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Conclusiones:
SE EXAMINO LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL, CONFORME NIA´S. UTILIZANDO
TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. LA GERENCIA DE LA EMPRESA ACEPTO
LOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PORPUESTOS DE AUDITORIA, DEMOSTRANDO LA
RZONABILIDAD DE LA CIFRAS.
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Integracion de la diferencia
FALATANTE EN EL FONDO DE CAJA GENERAL 62.50
Conclusiones:
CON FECHA 31/12/2008 SE HA REALIZADO EL ARQUEO DE FONDOS DE CAJA GENERAL,
BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA SRA. ANGELA GUZMAN POR VALOR DE Q3,350.70. f
ENCONTRANDOSE UN FALTANTE DE Q 62.50 Auditor
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Efectivo Numeracion
Recibos Del No. Al No.
Facturas Del No. Al No.
Otros Del No. Al No.
Todo lo que fue objeo del arqueo, quedo en poder de las siguientes personas:
Efectivo SRA. ANGELA GUZMAN
Comprobantes usados: SRA. ANGELA GUZMAN
Quien lo recibe a su entera satisfaccion. SRA. ANGELA GUZMAN
Movimiento
No. De cuenta Banco Saldo inicial Tasa interes Interes Saldo final
7777-7777 INDUSTRIAL, S.A. 37,500.00 12% 2,250.00 39,750.00
TOTAL 39,750.00
Conclusiones:
CON FECHA 31/12/2008 SE EFECTUO LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS:
CUENTA DE DEPOSITOS DE AHORROS No. 7777-7777 DEL BANCO
INDUSTRIAL, S.A., ENCONTRANDOSE UN CARGO POR Q 2250.00 POR CONCEPTO
DE INTERESES DEVENGADOS DE LA FECHA DE APERTURA 30/06/2008 A LA
FECHA DEL CIERRE; A RAZON DE UNA TASA DE INTERES DEL 12% ANUAL
f
Auditor
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Conclusiones:
SE EXAMINO EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR, DE CONFORMIDAD CON TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA, APEGADOS A LAS NAGA´S. LUEGO DE PRACTICAR LQA AUDITORIA, SE DETERMINO QUE
EL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR, ASCIENDE A Q. 701,212.18, INCLUYENDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES.
SE PROCEDIO A DETERMINAR LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES AJUSTANDO AL 3% SOBRE
EL SALDO DE CLIENTES Y DOCUMENTOS POR COBRAR, COMO LO INDICA LA LEY DEL ISR.
f
Auditor
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Conclusiones: SE REGISTRARON COMO INCOBRABLES, LOS SALDOS DE LOS CLIENTES: RAMON MENA Y
RODERICO ROSALES, SE RECLASIFICARON LOS SALDOS DE LOS SEÑORES: SALOMON HERNANDEZ Y
MARIO RUANO, ASI MISMO, SE AJUSTO EL SALDO DE LA EMPRESA EL BUEN PUNTO, POR DESCUENTO
CONCEDIDO Y NO OPERADO POR CONTABILIDAD.
f
Auditor
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Conclusiones:
LOS SALDOS DE LOS SEÑORES: JOSE ZETINA Y CRISTINA REYES, FUERON DEDUCIDOS
DADO A QUE DICHOS SALDOS CORREPONDEN A COMPRAS DE MERCADERIAS
EFECTUADAS
f
Auditor
SERCAFYA
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Conclusiones:
SE CARGO EL SALDO DEL SEÑOR RODERICO ROSALES; DADO A QUE SU SALDO COMO CLIENTE
DE LA EMPRESA FUE CONSIDERADO INCOBRABLE POR INCENDIO EN SU EMPRESA
MAS SIN EMBARGO CON EL CONCENTIMIENTO DEL SR. ROSALES, SE ESTABLECIO QUE IBA
A CANCELAR EL MONTO CORRESPONDIENTE AL IVA, DEL SALDO QUE DEBIA.
