CPEL

CARRERAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA

LABORAL

TAREA VIRTUAL II
 LIMA – PERÚ
2019
CONTABILIDAD GERENCIAL

I) PRESUPUESTO MAESTRO-EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial FUTBOL TOTAL SAC se dedica a la comercialización de pelotas.

La Gerencia General de la empresa le solicita a Usted que le ayude a elaborar los presupuestos
de su empresa por el periodo OCTUBRE Y NOVIEMBRE del 2018
Para ello le alcanza la siguiente información:

Estado de Situación Financiera al 31.09.2018

(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 18.000 Cuenta por pag. comerc. 16.000
Cuentas por cobrar comerciales 20.000 CTS 25.000
Crédito fiscal IGV 26.000 Total Pasivo Corriente 41.000
Existencias (400 pelotas) 20.000 Pasivo no corriente
Alquileres contratados por anticip. 3.000 Deuda al BCP largo plazo 30.000
Total Activo Cte. 87.000 Total Pasivo no corriente 30.000
Vehículos 90.000 Capital 96.000
(-) Depreciación vehículos -18.000 Resultados acumulados -8.000
Total activo no corriente 72.000 TOTAL PATRIMONIO 88.000
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 159.000 PATRIMONIO 159.000

Asimismo, le entrega información Respecto a:

1. VENTAS PROYECTADAS:
OCTUBRE NOVIEMBRE

Pelotas (unidades) 1,300 1,800

Precio de venta al público (Unitario S/.) 118 141.6

Se sabe también que en el mes de setiembre se vendió S/140,000 (valor venta) y de los cuales
quedo por cobrar el importe de S/20,000 que se cobrará en octubre

2. STOCK Y VALOR DE COMPRA

Se estima que el valor de compra unitario (adquisición) de pelotas en el mercado local para los
meses de octubre y noviembre, va a mantenerse respecto al mes de setiembre.
Asimismo, la empresa tiene como política que a fin de mes debe mantenerse como inventario
final de pelotas el 20% de las ventas del mes

3. GASTOS DE OPERACIÓN (En soles):

OCTUBRE NOVIEMBRE
Sueldos 15,000 18,000
CTS 9,000 10,000
Depreciación de vehículos 20% año
 Depreciación de muebles 10% año
Comisiones de ventas 2% de valor de venta
Vigilante de tiendas de ventas 1,800 +IGV 1,900+IGV

Los gastos operativos se pagan en cada mes (los que son desembolsables), el servicio de
vigilancia de la tienda se paga siempre a los 90 días.
Asimismo, considerar que los alquileres pagados por adelantado cuyo saldo figura al
31.09.2018 se devengan por el importe de S/1,000 en cada mes.

4. POLITICA COMERCIAL: Las ventas de un mes se cobrarán el 60% al contado y el saldo a

30 días. Las compras de pelotas de un mes serán pagadas en un 50% al contado y el saldo a
60 días.

5. INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL FLUJO DE CAJA:

5.1 El 31 de noviembre se vende un vehículo en S/. 18,000 más IGV (Costo original del
vehículo es S/. 22,000 y su depreciación acumulada es S/. 5,000), todo se cobra al contado
5.2. En el mes de octubre se pagará el 70 % de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/. 4,800 por pago de intereses en ese mes.
5.3 El 01.11.2018 se efectuará la compra de muebles por un valor de S/5,000 más
IGV (esta compra se paga en una única cuota en febrero 2019)
5.4 La CTS se pagan según las disposiciones legales
5.5 Las cuentas comerciales por pagar al 31.09.2018 se pagan en noviembre
5.6 El 31.010 la empresa recibe un préstamo del banco Continental (abonado en la
cuenta de la empresa) por S/25,000 para ser pagado en 6 meses a partir de diciembre
2018
5.7 El 30.11 se paga seguros contra incendio de la mercadería por el valor de
S/8,000 más IGV (este seguro se devengará en 6 meses) el pago es al contado
5.8 Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del
impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda. Considerar
también el pago a cuenta del impuesto a la renta de setiembre, si corresponde

SE SOLICITA:

Para el período de OCTUBRE y NOVIEMBRE los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas ( 1 Pto )

2. Cuadro de cálculo de ganancia (pérdida) en venta de activo fijo (1p)
3. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas) (1 Pto)
4. Presupuesto de compras. (1 Pto)
5. Cuadro de determinación del IGV en la venta del vehículo (1pto)
6. Liquidación de impuestos. (3 Pto)
7. Presupuesto del estado de Estado de Resultados febrero y marzo (3 Ptos)
8. El flujo de caja (5 Ptos)
9. El Estado de Situación Financiera al 31.11.2018 (4 Ptos)
PRESUPUESTO DE VENTA
OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
UNIDADES A VENDER 1.300 1.800 3.100
VALOR VENTA UNITARIO 100 120 112
VALOR DE VENTA TOTAL 130.000 216.000 346.000

IGV 18% 23.400 38.880 62.280

PRECIO DE VENTA 153.400 254.880 408.280
CUADRO STOCK DE MERCADERIAS (en unidades)
OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
VOLUMEN CARRITOS A VENDER 1.300 1.800 3.100
SALDO FINAL DE CARRITOS 260 360 620
TOTAL NECESIDAD DE COM 1.560 2.160 3.720
( - ) Saldo inicial -400 -260 -660
Compras
de CARRITOS presupuestadas 1.160 1.900 3.060
PRESUPUESTO DE COMPRAS
OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
VOLUMEN licuadoras 1.160 1.900 3.060
VALOR UNITARIO DE COMP 50 50 50
VALOR DE COMPRA TOTAL 58.000 95.000 153.000
IGV 18% 10.440 17.100 27.540
PRECIO DE compra 68.440 112.100 180.540
LIQUIDACION IGV
OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
IGV VENTAS 23.400 42.120 65.520
Ventas 23.400 38.880
Venta de vehículo 0 3.240
IGV EGRESOS 10.764 19.782 30.546
Compras mercaderías 10.440 17.100 27.540
Vigilancia 324 342 666
Seguro contra incendios 0 1.440 1.440
Compra muebles 0 900 900
Diferencia 12.636 22.338 34.974
Crédito Fiscal 26.000 13.364 39.364
Neto a pagar -13.364 8.974 -4.390
 Costo de vehículo 90.000,00
Depreciación anual 18.000,00
Depreciación mensual 1.500,00

Costo de muebles 5.000,00

Depreciación anual 500,00
Depreciación mensual 41,67

Costo de vehículo 22.000,00

Depreciación 5.000,00
Valor en Libros 17.000,00
Ganancia 1.000,00
Valor de Venta 18.000,00

IGV 3.240,00
PRECIO VTA 21.240,00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

OCTUBRE NOVIEMBRE TOTAL
VENTAS 130.000 216.000 346.000
( - ) COSTO DE VENTAS 65.000 90.000 155.000
UTILIDAD BRUTA 65.000 126.000 191.000
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN 30.900 35.762 66.662
Sueldos 15.000 18.000 33.000
cts 9.000 10.000 19.000
Depreciación vehiculos 1.500 1.500 3.000
Comision de ventas 2% 2.600 4.320 6.920
Alquileres 1.000 1.000 2.000
Ganancia venta de vehículo - 1.000 1.000
Depreciación de muebles - 42 42
Vigilancia 1.800 1.900 3.700
UTILID.OPERATIVA 34.100 90.238 124.338
( - ) interes 4.800 - 4.800
U.A.I. 29.300 90.238 119.538
 FLUJO DE CAJA
OCTUBRE NOVIEMBRE Total
ENTRADAS EFECTIVO 137.040 235.528 372.568
Ventas cobradas 92.040 152.928 244.968
Cobro factura 20.000 61.360 81.360
Préstamo de banco 25.000
Venta de mueble 21.240 21.240
SALIDAS DE EFECTIVO 79.720 139.760 219.480
Compras pagadas 34.220 56.050 90.270
Cuentas por pagar comerciales 16.000
Pago deuda a bancos 21.000 0 21.000
Pago de intereses 4.800 0 4.800
Pago de sueldos 15.000 18.000 33.000
Pago comisiones de venta 2.600 4.320 6.920
Pago de CTS 0 34.000 34.000
Pago impto a la renta a cuenta 2.100 1.950 4.050
Pago IGV
Pago de seguro 9.440
Pago por compra de vehiculo 0
flujo de caja neto 57.320 95.768
Saldo inicial 18.000 75.320
Saldo final 75.320 171.088

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO al 31.11.2018

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y eq.efectivo 171.088 Muebles por pagar 5.900
Cuentas por cobrar comerc. 101.952 Proveedores por pagar 94.636
Cuentas por cobrar 0 Préstamo banco 25.000
Existencias 18.000 IGV por pagar 8.974
Gastos cont.por ant. 9.000 cts por pagar 10.000
Pago a cta impto. Rent 4.050 Total Pasivo Corriente 144.510
Total Activo Cte 304.090 Pasivo no corriente
Deuda a largo plazo 9.000
Activo Fijo
0 Total Pasivo no corriente 9.000
Vehículo 68.000
(-) Depreciación -16.000 Total Pasivo 153.510
Muebles 5.000 PATRIMONIO
(-) Deprec. -42 Capital 96.000
Resultados acumulados 111.538
Total activo no corriente 56.958 TOTAL PATRIMONIO 207.538

TOTAL ACTIVO 361.048 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 361.048