Ejemplo del Presupuesto de Operación:

La compañía R&B, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2015 (su primer año de operaciones) desea elaborar el presupue
maestro para 2016, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El e
situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2015 se espera que sea el siguiente.

COMPAÑÍA R&B,S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1ro DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015.

ACTIVOS REQUISITOS DE LOS PRODU

ACTIVOS CORRIENTES MATERIA PRIMA A
BANCOS 50,000.00 MATERIA PRIMA B
CLIENTES 86,000.00 HORAS MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOS TERMINADOS 296,000.00
MATERIA PRIMA 180,000.00 Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano
es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 612,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO 214,000.00
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 1,100,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (400,000.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 914,000.00 MATERIA PRIMA A
TOTAL ACTIVO 1,526,000.00 MATERIA PRIMA B
PASIVO DELTA
PASIVO CORRIENTE SIGMA
PROVEEDORES 240,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 180,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 420,000.00 Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y d
saldo en efectivo de $50,000. La inflación esperada es del 40 % durante e
TOTAL PASIVO 420,000.00 costos.
 Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y d
saldo en efectivo de $50,000. La inflación esperada es del 40 % durante e
costos.
CAPITAL
CAPITAL APORTADO 900,000.00
CAPITAL GANADO 206,000.00
Los
Losvendió
Se inventarios
gastosaldecontado
administración
en proceso tienen
y venta
pocaque
aproximadamente importancia
se han
90%. estimado
para se
El terreno la para
elaboración
el 2016
incremetó a del
son:presupuesto.
$758,700.00 y el Los gastos
edificio y elpor intereses
equipo seránade
industrial $ 39,242. La
$2,000,000.00.
TOTAL CAPITAL
valuación
Se esperadel CONTABLE
queinventario se realiza
la depreciación del aaño
través
sea de
de UEPS.
$687,900.00. Se pidió un préstamo 1,106,000.00
de $1000,000.00 al Banco, se debe a los proveedores
Los Gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2016 son:
$70,790.00
PASIVO MAS CAPITAL 1,526,000.00
DELTA
SIGMA

DEPRECIACIÓN 100,000.00
SUPERVISIÓN 700,000.00
SEGURO 400,000.00
MANTENIMIENTO 116,000.00
ACCESORIOS 60,000.00
ENERGETICOS 200,000.00

SUELDOS 150,000.00
COMISIONES 60,000.00
PUBLICIDAD 300,000.00
ACCESORIOS 60,000.00
DEPRECIACIÓN 50,000.00
VARIOS 30,000.00
SE PIDE:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS.
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
3. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA.
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES.
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.
6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
7. PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN.
8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.
9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS.
10. ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO.
 aciones) desea elaborar el presupuesto
la dirección general se ha fijado. El estado de

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

2 4
1 2
4 4

ricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa
mer semestre y $60 para el segundo.

INVENTARIO INICIAL (UNIDADES) INVENTARIO FINAL DESEADO (UNIDADES) COSTO PRIMER SEMESTRE COSTO SEGUNDO SEMESTRE
4000 3000 20 26
2500 1000 40 50
200 300 - -
400 150 - -

ntidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacen en cada semestre. Se mantiene un
0. La inflación esperada es del 40 % durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y
ntidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacen en cada semestre. Se mantiene un
0. La inflación esperada es del 40 % durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y

2. La
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
600.00 720.00 2,000.00 2,000.00
700.00 840.00 3,000.00 3,000.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS

1 PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

2 DELTA 1,200,000.00 1,440,000.00 2,640,000.00
3 SIGMA 2,100,000.00 2,520,000.00 4,620,000.00
4 TOTAL 3,300,000.00 3,960,000.00 7,260,000.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
1 PRIMER SEMESTRE
2 DELTA SIGMA
3 VENTAS PRESUPUESTADAS 2,000.00 3,000.00
4 INVENTARIO FINAL 300 150
5 NECESIDAD DE LA PRODUCCIÓN 2,300.00 3,150.00
6 INVENTARIO INICIAL 200 400
7 PRODUCCIÓN REQUERIDA 2,100.00 2,750.00
CCIÓN
SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA
2,000.00 3,000.00
300 150
2,300.00 3,150.00
300 150
2,000.00 3,000.00
 PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE

1 PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

2 DELTA 4200 2,100.00
3 SIGMA 11,000.00 5,500.00
4 TOTAL 15,200.00 7,600.00
5 COSTO POR KG 20.00 40
6 TOTAL 304000 304,000.00

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE
1 PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
2 DELTA 4,000.00 2,000.00
3 SIGMA 12,000.00 6,000.00
4 TOTAL 16,000.00 8,000.00
5 COSTO POR KG 26.00 50
6 TOTAL 416000 400,000.00

7 1,424,000.00
PRIMA

TOTAL

608,000.00

PRIMA

TOTAL

816,000.00

1,424,000.00
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

1 PRIMER SEMESTRE
2 MATERIA PRIMA A B
3 REQS POR LA PRODUCCIÓN 15,200.00 7,600.00
4 INV. FINAL DESEADO 3000 1000
5 NECESIDAD A COMPRAR 18,200.00 8,600.00
6 INVENTARIO INICIAL 4000 2500
7 TOTAL A COMPRAR 14,200.00 6,100.00
8 COSTO POR KG 20 40
9 COSTO DE COMPRAS 284,000.00 244,000.00
MPRA DE MATERIALES

SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

A B
16,000.00 8,000.00
3000 1000
19,000.00 9,000.00
3,000.00 1,000.00
16,000.00 8,000.00
26 50
416,000.00 400,000.00 1,344,000.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

1 PRIMER SEMESTRE
2 REQS. DE LA PRODUCCIÓN 2,100.00 2,750.00
3 HORAS REGISTRADAS POR PRODUCTO 4 4
4 TOTAL DE HORAS 8,400.00 11,000.00
5 COSTO POR HORA 50 50
6 TOTAL DE COSTO DE MOD 420,000.00 550,000.00
ANO DE OBRA

SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

2,000.00 3,000.00
4 4
8,000.00 12,000.00
60 60
480,000.00 720,000.00 2,170,000.00
 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

1 DEPRECIACIÓN 100,000.00
2 SUPERVISIÓN 700,000.00
3 SEGURO 400,000.00 TASA DE APLICACIÓN CIF
4 MANTENIMIENTO 116,000.00 1,576,000.00
5 ACCESORIOS 60,000.00 39,400.00
6 ENERGÉTICOS 200,000.00 40
7 TOTAL 1,576,000.00
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

1 SUELDOS 150,000.00
2 COMISIONES 60,000.00
3 PUBLICIDAD 300,000.00
4 ACCESORIOS 60,000.00
5 DEPRECIACIÓN 50,000.00
6 VARIOS 30,000.00
7 TOTAL 650,000.00
 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (AL FINAL DEL AÑO 2016

VALUACIÓN DEL INVENTARIO

1 DELTA
2 MATERIA PRIMA A 52
3 MATERIA PRIMA B 50
4 MANO DE OBRA 240
5 GASTOS INDI. DE FABRICACIÓN 160
6 TOTAL 502
7
8 MATERIA PRIMA A
9 MATERIA PRIMA B
10 DELTA
11 SIGMA
RIOS FINALES (AL FINAL DEL AÑO 2016)

CIÓN DEL INVENTARIO

SIGMA
104
100
240
160
604

3000 26 C$ 78,000.00
1000 50 C$ 50,000.00
300 502 C$ 150,600.00
150 604 C$ 90,600.00
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

1 PRIMER SEMESTRE
2 MATERIA PRIMA REQUERIDA 608,000.00
3 MANO DE OBRA 970,000.00
4 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 788,000.00
5 COSTO DE PRODUCCIÓN 2,366,000.00
6 INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
7 DISPONIBLE
8 INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS
9 COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO
TO DE VENTA

SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

816,000.00 1,424,000.00
1,200,000.00 2,170,000.00
788,000.00 1,576,000.00
2,804,000.00 5,170,000.00
296,000.00
5,466,000.00
241,200.00
5,224,800.00
 COMPAÑÍA R&B,S.A
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
DEL 1ro DE ENERO AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2016

1 VENTAS 7,260,000.00
2 COSTO DE VENTAS 5,224,800.00
3 UTILIDAD BRUTA 2,035,200.00
4 GASTOS DE OPERACIÓN 650,000.00

5 UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,385,200.00

 COMPAÑÍA R&B,S.A
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
DEL 1ro DE ENERO AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2016

1 UTILIDAD DE OPERACIÓN
2 COSTO INTEGRAL DE FINACIAMIENTO:

3 GASTOS POR INTERÉS 39,242.00

4 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

5 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (30%)

6 UTILIDAD NETA
TADO
E DEL 2016

1,385,200.00

1,345,958.00
403,787.40
942,170.60
 COMPAÑÍA R&B,S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO DEL 1ro DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016.

1 ACTIVOS
2 ACTIVOS CORRIENTES
3 BANCOS 50,000.00
4 CLIENTES 726,000.00
5 INVENTARIO DE ARTÍCULOS TERMINADOS 241,200.00
6 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 128,000.00
7 TOTALACTIVO CORRIENTE 1,145,200.00
8 ACTIVO NO CORRIENTE
9 TERRENO 758,700.00
10 EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 2,000,000.00
11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (687,900.00)
12 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,070,800.00
13 TOTAL ACTIVO
14 PASIVO
15 PASIVO CORRIENTE
16 PROVEEDORES 70,790.00
17 DOCUMENTO POR PAGAR 100,000.00
18 IMPUESTOS POR PAGAR 403,787.40
19 TOTAL PASIVO CORRIENTE 574,577.40
20 TOTAL PASIVO
21 CAPITAL
22 CAPITAL APORTADO 900,000.00
23 CAPITAL GANADO 799,252.00
24 UTILIDAD DEL EJERCICIO 942,170.60
25 TOTAL CAPITAL CONTABLE
26 PASIVO MAS CAPITAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2016.

3,216,000.00

574,577.40

2,641,422.60
3,216,000.00