f
Auditor
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Conclusiones:
SE RECLASIFICO EL SALDO DEL SEÑOT MARIO RUANO, DADO A QUE ORIGINALMENTE
HABIA SIDO CONSIDERADO COMO UN CLIENTE, CUANDO VERDADERAMENTE SU
SALDO JUSTIFICABA UN PAGARE CON VENCIMIENTO AL 31/07/2009
f
Auditor
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Conclusiones:
SE AJUSTAN LA CUENTA DE IVA POR COBRAR CORRESPONDIENTE A FECHA 31/12/2008
f
Auditor
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Sub-total 14,695.49
f
Auditor
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f
Auditor
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Conclusiones:
CONFORME A PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y NIA´S, SE PROCEDE A LA REVISION Y EXAMEN DEL RUBRO
DE INVENTARIOS, ENCONTRANDOSE SU RAZONABILIDAD POSTERIOR A EFECTUAT LOS RESPECTIVOS AJUSTES POR
FALTANTE DE INVENTARIO, POR COMPRA DE MERCADERIA Y POR EL INVENTARIO CONSIDERADO ABSOLETO, DETERMINANDOSE
UN SALDO FINAL DE INVENTARIO DE Q. 1,647,999.92.
f
Auditor
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ajustes/reclasificaciones
No. Codigo Talla Unidades costo Unit. total conta. en unidades Unidades auditoria
1 210 36-38 1950 55.3783 107,987.69 1950
2 211 35 2420 43.0500 104,181.00 500 2920
3 215 34-35 1324 45.8250 60,672.30 1324
4 217 32 892 27.8075 24,804.29 892
5 219 34 3221 24.9725 80,436.42 3221
6 220 36-38 2992 60.6000 181,315.20 2992
7 224 34 32 47.9750 1,535.20 32
8 225 36-38 23 31.0543 714.25 23
9 226 26-34 826 18.6825 15,431.75 826
577,078.09
Saldo según
Costo unitario Auditoria
55.3783 107,987.69 0.09
43.0500 125,706.00
45.8250 60,672.30
27.8075 24,804.29
24.9725 80,436.42
60.6000 181,315.20
47.9750 0.00
31.0543 714.25
18.6825 15,431.75
597,067.89
Auditor
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ajustes/reclasificaciones
No. Codigo Talla Unidades costo Unit. total conta. en unidades Unidades auditoria
1 301 42-44 4321 52.9802 228,927.44 4321
2 304 39 984 52.9780 52,130.35 984
3 306 38-39 31 40.4539 1,254.07 31.00 0
4 307 39-40 12 70.7300 848.76 12.00 0
5 308 28-32 1286 22.9727 29,542.89 1286
6 310 36-38 3322 24.5478 81,547.79 3322
7 314 40-42 2986 55.7225 166,387.39 2986
8 321 40-42 2341 59.9727 140,396.09 2341
701,034.79
Saldo según
Costo unitario Auditoria
52.9802 228,927.44 0.21
52.9780 52,130.35
40.4539 0.00
70.7300 0.00
22.9727 29,542.89
24.5478 81,547.79
55.7225 166,387.39
59.9727 140,396.09
698,931.96 698,932.17
Auditor
SERCAFYA
Servicios Contables, Administrativos, Financieros y Auditoría
ajustes/reclasificaciones
No. Codigo Talla Unidades costo Unit. total conta. en unidades Unidades auditoria
1 101 17-20 4320 16.6413 71,890.42 4320
2 102 21-24 3182 20.5525 65,398.06 3182
3 105 24-28 2122 21.7150 46,079.23 2122
4 106 26 2992 18.1553 54,320.66 2992
5 103 unica 0 0.0000 0.00 500.00 500
237,688.36
SE REGISTRARON LAS 500 UNIDADES DEL CODIGO 0103, LAS CUALES SE DETERMINARON DENTRO DE LA TOMA FISICA,
PERO NO HABIAN SIDO OPERADAS POR LA CONTABILIDAD EN SU MOMENTO.
