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AUDITORIA SGC
CENTRO DE APOYO N° 50
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
SISTEMAS DE GESTION DE
CALIDAD
CAMPO DE
OBJETO APLICACIÓN
PLAN DE AUDITORIA
Página.5 1/5
Evaluar la capacidad del sistema de gestion para asegurar que la organización cumple con los
requisitos legales, reglamentos y contractuales asociados al sistema de gestion objeto de auditoria
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar la eficacia del sistema de gestion para asegurar que la organización es capaz de cumplir
los objetivos especificados del sistema de gestion
Identificar las areas en las que la organización puede tener mejoras potenciales del sistema de
gestion
ALCANCE
AUDITOR LÍDER:
1. Los Auditores líderes de Bureau Veritas Certification tienen la autoridad para el control y el
rendimiento de las actividades de auditoría en sitio, incluyendo cualquier planificación, revisión, y
control de los miembros del equipo de auditoría. Están autorizados a conducir las Auditorías de
Bureau Veritas, tomar aquellas decisiones que sean necesarias durante las auditorías y
recomendar la certificación inicial, el mantenimiento de la certificación o la recertificación al
Gerente Técnico.
AUDITOR ACOMPAÑANTE:
1. Autoridad para el control y ejecución de las actividades de auditoría, incluyendo cualquier
planificación y Realización de la Auditoría.
ESPECIALISTA:
1. Aportar su experiencia en una disciplina definida en Bureau Veritas Certification.
2. Relacionar los aspectos técnicos referentes al estándar auditado aplicables al cliente.
3. Informar al Auditor Líder antes de la auditoría, los puntos pertinentes que requieran la
investigación durante el curso de la auditoría.
4. Ayudar al Auditor Líder con el proceso de asignación de tareas de auditoría específicos a los
miembros del equipo.
5. Proporcionar aclaraciones o información solicitada por un auditor.
GUÍA:
1. Establecimiento de contactos y el calendario para las entrevistas.
2. Organización de visitas a partes específicas del sitio o de la organización.
3. Garantizar que las normas relativas a los procedimientos de seguridad son conocidos y
respetados por los miembros del equipo auditor.
4. Testigos de la auditoría en nombre del cliente.
5. Proporcionar aclaraciones o información solicitada por un auditor.
OBSERVADOR:
1. La presencia y la justificación de los observadores durante una actividad de auditoría serán
acordadas por la Bureau Veritas Certification y el cliente antes de la realización de la auditoría. El
equipo de auditoría se cerciorará de que los observadores no influyen o interfieren en el proceso
de auditoría o en el resultado del ejercicio. Los observadores pueden ser miembros de la
organización del cliente, consultores, personal del organismo de acreditación, organismos
reguladores u otras personas justificadas.
OBJETIVOS DE LA UNIDAD DEL DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN
Los procedimientos y técnicas que se emplearán en el transcurso de la auditoría son los siguientes:
Comparación.
Observación.
Análisis.
Comprobación.
Cálculo.
Inspección
TOTAL 240
El equipo de trabajo son auditores con certificación SGC, por lo tanto “Bureau Veritas Certification”
no necesita contratar personal adicional para el trabajo a efectuarse en EMPRESA DE SAN
ANTONIO.
Para realizar la auditoría de gestión de la calidad, es indispensable contar con el equipo y los
materiales de trabajo.
.
Por tanto, para el desarrollo de la auditoría se contará con:
DESIGNACION DE RECURSOS
Cant. RECURSO Ref. NOMBRE
Talento Humano
1 Auditor Lider Y.J Elizabeth Jacome
1 Auditor Acompañante 1 C.C Andrea Puetate
1 Especialista 1 A.F Alexandra Cuesta
1 Observador C.C Carmen Cuenca
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Tecnológico
4 Computadores Dell-Latinium
4 USB HP 4GB
Financieros
A cargo de la empresa auditora
Esta herramienta marca el marco por el cual el auditor se guía en toda la auditoria
los tiempos, recursos a emplearse, así como los procedimientos.
