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1. DESCRIPCION DE LA EMPRESA
LIMITACIONES AL
REPRESENTANTE
LEGAL/GERENTE
JUNTA DIRECTIVA PRINCIPALES:
JOHN JAIRO VELASQUEZ
SUPLENTES:
LUZ MARINA LOZADA
SOCIALES DE LA EMPRESA
3. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
NOTAS DE VERIFICACION:
CASO 6
Los servicios que presta la IPS Cabezas están excluido de IVA, sin embargo, el local donde
funciona es rentado por un canon mensual de 70 millones de pesos, el propietario del bien
inmueble es responsable del IVA régimen común. ¿Cuál será el costo del arrendamiento efectivo
mensual y anual de la IPS, el IVA si efectivamente paga IVA por el arrendamiento, esto será
DESCONTABLE? ¿Asignado al gasto? Sera deducible?
De acuerdo con el estatuto tributario el canon de arrendamiento estaría gravado con el IVA del
19%, por ser un arrendamiento comercial, pero para el caso en mención por ser una actividad
que ejerce servicios excluidos de acuerdo con el articulo 476 numeral 1 del estatuto tributario el
costo efectivo será:
Mensual $ 70.000.000
Anual $ 840.000.000
Por ende, según el artículo 107 estatuto tributario el cual habla de las expensas necesarias
deducibles el año gravable y con relación de causalidad se otorgará un manejo de deducibilidad
en renta diferente al descontable por ser un mayor valor del gasto.
El IVA efectivamente pagado por canon de arrendamiento no será descontable y se llevará como
mayor valor del gasto y ser deducible en renta