Monografía de una Empresa Minera

1) La Empresa minera “El Rosario” S.A.A. con RUC 20257372371 inicia sus operaciones el 2017 con el
siguiente inventario:
 Caja y Banco 34,830  Tributos por Pagar 11,754
 Cuentas por Cobrar Comer. 17,000  Remuneraciones por Pagar 22,668
 Cuentas por cobrar Divers. 25,160  Cuentas por Pagar Comerc. 250,000
 Servicios pagados x anticip. 30,000  Obligaciones financieros 2’300,000
 Productos terminados 1’963,440  Capital 5’000,000
 Materia auxiliares, suminis. 1’022,200  Reservas 500,000
 Inmueb, Maquina y Equipo 8’603,900  Resultados Acumulados 170,547
 Depreciación Acumulada -3’441,561
S/. 8’254,969 S/. 8’254,969

2) Se compra los materiales auxiliares, suministros y repuestos necesarios para producción

SUMINISTRO COSTO IGV TOTAL

Petroleo Diesel 91,570 16,483 108,053
Aceites 61,046 10,988 72,034
Dianita 45,785 8,241 54,026
Rodajes 117,514 21,153 138,667
Llantas 133,539 24,037 157,576
Maderas 180,247 32,444 212,691
Planchas de Acero 122,856 22,114 144,970
Bolas de Acero 30,523 5,494 36,017
783,080 140,954 924,034

3) El consumo de materiales auxiliares, suministros diversos y repuestos para producción fue de S/ 850, y fue
distribuido a los centros de costos de la siguiente manera:

SUMINISTRO COSTO CONSUMIDO

Petroleo Diesel 102,000
Aceites 68,000
Dianita 51,000
Rodajes 107,100
Llantas 130,900 CENTRO DE COSTOS IMPORTE
Maderas 172,550 Minado 455,909
Planchas de Acero 124,950 Concentración 208,636
Bolas de Acero 34,000 Lixiviación 108,182
Transformadores 59,500 Generación Electrica 77,273
TOTAL 850,000 TOTAL 850,000

4) Los servicios prestados por terceros en el periodo, así como la distribución a los centros de costos fueron:

SERVICIOS RECIBIDOS VALOR IGV TOTAL CENTROS DE COSTOS IMPORTE

Transporte y almacenamiento 80,000 14,400 94,400 Minado 488,468
Producción encargada a terceros 600,000 108,000 708,000 Concentración 115,143
Mantenimiento y reparación 160,000 28,800 188,800 Lixiviación 85,044
Alquileres 50,000 9,000 59,000 Generación Electrica 138,117
servicios de personal 100,000 18,000 118,000 Costos indirectos de producción 243,825
Comisiones y corretajes 120,000 21,600 141,600 Gastos administrativos 58,571
Servicios profesionales 60,000 10,800 70,800 Gastos de Ventas 40,832
TOTALES 1,170,000 210,600 1,380,600 TOTAL 1,170,000

5) Las obligaciones correspondiente a las concesiones en el presente ejercicio (Canon) fue de S/. 38,000. El
cual fue destinado al centro de costo de Minado
6) En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado, y se distribuyen a los centros de costos de
la siguiente manera:
 SEGURO CONTRA TODO RIESGO CENTROS DE COSTOS IMPORTE
saldo inicial Poliza 30,000 Minado 12,000
Devengo 12 meses 24,000 Concentración 5,280
Saldo final Poliza 600 Lixiviación 1,200
Importe a distribuir 24,000 Generación Electrica 720
Gastos administrativos 4,800
Total 24,000

7) En el ejercicio se entrega maquinaria en alquiler a una empresa por S/. 5,000 más IGV
8) La planilla de Sueldos y salarios en el ejercicio fueron:

SUELDOS Y RETENCIÓN NETO A APORTE DEL EMPLEADOR

TRABAJADORES
SALARIOS PAGAR ESSALUD ACC. TRABAJO
AFP 11.14% 9% 1.12%
Sueldos 120,000.00 13,368.00 106,632.00 10,800.00
Supervisores 60,000.00 6,684.00 53,316.00 5,400.00
Salarios 300,000.00 33,420.00 266,580.00 27,000.00 3,360.00
TOTALES 480,000.00 53,472.00 426,528.00 43,200.00 3,360.00

