Curso - taller

PROGRAMA DE CONTROL CONCURRENTE

CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA
ETAPA DEPÚBLICA
GESTIÓN EJECUCIÓN DEL CONTROL
Curso - taller de Actividades previas y Etapa
CONCURRENTE
de Planificación de Control Concurrente
PROGRAMA DE CONTROL CONCURRENTE
 Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
Respetar las opiniones de
Apagar el celular o los demás.
ponerlo en modo
silencio, para no
interrumpir el
desarrollo de la
sesión de
aprendizaje.

Fuente de imagen: https://emekaonline.wordpress.com/

Fuente de imagen: http://blogs.infobae.com/educacion-tecnologias/2013/09/26/no-usaras-el-celular-

en-clase-las-nuevas-reglas-del-aula/
 Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Competencia del taller:

Aplica la metodología, los procedimientos y las técnicas
establecidas para el desarrollo de la etapa de ejecución
del control concurrente, empleando como insumo el Plan
de Control Concurrente, a fin de obtener y evaluar las
evidencias que sustenten las conclusiones y el logro del
objetivo del control concurrente.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.

Fuente de imagen: https://goo.gl/FThZ8C

 Metodología
• Participación activa en el taller:
individual y por equipos
• Simulación de una comisión de control
concurrente Sistema de Calificación
• Elaboración de productos
▪ Cédula de seguimiento de acciones correctivas de hitos anteriores
:20%
▪ Cédula de desarrollo de procedimientos :50%
▪ Redacción de situaciones adversas :30%

Nota mínima de aprobación: 14

4
Fuente imagen: www.sumatealexito.com
 Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Unidades

1 Ejecución de los procedimientos del Control Concurrente

 Unidad I: Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Capacidad 01:
Es la etapa en la que se desarrollan y
documentan en forma sistemática e
iterativa, los procedimientos establecidos
en el Plan de Control Concurrente, con el
objeto de obtener evidencia que determine
la existencia o no de situaciones adversas.

Fuente imagen: www.avanzaentucarrera.com 6

 Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Actividades

Ejecución del Hito 1

1. . Inicio de la 3. Reporte de
2. Desarrollo de avance de 4. Reunión de
etapa de procedimientos situaciones coordinación
ejecución adversas

Ejecución del Hito 2 y siguientes

Duración máxima de diez (10) hábiles

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 Inicio de la Etapa de Ejecución

La acreditación o comunicación de inicio de control concurrente, se

realiza por única vez en el primer hito de control, y el inicio del
servicio de los siguientes hitos.
• Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la
entidad, cuando el servicio esta a cargo de una unidad orgánica u
órgano desconcentrado de la Contraloría.

• Comunicación de inicio del servicio de Control Concurrente

cuando éste se encuentre a cargo del OCI.
 Desarrollo de procedimientos
(obtención y evaluación de evidencias)

Clasificación de las Clasificación de las técnicas de

evidencias auditoría

• Inspección
Física • Observación
• Relevamiento
• Comprobación
TÉCNICAS Documental • Rastreo
DE • Revisión selectiva

OBTENCIÓN • Indagación Guía de Técnicas

• Entrevista
DE EVIDENCIA • Encuesta de Auditoría
Testimonial • Cuestionario
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación
 Aplicación de técnicas de control
Desarrollo de procedimientos
(obtención y evaluación de evidencias)

• Aplicación de técnicas de control: inspección, observación,

comprobación, comparación, análisis cuantitativo y cualitativo,
entre otros.
• Con la finalidad de obtener y evaluar evidencias que sustenten las
conclusiones y/o las situaciones adversas de identificarse.
 Obtención y análisis de la información
(obtención y evaluación de evidencias)

EVIDENCIA
•Comprende toda la información obtenida
mediante la aplicación de técnicas de control, las
cuales son desarrolladas en términos de
procedimientos.

•Debe ser Suficiente (medida cuantitativa) y

Apropiada (medida cualitativa)

•Sirve para sustentar adecuadamente las

conclusiones del control concurrente.
 Cédula de trabajo para el desarrollo
de procedimientos del Control Concurrente

Cédula de trabajo para

el desarrollo de
procedimientos del
Control Concurrente
 Situación Adversa

• Afecta o puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los

objetivos del proceso en curso.

• Son aquellos hechos que permiten adoptar acciones preventivas o

correctivas por parte de la entidad o dependencia.
 Elementos y Condiciones de las situaciones adversas

Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos, con

un lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia obtenida en
Condición forma ordenada, detallada y vinculada a la situación descrita.

