Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais

ICEG – Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais - 1º. Período

Disciplina: Introdução à Contabilidade - Semipresencial
Equipe de Professores da Disciplina (MD)

UNIDADE 03
EXERCÍCIO Nº 39

3.4. Elaboração do Relatório

3.4.1. Nível Circulante e Patrimônio Líquido
3.4.1.1. Apuração do resultado

Uma empresa apresentou, em 30/11/17, o Balanço Patrimonial informado:

Balanço em Reais sem centavos

Balanço Patrimonial 30/11/17
ATIVO 1.629.000 PASSIVO E PAT. LÍQUIDO 1.629.000

CIRCULANTE 1.323.000 CIRCULANTE 849.000

Fornecedores 348.000
Bancos conta movimento 90.000 Duplicatas descontadas 303.000
Aplicação financeira – CDB 270.000 Salários e encargos a pagar 198.000
Clientes 645.000
Estoques para revenda 318.000 NÃO CIRCULANTE 270.000
Empréstimo de pessoa ligada 270.000
NÃO CIRCULANTE 306.000

INVESTIMENTOS PATRIMÔNIO LÍQUIDO 510.000

Participações societárias 135.000 Capital social 330.000

IMOBILIZADO RESERVAS
Máquinas e equipamentos 171.000 Reservas de lucros 180.000

A seguir são apresentados 8 (oito) eventos contábeis ocorridos em dezembro de 2017:

 Nº Dia Valor
1 1 Vendeu mercadorias nas seguintes condições:

(a) 12 parcelas de 2.300,00, vencendo a primeira em trinta dias e as seguintes em

1.1 trinta dias subsequentes à primeira. 27.600,00
1.2 (b) Custo da venda 17.633,00
2 3 Recebeu duplicatas de clientes na cobrança descontada 121.200,00
Comprou mercadorias para revenda em 12 parcelas de 1.200,00 vencendo a primeira
3 13 em trinta dias e as seguintes, trinta dias subsequentes à primeira. 14.400,00
4 19 Resgatou aplicação em CDB:
4.1 (a) Principal 81.000,00
4.2 (b) Juros 8.100,00
5 23 Vendeu todos os ativos "máquinas e equipamentos" nas seguintes condições:
(a) Sinal à vista 17.100,00
(b) Saldo: 10 parcelas de 9.120,00 vencendo a primeira em trinta dias e as seguintes
em trinta dias subsequentes à primeira. 150.480,00
6 24 Aumentou o capital social da seguinte forma:
6.1 (a) Pela incorporação de reservas de lucros; 180.000,00
6.2 (b) Pela incorporação do passivo empréstimo de pessoa ligada; 81.000,00
6.3 (c) Pela entrega de um veículo para uso na atividade operacional; 67.500,00
7 28 Recebeu duplicatas de clientes em cobrança na própria carteira:
7.1 (a) Valor bruto 129.000,00
7.2 (b) Desconto concedido 12.900,00
8 29 Pagou o saldo de salários e encargos a pagar 198.000,00

Informações complementares e exigências

1) Fazer a abertura dos saldos das contas do Balanço Patrimonial nos razonetes.
1) Contabilizar nos razonetes as operações ocorridas em dezembro de 2017.
3) Apurar o resultado do período encerrando as contas de receitas, despesas e custos. Transferir o
resultado para a conta própria do patrimônio líquido.
4) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/2017.

Obs. As operações à vista, pagamentos e recebimentos, transitam pela conta bancos conta movimento.
Bancos Aplicação Estoques
c/ movimento (AC) financ. - CDB (AC) para revenda (AC)

Participações
Clientes (AC) Clientes (RLP) societárias (INV)

Duplicatas
Máquinas e equips. (IMO) Fornecedores (PC) descontadas (PC)

Salários e Empréstimo
enc. a pagar (PC) pessoa ligada (PNC) Capital social (PL)

Receita de venda Custo mercadorias

Reservas de lucros (PL) mercadorias (RC) vendidas (RD)

Receita financeira (RC) Títulos a receber (AC) Veículos (IMO)

Outras Despesas Despesas

Outras Receitas Operac. (RC) Operac. (RD) financeiras (RD)
 Resultado do exercício

Balanço Patrimonial 31/12/17

ATIVO PASSIVO E PAT. LÍQUIDO

CIRCULANTE CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO