Sistema Tributario en Colombia Final Octubre 2018

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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Sistema Tributario con Relación a la Empresa Thym´s Colombia
Miguel Ángel Bautista Sandoval
Corporación Universitaria Republicana
Notas del autor
Miguel Ángel Bautista Sandoval, Finanzas y Comercio Internacional
Esta monografía ha sido financiada por el alumno
La correspondencia de esta monografía debe ser dirigida al Prof. Guillermo Fino
Corporación Universitaria Republicana, Cra. 7 #19 - 38, Bogotá
Contacto: Telf. (1) 2862384

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CONTENIDO
RESUMEN ..................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 2
CAPÍTULO I .................................................................................................................. 4
EL PROBLEMA .................................................................................................................... 4
Planteamiento del problema ............................................................................................... 4
Objetivos de la investigación ............................................................................................. 6
Objetivo general ............................................................................................................. 6
Objetivos específicos ..................................................................................................... 6
Justificación........................................................................................................................ 7
Alcance y limitación .......................................................................................................... 8
CAPÍTULO II ................................................................................................................ 9
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................... 9
Antecedentes de la investigación ....................................................................................... 9
Marco de referencia .......................................................................................................... 10
Razón social de la empresa .......................................................................................... 10
Dirección, teléfonos y correo electrónico .................................................................... 10
Logo ............................................................................................................................. 11
Reseña histórica ........................................................................................................... 11
Misión .......................................................................................................................... 12
Visión ........................................................................................................................... 12
Política institucional ..................................................................................................... 12

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Organigrama de la empresa .......................................................................................... 14
Matriz DOFA ............................................................................................................... 14
Departamentos de la empresa relacionados con las finanzas y comercio internacional.
........................................................................................................................................... 15
Funciones, Responsabilidades y Atribuciones: ................................................................ 17
Bases teóricas ................................................................................................................... 18
Origen del impuesto en Colombia................................................................................ 18
Impuesto ....................................................................................................................... 19
Tipos de impuestos ....................................................................................................... 20
Impuestos directos .................................................................................................... 20
Impuestos indirectos................................................................................................. 20
Impuestos nacionales ............................................................................................... 21
Impuesto al registro ...................................................................................................... 21
Impuestos municipales ............................................................................................. 21
Sistema tributario ......................................................................................................... 22
División de los contribuyentes ..................................................................................... 23
Trámite ante El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo .................................... 24
Economía de los países de América Latina .................................................................. 26
CAPÍTULO III ............................................................................................................. 27

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS .................................................................................. 27
Impuestos que tienen relación con la empresa Thym´s Colombia ................................... 27
4
Impuesto de renta ......................................................................................................... 27
Análisis del pasante del ISR ......................................................................................... 27
IVA ............................................................................................................................... 28
Impuestos Nacionales y Distritales .............................................................................. 29
Impuestos Nacionales ................................................................................................... 29
Impuestos Distritales (Bogotá) .................................................................................... 30
El impuesto de Industria y Comercio ....................................................................... 30
Impuestos por transacciones comerciales ................................................................ 31
Relación de la empresa con el sistema tributario de Colombia ....................................... 31
Propuesta de creación de nuevo cargo ............................................................................. 33
CAPÍTULO IV ............................................................................................................. 37
CONCLUSIONES ....................................................................................................... 37
RECOMENDACIONES .............................................................................................. 40
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................................... 41
GRÁFICOS
Gráfico 1. Logo de la empresa Thym´s Colombia ……………………………………11
Gráfico 2. Organigrama de la empresa……………………………………………….14
Gráfico 3. Matriz DOFA de la empresa Thym´s Colombia…………………………..14
Gráfico 4. PIB de países latinoamericanos 2017-2018……………………………….26

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TABLAS
Tabla 1. Desglose del IVA del año 2016…………………………………………………28
Tabla 2 Desglose del IVA del año 2017………………………………………………….29
Tabla 3 Tasa de impuesto de industria y comercio…………………………………….…30
Tabla 4 Estado financiero de la empresa……………………………………………….…32

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RESUMEN
La empresa Thym´s Colombia lleva más de 20 años en el mercado nacional, ofreciendo

productos relacionados con el cuidado personal y embellecimiento de sus clientes; es una
compañía que importa algunos componentes como la crema base y ciertos precursores del color
para la fabricación de sus productos y por ello tiene un mercado internacional constante, allí es
donde inicia el análisis del impuesto por importación, junto con otros tributos nacionales que
aportan al Estado para conocer el grado de actualización y cumplimiento con la ley que permitirá
mejorar a los departamentos de finanzas e importaciones a través de la inspección, verificación y
sugerencia del pasante.
Con respecto a los entes que tienen en mano la organización de los distintos sistemas
tributarios como recaudaciones por IVA, DIAN, Impuesto a la renta, entre otros, se intenta lograr
que este sistema sea armónico y justo, exige que esté basado en una serie de principios que, por
una parte, den fundamento a la existencia de las obligaciones tributarias y por otra, convoquen a
los ciudadanos y empresas a su cumplimiento.
El propósito de la siguiente monografía es mostrar la experiencia de pasante en los
departamentos de contabilidad, finanzas e importaciones, además de revisar los desarrollos
teórico-conceptuales sobre los tributos y los sistemas tributarios en Colombia, para orientar la
reflexión sobre la coherencia entre la práctica impositiva y los principios que la sustentan;
metodológicamente se hace una revisión diacrónica de literatura apoyándose en el análisis
documental e instruccional por la empresa sobre la temática y generar un conocimiento a través
de herramientas experimentales que permitan percibir las ventajas y desventajas de este sistema;
además de proponer un nuevo cargo en la empresa, que generará una mejora al Dpto. de ventas.
Palabras clave: contribuciones, impuestos, sistema tributario, tasas, tributo, importaciones.
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INTRODUCCIÓN
Para todo futuro profesional en el área de finanzas y comercio, es fundamental conocer el
sistema tributario vigente por el Estado, especialmente los que tengan relación con las
importaciones, que es un impuesto de tipo nacional y el impuesto de industria y comercio que es
de tipo regional, especialmente la empresa Thym´s Colombia, en la cual hay ciertos materiales
como la crema base para los tintes y algunos precursores del color que sirven para adecuar las
tonalidades requeridas por la demanda, los cuales deben ser adquiridos del extranjero,
principalmente de Panamá, por ende es fundamental conocer el arancel de aduanas, siendo este
organismo público el que aporta los valores dependiendo del bien o servicio a importar, para
finalmente, lograr la comprensión financiera de la empresa con relación a las importaciones.
El proceso de pasantías es uno de los pasos requeridos para la captación y aplicación de
conocimientos aprendidos a lo largo de una carrera universitaria, por ende se debe reflejar en el
área de la empresa que tenga relación con las finanzas y comercio internacional.
Al inicio se observará el planteamiento del problema, donde se aportarán argumentos y
explicaciones de la necesidad que se tiene de realizar el proceso de pasantías y referirlo a un
tema muy enmarcado en la empresa que tenga relación con la carrera, en este caso los sistemas
tributarios, además de las justificaciones que permiten comprender el porqué del informe y el
tema; para el diagnóstico de la empresa se hablará más detalladamente de la razón social, misión,
visión, estructuración y enfoque de los departamentos que tienen relación con el área de finanzas
y comercio para así conocer, a través de antecedentes y definiciones básicas, el tema de los
sistemas tributarios y la relación que tiene tanto con la empresa como con el Estado.
Todo transcurso de pasantías tiene una experiencia y un conocimiento adquirido; para las
conclusiones y recomendaciones se realizarán los aportes referidos a todo este proceso, siendo
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una de las partes de esta monografía más importantes debido a que recopila todo lo plasmado a
lo largo de esta práctica.
El sistema tributario planteado por el Estado, a través de las recaudaciones, es la principal
fuente de ingresos para la nación, con esto la necesidad de implantar diversos impuestos para la
solidificación y mejora del país, al convertir estos aportes en beneficios para la población.
Existen dependiendo de la actividad, distintas formas de recaudación, ya sea por un seguro o
aplicación del IVA, entre otros, que permiten la estabilidad económica en función al ingreso
perteneciente a este medio; todo inició con la necesidad de un aporte de parte de organismos
públicos al verse obligados por no adquirir los ingresos que se obtenían por otros medios
(turismo, producción, exportaciones, etc.), en donde se indicaron tasas de impuestos para ciertas
actividades y se fue reglamentando este proceso.

