Universidad Nacional de Colombia Escuela de la Organización

Contabilidad de costos
Taller extra clase Asientos de Cierre de cuentas temporales
La Cia NRB Ltda de tipo comercial, su período contable es mensual, muestra la siguiente
información para el mes de abril 2018:
Saldos a abril 1/18 extractados del libro mayor o cuentas te:
débito crédito
caja 5600
Inventario Mcia (100 uds a $20 c/u) 2000
Terreno 3000
Letras por cobrar (vencen en mayo 5/18) 1330
Capital socios 7930
Letras por pagar (vencen mayo 5 de 2018) 1500
Ganancias retenidas 2500
Movimiento
Apr-12 La Cia compra Mcia 150 uds a $20 c/u crédito para pagar junio 5/18
Apr-20 La cia paga salario al personal admon por $1521 de contado
Apr-23 La Cia paga por mantenimiento edificio ventas $836 de contado
Apr-25 La cia compra Mcia 58 unidades a $20 c/u de contado
Apr-28 La cia vende mcia 247 unidades a $21 c/u y le pagan de contado
el 50% y el resto en una letra para cobrar mayo 9 de 2018
Se pide a Abril 30:

1. Diario 2. Mayor 3. Ajustes (no) 4. Cierres 5 Estados Financieros

5.1 Estado PyG
5.2 Estado Ganancias retenidas
5.3 Balance general
5.4 Flujo de caja

Responder a las siguientes perguntas:

a. Cuál es el valor total de los activos corrientes de la Cia a Abril 1 de 2018
b. Cuál es el valor total de las utilidades antes de impuestos de la Cia a Abril 30 de 2018?
c. Cuál es el valor total de la ganancia o pérdida bruta en ventas de la Cia a Abril 30 de 2018?
d. Cuál es el valor total de los activos corrientes de la Cia a Abril 30 de 2018
e. Cuál es el valor de los gastos operativos de la Cia a abril 30/18 ?

Toda cuenta que al final de un período contable su saldo es cero,necesariamente es una

cuenta temporal? Falso___ verdadero __ Sustentar la respuesta.

MSc Néstor Raúl Bermúdez Saldarriaga

Docente
1.DIARIO
FECHA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Mcia $ 3,000.00
12/4/2018
CxP(LP) $ 3,000.00 1/4/2018
Salario personal $ 1,521.00
04/20/2018
caja $ 1,521.00
Mantenimiento edificio $ 836.00
04/23/2018
caja $ 836.00 04/28/2018
Mcia $ 1,160.00 04/30/2018
04/25/2018
caja $ 1,160.00
caja $ 2,593.50
ventas $ 5,187.00
04/28/2018 LXC(CP) $ 2,593.50 1/4/2018
CMV $ 4,940.00 04/28/2018
Mcia $ 4,940.00 04/30/2018

4. CIERRES
Salario personal $ 1,521.00
04/30/2018
PyG $ 1,521.00
Mantenimiento personal $ 836.00
04/30/2019
PyG $ 836.00
CMV $ 4,940.00
04/30/2020
PyG $ 4,940.00
Ventas $ 5,187.00
04/30/2021
PyG $ 5,187.00
PyG $ 2,110.00
04/30/2022
Ganancia retenida $ 2,110.00
2. MAYOR

Caja Mcia
$ 5,600.00 1/4/2018 $ 2,000.00 1/4/2018
$ 1,521.00 04/20/2018 12/4/2018 $ 3,000.00 04/30/2018
$ 836.00 04/23/2018 04/25/2018 $ 1,160.00
$ 1,160.00 04/25/2018 $ 4,940.00 04/28/2018
$ 2,593.50 04/30/2018 $ 1,220.00
$ 4,676.50

LXC(CP) Capital socios

$ 1,330.00 $ 7,930.00 1/4/2018
$ 2,593.50 $ 7,930.00 04/30/2018
$ 3,923.50

CXP(LP) Salario personal

$ 3,000.00 12/4/2018 04/20/2018 $ 1,521.00 04/23/2018
$ 3,000.00 04/30/2018 04/30/2018 $ 1,521.00 $ 1,521.00 04/30/2018
$ -

Ventas CMV
$ 5,187.00 04/28/2018 04/28/2018 $ 4,940.00 04/30/2018
$ 5,187.00 $ 5,187.00 04/30/2018 04/30/2018 $ 4,940.00 $ 4,940.00 04/30/2018
$ - $ - 04/30/2018

04/30/2018
Ganancias Retenidad
$ 2,500.00 1/4/2018
$ 2,500.00 04/30/2018
$ 2,110.00 04/30/2018
$ 390.00 04/30/2018
 Terreno
$ 3,000.00
$ 3,000.00

LXP(CP)
$ 1,500.00 1/4/2018
$ 1,500.00 04/30/2018

Mantenimiento edificio
$ 836.00
$ 836.00 $ 836.00
$ -

PyG
$ 1,521.00
$ 836.00
$ 4,940.00
$ 5,187.00 04/30/2018
$ 2,110.00 04/30/2018
5. ESTADOS FINANCIEROS CLASIFICADOS
PyG
de 04/30/2018
Ventas $ 5,187.00
Menos CMV $ (4,940.00)
Ganancia Bruta
en ventas $ 247.00
Menos:
Gastos admon
Salario personal $ (1,521.00)
($ )
Gastos Ventas
Mantenimiento edificio $ (836.00)
($ )
Utilidad (a) $ (2,110.00)

Cia NRB Ltda

Balance General PASIVOS
a 04/30/2018 Corrientes
ACTIVOS LXP(CP) $ 1,500.00
Corrientes $ -
Caja (1) $ 4,676.50 Total pasivos corrientes $ 1,500.00
Mcia $ 1,220.00 Otros
LXC(CP) $ 3,923.50 CXP(LP) $ 3,000.00
total corrientes $ 9,820.00
Fijos Total otros pasivos $ 3,000.00
No Depreciables TOTAL PASIVOS
Terreno $ 3,000.00 PATRIMONIO
Depreciables Capital socio $ 7,930.00
Ganancia Retenida (b) $ 390.00
$ TOTAL PATRIMONIO
total Activos Fijos $ 3,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 12,820.00 TOTAL PASIVO + PATRI
 Ganancias Retenidas
de 04/01/2018 a 04/30/2018
Ganancia retenida
a $ 2,500.00
mas
Utilidad (a) $ (2,110.00)
Ganancia retenida
disponible para $ 390.00
repartir
Menos
retiros 0
Ganancia retenida
a (b) $ 390.00

Cia NRB Ltda

Estado de Flujo de Caja
DE 04/01/2018 a 04/30/2018
Entradas efectivo
Ventas $ 2,593.50
total entradas $ 2,593.50
Salidas en efectivo
Compra mercancia $ 1,160.00
salario personal $ 1,521.00
Mantenimiento personal $ 836.00
$ 4,500.00

total salidas $ 3,517.00

$ 8,320.00 Superávit en caja -923.5
mas saldo inicial caja $ 5,600.00
$ 12,820.00 Salda caja a $ 4,676.50