PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Modificado 2019 - CATÁLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
 1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333

14

141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
 1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
 1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
 1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
 2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
 297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30
301
3011
30221
30224
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
 3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
 3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
 3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
3613
36131
36132
36133
362
3621
36211
36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
36407
36408
3641
36411
36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428
36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
3653
36531
36532
3654
36541
36542
36543
3655
36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662
36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
 3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332
39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
3941
39410
39411
39412
39413
39414
39415
395
3952
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
3953
39530
39531
39532
39533
39534
39535
39536
39537
39538
3954
39540
39541
39542
3955
39550
396
3961
39611
39612
39613
39614
39615
39619
3962
39621
39622
39623
 39624
39625
39629
3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
ELEMENTO 4: PASIVO

40

401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
 4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
417
419
42
421
4211
4212
422
423
424
43
431
4311
 4312
432
4321
433
4331
434
4341
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
45
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
 4554
45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
46
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
466
467
469
4691
4692
4699
47
471
472
473
474
475
476
477
4771
4772
4773
4774
4775
4776
 479
4791
48
481
482
483
484
485
486
487
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
 56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60
601
6011
 602
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945
61
611
6111
612
6121
613
6131
6132
6133
 614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
 6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
 6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
 6591
6592
66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678

6781

6782
 679
6791
6792
6793
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
 68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971

68972

6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
 69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
ELEMENTO 7: INGRESOS
70
701
7011
70111
70112
7012
70111
70112
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
 714
7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
 75
751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
 762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
 85
851
88
881
882
89
891
892
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Modificado 2019 - CATÁLOGO DE CUENTAS
EMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
EMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
 Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
EMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
 Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
EMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV – – Régimen
Régimen de
de retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
 Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
EMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
 RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
EMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
 Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
EMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios terminados
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
 Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
EMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
SULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
40 ELEMENTO
2 10 EFECTIVO
3 101 Caja
3 102 Fondos fij
3 103 Efectivo y
4 1031 Efectivo en tr
4 1032 Cheques en tr
3 104 Cuentas co
4 1041 Cuentas corri
4 1042 Cuentas corri
3 105 Otros equi
4 1051 Otro equivale
3 106 Depósitos
4 1061 Depósitos de
4 1062 Depósitos a p
3 107 Fondos suj
4 1071 Fondos en gar
4 1072 Fondos reten
4 1073 Otros fondos
2 11 INVERSION
3 111 Inversion
4 1111 Valores emiti
5 11111 Costo
5 11112 Valor Razonable
4 1112 Valores emiti
5 11121 Costo
5 11122 Valor Razonable
4 1113 Valores emiti
5 11131 Costo
5 11132 Valor Razonable
4 1114 Otros títulos
5 11141 Costo
5 11142 Valor Razonable
4 1115 Participacion
5 11151 Costo
5 11152 Valor Razonable
3 112 Otras inve
4 1121 Otras inversi
5 11211 Costo
5 11212 Valor Razonable
3 113 Activos f
4 1131 Inversiones
5 11311 Costo
5 11312 Valor Razonable
4 1132 Otras inversi
5 11321 Costo
5 11322 Valor Razonable
2 12 CUENTAS P
3 121 Facturas,
4 1211 No emitidas
4 1212 Emitidas en c
4 1213 En cobranza
4 1214 En descuento
3 122 Anticipos
3 123 Letras por
4 1232 En cartera
4 1233 En cobranza
4 1234 En descuento
2 13 CUENTAS P
3 131 Facturas,
4 1311 No emitidas
4 1312 En cartera
4 1313 En cobranza
4 1314 En descuento
3 132 Anticipos
4 1321 Anticipos rec
3 133 Letras por
4 1331 En cartera
4 1332 En cobranza
4 1333 En descuento

