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Documenti di Cultura
OBJETIVOS ............................................................................................................ 5
Catálogo de Cuentas............................................................................................. 11
Activos ................................................................................................................... 16
Pasivos .................................................................................................................. 31
Capital contable..................................................................................................... 40
Ingresos ................................................................................................................ 43
MANUAL CONTABLE
INTRODUCCIÓN
MANUAL CONTABLE
MANUAL CONTABLE
OBJETIVOS
MANUAL CONTABLE
Objetivo General
Proporcionar las herramientas necesarias para realizar los registros contables que
sirvan de base para llevar una contabilidad acorde a las normas vigentes en los
aspectos fiscales, financieros y contables.
Objetivos Específicos
● Establecer una guía para el adecuado diseño de un sistema contable que
privilegie la información financiera de la entidad.
● Unificar criterio en el registro de las operaciones contables que se realizan y
registran cotidianamente en la empresa.
● Ser un instrumento de aprendizaje para los colaboradores de reciente
ingreso a la empresa.
● Funcionar como un documento de consulta para disipar las dudas,
relacionadas al sistema contable, de los colaboradores de la empresa.
MANUAL CONTABLE
MANUAL CONTABLE
POLÍTICAS
CONTABLES DE
LA EMPRESA
MANUAL CONTABLE
MANUAL CONTABLE
CATÁLOGO DE
CUENTAS
MANUAL CONTABLE
Catálogo de Cuentas
CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
1101-0000-0000 Fondo Fijo De Caja
1102-0000-0000 Bancos
1103-0000-0000 Clientes
1104-0000-0000 Documentos Por Cobrar
1105-0000-0000 Deudores Diversos
1106-0000-0000 Funcionarios y Empleados
1107-0000-0000 I.V.A. Acreditable
1107-0001-0000 I.V.A. Acreditable
1107-0002-0000 I.V.A. Por Acreditar
1107-0003-0000 I.V.A. A Favor Ejercicio Anterior
1107-0004-0000 I.V.A. A Favor 2016
1107-0005-0000 I.V.A. A Favor 2017
1107-0006-0000 I.V.A. A Favor 2018
1108-0000-0000 Almacén
1109-0000-0000 Depósitos En Garantía
1110-0000-0000 Anticipo A Proveedores
1111-0000-0000 Anticipo De Impuestos
1111-0001-0000 Subsidio Al Empleo
1201-0000-0000 Terrenos
1202-0000-0000 Edificios Y Construcciones
1203-0000-0000 Depreciación De Edif. Y Const.
1204-0000-0000 Maquinaria Y Equipo
1205-0000-0000 Depreciación De Mal. Y Equipo
1205-0001-0000 Depreciación De Maquinaria Y Equipo
1206-0000-0000 Equipo De Oficina
1211-0000-0000 Depreciación Equipo De Computo
1211-0001-0000 Depreciación De Equipo De Computo
1301-0000-0000 Gastos De Organización
1302-0000-0000 Amortización De Gtos. De Org.
1303-0000-0000 Pagos Por Anticipado
1304-0000-0000 Inversiones En Acciones
2101-0000-0000 Proveedores
2102-0000-0000 Acreedores Diversos
2103-0000-0000 Préstamos Bancarios
2104-0000-0000 Documentos Por Pagar
2105-0000-0000 I.V.A. Trasladado
2105-0001-0000 I.V.A. Trasladado Cobrado
2105-0002-0000 I.V.A. Trasladado Por Cobrar
MANUAL CONTABLE
2106-0000-0000 Impuestos Por Pagar
2106-0001-0000 ISR Retenido Por Honorarios
2106-0002-0000 I.V.A. Retenido Por Honorarios
2106-0003-0000 I.V.A. Retenido 4% Fletes
2106-0004-0000 I.V.A. Por Pagar
2106-0005-0000 ISPT
2106-0006-0000 ISR Propio
2106-0007-0000 Infonavit
2106-0008-0000 IMSS
2107-0000-0000 P.T.U. Por Pagar
2108-0000-0000 Anticipo De Clientes
2201-0000-0000 Prestamos Banc. A Largo Plazo
2202-0000-0000 Documentos Por Pagar Largo Pl.
3101-0000-0000 Capital Social
3101-0001-0000 Capital Fijo
3101-0002-0000 Capital Variable
3102-0000-0000 Reserva Legal
3103-0000-0000 Resultado De Ejercicios Anter.