Empresa de
Programa de auditoria de
2.2 E.J lácteos San
gestión de la calidad
Antonio
EJECUCION DEL TRABAJO
Empresa de
Cuestionario de control
3.1 E.J lácteos San
interno
Antonio
Empresa de
3.2 Lista de verificación E.J lácteos San
Antonio
Empresa de
3.3 Solicitud de acción correctiva E.J lácteos San
Antonio
Empresa de
3.4 Medición del riesgo E.J lácteos San
Antonio
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Oficinas de la
4.1 Elaboración del Borrador E.J
firma auditora
Oficinas de la
4.2 Revisiones Finales E.J
firma auditora
Oficinas de la
4.3 Lectura del Borrador E.J
firma auditora
Oficinas de la
4.4 Elaboración Informe Final E.J
firma auditora
Elaborado por: Elizabeth Jacome Fecha de elaboración: 06/10/2018
Revisado por: Fecha de presentación: 08/11/2018
BENEFICIO DE ESTA HERRAMIENTA.
Este cronograma detalla las fechas de ejecución del trabajo con el fin de no
causar retrasos en el mismo y poder concluir la auditoria en el tiempo
programado y no tener contratiempos o retrasos en la entrega de información
4. Presuma usted que dos equipos de trabajo diferentes de la Contraloría
General del Estado hacen a la Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE una
auditoría de sistemas de gestión de la calidad y una auditoría financiera por el
año terminado al 31-dic-2017. Encuentre y comente cuatro diferencias
significativas.
AUDITORIA DE SISTEMAS DE
ELEMENTOS AUDITORIA FINANCIERA
GESTION
Es un proceso sistemático,
independiente y documentado para
obtener evidencias de la auditoría
(registros, declaraciones de hechos o
Dictaminar razonabilidad en cualquier otra información)
1. Objetivos los estados financieros de un y evaluarlas de manera objetiva con el
período. fin de determinar la extensión en que se
cumplen los criterios de auditoría
(conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos para recibir una certificación
ISO)
Examina registros contables,
documentos varios e informes Evalúa las operaciones y procedimientos
contables. de la entidad y que estos se encuentren
2. Alcance y Enfoque Enfoque de tipo financiero, ya bajo los lineamientos de la ISO aplicada.
que revisa las transacciones
económicas de un año en una Su enfoque cubre todas las operaciones
empresa. de la entidad.
I ENFOQUE
AL CLIENTE
de los clientes
-Se busca implementar procesos para satisfacer todos
los requisitos de los clientes
O LIDERAZGO
-Se establece un ambiente interno en el cual los
empleados pueden llegar a involucrarse totalmente
para conseguir los objetivos de la empresa.
8
PRINCIPIOS PARTICIPACIÓN -Para alcanzar la calidad todo el personal
1
-Identificar, entender y gestionar los procesos
ENFOQUE DE realizados para alcanzar la eficiencia y
SISTEMA PARA
I LA GESTIÓN
eficacia.
HECHOS
0 PARA LA
TOMA DE
DECISIÓN
0 RELACIONES
MUTUAMENTE -Es necesaria la relación con los
BENEFICIOSAS proveedores para aumentar la
1 CON EL
PROVEEDOR
capacidad de ambos para crear valor.
INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD CIVIL
CULPOSA "Cuando por actas o informes y, en
general, por los resultados de la
"Nace de una acción u omisión culposa
RESPONSABILIDAD aunque no intencional de un servidor auditoría o de exámenes especiales
ADMNIISTRATIVA CULPOSA público o de un tercero, autor o practicados por servidores de la
"Es cuando las autoridades, beneficiario, de un acto administrativo Contraloría General del Estado, se
dignatarios, funcionarios y servidores emitido, sin tomar aquellas cautelas, establezcan indicios de
de las instituciones del Estado, se precautelas o precauciones necesarias responsabilidad penal. Si por los
para evitar resultados perjudiciales resultados de la auditoría
establecerá a base del análisis directos o indirectos a los bienes y gubernamental
documentado del grado de los auditores
recursos públicos. La responsabilidad civil
inobservancia de las disposiciones culposa genera una obligación jurídica evidenciaren indicios de
legales relativas al asunto de que se indemnizatoria del perjuicio económico responsabilidad penal respecto de
trate, y sobre el incumplimiento de las ocasionado a las instituciones del Estado, delitos contra la administración
atribuciones, funciones, deberes y calculado a la fecha en que éste se pública y otros que afecten a los
obligaciones que les competen por produjo, que nace sin convención, intereses del Estado y de sus
razón de su cargo o de las proveniente de un acto o hecho culpable instituciones, tales resultados se
estipulaciones contractuales." Ley de del servidor público, o de un tercero, presentarán al Ministerio Público para
cometido sin intención de dañar, que se
la contraloria Genral del Estado p.15. regula por las normas del cuasidelito del que ejercite la acción penal
correspondiente; y se considerará el
Código Civil. "Ley de la Contraloria trámite previsto en el artículo 65 de
General del Estado p.18
esta ley."Ley de la Contraloria
General del Estado p.23.