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

2 14 DIRECTORES
3 141 Personal
4 1411 Préstamos
4 1412 Adelanto de
4 1413 Entregas a re
4 1419 Otras cuentas
3 142 Accionista
4 1421 Suscripciones
4 1422 Préstamos
3 143 Directore
4 1431 Préstamos
4 1432 Adelanto de d
4 1433 Entregas a re
3 149 Diversas
2 16 CUENTAS P
3 161 Préstamo
4 1611 Con garantía
4 1612 Sin garantía
3 162 Reclamaci
4 1621 Compañías as
4 1622 Transportado
4 1623 Servicios púb
4 1624 Tributos
4 1629 Otras
3 163 Intereses,
4 1631 Intereses
4 1632 Regalías
4 1633 Dividendos
3 164 Depósitos
4 1641 Préstamos de
4 1642 Préstamos de
4 1643 Depósitos en
4 1649 Otros depósit
3 165 Venta de
4 1651 Inversión mob
4 1652 Propiedades d
4 1653 Propiedad, pl
4 1654 Intangibles
4 1655 Activos bioló
4 1659 Otros activos
3 166 Activos p
4 1661 Instrumentos
5 16611 Costo
5 16612 Valor razonable
4 1662 Instrumentos
5 16621 Costo
5 16622 Valor razonable
3 167 Tributos p
4 1671 Pagos a cuent
4 1672 Pagos a cuen
4 1673 IGV por acred
4 1674 IGV por acred
4 1675 Obras por im
3 169 Otras cuen
4 1691 Entregas a re
4 1699 Otras cuentas
2 17 CUENTAS P
3 171 Préstamo
4 1711 Con garantía
4 1712 Sin garantía
3 173 Intereses,
4 1731 Intereses
4 1732 Regalías
4 1733 Dividendos
3 174 Depósitos
4 1741 Préstamos de
4 1742 Préstamos de
4 1743 Depósitos en
4 1749 Otros depósit
3 175 Venta de
4 1751 Inversión mob
4 1752 Propiedades d
4 1753 Propiedad, pl
4 1754 Intangibles
4 1755 Activos bioló
4 1759 Otros activos
3 176 Activos p
4 1761 Instrumentos
5 17611 Costo
5 17612 Valor razonable
4 1762 Instrumentos
5 17621 Costo
5 17622 Valor razonable
3 179 Otras cuen
2 18 SERVICIOS
3 181 Costos fin
3 182 Seguros
3 183 Alquileres
3 184 Primas pa
3 185 Mantenimi
3 189 Otros gas
2 19 ESTIMACI
3 191 Cuentas p
4 1911 Facturas, bol
4 1913 Letras por co
3 192 Cuentas p
 4 1921 Facturas, bol
4 1923 Letras por co
3 193 Cuentas po
4 1931 Personal
4 1932 Accionistas (o
4 1933 Directores
4 1939 Diversas
3 194 Cuentas po
4 1941 Préstamos
4 1942 Reclamacione
4 1943 Intereses, reg
4 1944 Depósitos oto
4 1945 Venta de acti
4 1946 Activos por i
4 1949 Otras cuentas
3 195 Cuentas p
4 1951 Préstamos
4 1953 Intereses, reg
4 1954 Depósitos oto
4 1955 Venta de acti
4 1956 Activos por i
4 1959 Otras cuentas
29 ELEMENTO
2 20 MERCADER
3 201 Mercaderí
4 2011 Mercaderías
5 20111 Costo
5 20114 Valor razonable
2 21 PRODUCTO
3 211 Productos
4 2111 Productos te
5 21111 Costo
5 21113 Costo de financiación
5 21114 Valor razonable
3 215 Inventario
4 2151 Servicios ter
5 21511 Costo
2 22 SUBPRODUC
3 221 Subprodu
3 222 Desechos
2 23 PRODUCTO
3 231 Productos
4 2311 Productos en
5 23111 Costo
5 23113 Costo de financiación
3 235 Inventario
4 2351 Servicios en
5 23511 Costo
2 24 MATERIAS
3 241 Materias
4 2411 Materias pri
5 24111 Costo
5 24114 Valor razonable
2 25 MATERIALE
3 251 Materiales
3 252 Suministr
4 2521 Combustibles
4 2522 Lubricantes
4 2523 Energía
4 2524 Otros suminis
3 253 Repuesto
2 26 ENVASES Y
3 261 Envases
3 262 Embalajes
2 27 ACTIVOS N
3 271 Propiedad
4 2711 Terrenos
5 27111 Costo
5 27112 Revaluación
5 27114 Valor razonable
4 2712 Edificaciones
5 27121 Costo
5 27122 Revaluación
5 27123 Costos de financiación
5 27124 Valor razonable
3 272 Propiedad
4 2720 Planta produ
5 27201 Costo
5 27202 Revaluación
5 27203 Costo de financiación