3104-0000-0000 P.T.U. Del Ejercicio
3104-0001-0000 P.T.U. Del Ejercicio
3105-0000-0000 Resultado Del Ejercicio
4101-0000-0000 Ventas Totales
4101-0001-0000 Ventas Contado
4101-0002-0000 Ventas A Crédito
4102-0000-0000 Devoluciones Sobre Ventas
4103-0000-0000 Rebajas Sobre Ventas
4104-0000-0000 Otros Ingresos
4201-0000-0000 Productos Financieros
4202-0000-0000 Otros Productos
5101-0000-0000 Costo De Ventas
5101-0001-0000 Materia Prima
5101-0002-0000 Material Eléctrico
5101-0003-0000 Herramientas Varias
5101-0004-0000 Aceites, Grasa Y Lubricantes
5101-0005-0000 Mano De Obra
5101-0006-0000 Fletes Y Acarreos
5101-0007-0000 Renta De Equipo
5101-0008-0000 Equipo De Seguridad Industrial
5101-0009-0000 Tornillos Y Arandelas
5101-0010-0000 Pintura, Recubrimiento
5101-0011-0000 Compras Tasa 0%
MANUAL CONTABLE
5102-0000-0000 Gastos No Pagados
5102-0001-0000 Gastos No Pagados 16%
5201-0000-0000 Gastos De Administración
5201-0001-0000 Manto. A Vehículos
5201-0002-0000 Diversos
5201-0003-0000 Papelería Y Art. De Oficina
5201-0004-0000 Servicio de Limpieza
5201-0005-0000 Renta Del Local
5201-0006-0000 Gas Lp
5201-0007-0000 Botiquín
5201-0008-0000 Gastos De Viaje
5201-0009-0000 No Deducibles
5201-0010-0000 Equipo Menor De Oficina
5201-0011-0000 Tarjetas Telefónicas
5201-0012-0000 Combustible
5201-0013-0000 Actualizaciones Y Recargos
5201-0014-0000 Gastos 0%
5201-0015-0000 Mensajería
5201-0016-0000 Equipo De Seguridad
5201-0017-0000 Otros Impuestos
5201-0018-0000 Análisis Clínicos
5201-0019-0000 Gastos Médicos
5201-0020-0000 IMSS
5201-0021-0000 Uniformes
5201-0022-0000 Viáticos
5201-0023-0000 Seguros Y Fianzas
5201-0024-0000 Infonavit
5201-0025-0000 Sueldos
5201-0026-0000 Asesorías Contables
5201-0027-0000 Casetas
5201-0028-0000 Seguridad Privada
5201-0029-0000 Prima Vacacional
5201-0030-0000 Depreciaciones
5202-0000-0000 Gastos De Ventas
5203-0000-0000 Gastos Financieros
5203-0001-0000 Comisiones Bancarias
5204-0000-0000 Otros Gastos
5204-0001-0000 Otros Gastos
6101-0000-0000 Pérdida Inflacionaria
6102-0000-0000 Intereses Deducibles
6103-0000-0000 Ganancia Inflacionaria
MANUAL CONTABLE
6104-0000-0000 Pérdidas Por Amortizar
6105-0000-0000 Ingresos Variación Cambiaria
6106-0000-0000 Gastos Variación Cambiaria
MANUAL CONTABLE
DESCRIPCIÓN DE
CUENTAS
MANUAL CONTABLE
Activos
Bancos
Cuenta: Bancos
Número de cuenta: 1102-0000-0000
Clasificación: Activo circulante
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Representa el efectivo disponible depositado en
Saldo:
las cuentas bancarias propiedad de la empresa.
Por los depósitos o transferencias derivados de:
Prestación de servicios
Aumento (Cargo): Venta de materiales
Préstamos recibidos
Venta de activos
Por los retiros o transferencias realizados por:
Disminución (Abono): Pago de bienes y servicios
Adquisición de activos
Estados de cuenta bancarios, recibos y fichas
Documentación fuente:
bancarias, facturas, comprobantes de pago.
MANUAL CONTABLE
Clientes
Cuenta: Clientes
Número de cuenta: 1103-0000-0000
Clasificación:Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:Deudora
Representa los derechos exigibles a los clientes
Saldo: originados por operaciones de comercialización
a crédito.
Por los pagos del importe pactado con el cliente
Por el importe de intereses
Aumento (Cargo):
Por la prestación de servicios
MANUAL CONTABLE
Deudores Diversos
Funcionarios y Empleados
Cuenta:Funcionarios y empleados
Número de cuenta: 1106-0000-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Es el importe del derecho de cobro de los
Saldo: préstamos en dinero concedido a los
funcionarios y empleados.