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CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del problema
En Colombia, aproximadamente el 48% de las empresas importan o exportan bienes y
servicios, una compañía siempre debe estar al tanto de las constantes actualizaciones en el tema
de los sistemas tributarios, para así mantenerse bajo la ley y cumplir en su totalidad con los
lineamientos requeridos por el estado, ya sea en la recaudación de impuestos, como en las tasas
de intereses a la hora de realizar compras y ventas tanto nacionales como internacionales; he ahí
la necesidad de abarcar este tema para el conocimiento completo de estos aspectos que
favorecerán en términos de seguimientos y actualizaciones a la empresa Thym´s Colombia.
El desconocimiento y la evasión son las causas principales de los inconvenientes de
infracciones o irregularidades, al no pagar o no estar inscritos en algún ente público relacionado
con alguna recaudación, ya que gran parte de la población y empresas están conscientes de las
tasas de impuestos o intereses establecidos por el estado, pero no lo toman en consideración
como un ámbito importante y trabajan de forma irregular, circunstancia que afecta la legalidad
de una empresa; existe una gran cantidad de compañías y personas naturales que evaden
impuestos para tener un mayor margen de ganancias al quedarse con lo recaudado por IVA u
otros medios, sin analizar las consecuencias que este acto pueda tener en la sociedad. Se refleja
una problemática no solo en el aspecto de un mal manejo en algunos de los sistemas tributarios
y personas naturales al evadir, sino en la desinformación de la nación sobre este importante
contenido que involucra a todos los ciudadanos y al desarrollo del país.
Al realizar la práctica profesional, se lograrán observar todas las informaciones involucrados
de los sistemas tributarios con respecto a las importaciones que aplican a esta empresa, para así
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evaluar y corregir deficiencias que se puedan ir encontrando a lo largo de este recorrido,
permitiendo solucionar posibles faltas desconocidas.

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Objetivos de la investigación
Objetivo general
Evaluar al departamento de finanzas y compras de la empresa Thym´s Colombia con respecto
a las importaciones que se realicen para determinar el grado de actualización de la compañía.
Objetivos específicos
● Describir a la empresa Thym´s Colombia a través de su tipo de actividad, reseña
histórica, misión, visión y otros conceptos relacionados a la identidad de la compañía.
● Investigar los conceptos y criterios de los sistemas tributarios que tienen relación con las
importaciones en Colombia.
● Proponer un nuevo puesto dentro de la compañía, a observar a lo largo de la práctica, las
falencias que existan y se puedan cubrir con este nuevo puesto.
● Explicar los estados financieros de la empresa Thym´s Colombia y dar un breve análisis
del estado en que se halla el departamento de importaciones con respecto a los sistemas
tributarios que se relacionan con esta área, para así dar recomendaciones de mejora.
Por lo descrito anteriormente se llega a la interrogante de ¿Cuál es el estado de actualización
del departamento de importaciones de la empresa Thym´s Colombia y qué mejoras se podrían
plantear para maximizar la productividad de ésta área?
Para responder esta pregunta se deben analizar los conceptos, criterios de expertos en el área
y por sobre todo la experiencia del pasante en el área de finanzas de la empresa que permitan
discutir e interpretar los resultados de esta monografía.

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Justificación
El sistema tributario se refiere a los mecanismos de recaudación de impuestos que permiten el
mejoramiento y desarrollo del país, de sus habitantes y empresas a través de obras, proyectos y
mantenimientos en servicios que repercuten en un bien común; al conocerse la importancia que
tiene la monografía, es requerido adentrarse al tema para estar informados y plantear ideas de
mejoras para la compañía en estudio, en los departamentos que tengan relación con esta área; las
empresas de alguna manera, aportan sobre este ingreso, que le permite al Estado organizar y
mejorar los lineamientos de este territorio autónomo y además garantizar prosperidad económica
para la inversión y desarrollo.
Últimamente han existido actualizaciones en esta área que repercuten en las empresas y
población en general, y lo fundamental es conocer los lineamientos acordes y los que han de
mejorarse, para establecer un análisis crítico que permita solventar la interrogante plasmada.
La economía va de la mano con estos aportes realizados por los ciudadanos, empresas o
comercio internacional, por ende es requerido aclarar dudas que surgen para estar conscientes de
lo importante que es el correcto manejo de los sistemas tributarios relacionados con las
importaciones y no solo eso, también el actualizarse y tener un control de los estados financieros
presentes en toda compañía que permitirán una mayor organización de los departamentos.
Los resultados de la monografía pueden ser utilizados para elaboración de próximos trabajos
investigativos relacionados con el área, nutriendo y teniendo información actualizada que genera
un grado de interés en el conocimiento de los diversos sistemas de recaudaciones tributarias.
La empresa Thym´s Colombia, es una compañía de mediana envergadura puesto que es del
tipo de Sociedad Limitada LTDA, ya que no cuenta con ingresos tan elevados como otras
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competencias (Sociedades Anónimas) y estar constituida por más de dos socios pero menos de
25, debe tener en consideración el estudio y análisis sobre la materia, principalmente en el
departamento de importaciones, tras tener que adquirir varios implementos de su materia prima
del exterior, manteniendo relaciones comerciales frecuentes, que genera importantes tasas de
pago al estado por concepto de transacciones internacionales.
Alcance y limitación
Este estudio se realizará en el departamento de finanzas y de importaciones de la empresa,
puesto que estas áreas serán las analizadas en la práctica profesional, al tener gran relación con la
carrera y así lograr aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo del pregrado, para cumplir
con los objetivos planteados y lograr obtener los mayores conocimientos posibles al desarrollar
las experiencias, que permitirán profundizar las enseñanzas impartidas en el transcurso del
estudio.
Se debe tener en consideración que la monografía no se adaptará a los aportes de ley de los
trabajadores como beneficios del SENA, transporte, entre otros, sino a los referidos a las
finanzas y comercio internacional.

