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OBJETIVOS:
1. Establecer la existencia y derecho propietario sobre las cuentas exigibles.
2. Determinar la apropiada valuación de los componentes del activo exigible, y
que estos hayan sido íntegramente registrados.
3. Determinar la apropiada presentación y revelación del activo exigible en los
estados financieros.
Ref. HECHO
PROCEDIMIENTOS Objetivo
P/T POR
1. Elabore la cedula sumaria de este rubro,
mostrando en forma comparativa los saldos de
las gestiones 2014 y 2015. Coteje los importes
con el Balance General.
2. Elabore la composicioó n de esta cuenta (cedula
subsumaria) al 31/12/15, luego compare y
correferencie los saldos con la cedula sumaria y
mayores.
3. Realice un muestreo seguó n el alcance.
4. Por intermedio del Gerente General – EMSA,
solicite confirmaciones de saldos a deudores y
clientes seleccionados al 31/12/15,
Prepare un resumen de confirmaciones
(circularizacion) y con las respuestas
obtenidas cruó celas y si existe diferencias
aclare con la contadora.
Siga procedimientos alternativos con los
clientes que no contesten (vea cobros
posteriores al 31/12/15, y verifique si las
deudas estaó n respaldados con
documentacioó n sustentatoria).
EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Firma…………………………………