Del importe que representa el derecho de la
entidad a exigir a los funcionarios y empleados
de la empresa el pago de los préstamos
efectuados.
Aumento (Cargo): Del importe de los préstamos concedidos a los
funcionarios o empleados.
Del importe de los intereses normales y
moratorios.
Del importe de los intereses moratorios.
Del importe de los pagos parciales o totales que
a cuenta o liquidación de su adeudo efectúen los
Disminución (Abono): funcionarios o empleados.
Del importe de las cuentas que se consideran
realmente incobrables.
MANUAL CONTABLE
Pagarés, pólizas de cheques, transferencia
Documentación fuente:
bancaria
I.V.A. Acreditable
Cuenta: I.V.A. Acreditable
Número de cuenta: 1107-0001-0000
Clasificación: Activo circulante
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Representa el importe del derecho que tiene la
entidad de acreditar el impuesto a su cargo
Saldo:
pagado contra el impuesto por pagar, o bien de
solicitar la compensación del mismo.
Del importe del impuesto acreditable por el
Aumento (Cargo): proveedor o el prestador de servicios en la
adquisición de mercancías, bienes o servicios
Del importe del impuesto acreditable que se
canceló por una devolución, rebaja o descuento
sobre una compra de mercancías adquiridas, o
por la cancelación de un servicio.
Disminución (Abono):
Del importe de su saldo trasladado a la cuenta de
IVA poor reistrar al final de cada mes.
Del importe de las devoluciones solicitadas y
hechas efectivas por el fisco.
Declaraciones mensuales, facturas,
Documentación fuente: transferencias bancarias, pólizas de cheques,
papeles de trabajo.
MANUAL CONTABLE
I.V.A. Por Acreditar
Cuenta:I.V.A. Por acreditar
Número de cuenta: 1107-0002-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Representa el IVA pendiente de pago por
compras, gastos e inversiones realizadas
Aumento (Cargo): Por el importe del IVA pendiente de pago por
compras, gastos y activos fijos adquiridos a
crédito
Disminución (Abono): Por el importe de las devoluciones o
descuentos sobre adquisiciones a crédito.
Para traspasar el monto del IVA
efectivamente pagado contra la cuenta de
IVA acreditable.
Documentación fuente: Pagarés, facturas, transferencias bancarias
MANUAL CONTABLE
I.V.A. A Favor 2016
Cuenta:I.V.A. A Favor
Número de cuenta: 1107-0004-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Representa el IVA a favor de la empresa
pendiente de acreditar.
Aumento (Cargo): Por la cancelación del IVA trasladado contra
el IVA acreditable cuando este es mayor.
Disminución (Abono): Por la utilización del saldo a favor de IVA
contra meses posteriores.
Documentación fuente: Papeles de trabajo
Almacén
Cuenta:Almacén
Número de cuenta: 1108-0000-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registra los aumentos y
las disminuciones que sufren los materiales
propiedad de la entidad, las cuales se
adquieren para construir los edificios y/o
viviendas, como actividad principal y normal
de la entidad.
Aumento (Cargo): Aumenta Por las compras a Contado o
Crédito del material para la construcción de
obra o para los servicios de mantenimiento
Disminución (Abono): Disminuye por las salidas de material por las
ventas realizadas.
Disminuye por las salidas del material para
reparación o mantenimientos.
Disminuye por la salida del material devuelto
a los proveedores.
Documentación fuente: Facturas de compras, notas de crédito por
las devoluciones, entradas de almacén.
MANUAL CONTABLE
Depósitos en Garantía
Cuenta:Depósitos en garantía
Número de cuenta: 1109-0000-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registran las propiedades
o bienes que los doudores dejan a la
organizacion en forma de garantía de pago.
Aumento (Cargo): Por el recibo de facturas o escrituras de
bienes propiedad del deudor
Disminución (Abono): Por el pago del deudor, en se moemento se
entregan las facturas o escrituras de su bien.
Documentación fuente: Facturas o escrituras de los bienes, recibos,
tranferencias bancarias, estados de cuenta.
Anticipo a Proveedores
Cuenta:Anticipo a proveedores
Número de cuenta: 1110-0000-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones que experimentan los
anticipos hechos a proveedores a cuenta de
mercancías, materiales o bienes por recibir.
Aumento (Cargo): Aumenta por los Anticipos o pago parcial
que se le haga al proveedor por futuras
compras de mercancías
Disminución (Abono): Disminuye por concretarse la compra de
mercancías al Proveedor
Documentación fuente: Recibos y/o facturas de proveedores donde
se cite el importe del anticipo.
