Cuestionario

Área de Control Interno

Cuestionario de Control Interno

Cuestionario Preguntas Si No
1. ¿Están los asientos debidamente documentados? Si

¿Coinciden las cuentas anuales con las declaradas en el impuesto

2. Si
de renta?

3. ¿existieron salvedades con transcendencia fiscal en el pasado? No

4. ¿existen facturas pre numeradas de ventas? Si
5. ¿se contabilizan las ventas al devengo y no al cobro? Si
6. ¿se cotejan las facturas de ventas con el Libro de Ventas? Si
7. ¿existe control sobre entregas parciales de ventas? Si
8. ¿existen controles sobre clientes vencidos y no cobrados? Si
9. ¿existe control de las secuencias de las facturas de ventas? Si
10. ¿se verifican cálculos y datos de facturas de ingresos y gastos? Si

¿se investigan saldos antiguos de clientes, dejando evidencia de

11. Si
ello?

12. ¿existen saldos acreedores de clientes? No

13. ¿existe saldos deudores de proveedores? No

¿se hacen conciliaciones de ingresos/gastos de contabilidad con

14. Si
libros de IGV?
¿se hacen conciliaciones de la contabilidad con el impuesto a la
15. No
renta?
16. ¿se concilian las declaraciones fiscales entre sí? Si
17. ¿existe una codificación única para cada cliente o proveedor? No
¿se realiza un corte de todas las operaciones a la fecha del
18. No
cierre?
19. ¿se analizan las variaciones anormales de ventas? Si
20. ¿existe un inventario físico de los activos fijos? Si
 21. ¿existen fichas individuales de activos fijos? Si
22. ¿existe una conciliación física con los registros de activos fijos?
23. ¿se realiza conciliaciones bancarias regularmente? Si
24. ¿se revisan periódicamente las conciliaciones bancarias? Si

¿se realizan confirmaciones por escrito de saldos de clientes

25. Si
deudores?

26. ¿existe un control de los cobros al contado? Si

27. ¿se concilian las respuestas confirmadas con los clientes? Si

¿se realizan confirmaciones por escrito de saldos de

28. Si
proveedores?

29. ¿se concilian las respuestas con los proveedores? Si

30. ¿existe un control del uso secuencial de cheques? Si
31. ¿existe un control de los cheques en tránsito? Si
¿se ha realizado alguna auditoria tributaria en los últimos 4
32. No
años?
33. ¿de la auditoria tributaria surgieron ajustes significativos? No
34. ¿se maneja información fiscal actualizada? Si

¿se analizaron todas las contingencias fiscales derivadas de las

35. Si
posibles interpretaciones de las normas tributarias?

en el caso de bajas en el inventario significativas ¿se realiza un

36. Si
estudio específico del resultado contable y fiscal resultante?

los importes contabilizados por los distintos impuestos ¿son

37. Si
autorizados y revisados por una persona competente?

¿hay movimientos significativos en cuentas corrientes con socios

38. No
y administradores?

CONCLUSIÓN: Derivado del cuestionario de riesgo fiscal realizado a la empresa Repuestos… se

determinó que no se concilian los saldos de contabilidad con los saldos a declarar en el impuesto a
la renta, por lo que será necesario aplicar los procedimientos tendientes a verificar la correcta
declaración de ingresos para efectos del Impuesto a la Renta.