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CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la investigación
En el transcurso del tiempo se han implementado actualizaciones con respecto a las tasas
establecidas por el Estado en recaudaciones tributarias, siendo un tema sumamente investigado y
de interés, que hace de la monografía un estudio muy aplicado al sector productivo del país. A
continuación se presentan argumentos que llevaron a la investigación de esta área de estudio.
Un argumento que describe el conocimiento de ciertos impuestos directos e indirectos se
refiere a las variaciones que van teniendo con el tiempo tras surgir actualizaciones que se deben
tener presentes para no incurrir en alguna falta de tipo fiscal, por ende Rodríguez (2016) indica:
Los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree se deben aplicar
en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos como
IVA si se pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de carácter
instantáneo. (Artículo de revista Comunidad Contable)
Lo que conlleva a una acotación puntual del funcionamiento de las recaudaciones de los
impuestos.
Es fundamental conocer el funcionamiento que tiene las recaudaciones en el bien de la nación,
este argumento se presentó para organizar la distribución de los recaudos a un bien más
productivo para el mejoramiento de distintos aspectos del país y lo tenga en consideración el
siguiente mandatario de Colombia, Clavijo (2014) recomienda que:
El próximo Gobierno deberá aumentar los gastos en salud debido a la Ley Estatutaria de
Salud que se expidió hace dos meses. Así mismo, se debe subir el gasto en las pensiones de los
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colombianos. Otra de las necesidades del próximo Presidente debe ser la modernización de
infraestructura debido a que es uno de los puntos más débiles que tiene el país para ser más
competitivo. Con esas tres prioridades, se necesita que se haga una reforma tributaria que genere
cerca de dos puntos del PIB en recaudo. (Artículo de prensa La República)
Los montos de recaudación por parte de los impuestos que importan mercancía han bajado
por políticas del estado en disminución de las tasas, para incentivar el comercio internacional.
Rojas, Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, (2017), explicó que: “solo este año las
empresas se van a ahorrar cerca de $3 billones, por el menor valor de los impuestos. Se espera
que el próximo año ese alivio sea un poco superior y se acerque a los $3,6 billones” (Revista
Publicaciones Semana S.A.). Trae un bien común debido a que al disminuir estas tasas, el
empresario se motivará a importar y se generarán nuevos ingresos por cantidad de contribuyentes
y no por elevadas tasas de impuestos.
Marco de referencia
Razón social de la empresa
Thym´s Colombia S.A.S.
Dirección, teléfonos y correo electrónico
Bogotá D.C., Colombia PBX: (057-1) 5404151
TEL: (057-1) 6606803 / 2316736 - Email: info@thyms.co

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Logo
Gráfico 1. Logo de la empresa Thym´s Colombia.

Fuente: https://www.thyms.co/
Reseña histórica
Como empresa emprendedora en el mercado de productos cosméticos, nace a comienzos del
año 1986, con líneas de shampoo, rinse y gel capilar, que fácilmente se convierten en productos
de primera necesidad para los profesionales del cabello.
Hacia el año de 1999, se lanza al mercado la coloración capilar con su marca THYMS
COLORING como la mejor opción en coloración, que rápidamente toma auge frente a otras
marcas y forja una huella bien marcada en el mercado de la coloración profesional en
Latinoamérica, convirtiéndose en una marca líder; con el tiempo se desarrollan otras opciones
con diferentes beneficios y bondades capilares como: LEALE COLORS Y KBELLE COLOR.
Hacia el 2011, se comienza a comercializar VISALIA BIONATURAL CLINIC COLOR; una
marca verde con la última tecnología nano, libre totalmente de amoniaco y con muchas bondades
de tratamiento capilar al tiempo, bionatural y que hasta la fecha ha sido una línea de producto
innovador de máxima calidad y desempeño en el manejo y uso del producto en los
consumidores, generando unos excelentes resultados. Además seguimos promocionando otra
marca con una nueva imagen totalmente libre de amoniaco; KOLOREZZA como opción para un
consumo masivo de alta calidad.

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Misión
Creemos que con la investigación y el desarrollo de nuevos productos capilares aplicando la
última tecnología, se siguen creando y aportando nuevos tintes para el cabello en toda
latinoamericanos y así satisfacer sus necesidades creadas cumpliendo con las exigencias del
mercado y el desarrollo económico de nuestro país.
Visión
Conquistar día a día el mercado de tintes colombiano e Internacional logrando así una
expansión como marca líder, basados en la sana competencia, calidad y excelencia en sus
Productos de belleza, para la plena satisfacción de sus clientes.
Política institucional
Thym´s Colombia es una empresa dedicada a la fabricación, distribución y comercialización
de productos cosméticos y bebidas alimenticias con altos estándares de calidad, tecnología y
desarrollo científico. Creamos tendencias de moda que permite a mujeres y hombres encontrar su
realización personal mediante la belleza, salud y bienestar.
A través de nuestro Sistema de Gestión Integrado, garantizamos la seguridad y calidad en
nuestros productos, de la mano de un gran equipo humano, competente y comprometido,
actuando con ética en todas nuestras actividades asegurando nuestro compromiso con:
● El cumplimiento de los requisitos legales aplicables en materia de Seguridad y Salud en
el Trabajo, Medio Ambiente y Calidad.
● La satisfacción de nuestros clientes y consumidores mediante el desarrollo y control
eficaz de los procesos logrando que nuestras marcas ofrezcan productos innovadores,
seguros y eficaces fabricados bajo estándares internacionales de calidad.

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● La asignación de los recursos técnicos, físicos y financieros necesarios que permitan la
implementación de programas y acciones basadas en buenas prácticas empresariales, que
contribuyan al mejoramiento nuestros productos y de la calidad de vida nuestros
trabajadores, que fomenten un mejor clima organizacional a través de la aplicación de
nuestros principios y valores organizacionales.
● La identificación, evaluación, valoración y control de los peligros y riesgos para la
prevención de lesiones y enfermedades en los trabajadores, contratistas, subcontratistas,
proveedores y visitantes que tienen interacción con nuestros procesos e instalaciones.
● La identificación de aspectos, evaluación y control de impactos ambientales y el uso
eficiente de los recursos naturales.
● La mejora continua del sistema integrado de gestión mediante el establecimiento de
objetivos y metas, el desarrollo de planes y programas y la aplicación de las acciones
correctivas.
● Es responsabilidad de todos los empleados, contratistas y subcontratistas, clientes,
visitantes y proveedores, dar cumplimiento a la presente política, así como a las normas,
procedimientos y programas establecidos por la organización.

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Organigrama de la empresa
Gráfico 2. Organigrama general de la empresa Thym´s Colombia

Fuente: Empresa Thym´s Colombia
Matriz DOFA
Gráfico 3. Matriz DOFA de la empresa Thym´s Colombia.

Fuente: elaboración propia
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Departamentos de la empresa relacionados con las finanzas y comercio internacional.
Teniendo en consideración a los departamentos de finanzas y de compras, se deben describir
las funciones que debe cumplir cada uno de ellos, para esto se tomó de referencia los roles que se
deben efectuar del reglamento la empresa Enaer, ya que que tiene gran similitud con las labores
que desempeña la empresa Thym´s Colombia, (2015), en donde estos roles por departamento
indican:
 Departamento de finanzas y costos
Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:
o Controlar y analizar los registros contables realizados, de acuerdo a lo exigido por
la normativa legal, contable y de procedimientos internos de la empresa.
o Supervisar la preparación, analizar y firmar los estados financieros de la empresa.
o Será responsable de la entrega oportuna de los informes contables y/o financieros
que debe emitir la Empresa, para que esta cumpla con el plazo dispuesto por las
autoridades externas.
o Gestionar la obtención y aplicación de los recursos financieros de la empresa
dentro del marco de cumplimiento de políticas, procedimientos internos y de
organismos fiscalizadores.
o Controlar las labores de cobranza y, autorizar y ejecutar pago a proveedores y
acreedores de la empresa en su conjunto.
o Lograr un equilibrio optimizado en la compra de divisas para su uso por parte de
la empresa.
o Proyectar y establecer escenarios futuros de las diferentes variables que afecten la
planificación financiera, recomendando los cursos de acción más apropiados.