3. Realice una aplicación de dos parámetros de la gestión de calidad
mencionados en el párrafo 2.6 Papel de la alta dirección dentro del sistema de
gestión de calidad (ISO.9000:2000), aplicables a una empresa pública que
brinda servicios.
Alta Gerencia
Es responsable de atender las quejas de alto impacto (Es una queja cuya
consecuencia puede generar un elevado grado de afectación a la
empresa.)
Gerente de proyecto
Personal de la empresa:
• Comunicar a los Responsables de Proceso las no conformidades reales que se detecten durante la
ejecución de sus actividades, así como las oportunidades de mejoras que podrían incrementar la
eficacia en los procesos.
El Auditor Líder:
• Verificar que las acciones tomadas para solventar los hallazgos de auditorías internas sean
objetivas a solucionar el problema detectado y evidenciar su cumplimiento
Auditores Internos:
• Verificar que las acciones tomadas para solventar los hallazgos de auditorías internas sean
objetivas a solucionar el problema detectado y evidenciar su cumplimiento
Ejemplo
Al momento de implementar la ISO9001:2008 uno de los mayores limitantes es
el personal el cual se puede oponer a realizar el trabajo conforme los
lineamientos de la ISO 9001:2008, en el caso de la empresa CITYMAXIS S.A.
los problemas más graves de la implementación fue la implementación de
procesos en base a manuales de funciones, adicional se dieron problemas con
el área administrativa por la uniformidad de formatos que planteaba la ISO,
además que esta exigía que los empleados presenten proyectos mensuales
donde expliquen cómo estos favorecieron a alcanzar sus objetivos y como estos
ayudaron a mejorar su eficiencia, eficacia esto causo problemas con los
empleados los cuales no tenían tiempo para preparar los proyectos y se negaban
a exponerlos frente a otros empleados, por último el limitante más grande fue el
tema económico ya que la certificación ISO es una inversión grande para
cualquier organización, y mantenerla después de la crisis económica del 2015
imposible.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.3.
CONDICIÓN: “Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar una
área, actividad, función u operación.” Contraloría General del Estado
CRITERIO: “Con lo cual el auditor mide la condición del hecho o situación.” Contraloría
General del Estado. En esta parte se incluye lo que se incumplió o inobservo y que
artículos o numerales fueron para que se produzca el hallazgo.
CAUSA: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, o también
el motivo del incumplimiento del criterio de la norma. Su identificación requiere de la
habilidad y el buen juicio del auditor y, es indispensable para el desarrollo de una
recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la condición. Contraloría
General del Estado
EMPRESA: MOVISTAR
Falta de persona que ayude al cliente a reponer el chip.
CAUSA: Con el fin de modernizar el servicio y dar mejor atención brindando rapidez en
el servicio se implementaron máquinas para la venta, reposición de chip en los centros
Movistar.
RECOMENDACIÓN:
VERBAL
OCULAR ESCRITA
CONECA
FISICA
DOCUMENTAL
DOCUMENTA
DOCUMENTACI
CI
Comprobación Inspección
Computación
3. Realice un mapa conceptual del párrafo 2.7.2 Tipos de documentos
utilizados en los sistemas de gestión de la calidad, dispuesto en la ISO
9000:2000 y proporcione un ejemplo.
Ejemplos de documentos:
4. De la planificación a la realización de una auditoría en una empresa de
distribución de paquetería (correos), se establece una visita previa a la misma y
esta debe prepararse por lo menos con una evaluación; entonces, diseñe un
cuestionario de control interno, a fin de conocer y determinar deficiencias que
permitan focalizar los mayores problemas de la empresa.