5 27204 Valor razonable
4 2721 Planta produc
5 27211 Costo
5 27212 Revaluación
5 27213 Costo de financiación
5 27214 Valor razonable
4 2722 Terrenos
5 27221 Costo
5 27222 Revaluación
4 2723 Edificaciones
5 27231 Costo
5 27232 Revaluación
5 27233 Costo de financiación
4 2724 Maquinarias y
5 27241 Costo
5 27242 Revaluación
5 27233 Costo de financiación
4 2725 Unidades de
5 27251 Costo
5 27252 Revaluación
4 2726 Muebles y en
5 27261 Costo
5 27262 Revaluación
4 2727 Equipos diver
5 27271 Costo
5 27272 Revaluación
4 2728 Herramientas
5 27281 Costo
5 27282 Revaluación
4 2729 Obras en cur
5 27291 Costo
5 27292 Revaluación
3 273 Intangible
4 2731 Concesiones,
5 27311 Costo
5 27312 Revaluación
4 2732 Patentes y pr
5 27321 Costo
5 27322 Revaluación
4 2733 Programas de
5 27331 Costo
5 27332 Revaluación
4 2734 Costos de exp
5 27341 Costo
5 27342 Revaluación
4 2735 Fórmulas, dis
5 27351 Costo
5 27352 Revaluación
4 2739 Otros activos
5 27391 Costo
5 27392 Revaluación
3 274 Activos bi
4 2741 Activos bioló
5 27411 Costo
5 27413 Costos de financiación
5 27414 Valor razonable
4 2742 Activos bioló
5 27421 Costo
5 27423 Costos de financiación
5 27424 Valor razonable
3 275 Depreciac
4 2752 Edificaciones
5 27521 Costo
5 27522 Revaluación
5 27523 Costo de financiación
3 276 Depreciac
4 2760 Planta produ
5 27601 Costo
5 27602 Revaluación
Costo de financiación
5 27603 27604 Valor razonable
4 2762 Edificaciones
5 27621 Costo
5 27622 Revaluación
5 27623 Costo de financiación
4 2763 Maquinarias
5 27631 Costo
5 27632 Revaluación
5 27633 Costo de financiación
4 2764 Unidades de
5 27641 Costo
5 27642 Revaluación
4 2765 Muebles y en
5 27651 Costo
5 27652 Revaluación
4 2766 Equipos diver
5 27661 Costo
5 27662 Revaluación
4 2767 Herramientas
5 27671 Costo
5 27672 Revaluación
3 277 Amortizac
4 2771 Concesiones,
5 27711 Costo
5 27712 Revaluación
4 2772 Patentes y pr
5 27721 Costo
5 27722 Revaluación
4 2773 Programas de
5 27731 Costo
5 27732 Revaluación
4 2774 Costos de exp
5 27741 Costo
5 27742 Revaluación
4 2775 Fórmulas, dis
5 27751 Costo
5 27752 Revaluación
4 2779 Otros activos
5 27791 Costo
5 27792 Revaluación
3 278 Depreciac
4 2781 Activos bioló
5 27811 Costo
5 27813 Costo de financiación
4 2782 Activos bioló
5 27821 Costo
5 27823 Costo de financiación
3 279 Desvalori
4 2791 Propiedad de
5 27910 Planta productora en producción
5 27911 Planta productora en desarrollo
5 27912 Terrenos
5 27913 Edificaciones
4 2793 Propiedad, pl
5 27930 Plantas productoras en producción
5 27931 Planta productora en desarrollo
5 27932 Terrenos
5 27933 Edificaciones
5 27934 Maquinarias y equipos de explotación
5 27935 Unidades de transporte
5 27936 Muebles y enseres
5 27937 Equipos diversos
5 27938 Herramientas y unidades de reemplazo
4 2794 Intangibles
5 27941 Concesiones, licencias y otros derechos
5 27942 Patentes y propiedad industrial
5 27943 Programas de computadora (software)
5 27944 Costos de exploración y desarrollo
5 27945 Fórmulas, diseños y prototipos
5 27949 Otros activos intangibles
4 2795 Activos bioló
5 27951 Activos biológicos en producción
5 27952 Activos biológicos en desarrollo
2 28 INVENTARI
3 281 Mercaderí
3 284 Materias
3 285 Materiales
3 286 Envases y
2 29 DESVALORI
3 291 Mercaderí
4 2911 Mercaderías
5 29111 Costo
3 292 Productos
4 2921 Productos te