9) La distribución del gasto de planilla fue:

CENTRO DE COSTOS IMPORTE

Minado 123,716
Concentración 26,362
Lixiviación 43,425
Generación Electrica 16,558
Costos indirectos de producción 160,234
Gastos administrativos 156,265
TOTAL 526,560

10) Se realiza la provisión por el Depósito de la CTS por S/. 40,000 y se distribuye a los centros de costos
respectivos
PROVISION TOTAL CENTRO DE COSTOS IMPORTE
CTS Sueldo 10,000 Minado 9,255
CTS Supervisores 5,000 Concentración 1,971
CTS Salarios 25,000 Lixiviación 3,248
TOTAL 40,000 Generación Electrica 1,239
Costos indirectos de producción 11,986
Gastos administrativos 12,301
TOTAL 40,000

11) Se realiza la depreciación del ejercicio y se distribuye a los centros de costos respectivamente:
DEPRECIACION TOTAL CENTROS DE COSTOS IMPORTE
Edificios y otras construcciones 9,848 Minado 421,969
Maquiarias y Equipos 819,014 Concentración 185,666
Unidades de transporte 12,000 Lixiviación 42,197
Muebles y Enseres 2,200 Generación Electrica 25,318
Equipos diversos 875 Gastos administrativos 168,787
Total 843,937 Total 843,937

12) El centro de costos de la energía eléctrica generada acumuló en el ejercicio S/. 259,225, y se distribuye a
los centros de costos de Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la
siguiente manera:
CENTROS DE COSTOS CUENTA % IMPORTE
Minado 90 15 38,884
Concentración 91 20 51,845
Lixiviación 92 65 168,496
100% 259,225
13) El centro de Costos Indirectos de fabricación acumuló en el ejercicio S/. 416,045, y se distribuye a los
centros de costos de Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la siguiente
manera:
 DISTRIBUCIÓN REALIZADA EN FUNCIÓN AL MATERIAL UTILIZADO DISTRIBUCIÓN DEL COSTOS DISTRIBUIDO
CENTROS DE COSTOS IMPORTE % COSTO INDIRECTO IMPORTE CENTRO DE COSTO
Minado 455,909 59 416,045 X 0.59 245,467 Minado
Concentración 208,636 27 416,045 X 0.27 112,332 Concentración
Lixiviación 108,182 14 416,045 X 0.14 58,246 Lixiviación
Vease operación 3 772,727 100% 416,045

14) La Producción del ejercicio y la distribución de los costos a los concentrados fue el siguiente:

VOLUMEN UNIDAD VALORES DE MERCADO % DE PARTICIPACIÓN

CONCENTRADO
PRODUCIDO MEDIDA EN EL MERCADO
VALOR UNIT TM VALOR TOTAL
Cobre 3,863.48 TM 844.62 3,263,172 36.91%
Plomo 2,015.08 TM 829.82 1,672,154 18.91%
Zinc 5,988.84 TM 652.16 3,905,682 44.18%
11,867.40 8,841,008 100%

DISTRIBUCIÓN DISTRIBUCIÓN
% DE DISTRIBUCIÓN
CONCENTRADO COSTO COSTO TOTAL COSTO
DISTRIBUCIÓN COSTO MINADO
CONCENTRACIÓN LIXIVIADO
Cobre 36.91% 676,807 261,040 937,847
Plomo 18.91% 346,747 133,738 480,485
Zinc 44.18% 810,114 312,457 1,122,571
Cobre Lixiviado 510,038 510,038
100% 1,833,668 707,235 510,038 3,050,941

15) Las ventas al exterior y en el país de los concentrados fueron:

VENTAS IGV TOTAL
CONCENTRADO EXTERIOR PAIS 18% EXTERIOR PAIS
COBRE 1,733,871 281,754 50,716 1,733,871 332,470
PLOMO 1,598,851 259,813 46,766 1,598,851 306,579
ZINC 1,809,178 293,992 52,919 1,809,178 346,911
5,141,900 835,559 150,401 5,141,900 985,960

16) El costo de ventas de los concentrados es:

COSTO DE VENTAS
CONCENTRADO EXTERIOR PAIS TOTAL
COBRE 821,740 133,533 955,273
PLOMO 757,749 123,134 880,883
ZINC 857,430 139,333 996,763
2,436,919 396,000 2,832,919

17) Los intereses devengados en el ejercicio por el préstamo recibido por el banco se calcula en S/ 10,500
18) Se centraliza la salida de Caja y bancos en el ejercicio que fueron los siguientes:
 EsSalud 42,172
 Acc. De Trabajo 4,480
 Otras contribuciones 7,965
 Pago a la AFP 55,064
 Remuneraciones 432.483
 CTS de los trabajadores 37,017
 Facturas proveedores 1’005,464
 Préstamo Bancario 1’205,000
19) Los ingresos de Caja y Banco en el ejercicio fueron los siguientes:
 Cobro a clientes 6’137,164
 Préstamo a contratistas 20,000
 Cobro alquiler 5,900


Preparar Libro Diario Estado de Resultados y de Situación Financiera y de Resultados al 31.12.17.

 `------------------- 01 ---------------------
Asiento de Apertura 104 Cuenta Corriente 34,830
121 Facturas por cobrar 17,000
161 Prestamos por cobrar 25,160
182 Seguros pagados por adelantado 30,000
211 Productos Manufacturados 1,963,440
251 Materiales auxiliares 1,022,200
333 Maquinarias y Equipos 8,603,900
391 Depreciación Acumulada 3,441,561
4017 Impuesto a la Renta 11,754
411 Remuneraciones por pagar 22,668
421 Facturas por Pagar 250,000
451 Préstamo de instituciones financieras 2,300,000
501 Capital Social 5,000,000
582 Reservas legales 500,000
591 Utilidades no Distribuidas 170,547
`------------------- 02 ---------------------
Compra de suministros en el ejercicio 603 Materiales auxiliares 783,080
4011 IGV 140,954
421 Facturas por Pagar 924,034
`------------------- 03 ---------------------
Almacenamiento de los suministros 251 Materiales auxiliares 783,080
adquiridos 613 Variación de Materiales auxiliares 783,080
`------------------- 04 ---------------------
Por el retiro de los suministros enviados 612 Variación de Materia Prima 850,000
a Producción 251 Materiales auxiliares 850,000
`------------------- 05 ---------------------
Por la distribución de los suminsitros 90 Minado 455,909
consumidos en los centros de costos 91 Concentración 208,636