No se encuentra
¿Se encuentran documentados los actualizado el control de
1 procedimientos en todos los niveles X 10 5 5 documentos hay muchos
de la organización? procedimientos que no
tienen documentación
¿Tienen organizados los No existen físicamente
documentos y registros de la algunos documentos que la
2 organización que permitan una X 10 5 5 empresa asegura que si
eficaz planificación y control de sus existe más está en otra
procesos? área.
¿Los empleados de la organización
conocen los objeticos, alcance y
3 X 10 8 2
exclusiones del manual de calidad
de la empresa?
¿Los manuales de calidad de la
4 empresa citan los procedimientos X 10 7 3
que debe tener el SGC?
¿Los manuales de calidad de la
5 empresa describen interacción X 10 7 3
entre los procesos y el SGC?
¿Los trámites pertinentes para
6 matriculación de vehículos son X 10 6 4
cumplidos a cabalidad cada año?
¿La alta dirección ha establecido No los objetivos se los
política de calidad y se ha delimitan cada
7 X 10 5 5
asegurado de establecer objetivos departamento o área de la
de calidad? empresa.
TABLA DE PONDERACIÓN
RIESGO INHERENTE
Bajo Medio Alto
RIESGOS DE CONTROL
Alto Medio Bajo
15%-55% 56%-75% 76%-95%
Bajo Medio Alto
NIVEL DE CONFIANZA
𝐶𝑇 56
𝑁𝐶 = × 100 = × 100 = 37.78%
𝑃𝑇 90
N. Confianza = BAJO
R. Control = ALTO
R. Inherente = MEDIO
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.4.
PLAN DE AUDITORIA
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Evaluar la capacidad del sistema de gestion para asegurar que la organización cumple con los
requisitos legales, reglamentos y contractuales asociados al sistema de gestion objeto de auditoria
OBJETIVOS GENERALES
Determinar la conformidad de sistema de gestion de la organizacion, o parte de dicho sistema, con los
criterios de auditoria
Evaluar la eficacia del sistema de gestion para asegurar que la organización es capaz de cumplir los
objetivos especificados del sistema de gestion
Identificar las areas en las que la organización puede tener mejoras potenciales del sistema de gestion
ALCANCE
AUDITOR LÍDER:
1. Los Auditores líderes de Bureau Veritas Certification tienen la autoridad para el control y el
rendimiento de las actividades de auditoría en sitio, incluyendo cualquier planificación, revisión, y
control de los miembros del equipo de auditoría. Están autorizados a conducir las Auditorías de Bureau
Veritas, tomar aquellas decisiones que sean necesarias durante las auditorías y recomendar la
certificación inicial, el mantenimiento de la certificación o la recertificación al Gerente Técnico.
AUDITOR ACOMPAÑANTE:
1. Autoridad para el control y ejecución de las actividades de auditoría, incluyendo cualquier
planificación y Realización de la Auditoría.
ESPECIALISTA:
1. Aportar su experiencia en una disciplina definida en Bureau Veritas Certification.
2. Relacionar los aspectos técnicos referentes al estándar auditado aplicables al cliente.
3. Informar al Auditor Líder antes de la auditoría, los puntos pertinentes que requieran la investigación
durante el curso de la auditoría.
4. Ayudar al Auditor Líder con el proceso de asignación de tareas de auditoría específicos a los
miembros del equipo.
5. Proporcionar aclaraciones o información solicitada por un auditor.
GUÍA:
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OBSERVADOR:
1. La presencia y la justificación de los observadores durante una actividad de auditoría serán
acordadas por la Bureau Veritas Certification y el cliente antes de la realización de la auditoría. El
equipo de auditoría se cerciorará de que los observadores no influyen o interfieren en el proceso de
auditoría o en el resultado del ejercicio. Los observadores pueden ser miembros de la organización
del cliente, consultores, personal del organismo de acreditación, organismos reguladores u otras
personas justificadas.
OBJETIVOS DE LA UNIDAD DEL DEPARTAMENTO DE OPERACIÓN
Los objetivos que persigue el departamento de Talento Humano de acuerdo al Plan Estratégico de la
Empresa, son los siguientes:
Los procedimientos y técnicas que se emplearán en el transcurso de la auditoría son los siguientes:
Comparación.
Observación.
Análisis.
Comprobación.
Lista de verificación.
Inspección
La distribución del Trabajo de Auditoría se efectuará en 240 horas, que se encuentran distribuidas
de la siguiente manera:
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-Aplicación de procedimientos
y técnicas de auditoría en el E.J.
EJECUCIÓN desarrollo de los papeles de 120 A.P.
DEL TRABAJO. trabajo.
A.C.
C.C.
-Elaboración del informe final
COMUNICACIÓN de auditoría de gestión. 25 E.J.
DE A.P.
RESULTADOS
A.C.
C.C.
-Elaboración del cronograma E.J.
SEGUIMIENTO. de recomendaciones. 5 A.P.
A.C.
C.C.
TOTAL 240
OBSERVACIÓN. – Este tiempo es estimado considerando que la institución facilite toda la información
desde el inicio de la auditoria.
El equipo de trabajo son auditores con certificación SGC, por lo tanto “Bureau Veritas Certification” no
necesita contratar personal adicional para el trabajo a efectuarse en la UNIVERSIDAD DE LAS
FUERZAS ARMAS ESPE.
Para realizar la auditoría de gestión de la calidad, es indispensable contar con el equipo y los materiales
de trabajo.
.
Por tanto, para el desarrollo de la auditoría se contará con:
DESIGNACION DE RECURSOS
Cant. RECURSO Ref. NOMBRE
Talento Humano
1 Auditor Líder Y.J Elizabeth Jacome
1 Auditor Acompañante 1 C.C Andrea Puetate
1 Especialista 1 A.F Alexandra Cuesta
1 Observador C.C Carmen Cuenca
Tecnológico
4 Computadores Dell-Latinium
4 USB HP 4GB
Financieros
A cargo de la empresa auditora
Realizador por: Elizabeth Jácome Fecha de realización: 07/010/2018
Revisado por: Fecha de revisión: 08/11/2018
Oficinas de la firma
4.2 Revisiones Finales E.J
auditora
Oficinas de la firma
4.3 Lectura del Borrador E.J
auditora
Oficinas de la firma
4.4 Elaboración Informe Final E.J
auditora
Elaborado por: Elizabeth Jacome Fecha de elaboración: 06/10/2018
Revisado por: Fecha de presentación: 08/11/2018
DTH-CITP 1 1/2
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR PONDERACION
AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Nº CUESTIONARIO SI NO PT CT DF OBSERVACIONES
TOTAL 100 28 72
Elaborado por: Fecha de elaboración:
Supervisado por: Fecha de revisión:
TABLA DE PONDERACIÓN
RIESGO INHERENTE
Bajo Medio Alto
RIESGOS DE CONTROL
Alto Medio Bajo
15%-55% 56%-75% 76%-95%
Bajo Medio Alto
NIVEL DE CONFIANZA
𝐶𝑇 72
𝑁𝐶 = × 100 = × 100 = 72%
𝑃𝑇 100
N. Confianza = ALTO
R. Control = BAJO
R. Inherente = MEDIO
3. Haga un mapa conceptual de un manual de calidad, conforme a la actividad anterior.
MANUAL DE CALIDAD
Fuente de consulta
https://abc-calidad.blogspot.com/2011/05/manual-de-calidad.html
4. Investigue y desarrolle una matriz de riesgo de auditoría de gestión, tome como base a la actividad 2y desarrolle una matriz de
riesgo de auditoría de gestión, tome como base la actividad 2.
3 Directivos Los perfiles de las altas gerencias están Los directivos de cada área son x Cumplimiento
conforme lo indica el profesiograma. profesionales que cuentan con el
aval para orientar los
departamentos.
4 Comunicación Todos los diversos departamentos de la Esto contribuye a una correcta x Cumplimiento
UFA-ESPE tienen correcta comunicación con comunicación interna dentro de la
directivos y demás colaboradores, sin contar organización para el logra de
que el departamento de talento humano está objetivos
al pendiente de sus requerimientos
5 Normas de La UFA-ESPE cuenta con el departamento Permite evitar accidentes laborales X Cumplimiento
Seguridad de Salud y Seguridad Ocupacional tanto dentro como fuera de la UFA-
encargada de delimitar normas de seguridad. ESPE