Es la normativa, disposiciones internas, estipulaciones

contractuales, términos de referencia, bases administrativas u
Criterio otra análoga aplicable a la condición.

Explicación concreta de cómo la condición afecta o

podría afectar negativamente en relación a:
Consecuencia - Las características.
- Oportunidad
- Calidad, precios y otros
La continuidad de los objetivos del proceso
 Reporte de Avance de Situaciones Adversas

• Dar cuenta de manera puntual, abreviada, con detalles sucintos de la

existencia de una o varias situaciones adversas identificadas, respecto
de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera
inmediata las correcciones que correspondan.

• El plazo de presentación es de un (1) día hábil de identificada la

situación adversa, el incumplimiento de dicho plazo genera
responsabilidad por parte de los integrantes de la comisión de
control.

• Es aprobado y suscrito por el Jefe y Supervisor de la Comisión de

Control.
 Reporte de Avance de Situaciones Adversas

• Las situaciones adversas identificadas y comunicadas, y las acciones

adoptadas, se incluyen en el respectivo Informe del Hito de Control y
en el Informe de Control Concurrente.

• En caso de identifique hechos con presunta responsabilidad, la

Comisión de Control debe proceder de acuerdo lo establecido en el
numeral 6.3.5 de la Directiva.
 Reunión de Coordinación
• Identificada las posibles situaciones
adversas se puede llevar a cabo una o
varias reuniones de coordinación previa a
la elaboración del informe que
corresponda con el Titular de la entidad o
el que designe vinculados a las
actividades del hito.

• Éstas reuniones permite a la entidad

conocer la identificación de las posibles
situaciones adversas y pueda adoptar las
acciones preventivas o correctivas
inmediatas que correspondan.

Fuente:https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE821PE821&biw=1280&bih=648&tbm=isch&sa=1&ei=AlGvXPHjCqXH5gLAhKnoAw&q=reunion+con+auditores&oq=reunion+con+auditores&gs_l=img.3...4234846.4237564..4237677...0.0..0.164
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Identificando de las situaciones adversas
Proyecto de mejoramiento y recuperación del servicio de transitabilidad de una
vía rural (20 Km de vía y un túnel de 700 mt., aprox.)

Hito: Expediente Técnico.

Insuficientes estudios e investigaciones geológicas y geotécnicas no

garantizan un planteamiento de obra del túnel y de los portales de ingreso y
salida, acorde con las condiciones del lugar, pudiendo generar ampliaciones
de plazo, prestaciones adicionales de obra y afectar la estabilidad de la
misma.
Comentarios:
• El término insuficiente no es objetivo ni concreto, lo que es suficiente para
unos puede ser insuficiente para otros. No deben usarse adjetivos
calificativos.
• Debe señalarse, en términos generales, de qué manera podrían verse
afectados los objetivos del proyecto.
Identificación de las situaciones adversas
Imprecisiones respecto a la ubicación y sustento técnico del muro de
sostenimiento, previsto a la salida del túnel, podría generar situaciones de
inestabilidad.
Comentarios:
• No se han precisado los hechos que podría significar una situación adversa.
• Debe señalarse, en términos generales, de qué manera podrían verse
afectados los objetivos del proyecto.

Términos de referencia sin la exigencia de experiencia en obras similares que

involucren vías en subterráneo, pueden afectar la calidad de la obra, en
contra de los intereses de la entidad.

Comentarios:
• La afectación negativa podría ser que se posibilitaría seleccionar a un
contratista sin experiencia en obras similares (carreteras y túneles).
Identificación de las situaciones adversas

Carencia de estudios suficientes y de sustento técnico que justifiquen el

diseño de los cortes de terreno en los accesos a los portales del túnel,
podría afectar la estabilidad de los mismos, con el consecuente colapso.
Comentarios:
• No se deben hacer calificativos como “carencia de estudios suficientes”.
• En la afectación negativa se presume el “colapso” de un talud de corte, como
consecuencia de la carencia de los estudios que no se han definido.
• Debe señalarse, en términos generales, de qué manera podrían verse
afectados los objetivos del proyecto.
Longitud de portales del túnel y sostenimiento del mismo, planteado en el
expediente técnico, no corresponde a lo establecido en la normativa
técnica, generando el riesgo de inestabilidad de la obra y mayores costos
para dar solución de dicha deficiencia.
 Identificación de las situaciones adversas

Estudio de canteras no garantiza disponibilidad de agregados para

los trabajos de concreto, pudiendo generar mayores costos en la
ejecución de la obra.