92 Lixiviación 108,182

93 Generación Electrica 77,273

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 850,000
`------------------- 06 ---------------------
Por los servicos recibidos en el presente 631 Transporte y almacenamiento 80,000
ejercicio 633 Producción encargada a terceros 600,000
634 Mantenimiento y reparación 160,000
635 Alquileres 50,000
638 Servicios de contratistas 280,000
4011 IGV 210,600
421 Facturas por Pagar 1,380,600
`------------------- 07 ---------------------
Distribución de los servicios tomados 90 Minado 488,468
a los Centros de Costos respectivos 91 Concentración 115,143
92 Lixiviación 85,044
93 Generación Electrica 138,117
96 Costos indirectos de producción 243,825
94 Gastos administrativos 58,571
95 Gastos de Ventas 40,832
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 1,170,000
`------------------- 08 ---------------------
Por el pago de derecho de uso de mina 642 Canones y derechos 38,000
40132 Canon minero 38,000
`------------------- 09 ---------------------
Destino al centro de costo de Minado 90 Minado 38,000
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 38,000
`------------------- 10 ---------------------
Por losseguros devengados en el presente 651 Seguros 24,000
ejercicio 182 Seguros pagados por adelantado 24,000
`------------------- 11 ---------------------
Destino de los seguros devengados 90 Minado 12,000
a los centros de costos 91 Concentración 5,280
92 Lixiviación 1,200
93 Generación Electrica 720
94 Gastos administrativos 4,800
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 24,000
`------------------- 12 ---------------------
Por el aquiler el alquiler de maquinarias 168 Otras cuentas por cobrar diversas 5,900
4011 IGV 900
754 Alquileres 5,000
`------------------- 13 ---------------------
Provisión de la Planilla de Sueldo y 621 Sueldos y Salarios 480,000
Salarios del presente ejercicio 6271 EsSAlud 43,200
6273 Seguro complementario riesgo trabajo 3,360
4031 EsSalud 46,560
407 AFP 53,472
411 Sueldos y Salarios por Pagar 426,528
 `------------------- 14 ---------------------
Distribución a los centros de costos de 90 Minado 123,716
la planilla de Sueldos y Salarios 91 Concentración 26,362
92 Lixiviación 43,425
93 Generación Electrica 16,558
96 Costos indirectos de producción 160,234
94 Gastos administrativos 156,265
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 526,560
`------------------- 15 ---------------------
Contabilización de la provisión de CTS 6291 Compensación por tiempo de servicios 40,000.00
en le presente ejercicio 4151 Compensación por tiempo de servicios 40,000.00
`------------------- 16 ---------------------
Distribución a los centros de costos de 90 Minado 9,255
la CTS de los trabajadores 91 Concentración 1,971
92 Lixiviación 3,248
93 Generación Electrica 1,239
96 Costos indirectos de producción 11,986
94 Gastos administrativos 12,301
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 40,000
`------------------- 17 ---------------------
Por la provisión de la depreciación del 6814 Depreciación de inmueble, Maq. y Equipo 843,937
presente ejercicio 39131 Edificios y otras construcciones 9,848
39132 Maquiarias y Equipos 819,014
39133 Unidades de transporte 12,000
39134 Muebles y Enseres 2,200
39135 Equipos diversos 875
`------------------- 18 ---------------------
Por la distribución de la depreciación 90 Minado 421,969
a los centros de costos 91 Concentración 185,666
92 Lixiviación 42,197
93 Generación Electrica 25,318
94 Gastos administrativos 168,787
79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 843,937
`------------------- 19 ---------------------
Por la distribución de los costos de la 90 Minado 38,884
energía electrica a los centro de costos 91 Concentración 51,845
90,91 y 92 en base a la energía utilizada 92 Lixiviación 168,496
93 Generación Electrica 259,225
`------------------- 20 ---------------------
Por la distribución de los costos indirectos 90 Minado 245,467
de fabricación a los centro de costos 90, 91 Concentración 112,332
91 y 92 en base al material utilizado 92 Lixiviación 58,246
96 Costos indirectos de producción 416,045
`------------------- 21 ---------------------
Por el costo de producción de los 2121 Concentrado de Plomo 937,847
concentrados y cobre lixiviado 2122 Concentrado de Zinc 480,485
2123 Concentradoode cobre 1,122,571
2124 Cobre Lixiviado 510,038
7112 Productos de extracción termnados 3,050,941
`------------------- 22 ---------------------
Por la contabilización de las ventas en el 121 Facturas por Cobrar 6,127,860
pais y en el exterior, de los conentrados 4011 IGV 150,401
en el ejercicio 7021 Concentrado de Plomo 2,015,625
7022 Concentrado de Zinc 1,858,664
7023 Concentradoode cobre 2,103,170
`------------------- 23 ---------------------
Por el costo de venta de las concentraciones 6912 Mercaderias en extracción 2,832,919
en el ejercicio 2121 Concentrado de Plomo 955,273
2122 Concentrado de Zinc 880,883
2123 Concentradoode cobre 996,763
`------------------- 24 ---------------------
Por los intereses por pagar en el ejercicio 673 Intereses por préstamos 10,500
por el prestamo bancario recibido 4549 Otras obligaciones financieras 10,500
`------------------- 25 ---------------------