MANUAL CONTABLE
Anticipo de Impuestos
Cuenta:
Anticipo de impuestos
Número de cuenta: 1111-0000-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
En esta cuenta se registra los aumentos y las
disminuciones que experimentan los pagos
provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la
entidad, como sujeto de las leyes fiscales
respectivas. (Principalmente los pagos
provisionales de ISR)
Aumento (Cargo): Aumenta con el pago de los impuestos
provisionales, como por ejemplo ISR, el subsidio
al empleo, entre otros
Disminución (Abono): Disminuye por la aplicación de los anticipos
realizada en las declaraciones anuales, o por la
Aplicación de Subsidio al Empleo
Documentación fuente: Comprobantes de pago de impuestos,
transferencias electrónicas, papeles de trabajo
Subsidio al Empleo
Cuenta:
Subsidio al empleo
Número de cuenta: 1111-0001-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Se registra el subsidio que da el gobierno para el
salario de los trabajadores.
Aumento (Cargo): Cuando se haga el pago de salarios a los
trabajadores, dependiendo el monto que estos
ganen.
Disminución (Abono): Cuando se apliquen acreditamientos,
compensaciones o devoluciones de impuestos.
Cuando las reclamaciones por esos importes
surtan efectos.
Documentación fuente: Recibos de nómina, transferencias bancarias,
estados de cuenta.
MANUAL CONTABLE
Terrenos
Cuenta:Terrenos
Número de cuenta: 1201-0000-0000
Clasificación:
Activo No Circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Representa el valor de adquisición del espacio
de tierra propiedad de la empresa, en el que
generalmente se construyen las oficinas y
plantas
Aumento (Cargo): Por la adquisición de Terrenos ya sea a contado,
crédito o por que sean aportados por los socios
o accionistas.
Disminución (Abono): Disminuyen por la venta de los terrenos
Documentación fuente: Escrituras, transferencias bancarias, fichas
bancarias, comprobantes de pago
Edificios y Construcciones
Cuenta:Edificios y Construcciones
Número de cuenta: 1202-0000-0000
Clasificación:
Activo No Circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra el valor de los edificios
adquiridos o construidos, propiedad de la entidad
a precio de costo
Aumento (Cargo): Por la compra o construcción de edificios
propiedad de la empresa
Disminución (Abono): Por el importe de costo de los edificios vendidos
o dados de baja, incluyendo su demolición,
donación, etcétera
Documentación fuente: Escrituras, recibos de pago, transferencia
bancaria, fichas bancarias.
MANUAL CONTABLE
Depreciación de Edificios y Construcciones
Cuenta:Depreciación de edificios y construcciones
Número de cuenta: 1203-0000-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y los
disminuciones que sufre la depreciación de
edificios.
Aumento (Cargo): Por el importe de la depreciación de los edificios
con cargo a resultados.
Disminución (Abono): Por el importe de su saldo cuando se da de baja
un edificio, o está totalmente depreciado.
Del importe de la depreciación acumulada cuando
se vende un edificio
Documentación fuente: Cédula de Depreciaciones.
Maquinaria y Equipo
Cuenta:Maquinaria y equipo
Número de cuenta: 1204-0000-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra el aumento y las
disminuciones que se realicen en la maquinaria y
equipo propiedad de la empresa valuados a precio
de costo
Aumento (Cargo): Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de
Maquinaria y Equipo.
Disminución (Abono): Disminuye por Venta del activo, o baja por vida útil
Documentación fuente: Facturas o documentos que amparen la
adquisición de la Maquinaria y Equipo.
MANUAL CONTABLE
Depreciación de Maquinaria y Equipo
Cuenta:Depreciación de maquinaria y equipo
Número de cuenta: 1205-0000-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Representa el valor del Activo depreciado
Aumento (Cargo): Aumenta por la Depreciación del uso de la
Maquinaria y equipo, son cargos que afectan a la
cuenta a los activos por el uso a través del tiempo.
Disminución (Abono): Disminuye por el importe de su saldo cuando se
da de baja alguna maquinaria y equipo de oficina,
totalmente depreciado o dañado.
Disminuye por el importe de la depreciación
acumulada cuando se vende una maquinaria.
Documentación fuente: Cédula de depreciaciones
Equipo de Oficina
MANUAL CONTABLE
Depreciación del Equipo de Oficina
Cuenta:Depreciación del equipo de oficina
Número de cuenta: 1206-0001-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Representa el Valor del activo Depreciado
Aumento (Cargo): Disminuye por el importe de su saldo cuando se
da de baja algún equipo de oficina totalmente
depreciado o dañado.