Carencia de autorización de uso de fuentes de agua para la

ejecución de la obra, ocasionaría contingencias administrativas y
legales que afecten a la entidad.

Comentarios:
El análisis debe estar orientado a verificar si hay situaciones que afecten el
objetivo o desarrollo del proyecto, no de la entidad.

Esta foto de Autor desconocido está bajo licencia CC BY

Identificación de las situaciones adversas

Proyecto vial no se enmarca en los requerimientos para ser ejecutado

bajo el ámbito de la Ley N° 30556, situando en riesgo tanto la finalidad de
la inversión –la reactivación económica de las zonas por desastres- cuanto
el uso de recursos públicos hasta por S/ 5 444 392,20.

Comentarios:
• Las situaciones adversas deben corresponder a la materia de control e hito de
control, no se deben comentar aspectos que no correspondan al producto
intermedio.
• El hecho revelado podrá ser materia de revisión en un servicio de control a la
Autoridad para la Reconstrucción con Cambios, en cuanto a los criterios para
incorporar obras o servicios al Plan Integral de la Reconstrucción con Cambios -
PIRCC
 Solicitud de información sobre acciones correctivas
de hitos anteriores

• La comisión de control solicita información a la

entidad respecto a las acciones correctivas
adoptadas, derivadas de los Informes de Control
Concurrente emitidos producto de la verificación
efectuada a los hitos de control anteriores.

• Permite determinar si la entidad dejó de afectar el

resultado o el logro de los objetivos del proceso en
curso que fue materia de control.
 Solicitud de información sobre acciones correctivas
de hitos anteriores

ACCIÓN CORRECTIVA Y
•Es la disposición que da el órgano competente de la entidad.
PREVENTIVA •Debe ser concreta, objetiva y específica.
•Debe ser ejecutada para corregir la situación adversa identificada
como resultado del control.

•No se considera como acción correctiva, la sola disposición verbal o

escrita del Titular de la entidad o del funcionario responsable emitida
en razón de su cargo o función.
Solicitud de información sobre acciones correctivas
de hitos anteriores

Entidad no ha llevado a cabo acciones correctivas, pero la

situación adversa aún puede ser corregida.

• La Comisión de Control debe reiterar la situación adversa identificada, en

el próximo informe de Control Concurrente que emita.

Entidad no ha llevado a cabo acciones correctivas, habiéndose

generado un efecto irreversible.

• La Comisión de Control debe comunicar a su unidad orgánica, a fin que se

evalúe la programación de un servicio de control posterior.
 Precisiones para la Etapa de Ejecución
del Control Concurrente
• Cuando lo requiera, la comisión debe tener acceso a la información y documentación
original, la misma que debe ser devuelta a la dependencia que la proporción mediante el
Acta de Devolución correspondiente.

• Asimismo, la comisión debe tener el acceso a los lugares o ambientes de la entidad en los
que se desarrolla el proceso en curso materia de control, a los ambientes de la entidad o a
cualquier otro lugar relacionado a la materia de control.

• De ser necesario, la comisión puede contar con la participación expertos.

• El desarrollo del procedimiento debe guardar un orden lógico, sistemático y concreto, según
el tema analizado.

• La situación adversa debe considerar la condición, criterio y afectación negativa, con base a
las evidencias obtenidas en el desarrollo del procedimiento de control concurrente
correspondiente.

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 Actividad 1:
“Elaboración de la Cédula de seguimiento de acciones
correctivas”

Instrucciones:
Cada Comisión de Control, elabora la Cédula de seguimiento de
acciones correctivas y preventivas, de acuerdo a formato
proporcionado. Considerar los supuestos siguientes:
- Las acciones realizadas por la entidad no corrigen totalmente
la situación adversa comunicada.
- La entidad no ha tomado ninguna acción.

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Fuente de imagen: www.eoi.es
 Actividad 2:
“Elaboración de la Cédula de Trabajo de desarrollo de
procedimiento – Redacción de situación adversa”

Instrucciones:
Cada Comisión de Control, elabora los productos siguientes:
1. Una Cédula de Trabajo de desarrollo de procedimiento de control
concurrente, de acuerdo a formato proporcionado y consideraciones
para la sustentación la situación adversa identificada.
2. Redactar una situación adversa identificada en el desarrollo del
procedimiento.

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