4031 EsSalud 46,652

Por los pagos efectuados ene el ejercicio de 4031 Otras contribuciones 7,965
las obligaciones de la empresa con cargo 407 Pago a la AFP 55,064
a cuenta corriente 411 Remuneraciones 432,483
4151 CTS de los trabajadores 37,017
421 Facturas por pagar 1,005,464
451 Préstamo Bancario 1,205,000
104 Cuenta Corriente 2,789,645
`------------------- 26 ---------------------
Por los cobros en el ejercicio de los activos 104 Cuenta Corriente 6,163,064
exigibles y depositados en la cuenta corriente 121 Cuentas por cobrar 6,137,164
161 Prestamos por cobrar 20,000
168 Otras cuentas por cobrar diversas 5,900
TOTALES 42,255,337 42,255,337
MINERA "EL ROSARIO"

BALANCE DE COMPROBACION EJERCICIO 2017

SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS RESULTADOS

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 3,408,249 3,408,249.00
12 7,696 7,696.00
16 5,160 5,160.00
18 6,000 6,000.00
21 2,181,462 2,181,462.00

25 955,280 955,280.00
33 8,603,900 8,603,900.00
39 4,285,498 4,285,498.00

40 160,148 160,148.00

41 19,696 19,696.00

42 1,549,170 1,549,170.00

45 1,105,500 1,105,500.00

50 5,000,000 5,000,000.00

58 500,000 500,000

59 170,547 170,547

60 783,080 783,080.00
61 66,920 66,920.00
62 566,560 566,560.00
63 1,170,000 1,170,000.00
64 38,000 38,000.00
65 24,000 24,000
67 10,500 10,500 10,500
68 843,937 843,937
69 2,832,919 2,832,919 2,832,919
70 5,977,459 5,977,459 5,977,459
71 3,050,941 2,832,919 218,022
75 5,000 5,000 5,000
79 3,492,497 3,492,497
90 1,833,668 1,833,668
91 707,235 707,235
92 510,038 510,038
93
94 400,724 400,724 400,724
95 40,832 40,832 40,832
96
25,156,308 25,156,308 6,325,416 6,325,416 15,327,895 12,630,411 3,502,997 6,200,481 3,284,975 5,982,459
2,697,484 2,697,484 2,697,484
15,327,895.00 15,327,895.00 6,200,481.00 6,200,481.00 5,982,459.00 5,982,459.00
 Emprea Minera El Rosario
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(En nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo
Caja y Bancos S/. 3,408,249 Remuneraciones por pagar S/. 19,696
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 7,696 Cuentas por Pagar Comerciales S/. 1,549,170
Otras Cuentas por Cobrar S/. 171,308 Otras cuentas por pagar S/. 1,105,500
Existencias S/. 3,136,742 Total Pasivo Corriente S/. 2,674,366
Total Activo Corriente S/. 6,723,995 Patrimonio Neto
Capital S/. 5,000,000
Activo no Corriente Reservas S/. 500,000
Muebles y Equipos (Neto de Depreciación) S/. 4,318,402 Resultados Acumulados S/. 170,547
Total Activo no Corriente S/. 4,318,402 Resultado del Periódo S/. 2,697,484
Total Patrimonio S/. 8,368,031

TOTAL ACTIVO S/. S/. 11,042,397 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. S/. 11,042,397

GERENTE GENERAL CONTADOR

Emprea Minera El Rosario

ESTADO DE RESULTADOS
(POR FUNCION)
Al 31 de Diciembre del 2017

Ventas 5,977,459
Menos: Costo de Ventas -2,832,919
Utilidad Bruta 3,144,540

Menos:
Gastos Administrativos -400,724
Gastos de Ventas -40,832
Utilidad Operativa 2,702,984

Otros ingresos y gastos:

Ingressos Diversos 5,000
Gastos Financieros -10,500
Resultado antes de Parti. E Impuesto 2,697,484
Particip. Uilidades 8% -215,799
Impuesto a la Renta 29.5% -732,097
Resultado del Ejercicio 1,749,588

GERENTE GENERAL CONTADOR