Disminuye por el importe de la depreciación
acumulada cuando se vende un equipo de oficina.
Disminución (Abono): Aumenta por la Depreciación del uso del equipo
de oficina. Son cargos que afectan a la cuenta a
los activos por el uso a través del tiempo
Documentación fuente: Cedula de Depreciaciones
Equipo de Cómputo
Cuenta:Equipo de cómputo
Número de cuenta: 1211-0000-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones que se realicen en el Equipo de
Cómputo propiedad de la empresa, valuados a
precio de costo
Aumento (Cargo): Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de
Equipo de Computo
Disminución (Abono): Disminuye por Venta del activo, o baja por vida útil
Documentación fuente: Facturas o documentos que amparen la
adquisición del Equipo de Cómputo
MANUAL CONTABLE
Depreciación del Equipo de Cómputo
Cuenta:
Depreciación del equipo de cómputo
Número de cuenta: 1211-0001-0000
Clasificación:
Activo no circulante
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Representa el Valor del activo Depreciado
Aumento (Cargo):Por la depreciación del uso del equipo de
Cómputo. Son cargos que afectan a la cuenta a
los activos por el uso a través del tiempo
Disminución (Abono): Por el importe de su saldo cuando se da de baja
algún equipo de cómputo totalmente depreciado o
dañado.
Por el importe de la depreciación acumulada
cuando se vende un equipo de cómputo
Documentación fuente: Cédula de depreciaciones
MANUAL CONTABLE
Gastos de Organización
Cuenta:
Gastos de organización
Número de cuenta: 1301-0000-0000
Clasificación:
Otros Activos
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Representa el costo de introducir una compañía al
mercado
Aumento (Cargo): Pago de honorarios a profesionales a cargo de la
organización o reorganización de la empresa.
Disminución (Abono): Cancelación definitiva de servicios de los
profesionales, terminación del trabajo solicitado.
Documentación fuente: Estados de cuenta, facturas, recibos.
MANUAL CONTABLE
Pagos por Anticipado
Inversiones en Acciones
Cuenta:Inversiones en acciones
Número de cuenta: 1304-0000-0000
Clasificación:
Otros Activos
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Se registra la adquisición de estos títulos por parte
de la empresa
Aumento (Cargo): Por la adquisición de acciones
Disminución (Abono): Por la cancelación de las acciones
Documentación fuente: Recibos, transferencia, estados de cuenta.
MANUAL CONTABLE
Pasivos
Proveedores
Cuenta:
Proveedores
Número de cuenta: 2101-0000-0000
Clasificación:
Pasivos Circulantes
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Son las entidades a quienes la empresa les debe
por haberles comprado mercancías a crédito
Aumento (Cargo): Toda vez que la entidad compra mercancías a
crédito
Disminución (Abono): Cuando paga total o parcialmente la cuenta,
devuelve mercancía al proveedor o éste concede
algún descuento o rebaja
Documentación fuente: Transferencia bancaria, recibos de pago, facturas,
fichas bancarias
Acreedores
Cuenta:
Acreedores diversos
Número de cuenta: 2102-0000-0000
Clasificación:
Pasivos
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Son las personas o negocios a quienes se debe
por un concepto distinto de la compra de
mercancías o servicios.
Aumento (Cargo): Se representa el monto total de adeudos a favor
de varias personas cuyos créditos no aparezcan
en otra forma total
Disminución (Abono): Son los que la empresa produce para la utilidad
como utilidad principal
Documentación fuente: Compra de bienes lo que represente de utilidad
para le empresa.
MANUAL CONTABLE
Préstamos bancarios
MANUAL CONTABLE
IVA trasladado cobrado
MANUAL CONTABLE
Impuestos por cobrar
Cuenta:Impuestos por cobrar
Número de cuenta: 2106-0000-0000
Clasificación:
Activos circulantes
Naturaleza de la cuenta:
el impuesto que el comerciante tiene derecho a
recuperar en las compras que realiza su
porcentaje es del 12%
Saldo: Un impuesto indirecto es el que no es percibido
por el fisco
Aumento (Cargo): Se aplica en las transferencias a título oneroso de
bienes y prestaciones de servicios, y quien soporta
el impuesto
Disminución (Abono): El impuesto asociado al precio que facturó.
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
IVA retenido por 4% fletes
Cuenta: IVA retenido por 4% fletes
Número de cuenta: 2106-0003-0000
Clasificación: Activo circulante
Naturaleza de la cuenta: Están obligados a efectuar la retención del
impuesto que se les traslade, los contribuyentes
Saldo: Los servicios prestados por comisionistas, cuando
éstos sean personas
Físicas.
Aumento (Cargo): Reciban servicios personales independientes, o
usen o gol Adquieran desperdicios para ser
utilizados como insumo de su actividad
Industrial o para su comercialización. En
temporalmente bienes, prestados u otorgados por
personas físicas, respectivamente
Disminución (Abono): Son las personas físicas o morales que adquieran
bienes tangibles, o los usen o gocen
temporalmente, que enajenen u otorguen
residentes en el extranjero sin
Establecimiento permanente en el país.
Documentación fuente: .
MANUAL CONTABLE
ISPT
Cuenta: ISPT
Número de cuenta: 2106-0005-0000
Clasificación:Pasivo circulante
Naturaleza de la cuenta:Es un gravamen que alcanza a lo producido por el
trabajo personal o asalariado.
Saldo: exenta excede el límite de 5 salarios mínimos, la
parte que exceda si paga ISPT
Aumento (Cargo): este impuesto se retiene de forma provisional por
nómina y paga periódicamente a Hacienda
Disminución (Abono): salario mínimo de hasta 9 horas extras por
semana, se encuentra exento del ISPT
Documentación fuente:
ISR propio
Cuenta:
ISR propio
Número de cuenta: 2106-0006-0000
Clasificación:
Pasivos circulantes
Naturaleza de la cuenta:
obligación de retener y enterar retenciones de
sueldos, asimilables;
Saldo: Pueden acreditar, disminuir, pagos, subsidios,
estímulos o lo que resulte procedente.
Aumento (Cargo):
Disminución (Abono):
Documentación fuente: retenciones de persona moral
MANUAL CONTABLE
Infonavit
Cuenta: Infonavit
Número de cuenta: 2106-0007-0000
Clasificación: Activo circulante
Naturaleza de la cuenta: Los trabajadores están obligados a realizar sus
amortiguaciones de manera subsecuente
Saldo: trabaja en tu beneficio y ofrece las posibilidades
de mejorar
Aumento (Cargo): Compone de las aportaciones hechas por los
patrones, que corresponden al 5% de tu salario.
Disminución (Abono): Su función principal es la de otorgar créditos a los
trabajadores, para la obtención de viviendas
Documentación fuente: las aportaciones que pueden ser usadas también
para el momento del retiro, ofrece créditos, que
pueden ser utilizados para adquirir una vivienda
nueva o usada, remodelar tu vivienda actual,
construir una vivienda en un terreno propio o
liquidar un crédito bancario,
IMSS
Cuenta:
IMSS
Número de cuenta: 2106-0008-0000
Clasificación:
Activo circulante
Naturaleza de la cuenta:
es una Institución del gobierno federal, autónoma
y tripartita (Estado, Patrones y Trabajadores),
dedicada a brindar servicios de salud y seguridad
social a la población
Saldo: Las cuotas IMSS patronales y obreras; una parte
la paga el patrón y la otra el trabajador
Aumento (Cargo):
Disminución (Abono):
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
PTU POR PAGAR
Anticipo de clientes.
Cuenta: Anticipo de clientes
Número de cuenta: 2108-0000-0000
Clasificación:Pasivo circulante
Naturaleza de la cuenta:Deudora
Saldo:Registra los aumentos y disminuciones derivado
de aquellos anticipos que la empresa recibe de
sus clientes a cuenta de futuras ventas de
mercancía.
Aumento (Cargo): Cuando los clientes dan anticipo para futuras
compras.
Disminución (Abono): Cancelación de venta o de compra, producto
agotado.
MANUAL CONTABLE
Documentos por pagar a largo plazo.
Cuenta:Documentos por pagar a largo plazo
Número de cuenta: 2202-0000-0000
Clasificación:
Pasivo a largo plazo
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Registra los aumentos y disminuciones derivados
de la compra de mercancías o prestaciones de
servicios, única y exclusivamente a crédito.
Aumento (Cargo): Compra de mercancía a crédito o requerimiento de
algún servicio a crédito.
Disminución (Abono): Abonando o Liquidación total de las cuentas.
MANUAL CONTABLE
Capital contable
Capital social
Cuenta:Capital social
Número de cuenta: 3101-0000-0000
Clasificación:
Capital
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Registra los bienes que poseen la empresa y las
aportaciones que realizan los socios.
Aumento (Cargo): Creación de nuevas participaciones, emisiones de
nuevas acciones, elevación del valor nominal de
los bienes existentes
Disminución (Abono): Restablecimiento del equilibrio entre capital y
patrimonio, construcción o incremento de la
reserva legal o devolución del valor de las
aportaciones.
Documentación fuente:
Capital fijo
Cuenta:Capital fijo
Número de cuenta: 3101-0001-0000
Clasificación:
Capital
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Registra los bienes que poseen la empresa y las
aportaciones que realizan los socios.
Aumento (Cargo): Creación de nuevas participaciones, emisiones de
nuevas acciones, elevación del valor nominal de
los bienes existentes
Disminución (Abono): Restablecimiento del equilibrio entre capital y
patrimonio, construcción o incremento de la
reserva legal o devolución del valor de las
aportaciones.
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
Capital variable
Cuenta:Capital variable
Número de cuenta: 3101-0002-0000
Clasificación:
Capital
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Registra los bienes que poseen la empresa y las
aportaciones que realizan los socios.
Aumento (Cargo): Creación de nuevas participaciones, emisiones de
nuevas acciones, elevación del valor nominal de
los bienes existentes
Disminución (Abono): Restablecimiento del equilibrio entre capital y
patrimonio, construcción o incremento de la
reserva legal o devolución del valor de las
aportaciones.
Documentación fuente:
Reserva Legal
Cuenta:Reserva Legal
Número de cuenta: 3102-0000-0000
Clasificación:
Activo
Naturaleza de la cuenta:
Deudora
Saldo:
Registra el ahorro que le empresa hace de manera
obligatoria con la finalidad de aumentar su
patrimonio.
Aumento (Cargo): Aportaciones de socios.
Disminución (Abono): Retiro de socios o retiro social de la reserva.
Documentación fuente: Comprobantes de ahorro.
MANUAL CONTABLE
PTU del ejercicio
Cuenta: PTU del ejercicio
Número de cuenta: 3103-0000-0000
Clasificación: Gastos de operación
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Registra los aumentos y disminuciones derivado
de los cobros anticipados por concepto de interés
Aumento (Cargo):
Disminución (Abono):
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
Ingresos
Ventas totales
Cuenta:Ventas totales
Número de cuenta: 4101-0000-0000
Clasificación:
Capital contable
Naturaleza de la cuenta:
Acreedora
Saldo:
Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones relativos a la venta de mercancías
de la empresa, ya sean al contado o a crédito. Se
registra al precio de venta.
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay ventas de mercancía
realizadas al contado o a crédito.
Disminución (Abono): Disminuye cuando se registran pocas o ninguna
venta
Documentación fuente: Facturas, recibos de pago, transferencias
bancarias, fichas bancarias
Ventas contado
Cuenta: Ventas contado
Número de cuenta: 4101-0001-0000
Clasificación: Capital contable
Naturaleza de la cuenta: Acreedora
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones relativos a la venta de
mercancías de la empresa al contado. Se
registra a precio de venta.
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay ventas de mercancías
al contado
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay ventas
Documentación fuente: Facturas, notas, recibos de pago,
transferencias bancarias
MANUAL CONTABLE
Ventas crédito
Cuenta: Ventas crédito
Número de cuenta: 4101-0002-0000
Clasificación: Capital contable
Naturaleza de la cuenta: Acreedora
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones relativos a la venta de
mercancías de la empresa a crédito. Se
registra con precio de venta
Aumento (Cargo): Aumenta cuando hay venta de mercancías
a crédito
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay ventas de
mercancías a crédito
Documentación fuente: Facturas, notas, recibos de pago,
transferencias bancarias
MANUAL CONTABLE
Rebajas sobre ventas
Cuenta: Rebajas sobre ventas
Número de cuenta: 4103-0000-0000
Clasificación:
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y las
disminuciones derivados de las
bonificaciones que sobre el precio de venta
se concede a los clientes, sobre ventas de
mercancías al contado o a crédito, se
registra a precio de venta
Aumento (Cargo): Aumenta con el importe de las
bonificaciones que se le realiza a los clientes
sobre el precio de ventas
Disminución (Abono): Disminuye cuando no hay bonificaciones a
los clientes sobre el precio de venta
Documentación fuente: Facturas, notas
Otros ingresos
MANUAL CONTABLE
Costos y gastos
Costo de ventas
Materia prima
MANUAL CONTABLE
Material eléctrico
Cuenta: Material eléctrico
Número de cuenta: 5101-0002-0000
Clasificación:
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Esta cuenta registra los aumentos y
disminuciones que hay en la existencia de
material eléctrico utilizado por la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquiere material
eléctrico
Disminución (Abono): Disminuye por el precio del costo de los
bienes que se vayan utilizando
Documentación fuente:
Herramientas varias
Cuenta: Herramientas varias
Número de cuenta: 5101-0003-0000
Clasificación:
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Esta cuenta registra el aumento y las
disminuciones en las herramientas con las
que cuenta la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquieren herramientas
necesarias para la empresa
Disminución (Abono): Disminuye cuando se da por terminado el
tiempo de vida útil de las herramientas
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
Aceites, grasas y lubricantes
Cuenta: Aceites, Grasa Y Lubricantes
Número de cuenta: 5101-0004-0000
Clasificación: Gastos de funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Esta cuenta registra el aumento y las
disminuciones de los aceites, grasas y
lubricantes utilizados por la empresa
Aumento (Cargo): Aumenta cuando se adquieren aceites,
grasas y lubricantes necesarios
Disminución (Abono): Disminuye por el precio del costo de los
bienes ya utilizados
Documentación fuente: Facturas, tickets, notas de compra.
Mano de obra
Cuenta: Mano de obra
Número de cuenta: 5101-0005-0000
Clasificación: Gastos de funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Esta cuenta registra el aumento y
disminuciones en el pago realizado al
personal de mano de obra
Aumento (Cargo): Aumenta cuando el personal de mano de
obra realizo actividades para la empresa y
requieren ser pagados
Disminución (Abono): Disminuye cuando se realizan los pagos al
personal de mano de obra
Documentación fuente:
MANUAL CONTABLE
Mantenimiento de vehículos
Cuenta: Mantenimiento a Vehículos
Número de cuenta: 5201-0001-0000
Clasificación: Gastos de operación
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Representa las erogaciones realizadas por
concepto de mantenimiento y conservación
de equipo de transporte.
Aumento (Cargo): Por los gastos derivados del mantenimiento
y conservación de los vehículos propiedad
de la empresa. Alineación y balanceo, etc.
Disminución (Abono): Por correcciones al saldo o cancelaciones
Documentación fuente: Facturas, comprobantes de pago.
MANUAL CONTABLE
Servicio de limpieza
Gas Lp
Cuenta: Gas LP
Número de cuenta: 5201-0006-0000
Clasificación: Gasto de Funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Representa el precio del costo del gas Lp
propiedad de la empresa que está pendiente
de utilizarse
Aumento (Cargo): Aumenta con el importe del precio de costo
de gas Lp y con el costo de gas que hay
almacenado y que se va a utilizar o consumir
en el periodo contable
Disminución (Abono): Disminuye cuando se utiliza o consume el
gas Lp
Documentación fuente: Facturas, notas de compra.
MANUAL CONTABLE
Botiquín
Cuenta: Botiquín
Número de cuenta: 5201-0007-0000
Clasificación: Gastos de funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Representa los utensilios para brindar
primeros auxilios en caso de una
emergencia.
Aumento (Cargo): Adquisición de productos de primeros
auxilios. Por el consumo del producto
almacenado.
Disminución (Abono): Por la devolución de algún producto.
Documentación fuente:
Gastos de viaje
Combustible
Cuenta: Combustible
Número de cuenta: 5201-0012-0000
Clasificación: Gastos de funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Representa el gasto en combustible para el
funcionamiento de los vehículos y la
maquinaria y equipo que lo utiliza
Aumento (Cargo): Compra de combustible
Disminución (Abono): Por el uso de equipo que necesita
combustible.
MANUAL CONTABLE
Documentación fuente: Tickets, facturas, notas.
Equipo de seguridad
MANUAL CONTABLE
Uniforme
Cuenta: Uniforme
Número de cuenta: 5201-0021-0000
Clasificación: Gasto de operación
Naturaleza de la cuenta: Deudor
Saldo: Representa el gasto para uniformes de los
trabajadores.
Aumento (Cargo): Adquisición de uniformes, por consumo
Disminución (Abono): Por cancelaciones, devoluciones.
Documentación fuente: Facturas, tickets.
Viáticos
Cuenta: Viáticos
Número de cuenta: 5201-0022-0000
Clasificación: Gastos de funcionamiento
Naturaleza de la cuenta: Deudora
Saldo: Representa las provisiones o dinero que se
le da a una persona para realizar un viaje.
Aumento (Cargo): Provees provisiones, dar dinero en efectivo
Disminución (Abono): Por cierre del ejercicio, por la cancelación de
provisiones o de efectivo.
Documentación fuente: Facturas, tickets, notas.
Asesoría contable
MANUAL CONTABLE
Gastos financieros
Comisiones bancarías