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o Determinación exacta, oportuna y confiable de los impuestos mensuales y
anuales, dentro de los plazos legales y reglamentarios.
o Mantener un sistema de costos que permita registrar la gestión de las unidades
operativas, por sus programas de producción, sus gastos reales, utilización de
personal y distribución de gastos de administración.
o Presentar a la Gerencia la información analítica de costos que le permita evaluar
la gestión de producción y de los servicios de apoyo en función de sus
presupuestos y objetivos preestablecidos.
o Prever y proponer la utilización de los instrumentos financieros destinados a
realizar coberturas de moneda, de tasa de interés o similar.
o Coordinar con otros Departamentos, la creación y aplicación de procedimientos y
normas que faciliten la gestión financiera.
o Asignar y supervisar las actividades de los sub-departamentos.
o Crear, revisar y controlar la aplicación de procedimientos administrativos -
contables internos del Departamento.
o Como apoderado de la empresa, representarla ante los bancos, firmar los cheques
emitidos, pagarés, garantías y otros documentos.
o Relación con asesorías externas fiscales, contables y/o laborales.
o Participar en las Reuniones de Trabajo a las que sea convocado o convoque.
o Y otras tareas ocasionales que el Gerente de Finanzas instruya.

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● Departamento de adquisiciones y comercio exterior (importaciones)
Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:
o Definir con los clientes las políticas de compras a aplicar y sus necesidades
prioritarias frente al proceso.
o Buscar, mantener y mejorar la base de proveedores en materias primas, elementos
técnicos y productos generales.
o Analizar los requerimientos logísticos de las organizaciones usuarias, a fin de
buscar las posibilidades de satisfacción de dichos requerimientos a través de los
stocks ya existentes en la empresa o, en su defecto, disponer la adquisición
correspondiente.
o Asesorar al Gerente de Logística en el control de la gestión de los diferentes
procesos logísticos de la organización.
o Administrar los recursos materiales y presupuestarios puestos a su disposición,
para dar cumplimiento a la planificación dispuesta por el Gerente.
o Tomar la decisión de compras de materias primas y apoyar la toma de decisiones
sobre las compras técnicas y generales.
o Realizar las compras, de acuerdo a los requerimientos de los usuarios y efectuar el
seguimiento de dichas compras, para asegurar la satisfacción oportuna de las
necesidades de los usuarios y el cumplimiento de la normativa vigente.
o Participar en la evaluación de proveedores.
o Realizar el proceso de análisis de todos los requerimientos de materiales y
ejecutar las acciones que permitan satisfacer en oportunidad, calidad y cantidad
las necesidades de los diferentes organismos de la Empresa.

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o Velar que todo el material recibido, cumpla con los requisitos de calidad, cantidad
y oportunidad requerida por el cliente interno todo el material adquirido, velando
porque cumpla en cantidad y oportunidad.
o Mantener la trazabilidad y control de los elementos adquiridos en el extranjero,
efectuando las coordinaciones con el embarcador contratado para el traslado
oportuno de los materiales.
o Efectuar los procesos de autorización para la importación como la exportación de
los materiales ante el Servicio Nacional de Aduana, velando por utilizar las
diferentes franquicias a las que puede acogerse la empresa.
o Mantener el control de las importaciones temporales, con la finalidad de gestionar
la reexportación o las ampliaciones necesarias, para evitar cancelar impuestos o
multas adicionales.
o Informar al Gerente de Logística las novedades y deficiencias que detecte en el
quehacer diario.
o Instruir y supervisar a su personal, para que cumpla con las medidas de seguridad
en las actividades que realiza, bajo la supervisión correspondiente y con los
elementos de protección personal dispuestos para cada trabajo. (referencia del
reglamento de la empresa Enaer de su portar web).
Bases teóricas
Origen del impuesto en Colombia
Todo tiene su inicio, los impuestos también en base a la necesidad de los mandatarios de
obtener ingresos para distribución de riquezas y cubrir necesidades de los pueblos, según
Hernández, (2018), se refiere a este comienzo como:

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La historia de los impuestos en Colombia comienza con la colonización de los conquistadores
españoles, que enviaban oro, piedras preciosas y alimentos a los monarcas españoles como forma
de gravamen.
El impuesto es un tributo obligatorio que hacen los ciudadanos de un país a su gobierno, de tal
forma que este obtenga los ingresos presupuestales necesarios para desarrollar sus funciones y
satisfacer las necesidades básicas de educación, alimentación, seguridad y salud de todos los
habitantes.
Los tributos han existido a lo largo de toda la historia de la humanidad y surgen con las
ofrendas a los dioses, la financiación de las guerras y la piratería.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es el encargado de vigilar el

cumplimiento de las normas referentes a los impuestos en Colombia. (Medio web Lifeder).
Impuesto
Existen diversas definiciones según varios autores, todas tienen relación pero es necesario
hacer comparación de cada concepto para interpretar lo mejor posible este punto de partida.
Fonrouge (1982) define a los impuestos como: “las prestaciones en dinero o en especie,
exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones
consideradas por la ley como hecho imponible” (p. 43). Teniendo este autor gran trayectoria en
el área y varias bibliografías, es un concepto preciso y completo que describe lo esencial de este
punto.
Otro criterio es el de Jarach (2008), en su libro Finanzas Públicas y Derecho Tributario, el
cual llama al impuesto como:

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El tributo que se establece sobre los sujetos en razón de la valoración política de una
manifestación de riqueza objetiva, independientemente de las consideraciones personales de los
sujetos a los que la riqueza pertenece o entre los cuales se transfiere o una manifestación
subjetiva, teniendo en cuenta las circunstancias personales de los sujetos pasivos, tales como el
estado civil, cargas de familia, monto total de ingresos y fortuna (P.255).
Ambas definiciones infieren en que es una medida de adquisición de capital, dependiendo de
las riquezas e ingresos de las personas y compañías, que accionan un bien común para el
mejoramiento de la sociedad.
Tipos de impuestos
Es requerido conocer los impuestos existentes en Colombia, para determinar los que se
adaptan a la investigación, por ende según el trabajo de Cristancho, (2018), los tipos de
impuestos se pueden clasificar de la siguiente manera:
Impuestos directos
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza
de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se
denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el
ingreso o el patrimonio gravado.
Impuestos indirectos
Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios,
las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del
contribuyente.
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Impuestos nacionales
Los impuestos nacionales están administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN). Algunos de estos impuestos incluyen:
Impuesto al valor agregado (IVA): es el impuesto que se establece sobre toda la venta de
bienes y servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan
sido excluidas, Los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.
Impuesto de Renta: la base gravable para las personas naturales son sus ingresos ajustados
por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el ingreso del
contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir,
es independiente de su tamaño o rentabilidad.
A su vez, en los impuestos nacionales está el impuesto de Timbre Nacional y las
contribuciones especiales que no serán tomadas en consideración al no aportar información
necesaria para la investigación.
Impuesto al registro
El impuesto de registro es un gravamen creado por el Congreso de la República mediante la
Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos, documentos o contratos que deben registrarse ante
la cámara de comercio y en las oficinas de instrumentos públicos. Se encuentra reglamentado en
el Decreto 650 de 1996.
Impuestos municipales
Según el Consejo de Bogotá D.C., Acuerdo Nro. 648 del 2016, existen diversos impuestos
municipales, los relacionados a la investigación son:

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Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios
que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.
Existen otros impuestos municipales como el Predial unificado, impuestos sobre vehículos
automotores y sobresalto a la gasolina que no se tomarán en consideración al no aportar
información relevante sobre la investigación. (Recuperado del portal web Scribd).
Sistema tributario
Los sistemas tributarios tienen las mismas definiciones y funciones en todo país, según el blog
americano de recursos públicos Course Hero Inc. (2018), estos sistemas se consideran como:
El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado
con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.
Tributos que son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas por la
administración pública a partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto público.
Por lo tanto, es una prestación patrimonial de carácter público que se exige a los particulares; un
tributo es:
Coactivo: se impone de forma unilateral, aunque de acuerdo a los principios constitucionales.
Pecuniario: la obligación tributaria en los países capitalistas siempre se concreta en forma de
dinero.
Contributivo: el tributo se destina a la satisfacción de las necesidades sociales. (Recuperado
del portal de enseñanza web de Course Hero).

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División de los contribuyentes
El blog de Nubox Colombia, (2018), describe criterios financieros de la nación, al realizar
programas computarizados contables y requiere de informaciones sobre el área, indica que la
división de los contribuyentes esta catalogadas en dos grandes categorías:
● Personas naturales.
● Personas jurídicas.
En lo que respecta específicamente al régimen de las personas naturales, la reforma
Tributaria incluyó algunos ajustes importantes en lo que se refiere a la declaración de renta. Con
el argumento de asegurar la progresividad en este tributo, es decir que los que ganen más paguen
más, el gravamen a los dividendos quedó así:
5% para los contribuyentes que reciban más de 18 millones de pesos.
10% para quienes reciban más de 30 millones de pesos.
De igual manera, las exenciones y deducciones se limitaron al 40% del ingreso total, que
en ningún caso puede exceder más de 160 millones de pesos. Además, mediante la reforma se
simplificó el impuesto con la eliminación del IMAN y del IMAS, figuras instituidas por la
Reforma Tributaria de 2012, que a la fecha de la modificación no habían logrado del todo los
objetivos para los que fueron creadas.
En cuanto a las personas jurídicas, obviamente tienen una carga fiscal más pesada que la de
las personas naturales, pues su misma esencia las obliga a tributar de distintas formas. Sin
embargo, la Reforma del 2017 eliminó el CREE, la sobretasa al CREE y el Impuesto a la
riqueza, consolidado el Impuesto a la Renta como único tributo en este rubro:
Durante el 2017 su tarifa fue del 34% más 6% de sobretasa.

24
En el 2018 es del 33% más 4% de sobretasa, aplicable sólo a las empresas con utilidades
mayores a 800 millones de pesos.
A partir de 2019 habrá una tarifa única del 33%.
Por lo demás, el artículo 562 del Estatuto Tributario afirma que, para la correcta
administración, recaudo y control de los impuestos nacionales, la DIAN debe establecer,
mediante resolución, los contribuyentes que deban ser calificados como grandes contribuyentes.
Mediante la Resolución No. 000027 de 2014, la DIAN definió las condiciones para ser
calificado como gran contribuyente y el procedimiento para hacerlo. Entre éstas destacan:
Activos fijos declarados superiores a 3.000.000 UVT.
Patrimonio líquido declarado superior a 3.000.000 UVT.
Ingresos brutos en el impuesto de renta superiores a 2.000.000 UVT.
Impuesto a cargo declarado en el impuesto de renta superior a 35.000 UVT.
Un total anual de retenciones informadas en declaraciones mensuales superior a 300.000
UVT.
Entre sus obligaciones principales, deben actuar como agentes retenedores del impuesto sobre
las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados.
Trámite ante El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
A través del portal web de EnColombia, (2014), se puede determinar la información necesaria
para inscribir a un ente privado al sistema aduanero y poder importar y exportar mercancías,
según esta página, el procedimiento se describe como:

25
 Para Importación de bienes cuyo valor sea Mayor a USD1.000:
a) Se debe adquirir Firma Digital ante una entidad autorizada por la Superintendencia de
Industria y Comercio (Certicamara).
b) Inscripción en el Grupo Operativo a través del correo registro@mincomercio.gov.co
(RUT, Nombre de la empresa, Nombre del representante legal, dirección de correo
electrónico, número de teléfono, fax, dirección y ciudad de domicilio). Por medio de
correo electrónico, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo asigna un usuario
y una contraseña.
c) Diligenciamiento del registro a través del sistema VUCE: www.vuce.gov.co, ingresar
por el módulo de Importaciones y realizar el correspondiente pago vía electrónica. El
valor del Registro de Importación por cada 1800 caracteres es de $30.000.
 Para Importación de bienes cuyo valor sea menor a USD1.000:
a) Inscripción en el Grupo Operativo, Calle 28 # 13 A 15 Local 3, con Cámara de
Comercio y RUT.
b) Firma de Condiciones de Uso en el grupo operativo. A través de correo electrónico se
asigna un usuario y una contraseña.
c) Elaboración del registro de importación a través del Sistema VUCE, en
www.vuce.gov.co.
d) Pago de Registro de Importación electrónica.

26
Economía de los países de América Latina
Gráfico 4. PIB de países Latinoamericanos 2017-2018
Fuente: CEPAL – Balance preliminar de las economías de América Latina y el Caribe
El análisis de esta gráfica evidencia que el PIB en Colombia con respecto a otras naciones de
América está por debajo de la media, esto implica que el aumento en la recaudación de
impuestos mejoró, pero no es suficiente para lograr una próspera economía; se deben
implementar estrategias que regularicen y permitan aumentar el producto interno bruto de la
nación para generar un mejor desarrollo y una mejor calidad de vida para los ciudadanos, ya que
el PIB es una magnitud macroeconómica que expresa el valor monetario de la producción de
bienes y servicios de demanda final de un país o región durante un período determinado,
normalmente de un año; la relación que tienen con el sistema tributario es que a mayor
producción de bienes y servicios, se deben recaudar más impuestos y se deben tener más
beneficios a la población. (Fuente: elaboración propia).

27
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
Impuestos que tienen relación con la empresa Thym´s Colombia
Impuesto de renta
Se trata de un impuesto anual de año vencido. Su periodo gravable es del 1 de enero al 31 de
diciembre de cada año. Es un impuesto que grava las utilidades y eventualmente el patrimonio.
La tarifa del impuesto es:
Año 2016: 34% Renta 25% + un 9% de CREE.
Año 2017: 34% Renta
Año 2018: 34% Renta
Año 2019 y siguientes: 33%
Se presenta una declaración anual, su vencimiento es programado conforme al calendario
tributario que anualmente expide el Gobierno Nacional y el cual se determina conforme al
número de identificación tributario (NIT) asignado a la empresa.
Análisis del pasante del ISR
Esta empresa cumple a cabalidad con este impuesto, al revisar y analizar las declaraciones
pasadas. La empresa tiene un pasivo por impuestos diferidos que son impuestos a favor de la
entidad, atribuibles a la utilidad del período y que surgen de las diferencias temporales, las
pérdidas fiscales y los créditos fiscales con un monto de 2.184.198 pesos para el año 2016 y
1.092.098 pesos para el período 2017, pudiendo ser estos pasivos reducibles al impuesto de
renta.(Fuente: elaboración propia).

28
IVA
La empresa Thym´s Colombia tuvo un gasto por impuestos de 1.683.348 pesos para el 2016 y
1.476.974 pesos para el 2017, sin embargo estos valores se deben comparar con las ganancias
por impuestos y la diferencia será el valor de impuesto a pagar por cada año estudiado, tales
valores de ganancia serían 2.599.692 pesos para el 2016 y 2.369.515 pesos para el 2017 para
generar una diferencia de pago de impuestos de 916.344 pesos para el 2016 y 892.541 pesos para
el 2017, teniendo una disminución pequeña entre los dos años; si el excedente es positivo implica
ganancias para el ente, de lo contrario genera un déficit o pérdida al haber cancelado más IVA en
compras que recaudación ventas. A continuación se muestran las tablas detalladas de los valores
recaudados y pagados de IVA de los años 2016 y 2017:
Tabla 1
Desglose del IVA del año 2016
Año: 2016
MES IVA por IVA por ventas Pago o
compras Retención
ENERO $ 154.200 $ 224.341 $ 70.141
FEBRERO $ 112.873 $ 267.341 $ 154.468
MARZO $ 44.231 $ 187.458 $ 143.227
ABRIL $ 102.658 $ 165.874 $ 63.216
MAYO $ 143.800 $ 133.929 -$ 9.871
JUNIO $ 163.981 $ 267.857 $ 103.876
JULIO $ 94.325 $ 199.431 $ 105.106
AGOSTO $ 87.452 $ 234.748 $ 147.296
SEPTIEMBRE $ 124.748 $ 174.814 $ 50.066
OCTUBRE $ 203.143 $ 229.540 $ 26.397
NOVIEMBRE $ 184.727 $ 245.538 $ 60.811
DICIEMBRE $ 267.210 $ 268.821 $ 1.611
TOTAL $ 1.683.348 $ 2.599.692 $ 916.344
Datos obtenidos en el Departamento de Contabilidad de la empresa (elaboración propia).
29
Tabla 2
Desglose del IVA del año 2017
Año: 2017
MES IVA por IVA por ventas Pago o
compras Retención
ENERO $ 131.430 $ 163.834 $ 32.404
FEBRERO $ 142.572 $ 231.421 $ 88.849
MARZO $ 87.503 $ 206.784 $ 119.281
ABRIL $ 94.745 $ 184.366 $ 89.621
MAYO $ 73.987 $ 127.641 $ 53.654
JUNIO $ 102.731 $ 197.452 $ 94.721
JULIO $ 124.526 $ 180.201 $ 55.675
AGOSTO $ 100.544 $ 154.257 $ 53.713
SEPTIEMBRE $ 144.754 $ 233.446 $ 88.692
OCTUBRE $ 157.430 $ 199.547 $ 42.117
NOVIEMBRE $ 160.839 $ 274.580 $ 113.741
DICIEMBRE $ 155.913 $ 215.986 $ 60.073
TOTAL $ 1.476.974 $ 2.369.515 $ 892.541
Datos obtenidos en el Departamento de Contabilidad de la empresa (elaboración propia).
Impuestos Nacionales y Distritales
Existen dos tipos de Impuestos, los nacionales que se pagan a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) y los distritales que se pagan a la Secretaria de Hacienda de Bogotá
(SHD).
Impuestos Nacionales
La empresa los liquida en el portal de la Dian y desde allí se direcciona al banco para realizar
el pago.
30
Impuestos Distritales (Bogotá)
El impuesto de Industria y Comercio
Grava el desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro del distrito
capital. Se toman los ingresos y se multiplica por la tarifa de acuerdo a la actividad económica
que desarrolla la empresa. Para la actividad que realiza la empresa la cual es industrial y
comercial, está obligado a inscribirse en el RIT -Registro de Información Tributaria- y declarar y
pagar el impuesto de industria de acuerdo al régimen al que pertenezca. Su pago puede ser anual
o bimestral dependiendo de los ingresos brutos de la empresa y el tipo de régimen al que
pertenece, en este caso régimen común, si esta cifra supera los 12.457.000 de pesos se debe
pagar bimestral, y este es el caso de la compañía.
Tabla 3
Tasa de impuesto de industria y comercio
Listado de actividades Tarifas

vigentes
(Por
mil)
a. Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de 4,14
vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de 6,9
transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4
b. Actividades Comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y 4,14
libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas 6,9
motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y 13,8
venta de joyas
Demás actividades comerciales 11,04
Del portal web http://www.finanzaspersonales.co
31
La fila que está en roja es la que refleja a la actividad de la compañía Thym´s Colombia.
Impuestos por transacciones comerciales
En arancel aduanero se trata de una tasa administrada por la Aduana de Colombia que se
genera en el momento de la importación de la mercancía. Su tarifa promedio es hoy día del orden
de 8,5%.
Para importar en Colombia se debe pertenecer al Régimen Común, para ello debe estar
inscrito en Cámara de Comercio y tener Registro Único Tributario-RUT, el cual se constituye
como el único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones
administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
Para el caso de la empresa, importa productos del reino vegetal y productos minerales para la
elaboración de sus productos; dependiendo del tipo de mercancía se designan porcentajes de
aranceles a través del DIAN. La tasa de este impuesto es del 7% para esta empresa por la
cantidad de materia prima que necesita del exterior; un aproximado de 4.300 dólares en el año
2017 fueron utilizados para la compra de agentes alcalinizantes (permite que el color se
impregne más en el cuero cabelludo) y agentes tratantes (agentes derivados de la silicona),
traídos de Panamá, por lo cual se tuvo que pagar un impuesto aproximado en el año de 300
dólares que equivale a 900.000 pesos colombianos.
Relación de la empresa con el sistema tributario de Colombia
Al determinar los diversos impuestos que aporta la empresa, principalmente los relacionados
con las importaciones, se pudo observar que se debieron realizar considerables trámites para la
inscripción y obligación en los entes correspondientes a los aranceles que se deben distribuir en
porcentajes dependiendo del tipo de impuesto; la empresa como productora de tintes, aplicativos
32
al cabello, artículos de higiene personal, etc., no entra en el rango de las empresas de
exoneración de algunos impuestos a la hora de la importación y del valor del IVA, debido a que
no es producto básico, por ende debe cumplir con las obligaciones descritas anteriormente para
mantenerse al margen de la ley y no evadir estas obligaciones. En la Tabla 3 se muestra el estado
financiero de la compañía Thym´s Colombia del año 2016 y 2017, donde describe datos
importantes del movimiento comercial que presentó:
Tabla 4
Estado financiero de la empresa
NIT FECHA PERIODO Ingresos Costo de Ganancia Otros

CORTE de ventas bruta ingresos
actividades
ordinarias
900334174 31/12/2016 2016 25414308 10296028 15118280 155788
900334174 31/12/2017 2017 24115379 9933812 14181567 445468
Costos de Gastos de Otros Ganancia Ingresos Costos

distribución administración gastos, (pérdida) financieros financieros
por por
función actividades
de
operación
5725055 4915826 252978 4380209 57923 155092
6001458 4146787 197476 4281314 9724 444549
Ganancia Gasto Ganancia Ganancia

(pérdida), (ingreso) (pérdida) (pérdida)
antes de por procedente
impuestos impuestos, de
operaciones operaciones
continuadas continuadas
4283040 1683348 2599692 2599692

3846489 1476974 2369515 2369515
Datos obtenidos en el departamento de finanzas (elaboración propia).
33
Según los datos aportados por la empresa, y conociendo los valores que paga en impuestos a
través de los distintos medios, los montos son bajos para el tipo de actividad que desempeña, se
deben manejar estrategias de venta para incrementar no solo los tributos que por obligación debe
otorgar, sino las ganancias brutas que como se evidencia en la tabla 5 para el 2017, fueron de
14.181.567 de pesos, es una empresa que produce, distribuye y vende, esta cifra esta baja para la
envergadura de las actividades que desempeña. Todos los impuestos se llevan acorde a lo que
dictan las leyes; el conflicto visto es que se debe incentivar las ventas y mejoras estos estados
financieros a través de estrategias publicitarias y aborde de clientes en potencia para tener mejor
margen de ganancias y así aportar más tributos a la nación, es un beneficio mutuo. (Elaboración
propia).
Propuesta de creación de nuevo cargo
CARGO: Auxiliar de Auditoria de Cartera y Ventas.
JEFE INMEDIATO: Auditor de Cartera y Ventas.
Funciones y responsabilidades:
 Establecer medidas preventivas y correctivas para el fortalecimiento interno de la cartera y
ventas.
 Verificar el cumplimiento de las directrices establecidas para el recaudo de la cartera y ventas
del producto.
 Generar acuerdos de pago a clientes morosos.
 Realizar conciliación de devoluciones.
 Realizar ajustes de saldos.
 Verificar el estado y uso de la de documentación.

34
 Verificar el rendimiento del vendedor o la zona en cartera.
 Realizar capacitaciones.
 Suministrar información actualizada y detallada de los datos de cartera.
 Determinar el rendimiento del vendedor o la zona.
 Verificar y crear de rutas para vendedores y transferencias.
 Seguimiento diario a los ejecutivos de ventas.
 Seguimiento y depuración de auditoria.
 Ingreso de planillas de impulso (Semanal).
 Seguimiento a la cartera de los clientes del código 100.
 Circularización de cartera (Como mínimo 2 veces al año).
 Capacitación de vendedores nuevos y trasferencistas.
 Monitoreo y seguimiento al rutero de los vendedores.
 Monitoreo y seguimiento de las correrías a los gerentes comerciales.
 Auditar el rutero de los vendedores.
 Realizar las correcciones de geo-referenciación de los clientes.
 Gestionar el desempeño de los vendedores.
 A diario debe solicitar a los representantes un rutero a seguir durante el día el cual se planea
siguiendo las necesidades que tenga tanto la empresa como el cliente. El objetivos del
mismos es que cada zona quede visitada por el representante para su actividad de vender y
cobrar de tal manera que este minimice gastos y maximice buenos resultados de tal manera
que ningún cliente quede desentendido.
 Colaborar con el cobro de cartera urgente o morosa.

35
 Demarcar geográficamente Bogotá y hacer respetar y cumplir con la atención a cada zona por
parte de los representantes.
 Adjudicar a los representantes los clientes nuevos.
 Cada 15 días entregar un informe de gestión a gerencia que indique el crecimiento de la zona,
clientes nuevos, clientes efectivos, número de cuentas, valor de cobros, rotación de
productos, y los problemas más repetitivos por parte de los clientes.
 Junto con cartera mínimo una vez por mes se debe revisar cartera a todos los representantes.
 Hacer seguimiento a la cartera con más de 30 días de vencida.
 Exigir puntualmente 2 informes por semanas de gestión y de cobro para los gerentes
regionales.
 Exigir puntualmente un informe general de gestión a cada gerente regional más las metas
propuestas, alcances obtenidos y faltantes para el cierre cada mes con sus respectivas
observaciones y propuestas.
 Verificar constantemente con el departamento de cartera el estado de cartera de cada una de
las zonas y ayudar a la cobranza de las mismas.
 Escuchar y verificar posibles quejas o necesidades por parte del gerente regional.
 Seguimiento y control de Vendedores, Transferencias y Asesoras de Belleza.
 Revisión de reportes de ventas, informes, recibos de caja, pedidos, notas de devolución y
todos los formatos inherentes a la labor comercial.
 Verificación del cumplimiento del Plan de Ventas del vendedor.
 Revisar los informes diarios de ventas de cada ejecutivo, conciliando dineros VS recaudos,
consecutivo de recibos de caja, pedidos, liquidaciones y bonificaciones.
 Auditoria de cartera (Nivel Nacional).

36
 Seguimiento nacional de Mercaderístas.
 Establecer cuota de ventas a Mercaderístas.
 Establecer o proponer incentivos por cumplimiento de metas de ventas y recaudo (Parte
comercial).
Debido a la saturación laboral que se encuentra en el departamento administrativo de cartera y
facturación, se hizo una propuesta formal para hacer un cargo el cual está orientado en realizar
todas las actividades que toman tiempo y son de contacto directo con los ejecutivos y los
gerentes regionales; esto con el fin de acelerar el proceso de cartera y dar una solución rápida a la
cantidad de quejas por demora de envíos de mercancía. Todo esto se visualiza desde el
departamento de cartera que es parte del mismo departamento de ventas y se analizó
profundamente con los gerentes de auditoria y ventas dado que son los responsables directos por
las demoras y las quejas que los clientes realizaban.
Por otra parte el ambiente laboral es muy denso, debido al estrés que se maneja en esta área,
llegando a un punto donde genera conflictos internos entre los mismos compañeros por retrasos
en el desarrollo del trabajo.
El gerente general revisó la propuesta, argumentando que es muy viable, la única traba era la
aprobación por parte del dueño de Thym´s Colombia, sin embargo, es un cargo que se necesita y
su inversión es mínima para el beneficio que obtendrá la compañía (Fuente: elaboración propia).
37
CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES
A través de esta experiencia de pasantías, se logró obtener conocimientos e información del
manejo de tasas tributarias, especialmente relacionadas con las importaciones, comprensión del
resumen de pagos de impuestos de la compañía en los años 2016 y 2017, que como se describió
en el análisis de los resultados, los ingresos son bajos para las actividades que desempeña la
empresa; al ser bajos, los impuestos otorgados al Estado también, hay que incrementar el estado
financiero para mejorar de forma general la empresa, a través de aumento de ventas y
minimización de costos; Thym´s Colombia, tiene excelentes productos, servicios y buena mano
de obra, solo se debe incentivar más y plantear estrategias que impulse el crecimiento de la
compañía.
Es fundamental tener conciencia de la importancia que conlleva el aplicar un correcto uso de
estos sistemas existentes y reglamentarios en Colombia, principalmente los relacionados con las
importaciones, debido a que de forma directa o indirecta se están realizando los aportes al Estado
que serán traducidos a mejoras y beneficios en el área pública.
Se determinó las problemáticas que se presentarían si la empresa desconoce o desobedece
sobre los aportes que debe otorgar a la nación y la organización financiera, a través de los
departamentos que trabajen con estas áreas, para evitar sanciones que puedan afectar tanto la
productividad, como la economía de la compañía. Continuamente se describió brevemente por
qué enfocarse en este tema, que se resume en dos razones, la primera es por la afinidad que tiene
con la carrera, siendo de gran aporte al conocimiento y experiencia del pasante y la segunda es
que al tratarse de una empresa de mediana envergadura, se manejan criterios de impuestos por
importación, finanzas, contabilidades y demás departamentos asociados al tema.

