REGISTROS ADMINISTRATIVOS DE GASTOS

Definiciones:

1.- Certificación presupuestal.- acto de administración cuya finalidad es garantizar que se

cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto
con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, en función a la
PCA, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario.

2.- Compromiso.- El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario

facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente
aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los
créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las
modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la
generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe
afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

El compromiso se sustenta con los siguientes documentos:

3.- Devengado.- El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce una
obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el
derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto
institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a
las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.

4.- Pago.- El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o
total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del
gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público.
Caso N°11.- Pago del Servicio de Energía Eléctrica.

Con Fecha 20 de Enero del 2018, la entidad realiza el pago de la Energía Electrica por la suma
de S/ 1000

La afectación presupuestal es la siguiente:

Rubro 07 TR A Clasificador 23.22.11 Secuencia Funcional 0014 Gestión Administrativa

 El primer paso es efectuar la Certificación Presupuestal

 Seleccionamos el ícono de la Hoja, que es nuevo registro

Procedemos a llenar los campos requeridos, como el numero de Memorandum, la

Fecha, Rubro y la justificación de la certificación.

Para nuestro Caso será el certificado N° 0001 de Fecha 10-01-2018

Luego vamos a la opción Seleccionar Meta, en la siguiente ventana seleccionamos el
clasificador del gasto y la Meta (Secuencia Funcional) y lo trasladamos al lado derecho
Damos en Aceptar

En Monto Origen, se pone el monto a certificar, que no es el mismo a pagar en el mes, recordar
que la certificación es por el total de lo que se prevee cancelar y luego se da Grabar.

Nota.- En los gastos de servicios públicos que se puede estimar el monto a cancelar durante el
año, se certifica por el total.
Luego aprobaremos esta certificación, ejecutando el programa aprueba_certificado_2018.exe
que se encuentra dentro de la carpeta CORREO del SIAF_DEMO

 Aprobado la certificación, se procede a efectuar el compromiso anual, para lo cual

presionamos clic derecho del mouse y elegimos la opción Insertar Compromiso Anual.
En la siguiente ventana, llenamos los siguientes campos:

Documento: 060 Contrato Suscrito (Varios) , también puede se puede Generar una O/S
Numero: Para nuestro ejemplo será el N° 0001
Fecha: 10-01-2018
Proveedor: 20100188628 Sociedad Electrica del Sur Oeste S.A.
Justificación: El concepto del gasto de este compromiso anual
Monto: Al ser un monto que se puede estimar es el mismo que el Certificado.

Luego damos en Grabar

Para aprobar el compromiso anual, hacemos el mismo procedimiento que el certificado, vamos a
la carpeta CORREO y ejecutamos el programa aprueba_certificado_2018.exe
 Compromiso mensual: Es la afectación por el pago del consumo del mes, el cual
rebajará del compromiso anual que hemos aprobado previamente.

El compromiso mensual, Devengado y Giro se registran en la Opción Registro – Registro

SIAF.

Una vez dentro, seleccionamos nuevo y comenzamos a registrar el compromiso mensual

Datos:

Tipo de Operación: N Gasto – Adquisición de Bienes y Servicios

Código: 032 Orden de Servicio N° 0001 Fecha: 15-01-2018

Mejor Fecha: Fecha probable de pago, debe ser día hábil

La aprobación es igual a como se hizo con los ingresos, clic derecho al mouse y elegir
Autorización (Versión Demo)

 Devengado: Una vez aprobado la fase del compromiso, procedemos a efectuar la fase
del devengado para lo cual presionamos click derecho del mouse y elegimos Insertar
Fase.
 En el devengado se registra con los comprobantes de pago autorizados por SUNAT que
sustenta el gasto.

Para nuestro caso sería el Recibo de Luz

Codigo: 014 Recibo de Servicios Públicos

Serie: 121
Numero: 000001
Fecha: 18-01-2018

 Giro: Aprobado el devengado, se procede a efectuar la fase del Girado, que viene a ser
la cancelación parcial o total de la obligación contraída.

