Empresa Altamira

A Empresa comercial ALTAMIRA atua no seguimento de revenda de materiais de construção do básico at

os trimestres de um determinado ano-calendário.
Demonstração de Resultados
I Trimestre II trimestre III Trimestre
Receita Bruta 750,000.00 850,000.00 950,000.00
(-) ICMS 135,000.00 153,000.00 171,000.00
(-) COFINS 57,000.00 64,600.00 72,200.00
(-) PIS 12,375.00 14,025.00 15,675.00
Receita Líquida 545,625.00 618,375.00 691,125.00
(-) CMV 375,000.00 425,000.00 475,000.00
Lucro Bruto 170,625.00 193,375.00 216,125.00
(-) Despesas
Operacionais
Honorários 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Administração
INSS Honorários 600.00 600.00 600.00
Administração
Salários 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Encargos Sociais 6,444.00 6,444.00 6,444.00
Provisões de Férias 1,500.00 1,500.00 1,500.00

INSS Provisões Férias 537.00 537.00 537.00

Provisões 1/3 Férias 500.00 500.00 500.00

INSS Provisões 1/3 179.00 179.00 179.00

Férias
Provisões 13.º Salário 1,500.00 1,500.00 1,500.00

INSS Provisão 13.º 537.00 537.00 537.00

Salário
Multas Trânsito 500.00 600.00 700.00
Depreciação 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Outras Despesas 56,250.00 63,750.00 71,250.00
Total 97,047.00 104,647.00 112,247.00
Lucro Operacional 73,578.00 88,728.00 103,878.00
(+) Receitas Não- 20,000.00 25,000.00 30,000.00
Operacionais
Lucro Antes dos 93,578.00 113,728.00 133,878.00
Tributos sobre
Resultado
O objetivo desse estudo de caso é fazer comparações entre o regime de tributação do Lucro Real, Presum
os tributos sobre a Receita Total, Folha de Pagamento e Resultado.
1. Calcular os tributos sobre o resultado pelo regime de tributação do lucro real (os demais solicitados já
2. Calcular os tributos sobre a Receita Total, Folha de Pagamento e Resultado pelo regime de tributação
3. Calcular os tributos pelo regime de tributação do Simples Nacional (embora neste regime haja uma
4. Demonstrar em um quadro sinótico os valores a serem arrecadados em cada
regime e identificar qual é aquele que reduz a carga tributária da empresa.
Quadro Sinótico Comparativo
Tributos Lucro Real Lucro Presumido Simples Nacional

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eriais de construção do básico até o acabamento. As alíquotas consideradas para os tributos da empresa foram as

IV Trimestre
1,050,000.00
648,000.00
79,800.00
17,325.00
763,875.00
525,000.00
238,875.00

3,000.00

600.00

18,000.00
6,444.00
1,500.00

537.00

500.00

179.00

1,500.00

537.00

800.00
7,500.00
78,750.00
119,847.00
119,028.00
 35,000.00

154,028.00

e tributação do Lucro Real, Presumido e Simples Nacional. A Demonstração de Resultados acima está elaborada de

cro real (os demais solicitados já se encontram na Demonstração de Resultados);;

sultado pelo regime de tributação do lucro presumido;;
mbora neste regime haja uma única alíquota contemplando vários tributos, será necessário fazer os cálculos e

Simples Nacional

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tos da empresa foram as seguintes: ICMS (18,00%), COFINS (7,60%), PIS (1,65%) e INSS (35,80%). Em seguida,
s acima está elaborada de acordo com as leis societárias brasileiras. Para que se encontre a melhor opção em term

essário fazer os cálculos em separado);;

SS (35,80%). Em seguida, consta a Demonstração de Resultados da empresa para
e a melhor opção em termos de regimes de tributação devem ser considerados somente