38
Se ejecutaron los objetivos de la investigación, primero indagando información relacionada
con la empresa Thym´s Colombia, para conocer su actividad y relación con los sistemas
tributarios; se dieron definiciones claves y fidedignas para la comprensión de la investigación y
al final, la evaluación del proceso de importación de la empresa y sus respectivos aranceles para
lograr establecer un criterio preciso y con base, donde la tasa de impuesto por importaciones es
de 7 % del monto de la compra y es una compañía que importa menos de 1000 dólares
mensuales, teniendo un proceso diferente a las empresas que importan grandes cantidades de
productos terminados y materias primas que sobre pasan esta cifra.
Mensualmente se invirtieron en las materias primas necesarias de Panamá, 360 dólares,
equivalentes a 1.080.000 pesos, para tener un impuesto de 25,2 dólares, equivalentes a 75.600
pesos, donde se procede a nacionalizar el producto y pagar el impuesto requerido, se debe tener
en cuenta que este valor no incluye el costo por transporte que es otro gasto a la hora de importar
cualquier mercancía.
Todo el contenido investigado de otras fuentes fue necesario para comprender que el tema
tiene gran relación con estudios de otras empresas que verifican los aspectos financieros y
contables constantemente. Se describen cifras del valor del IVA en Colombia con respecto a
otros países de Latinoamérica para así tener un conocimiento del producto interno bruto que es
factor fundamental en la economía de una nación y al tener una economía estable se permite un
buen desarrollo al sector privado.
La empresa se halló en un estado actualizado de cumplimiento de las obligaciones con la
nación, ya que al visualizar soportes en la compañía y presentar cifras en esta monografía, se
considera que cumple con sus atribuciones de IVA, ISR, impuestos distritales, por
importaciones, entre otros; además se observó que se tiene la iniciativa de realizar charlas y
39
actualizaciones a través de un convenio con la DIAN que presta facilitadores para aclarar dudas e
informar de los cambios y mejoras que deban generar en la empresa; como es una plantilla de
aproximadamente 35 empleados, entre personal directivo y obrero se debe trabajar en conjunto
para hacer valer los sistemas tributarios promulgados por el estado y tener competencia en las
actividades asignadas a cada colaborador.

40
RECOMENDACIONES
Realizar un trabajo de organización de información para contemplar los valores exactos de los
pagos de impuestos, ya que se tuvo que realizar tal actividad por parte del pasante al no tener un
resumen de los valores de impuestos que paga la empresa.
Indagar sobre posibles empresas Colombianas que puedan facilitarle los insumos que se
requieren del exterior y así minorar costos y aumentar la economía de la nación.
Agrupar departamentos que pudieran realizar actividades en conjunto para tener más
comunicación en la empresa.
Promover y aplicar técnicas de crecimiento financiero, debido a que las ganancias netas
indicaron que la empresa vive al día y en caso de algún evento infortunio, podría no lograr cubrir
la necesidad que se pueda presentar.
Tener en consideración la propuesta del cargo de auxiliar de auditoría de carteras y ventas,
que generará un importante beneficio para mejorar los ingresos de la compañía.

41
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https://blog.nubox.com.co/como-funciona-el-sistema-tributario-colombiano.
Revista Web Dinero. (2017). Antecedente de disminución de impuestos
https://www.dinero.com/edicion-impresa/pais/articulo/empresas-en-colombia-pagan-menos-
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Rodríguez, C. (2016). Antecedente titulado así funciona el sistema tributario de Colombia y la
DIAN. https://www.larepublica.co/economia/asi-funciona-el-sistema-tributario-de-colombia-
y-la-dian-2346891.
Sputnik mundo revista web. (2018). Latinoamérica se encuentra por debajo de la media mundial.
https://mundo.sputniknews.com/economia/201801161075448363-iva-impuesto-fiscal-
economia/
Slideshare. (2013). Taxonomía de Bloom. https://es.slideshare.net/LaNdyReYes/anexo-2-verbos-
de-la-taxonoma-de-bloom
Thym´s Colombia. (2018). Página web oficial de la empresa. https://www.thyms.co/

Sistema Tributario en Colombia Final Octubre 2018

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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS

Sistema Tributario con Relación a la Empresa Thym´s Colombia

Miguel Ángel Bautista Sandoval

Corporación Universitaria Republicana

Notas del autor

Miguel Ángel Bautista Sandoval, Finanzas y Comercio Internacional

Esta monografía ha sido financiada por el alumno

La correspondencia de esta monografía debe ser dirigida al Prof. Guillermo Fino

Corporación Universitaria Republicana, Cra. 7 #19 - 38, Bogotá

Contacto: Telf. (1) 2862384

Objetivos de la investigación ............................................................................................. 6

Objetivo general ............................................................................................................. 6

Objetivos específicos ..................................................................................................... 6

Alcance y limitación .......................................................................................................... 8

Marco de referencia .......................................................................................................... 10

Razón social de la empresa .......................................................................................... 10

Dirección, teléfonos y correo electrónico .................................................................... 10

Reseña histórica ........................................................................................................... 11

Política institucional ..................................................................................................... 12

Matriz DOFA ............................................................................................................... 14

Departamentos de la empresa relacionados con las finanzas y comercio internacional.

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones: ................................................................ 17

Bases teóricas ................................................................................................................... 18

Origen del impuesto en Colombia................................................................................ 18

Tipos de impuestos ....................................................................................................... 20

Impuestos directos .................................................................................................... 20

Impuestos nacionales ............................................................................................... 21

Impuesto al registro ...................................................................................................... 21

Impuestos municipales ............................................................................................. 21

Sistema tributario ......................................................................................................... 22

División de los contribuyentes ..................................................................................... 23

Trámite ante El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo .................................... 24

Economía de los países de América Latina .................................................................. 26

CAPÍTULO III ............................................................................................................. 27

Análisis del pasante del ISR ......................................................................................... 27

Impuestos Nacionales y Distritales .............................................................................. 29

Impuestos Nacionales ................................................................................................... 29

Impuestos Distritales (Bogotá) .................................................................................... 30

El impuesto de Industria y Comercio ....................................................................... 30

Impuestos por transacciones comerciales ................................................................ 31

Relación de la empresa con el sistema tributario de Colombia ....................................... 31

Propuesta de creación de nuevo cargo ............................................................................. 33

Gráfico 1. Logo de la empresa Thym´s Colombia ……………………………………11

Gráfico 2. Organigrama de la empresa……………………………………………….14

Gráfico 3. Matriz DOFA de la empresa Thym´s Colombia…………………………..14

Gráfico 4. PIB de países latinoamericanos 2017-2018……………………………….26

Tabla 1. Desglose del IVA del año 2016…………………………………………………28

Tabla 2 Desglose del IVA del año 2017………………………………………………….29

Tabla 3 Tasa de impuesto de industria y comercio…………………………………….…30

Tabla 4 Estado financiero de la empresa……………………………………………….…32

La empresa Thym´s Colombia lleva más de 20 años en el mercado nacional, ofreciendo

Para todo futuro profesional en el área de finanzas y comercio, es fundamental conocer el

importaciones, que es un impuesto de tipo nacional y el impuesto de industria y comercio que es

finalmente, lograr la comprensión financiera de la empresa con relación a las importaciones.

El proceso de pasantías es uno de los pasos requeridos para la captación y aplicación de

Al inicio se observará el planteamiento del problema, donde se aportarán argumentos y

explicaciones de la necesidad que se tiene de realizar el proceso de pasantías y referirlo a un

lo largo de esta práctica.

El sistema tributario planteado por el Estado, a través de las recaudaciones, es la principal

Existen dependiendo de la actividad, distintas formas de recaudación, ya sea por un seguro o

actividades y se fue reglamentando este proceso.

Planteamiento del problema

En Colombia, aproximadamente el 48% de las empresas importan o exportan bienes y