Tabla de retención en la fuente para el año 2019

Relacionamos en la siguiente tabla los principales conceptos de

retención en la fuente aplicables en el año 2019.
Se incluyen conceptos de retención, tarifas aplicables, y las bases
mínimas sujetas a retención.
Tabla de retención 2019

Base Base Tarifa

Conceptos
UVT pesos s

Compras generales
27 $ 925.000 2,50%
(declarantes)

Compras generales (no

27 $ 925.000 3,50%
declarantes)

Compras con tarjeta débito o

0 100% 1,50%
crédito

Compras de bienes o productos

$
agrícolas o pecuarios sin 92 1,50%
3.153.000
procesamiento industrial

Compras de bienes o productos

agrícolas o pecuarios con
27 $ 925.000 2,50%
procesamiento industrial
(declarantes)

Compras de bienes o productos

agrícolas o pecuarios con
27 $ 925.000 3,50%
procesamiento industrial
declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o $
160 0,50%
cereza 5.483.000

Compras de combustibles
0 100% 0,10%
derivados del petróleo

Enajenación de activos fijos

de personas naturales (notarías
0 100% 1%
y tránsito son agentes
retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya

destinación y uso sea vivienda
de habitación (por las primeras 0 100% 1%
20.000 UVT, es decir hasta
$637.780.000)

Compras de bienes raíces cuya

destinación y uso sea vivienda $
20.00
de habitación (exceso de las 685.400.00 2,50%
0
primeras 20.000 UVT, es decir 0
superior a $637.780.000)

Compras de bienes raíces cuya

destinación y uso sea distinto a 0 100% 2,50%
vivienda de habitación

Servicios generales
4 $ 137.000 4%
(declarantes)

Servicios generales (no 4 $ 137.000 6%

declarantes)

Por emolumentos eclesiásticos

27 $ 925.000 4%
(declarantes)

Por emolumentos eclesiásticos

27 $ 925.000 3,50%
(no declarantes)

Servicios de transporte de carga 4 $ 137.000 1%

Servicios de transporte nacional

de pasajeros por vía terrestre 27 $ 925.000 3,50%
(declarantes)

Servicios de transporte nacional

de pasajeros por vía terrestre 27 $ 925.000 3,50%
(no declarantes)

Servicios de transporte nacional

de pasajeros por vía aérea o 4 $ 137.000 1%
marítima

Servicios prestados por

empresas de servicios 4 $ 137.000 1%
temporales (sobre AIU)

Servicios prestados por

empresas de vigilancia y aseo 4 $ 137.000 2%
(sobre AIU)

Servicios integrales de salud

4 $ 137.000 2%
prestados por IPS
Servicios de hoteles y
4 $ 137.000 3,50%
restaurantes (declarantes)

Servicios de hoteles y
4 $ 137.000 3,50%
restaurantes (no declarantes)

Arrendamiento de bienes
0 100% 4%
muebles

Arrendamiento de bienes
27 $ 925.000 3,50%
inmuebles (declarantes)

Arrendamiento de bienes
27 $ 925.000 3,50%
inmuebles (no declarantes)

Otros ingresos tributarios

27 $ 925.000 2,50%
(declarantes)

Otros ingresos tributarios (no

27 $ 925.000 3,50%
declarantes)

Honorarios y comisiones (perso

0 100% 11%
nas jurídicas)

Honorarios y comisiones
personas naturales que
suscriban contrato o cuya
0 100% 11%
sumatoria de los pagos o
abonos en cuenta superen las
3.300 UVT ($105.135.000)

Honorarios y comisiones (no 0 100% 10%

declarantes)

Servicios de licenciamiento o
0 100% 3,50%
derecho de uso de software

Intereses o rendimientos
0 100% 7%
financieros

Rendimientos financieros
provenientes de títulos de renta 0 100% 4%
fija

Loterías, rifas, apuestas y

48 1.645.000 20%
similares

Retención en colocación
independiente de juegos de 5 $ 171.000 3%
suerte y azar

Contratos de construcción y
0 100% 2%
urbanización

RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *

Pagos o abonos en cuenta por 0 100% 20%

concepto de intereses,
comisiones, honorarios,
regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios
personales, o explotación de
toda especie de propiedad
industrial o del know-how,
prestación de servicios,
beneficios o regalías.
provenientes de la propiedad
literaria, artística y científica,
explotación de películas
cinematográficas y explotación
de software.

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de consultorías,
servicios técnicos y de
0 100% 20%
asistencia técnica, prestados
por personas no residentes o no
domiciliadas en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de rendimientos
financieros, realizados a
personas no residentes o no
domiciliadas en el país,
originados en créditos obtenidos
en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por
0 100% 15%
concepto de intereses o costos
financieros del canon de
arrendamiento originados en
contratos de leasing que se
celebre directamente o a través
de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta, 0 100% 1%

originados en contratos de
leasing sobre naves,
helicópteros y/o aerodinos, así
como sus partes que se
celebren directamente o a
través de compañías de leasing,
con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de rendimientos
financieros o intereses,
realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en
el país, originados en créditos o
valores de contenido crediticio,
0 100% 5%
por término igual o superior a
ocho (8) años, destinados a la
financiación de proyectos de
infraestructura bajo el esquema
de Asociaciones Público-
Privadas en el marco de la Ley
1508 de 2012.

Pagos o abonos en cuenta por

concepto de prima cedida por
reaseguros realizados a 0 100% 1%
personas no residentes o no
domiciliadas en el país.

Pagos o abono en cuenta por

concepto de administración o
dirección de que trata el artículo
124 del estatuto tributario, 0 100% 33%
realizados a personas no
residentes o no domiciliadas en
el país.