Datos:

Documento A:
Código: 009 Comprobante de Pago
Número: 0002
Fecha: 20-01-2018
Banco: 2017-001-002 (En un sistema real es la cuenta que corresponda al
Rubro y Tr)

Documento B:
Código: 081 CCI
  Pago: El pago no se registra, esto es automático una vez el banco efectue el abono al
proveedor, bastará con transmitir y recepcionar esta información.

Caso N°12.- Compra de Utiles de Escritorio.

Datos:

- Certificado: Memorandum 0002 Fecha: 20-01-2018 Rubro 07 TR A

Clasificador 23.15.12 Meta 0024 Desarrollo Urbano Monto: S/ 500

- C. Anual: Tipo de Operación: N Gasto – Adquisición Bienes y Servicios

Documento: 031 Orden de Compra N°: 0001 Fecha: 24-01-2018
Proveedor: 10086642668 Jose Alvarado Alvarado

- C. Mensual: Documento: 031 Orden de compra N° 0001 Fecha: 24-01-2018

- Devengado: Código: 001 Factura Serie: 001 N°:03230 Fecha: 26-01-2018

- Giro: Documento A: Código: 009 Comprobante de pago N°: 0004

Fecha: 28-01-2018 Banco: 2017-001-002
Documento B: CCI
Caso N°13.- Asignación de Viaticos.

Datos:

- Certificado: Memorandum 0003 Fecha: 22-01-2018 Rubro 09

Clasificador 23.21.22 Meta 0014 Gestión Administrativa
Monto: S/ 640

- C. Anual: Tipo de Operación: AV Encargo Interno para viaticos

Documento: 043 Planilla de Viaticos N°: 0001 Fecha: 22-01-2018

- C. Mensual: Documento: 043 Planilla de Viaticos N° 0001 Fecha: 22-01-2018

- Devengado: Código: 043 Planilla de Viaticos N°:0001 Fecha: 22-01-2018

- Giro: Documento A: Código: 009 Comprobante de pago N°: 0005

Fecha: 28-01-2018 Banco: 2017-001-004
Documento B: 065 Cheque 12345678
Nombre: Miguel Cuadros Cuadros

Caso N°14.- Pago de Dietas .

Datos:

- Certificado: Memorandum 0004 Fecha: 26-01-2018 Rubro 07

Clasificador 21.110.12 Meta 0013 Normar y Fiscalizar
Monto: S/ 23 000

- C. Anual: Tipo de Operación: ON Gasto - Planillas

Documento: 039 Planilla de Dieta N°: 0001 Fecha: 26-01-2018

- C. Mensual: Documento: 039 Planilla de Dieta N° 0001 Fecha: 26-01-2018

Monto: S/ 1500

- Devengado: Código: 039 Planilla de Dieta N°:0001 Fecha: 26-01-2018

- Giro: Documento A: Código: 009 Comprobante de pago N°: 0006

Fecha: 30-01-2018 Banco: 2017-001-002
Documento B: 065 Cheque 123456808 Juan Regidor S/ 500
065 Cheque 12345824 Ricardo Regidor S/ 500
065 Cheque 123456832 Pedro Regidor S/ 500
Caso N°15.- Pago de Contrato Administrativo de Servicios

Datos:

- Certificado: Memorandum 0005 Fecha: 29-01-2018 Rubro 09

Clasificador 23.28.11 Meta 0014 Gestión Administrativa
Monto: S/ 500 000
Clasificador 23.28.12 Meta 0014 Gestión Administrativa
Monto: S/ 50 000

- C. Anual: Tipo de Operación: ON Gasto - Planillas

Documento: 232 Resumen Anualizado CAS N°: 001 Fecha: 29-01-2018

- C. Mensual: Documento: 232 Resumen Anualizado CAS N° 0001 Fecha: 29-01-2018

Clasificador 23.28.11 Monto: S/ 60 000
Clasificador 23.18.12 Monto: S/ 5 000

- Devengado: Código: 232 Resumen Anualizado CAS N°:0001 Fecha: 29-01-2018

- Giro: Documento A: Código: 009 Comprobante de pago N°: 0007

Fecha: 30-01-2018 Banco: 2017-001-004
Documento B: 068 Carta Orden 18000001 Banco de la Nacion S/ 65 000