Actividades de transferencia del conocimiento

Teniendo en cuenta el material de estudio lea atentamente el caso planteado a

continuación, resuélvalo y envié al tutor la respuesta a través del espacio establecido para
ello.
Realice el registro contable de cada una de las siguientes operaciones:

1. Se considera constituir la microempresa ADM realizando los siguientes aportes:

Vehículo: 10.000.000
Efectivo 5.000.000
Mercancía 2.000.000
Computador 3.000.000

1105 Efectivo 5.000.000

110101 Caja 5.000.000
1524 Equipo de oficina 3.000.000
Equipo de computación y
152410 comunicación 3.000.000
1540 Vehículos 10.000.000
154015 Equipo de transporte terrestre 10.000.000
1435 Mercaderías 2.000.000
Mercancías no fabricadas por la
143505 empresa 2.000.000
3115 Aportes sociales 20.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social 20.000.000

2. La empresa vende mercancía por un valor de $1.500.000 de contado; el costo de la

mercancía que vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA del 16% y
retención del 3.5%.

1105 Efectivo 1.687.500

110505 Caja 1.687.500
1306 Venta de bienes 1.125.000
130606 Nacionales 1.125.000
1705 Activos por impuestos corrientes 87.500
170502 Retención en la Fuente 87.500
4135 Comercio al por mayor 2.500.000
Venta de electrodomésticos y
413536 muebles 2.500.000
Pasivos por impuesto corriente
2410 distintos del impuesto de renta 400.000
241005 Impuesto al valor agregado 400.000

3. La microempresa compra mercancía por valor de $1.000.000 a crédito; le cobran

IVA del 16% y practica una retención del 3.5%.

6205 De Mercancías 1.000.000

Compra de electrodomésticos y
620501
muebles 1.000.000
Pasivos por impuesto corriente
160.000
2410 distintos del impuesto de renta
241005 Impuesto al valor agregado 160.000
 2305 Proveedores Nacionales 1.125.000
230510 Crédito de proveedores 1.125.000
Pasivos por impuesto corriente -
2405 35.000
impuesto de renta
240510 Retención en la fuente 35.000

4. La microempresa paga el arrendamiento del local comercial del mes, por valor de
$1.200.000 le cobran IVA del 16% y practica retención del 3.5%.
5111 Generales 1.200.000
511103 Arrendamientos 1.200.000
Pasivos por impuesto corriente
192.000
2410 distintos del impuesto de renta
241005 Impuesto al valor agregado 192.000
1105 Efectivo 1.350.000
110505 Caja 1.125.000
Pasivos por impuesto corriente -
2405 42.000
impuesto de renta
240510 Retención en la fuente 42.000

5. La microempresa vende mercancía por valor de $2.000.000 a Crédito; el costo de

la mercancía que vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA del 16%.
1105 Efectivo 1.840.909
110505 Caja 1.840.909
1306 Venta de bienes 2.250.000
130606 Nacionales 2.250.000
1705 Activos por impuestos corrientes 127.273
170502 Retención en la Fuente 127.273
4135 Comercio al por mayor 3.636.364
Venta de electrodomésticos y
413536 3.636.364
muebles
Pasivos por impuesto corriente
581.818
2410 distintos del impuesto de renta
241005 Impuesto al valor agregado 581.818

6. La microempresa paga el servicio público de energía por valor de $120.000

5111 Generales 120.000
511108 Servicios 120.000
1105 Efectivo 120.000
110505 Caja 120.000

7. La microempresa causa la factura de honorarios del servicio de contabilidad por

valor de $800.000. Se genera IVA del 16% y retención del 11%.
5202 Honorarios 800.000
520295 Otros – servicio contabilidad 800.000
Pasivos por impuesto corriente
128.000
2410 distintos del impuesto de renta
241005 Impuesto al valor agregado 128.000
1105 Efectivo 840.000
110505 Caja General 120.000
2365 Retención en la fuente 88.000
236515 Honorarios 88.000
 8. La empresa recibe un anticipo de un cliente por valor de $650.000.
2905 Anticipos y avances recibidos 650.000
290505 De clientes 650.000
1105 Efectivo 650.000
110505 Caja 650.000

9. La microempresa compra 100 acciones por $20.000 cada una, le cobran un 2% por
la operación de compra.
Inversiones no corrientes
1203 2.040.000
mantenidas hasta el vencimiento
120390 Otros títulos - Acciones 2.040.000
Deposito en instituciones
1110 2.040.000
financieras y cooperativas
111005 Cuenta Corriente 2.040.000

10. Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al construir
la microempresa la depreciación se realiza por un mes.
Vehículo 10.000.000/60 = 166.667
Computador 3.000.000/60 = 50.000
Depreciaciones en propiedades
5430 216.667
planta y equipo
Equipo de comunicación y
543070 50.000
computación
Otras propiedades planta y
543082 166.667
equipo -
Equipo de computación y
152410 50.000
comunicación
15241015 Depreciación
154015 Equipo de transporte terrestre 166.667 50.000
15401515 Depreciación 166.667