UNIVERSIDAD PERUANA DE

LAS AMERICAS

DERECHO TRIBUTARIO
Docente
Fabricio Medrano García

TEMA
FORO CALIFICADO DERECHO
TRIBUTARIO

2019

FORO CALIFICADO DERECHO TRIBUTARIO

CUESTIONARIO
1. DISTINGA CUANDO NACE Y CUANDO SE HACE EXIGIBLE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA.
2. Que entiende usted por Responsabilidad Solidaria en materia Tributaria. A
través de un ejemplo precise algún caso de Responsables Solidarios en
calidad de Adquirientes de bienes.
3. EN QUE CONSISTE EL DERECHO DE REPETICIÓN RESPECTO DE LOS
OBLIGADOS SOLIDARIOS EN MATERIA TRIBUTARIA.
4. QUE ENTIENDE USTED POR PRESION TRIBUTARIA?
5. LA DEUDA TRIBUTARIA ES EL MONTO A PAGAR POR EL
CONTRIBUYENTE. COMO ESTÁ INTEGRADO LA DEUDA PAGADA
DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO Y FUERA DEL PLAZO?
6. PARA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, LA TRASMISIÓN DE LA DEUDA
TRIBUTARIA ENTRE PERSONAS NO ES LEGAL Y POR TANTO INEFICAZ.
HABRA ALGUNA FORMA EN QUE SÍ ES VALIDO Y ADMITIDO POR ELLA?
7. PORQUE LA LEY TRIBUTARTIA ES CONSIDERADA LA FUENTE MEDIATA
DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?
8. COMO DEFINE USTED EL HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA?
9. QUE DIEFERENCIAS EXISTEN ENTRE INAFECTACION Y EXONERACION
TRIBUTARIA?
10. LA CONDONACIÓN ES UNA FORMA DE EXTINGUIR LA DEUDA
TRIBUTARIA, LA AMNISTÍA TAMBIEN LO ES. EN QUE SE DIFERENCIAN?

DESARROLLO

1. La obligación tributaria, que es de derecho público, es el vínculo entre el

acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.
La obligación de pagar un tributo como el IGV, nace cuando se realiza el hecho
previsto en la ley como generador de la obligación tributaria., es decir cuando
seproduce en la realidad el hecho previamente establecido en la ley para que sea
exigible su cumplimiento.

2. Definición de responsable solidario. ... Cuando existe una responsabilidad

solidaria, una persona tiene derecho a reclamar el pago de una deuda o el
resarcimiento de un daño a cualquiera de los responsables o incluso a todos
ellos, sin que ninguno pueda excusarse para evadir su responsabilidad.
Responsabilidad solidaria de los socios frente a las obligaciones tributarias.
La responsabilidad solidaria de los socios de una empresa en materia
impositiva, significa que éstos tienen que responder con su patrimonio por los
impuestos que la sociedad le adeude al estado.
3. El Derecho de Repetición tributaria consiste en que tiene toda persona para
reclamar lo pagado indebidamente por error o por haberlo efectuado antes y en
lugar del verdadero obligado o responsable; asimismo los sujetos obligados al
pago del tributo como responsable solidario, tienen derecho a exigir a los
respectivos contribuyentes la devolución del monto pagado.

4. Para comparar el esfuerzo fiscal de un país respecto a otros es imprescindible

compararlo respecto a la riqueza que genera la economía de ese país.
Medición de la presión fiscal
La presión fiscal se mide según el pago efectivo de impuestos y no según la
cantidad nominal que indica la legislación, de tal modo que, a mayor evasión
impositiva, menor presión fiscal, aunque las tasas impositivas puedan ser altas.
Los habitantes con menos posibilidades de evasión fiscal son los consumidores,
por eso muchos Estados les suelen elevar la presión impositiva.
Esta presión fiscal sobre el trabajo se identifica con la cuña fiscal, que es el
porcentaje que representan los impuestos salariales y las cotizaciones sociales
sobre el total del coste laboral.

5. La Entidad, establece una serie de periodos en los que liquidar los

impuestos, es decir, las fechas en las que presentar la declaración de la
renta, hacer la declaración trimestral de el Impuesto de Sociedades, el
Impuesto sobre Patrimonio y en general cualquier tipo de tributo. Incluso
los tributos gestionados por los ayuntamientos, como pueda ser el
Impuesto sobre Bienes e Inmuebles, el impuesto de tasas, disponen de
periodo acotado para su pago.
6. En la trasmisión de la deuda nos encontramos ante una trasmisión de
sucesiones en un sentido técnico, en la relación jurídica tributaria, con la
consecuente desaparición del sujeto pasivo contribuyente; colocándose en
el lugar del sucesor, que se convierte, en nuevo sujeto pasivo de la
obligación.
Sin embargo los supuestos de responsabilidad suponen una extensión, de
la obligación personal impositiva, porque el responsable requiere la
existencia del contribuyente, resultando así, obligatorio el pago de la
deuda junto a aquel.

7. La recaudación tributaria es una función primordial para cualquier gobierno,

porque recaudar tributos eficientemente, hace posible que los recursos
puedan invertirse en cubrir el costo de las obras o servicios que demanda
la colectividad.
Sin embargo, las entidades locales muchas veces no logran captar los
recursos suficientes, no obteniendo buenos resultados en su gestión
tributaria, generando así, serias limitaciones en la inversión, que no se
 obtiene oportunamente por diversas causas. Las principales causas son: la
impuntualidad en el pago, gracias a la benevolencia de los gobiernos de
turno en condonar deudas tributarias.

8. El hecho generador se debe entender como aquel acto económico o

negocio que resulta afecto al tributo y cuya realización u omisión va a
generar el nacimiento de la obligación tributaria. Es decir, es un hacer o un
no hacer.
El hecho generador da nacimiento a la obligación tributaria, pues la ley por
sí sola no puede cumplir con este fin; esto, debido a que la norma no
puede indicar dentro de su ordenamiento a los deudores individuales del
tributo, por tal razón es que se sostiene del hecho imponible, que al
realizarse determina el sujeto pasivo y la prestación a que está obligado.

9. Respecto a la diferencia de los referidos términos, señalando "que la

"inafectación" se refiere a una situación que no ha sido comprendida dentro
del campo de aplicación del tributo, es decir, que está fuera porque no
corresponde a la descripción legal hipotética y abstracta del hecho concreto
(hipótesis de incidencia).
En tanto que el término "exoneración" se refiere a que, no obstante que
la hipótesis de incidencia prevista legalmente se verifica en la realidad, es
decir, que se produce el hecho imponible, éste por efectos de una norma
legal no da lugar al nacimiento de la obligación tributaria, por razones de
carácter objetivo o subjetivo", la potestad de desgravar viene a constituir la
consecuencia del poder de gravar del que goza el Estado.

10. La condonación, remisión o perdón de la deuda, es el acto jurídico por el

que un acreedor expresa su voluntad de extinguir total o parcialmente su
derecho de crédito, sin recibir nada a cambio. Supone la extinción de
(todas o parte de) las obligaciones que tiene un deudor hacia su acreedor.
La condonación de intereses, multas y recargos está previsto que se
aplique: Con la remisión del 100%, si el pago del impuesto es realizado
dentro de los 60 días hábiles siguientes a su publicación.