1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 127,500.00

1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 85,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
20 MERCADERÍAS 425,000.00
201 Mercaderías
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ###
334 Unidades de transpor 340,000
335 Muebles y enseres 1'275,000
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 1,402,500.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y Enseres
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 382,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 170,000.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
50 CAPITAL 255,000.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 42,500.00
591 Utilidades no distribuidas
Activo, Pasivo y Patrimonio al 14 de noviembre 2017
2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 501,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40
SALUD POR PAGAR 76,500
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
70 VENTAS 425,000
701 Mercaderías
Registro de las ventas
3
69 COSTO DE VENTAS 255,000
691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS 255,000
201 Mercaderías
Costo de Ventas
4
 42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 10,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito
Ppor el pago de las cuentas por pagar
5
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 85,000
411 Remuneraciones Por Pagar
4115 Vacaciones por pagar 21,250
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 106,250
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito
Por el pago de vacaciones y CTS
6
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 42,500
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 42,500.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39135 Equipos diversos
Por la depreciación
7
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 21,250
95 GASTOS DE VENTA 21,250
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 42,500
Destino del gasto de la depreciación
8
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 255,000
611 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS 255,000
691 Mercaderías
Traslado del costo de ventas
9
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 42,500
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 17,500
95 GASTOS DE VENTAS 25,000
Cierre de la clase 9
10
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 297,500
 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 42,500
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 255,000
cierre de las cuenta clase 6
11
70 VENTAS 425,000
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 425,000

12
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 127,500
59 RESULTADOS ACUMULADOS 127,500
591 Utilidades no distribuidas
Traslado del Result. del Ejercicio

LA NEGRITA SAC
Estado de Situación Financiera
Al 28 de noviembre 2017
En soles

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equiv. de Efectivo 11,250 Cuentas por pagar comerciales-Terc. 372,500
Ctas. por cobrar comerc.- terc 586,500 Cuentas por pagar diversas-Terc. 76,500
Ctas. por cobrar a pers. acc. 0 Total Pasivo Corriente 449,000
Ctas. por cobrar div.- terc. 0 Pasivo no corriente
Estim. Ctas. Cobrar dudosa 0 Rem. y Part. x pagar - CTS 63,750
Inventarios 170,000 Total Pasivo corriente y no corriente 512,750
Total Activo Corriente 767,750 Patrimonio
Capital 255,000
Reserva legal 0
Inmueble, maquinaria y equipo Resultados Acumulados 170,000
Neto de deprec. acumulados 170,000 Total patrimonio 425,000
Total Activo Corriente 937,750 Total Pasivo y Patrimonio 937,750

Tacna, 28 de noviembre 2017

Contador Gerente
SE PROCEDE A EFECTUAR EL CIERRE DE LOS LIBROS CONTABLES
13
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO ###
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40 76,500.00
SALUD POR PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 372,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 63,750.00
50 CAPITAL 255,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,250.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 586,500.00
20 MERCADERÍAS 170,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,615,000.00
Cierre de libros..........

REABRIMOS LOS LIBROS PARA REGISTRAR LA TRANSFERENCIA A LA FAVORITA SAC

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,250
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 586,500
20 MERCADERÍAS 170,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,615,000
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 1,445,000
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40 76,500
SALUD POR PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 372,500
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 63,750
50 CAPITAL 255,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,000
Reapertura de libros.........

TRASLADAMOS EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO A LA FAVORITA SAC

2
001 FUSIÓN LA FAVORITA SAC 937,750
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 1,445,000
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39134 Muebl 340,000
39135 Equipo 1,105,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,250
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 586,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
 20 MERCADERÍAS 170,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,615,000
335 Muebles y enseres 340,000
336 Equipos diversos 1,275,000

Traslado del activo a LA FAVORITA SAC. Según acuerdo de Junta

General de Acc.

3
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40
SALUD POR PAGAR 76,500
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 372,500
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 63,750
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
001 FUSIÓN LA FAVORITA SAC 512,750
Traslado del pasivo a LA FAVORITA SAC , según acuerdo de Junta
General de Accionistas.
4
50 CAPITAL 255,000
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,000
591 Utilidades no distribuidas
001 FUSIÓN
Traslado FAVORITA
del patrimonio SACacuerdo de Junta General de
según 425,000
Accionistas por incorporación a LA FAVORITA SAC, por el que los
accionistas, participarán en 37,5% del capital resultante de la fusión,
recibiendo en conjunto 450,000 acciones a distribuirse en proporción
a su participación en el capital aportado en forma individual.
Luego se procede a determinar el movimiento económico de la empresa absorbente, LA FAVORITA
SAC
7. Se procede a la reestructuración del capital, producto de los acuerdos, y la capitalización de las
utilidades de libre disposición.