f
Auditor
Cedula C-3
iniciales fecha
Saldo según
Costo unitario Auditoria
16.6413 71,890.42 -0.36
20.5525 65,398.06
21.7150 46,079.23
18.1553 54,320.66
25.1259 12,562.95
250,251.31 250,250.95
Auditor
SERCAFYA
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ajustes/reclasificaciones
No. Tamaño Unidades costo Unit. total conta. en unidades Unidades auditoria
1 Pequeño 3223 0.6552 2,111.71 3223
2 Pequeño 7829 0.6550 5,128.00 7829
3 Pequeño 8998 0.6495 5,844.20 8998
4 Mediano 6420 0.6803 4,367.53 6420
5 Mediano 8320 0.6800 5,657.60 8320
6 Mediano 10129 0.6795 6,882.66 10129
7 Mediano 13428 0.8025 10,775.97 13428
8 Grande 18426 0.7995 14,731.59 18426
55,499.24
Saldo según
Costo unitario Auditoria
0.6552 2,111.71 -0.15
0.6550 5,128.00
0.6495 5,844.20
0.6803 4,367.53
0.6800 5,657.60
0.6795 6,882.66
0.8025 10,775.97
0.7995 14,731.59
55,499.24 55,499.09
Auditor
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Ajustes/reclasificaciones
No. Proveedor Factura Fecha Valor Gastos Total Conta. Debe
1 KOKIMBO INTER. 2820 12/28/2008 22,500.00 1,712.50 24,212.50
2 BRACOS CO. 6128 12/21/2008 20,000.00 2037.50 22,037.50
42,500.00 46,250.00
46,250.00
Auditor
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27/05/2008.
f
Auditor
Cedula C-6
iniciales fecha
Auditor
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Compras Requisiciones
No. Articulo cantidad precio costo cantidad precio costo
SALDO INICIAL
1 COMPRAS ENERO-MARZO 1000 47.50000 47,500.00
2 VENTAS ENE-MAR 2000 37.70563 75,411.26
3 COMPRAS ABR-JUNIO 500 55.00000 27,500.00
4 VENTAS ABRIL-JUNIO 600 40.47716 24,286.30
5 COMPRAS JULIO- SEPT 400 59.25000 23,700.00
f
Auditor
Cedula C-11
iniciales fecha
Existencia
cantidad precio costo
3620 35.00000 126,700.00
4620 37.70563 174,200.00
2620 37.70563 98,788.74
3120 40.47716 126,288.74
2520 40.47716 102,002.44
2920 43.04878 125,702.44 0.01
Auditor
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f
Auditor
dula C-12
fecha
Diferencia
precio costo
43.05000 21,525.00
55.37830 0.00
45.82500 0.00
24.97250 0.00
60.60000 0.00
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Compras Requisiciones
No. Articulo cantidad precio costo cantidad precio costo
SALDO INICIAL
1 COMPRAS ENERO-MARZO 2000 55.00000 110,000.00
2 VENTAS ENE-MAR 1000 51.40000 51,400.00
3 COMPRAS JUL-SEP 1500 56.13733 84,206.00
4 VENTAS JUL-SEP 179 52.97911 9,483.26
f
Auditor
Cedula C-21
iniciales fecha
Existencia
cantidad precio costo
2000 47.80000 95,600.00
4000 51.40000 205,600.00
3000 51.40000 154,200.00
4500 52.97911 238,406.00
4321 52.97911 228,922.73
0.01
Auditor
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f
Auditor
dula C-12
fecha
Diferencia
precio costo
52.98030 0.00
24.54780 0.00
55.72250 0.00
59.97270 0.00
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Compras Requisiciones
No. Articulo cantidad precio costo cantidad precio costo
SALDO INICIAL
1 COMPRAS ENERO-MARZO 1520 15.25250 23,183.80
2 VENTAS ENE-MAR 1520 14.04710 21,351.59
3 COMPRAS ABR-JUN 1520 18.05250 27,439.80
4 VENTAS ABR-JUN 520 15.77671 8,203.89
5 VENTAS JUL-SEP 500 15.77671 7,888.36
6 COMPRAS JUL-SEPT 2100 17.67030 37,107.63
7 VENTAS OCT-DIC 280 16.64117 4,659.53
Existencia
cantidad precio costo
2000 13.13100 26,262.00
3520 14.04710 49,445.80
2000 14.04710 28,094.21
3520 15.77671 55,534.01
3000 15.77671 47,330.12
2500 15.77671 39,441.76
4600 16.64117 76,549.39
4320 16.64117 71,889.87
4320 71,889.87
Auditor