Resumen

La norma internacional de auditoria 250 expone la responsabilidad del auditor de tener en

cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoria de estado financiero,
estas leyes y regulaciones de penden de la entidad, el incumplimiento de las leyes y
regulaciones pueden llevar a multas , sanciones o litigios que pueden afectar
directamente los estados financieros también la administración es responsable de
asegurar que las operaciones de la entidad se realizan de acuerdo alas leyes y
regulaciones pertinentes para esto se debe de llevar a cabo procedimiento y políticas que
se quiera necesaria para garantizar el cumplimientos de las leyes para estar atento a
cualquier error material en los estados financieros que indiquen el incumplimiento de las
leyes y regulaciones deben de estar seguro de que los estados financieros están libres de
representaciones erróneas debidas a error o fraude, y conducir la auditoria con
profesionalismo el auditor debe recurrir al Marco de referencia legal y de regulación
aplicable
El objetivo del auditor
es obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento y regulaciones que afectan
directamente la información de los estados financieros
Incumplimiento
es el acto de o misión o comisión por la entidades que puede ser intencional o no ,
contrario a las leyes y regulaciones vigentes
Consideración del auditor del cumplimiento con leyes y regulaciones
Cuando el auditor lleva acabo el proceso de auditoria, debe tener un entendimiento de la
entidad y su entorno para así conocer el Marco de referencia legal y de regulación que se
debe sujetar la entidad
Procedimiento de auditoria cuando se identifica o sospecha incumplimiento
Información referente a investigaciones de entidades reguladoras o pago de multas y
sanciones, pagos y transacciones inusuales o pago de comisiones excesivas , y demás
situaciones inusuales
Reporte de incumplimiento identificado o sospecha del mismo
El auditor debe informar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo los
asuntos relacionados al incumplimiento de las leyes y regulaciones que sea de
importancia relativa y que se identifique durante el desarrollo de la auditoría si hay indicios
de que la administración está involucrada o empleados, el auditor debe informar al nivel
apropiado dentro de la entidad u obtener asesoría legal si lo juzga necesario
Documentación
El auditor debe incluir en la documentación el incumplimiento o sospecha a las leyes y
regulaciones encontrado durante el proceso de auditoria , además de la evidencia
recolectada, comunicación a la administración o entes en cargados dentro de la entidad y
las acciones y decisiones que se tomaron.