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 340,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco del Trabajo
20 MERCADERÍAS 510,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,275,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,800,000
333 Maquinaríasy equipos 5,100,000
334 Unidades en trámite 637,500
 335 Muebles y enseres 1,062,500
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 3,400,000
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39132 Maquinarías y equipos de explotación 1,700,000
39133 Equipo 637,500
39134 Muebl 1,062,500
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40
SALUD POR PAGAR 127,500
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,250,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 212,500
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
50 CAPITAL 807,500
501 Capital social
58 RESERVAS 42,500
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,000
591 Utilidades no distribuidas
Activo, Pasivo y patrimonio
2
59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,000
591 Utilidades no distribuidas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
44 85,000
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores
Distribución de dividendos según acuerdo de accionistas.
3
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 212,500.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 212,500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco del Trabajo
Por el pago de la CTS

En base a estos registros se prepara el Estado de Situación Financiera al día anterior del otorgamient

SE EFECTÚA EL CIERRE DE LOS LIBROS

4
 39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 3,400,000
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39132 Maquinarías y equipos de explotación
39134 Muebl 637,500
39135 Equipo 1,062,500
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40 127,500
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,250,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
4212 Emitidas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
44 85,000
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores
50 CAPITAL 807,500
501 Capital social
58 RESERVAS 42,500
582 Legal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 127,500
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito
20 MERCADERÍAS 510,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,275,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,800,000
333 Maquinaríasy equipos 5,100,000
335 Muebles y enseres 637,500
336 Equipos diversos 1,062,500
Para registrar el cierre de libros.

LA FAVORITA SAC
Estado de Situación Financiera
Al 28 de noviembre 2017

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equiv. de Efectivo 127,500 Cuentas por pagar comerciales-Terc. 4,250,000
Ctas. por cobrar comerc.- terc 0 Otras Cuentas Por pagar 212,500
Ctas. por cobrar a pers. acc. 0 Total Pasivo Corriente 4,462,500
Inventarios 1,785,000 Rem. y Part. x pagar - CTS 0
Total Activo Corriente 1,912,500 Total Pasivo corriente y no corriente 4,462,500
Patrimonio
Capital 807,500
Inmueble, maquinaria y equipo Reserva legal 42,500
Neto de deprec. acumulados 3,400,000 Total patrimonio 850,000
Total Activo Corriente 5,312,500 Total Pasivo y Patrimonio 5,312,500

Tacna, 28 de noviembre 2017

Contador Gerente

Reapertura de los libros para registrar el activo, pasivo y patrimonio que recibimos de LA NEGRITA

5
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 127,500
20 MERCADERÍAS 510,000
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,275,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,800,000
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 3,400,000
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40 127,500
SALUD POR PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,250,000
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
44 85,000
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
50 CAPITAL 807,500
58 RESERVAS 42,500
Apertura de libros.........
6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,250
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco del Trabajo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 586,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
20 MERCADERÍAS 170,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,615,000
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 1,445,000
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo- costo
39134 Muebles y Enseres
39135 Equipos diversos
002 FUSIÓN LA FAVORITA SAC. 937,750
Por la transferencia del activo de LA NEGRITA SAC
9
002 FUSIÓN LA FAVORITA SAC 937,750
 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SNP Y
40 76,500
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 372,500
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
4212 Emitidas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG 63,750
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicio
50 CAPITAL 255,000
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,000
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia del pasivo y patrimonio de LA NEGRITA SAC
10
50 CAPITAL 1,062,500
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 137,500
591 Utilidades no distribuidas
50 CAPITAL 1,200,000
501 Capital social
Reestructuración y registro del aumento de capital, para satisfacer el
acuerdo de fusión. Elevado a Escritura Pública ante
Notario.........reg.........
Reg., Públicos, Ficha Nº......

Las empresas acordaron emitir Participación enpor

nuevas acciones el S/.
Capital Social
1,200,000 representado por 1’200,000
acciones comunes de un valor nominal de S/. 1.00 cada una, según el siguiente detalle:

Empresa S/. %
LA FAVORITA SAC 750,000 62.5%
LA NEGRITA SAC 450,000 37.5%
1,200,000 100.0%
El Patrimonio, estará constituido por:
Capital 1,200,000
Reservas 42,500
Resultados Acumulados 32,500
Total Patrimonio 1,275,000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UN VEZ TERMINADO EL PROCESO DE FUSIÓN

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UN VEZ TERMINADO EL PROCESO DE FUSIÓN

 LA FAVORITA SAC
Estado de Situación Financiera
Al 29 de noviembre 2017
En soles

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equiv. de Efectivo 138,750 Cuentas por pagar comerciales-Terc. 4,622,500
Ctas. por cobrar comerc.- terc 586,500 Otras cuentas por pagar 289,000
Ctas. por cobrar a pers. acc. 0 Total Pasivo Corriente 4,911,500
Inventarios 1,955,000 Pasivo no corriente
Total Activo Corriente 2,680,250 Rem. y Part. x pagar - CTS 63,750
Total Pasivo corriente y no corriente 4,975,250
Patrimonio
Capital 1,200,000
Reserva legal 42,500
Inmueble, maquinaria y equipo Resultados Acumulados 32,500
Neto de deprec. acumulados 3,570,000 Total patrimonio 1,275,000
Total Activo Corriente 6,250,250 Total Pasivo y Patrimonio 6,250,250

Tacna, 29 de noviembre 2017

Contador Gerente