se están
logrando los objetivos y metas propuestas. Así mismo se identifican las
oportunidades de mejoramiento en actividades que por su comportamiento
requieren reforzar o reorientar esfuerzos. Como también se identifican fortalezas
en las diversas actividades que pueden ser utilizadas para reforzar
comportamientos proactivos.
Con los indicadores de gestión se establece una gerencia pública basada en datos
y hechos reales, permitiendo evaluar y visualizar periódicamente el
comportamiento de las actividades claves de la organización y la gestión general
de las unidades establecidas en su objeto social con respecto al cumplimiento de
las metas.
En ese sentido los criterios para el diseño de los indicadores de gestión, se tiene
una coordinación que debe asegurar la consistencia, utilidad y pertinencia de los
indicadores, por lo cual es imperativo tener en cuenta, además del Plan
estratégico de la entidad, objetivos estratégicos, las acciones estratégicas y las
metas claramente establecidas, los criterios fundamentales de participación,
representación, temporalidad, confiabilidad y comprehensibidad.
63
3. RECOMENDACIONES
Tener en cuenta la definición de las perspectivas con base en los lineamientos del
plan estratégico establecido; es decir tener suficiente claridad, lo que enmarca las
perspectivas financieras, administrativa, cliente y ambiental.
La E.A.A.V. E.S.P. es ante todo una entidad prestadora de servicios, por ende el
funcionario público cuando atiende a la comunidad no está haciendo un favor, está
cumpliendo con su trabajo por el que recibe una remuneración y del cual debería
derivar satisfacción. En principio, el servicio debe orientar todos los actos de la
gerencia pública, de tal manera, que se constituya en ejemplo para todos los
funcionarios de la entidad.
64
Comprender el proceso general de construcción del Balanced Scorecard y su
aplicabilidad, teniendo en cuenta que es un análisis detallado de la organización y
de una definición estratégica, clara y coherente.
65
BIBLIOGRAFÍA
KAPLAN R.S y Norton D.P-2001. Como utilizar el Cuadro de Mando Integral para
implantar y gestionar su estrategia. Ediciones Gestión 2000. Barcelona. 326 p.
66
MANTILLA BLANCO, Samuel Alberto. Control Interno de los Nuevos Instrumentos
Financieros. Bogotá Ecoe Ediciones. 2002. 112 p.
Olve, Nils-Göran, Jan Roy and Magnus Wetter, Performance Drivers: A Practical
Guide to Using the Balanced Scorecard, Chichester, UK: John Wiley & Sons,
1999. (También en español editado por Gestión 2000) 244 p.
67
ANEXOS
Observación:_______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
68
Anexo B. Mapa estratégico universidad Cooperativa de Colombia plan estratégico nacional 2007-2012
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