5 29211 Costo
5 29213 Costo de financiación
4 2925 Inventario de
5 29251 Costo
3 293 Subproduc
4 2931 Subproducto
4 2932 Desechos y d
3 294 Productos
4 2941 Productos en
5 29411 Costo
5 29413 Costo de financiación
4 2945 Inventario de
3 295 Materias
4 2951 Materias pri
5 29511 Costo
3 296 Materiales
4 2961 Materiales au
4 2962 Suministros
4 2963 Repuestos
 3 297 Envases y
4 2971 Envases
4 2972 Embalajes
3 298 Existencia
4 2981 Mercaderías
4 2982 Materias pri
4 2983 Materiales au
4 2984 Envases y em
31 ELEMENT
2 30 INVERSION
3 301 Inversion
4 3011 Instrumentos
5 30221 Costo
5 30224 Valor razonable
3 302 Instrumen
4 3021 Certificados
4 3022 Acciones repr
5 30221 Costo
5 30224 Valor razonable
5 30225 Participación patrimonial
4 3023 Acciones repr
5 30231 Costo
5 30234 Valor razonable
5 30235 Participación patrimonial
4 3024 Acciones de i
5 30241 Costo
5 30244 Valor razonable
5 30245 Participación patrimonial
4 3028 Otros títulos
5 30281 Costo
5 30284 Valor razonable
5 30285 Participación patrimonial
3 303 Certificad
4 3031 Fondos de inv
5 30311 Costo
5 30314 Valor razonable
4 3032 Fondos mutu
5 30321 Costo
5 30324 Valor razonable
3 304 Participa
4 3041 Operaciones
5 30411 Costo
5 30414 Valor razonable
5 30415 Participación patrimonial
4 3042 Negocios con
5 30421 Costo
5 30424 Valor razonable
5 30425 Participación patrimonial
3 308 Inversion
4 3081 Instrumentos
5 30811 Costo
5 30814 Valor
Instrumentos razonable
financieros representativos de derecho patrimonial –
4 3082 Acuerdo de compra
5 30821 Costo
5 30824 Valor razonable
2 31 PROPIEDAD
3 311 Terrenos
4 3111 Urbanos
5 31111 Costo
5 31112 Revaluación
5 31114 Valor razonable
4 3112 Rurales
5 31121 Costo
5 31122 Revaluación
5 31124 Valor razonable
3 312 Edificacio
4 3121 Edificaciones
5 31211 Costo
5 31212 Revaluación
5 31213 Costos de financiación
5 31214 Valor razonable
3 313 Construcc
4 3131 Edificaciones
5 31311 Costo
5 31312 Revaluación
5 31313 Costos de financiación
5 31314 Valor razonable
2 32 ACTIVOS P
3 321 Propiedad
4 3211 Terrenos
5 32111 Costo
5 32112 Revaluación
5 32114 Valor razonable
4 3212 Edificaciones
5 32121 Costo
5 32122 Revaluación
5 32123 Costo de financiación
5 32124 Valor razonable
3 322 Propiedad
4 3220 Planta produ
5 32201 Costo
5 32202 Revaluación
5 32203 Costo de financiación
4 3221 Planta produc
5 32211 Costo
5 32212 Revaluación
5 32213 Costo de financiación
4 3222 Terrenos
5 32221 Costo
5 32222 Revaluación
4 3223 Edificaciones
5 32231 Costo
5 32232 Revaluación
5 32233 Costo de financiación
4 3224 Maquinaria y
5 32241 Costo
5 32242 Revaluación
5 32243 Costo de financiación
4 3225 Unidades de
5 32251 Costo
5 32252 Revaluación
4 3226 Muebles y en
5 32261 Costo
5 32262 Revaluación
4 3227 Equipos diver
5 32271 Costo
5 32272 Revaluación
4 3228 Herramientas
5 32281 Costo
5 32282 Revaluación
3 323 Propiedad
4 3230 Planta produ
5 32301 Costo
5 32302 Revaluación
4 3232 Terrenos
5 32321 Costo
4 3233 Edificaciones
5 32331 Costo
5 32332 Revaluación
4 3234 Maquinaria y
5 32341 Costo
5 32342 Revaluación
4 3235 Unidades de
5 32351 Costo
5 32352 Revaluación
4 3236 Equipos diver
5 32361 Costo
5 32362 Revaluación
2 33 PROPIEDAD
3 330 Planta pr
4 3301 Planta produ
5 33011 Costo
5 33012 Revaluación
5 33013 Costo de financiación
5 33014 Valor razonable
4 3302 Planta produc
5 33021 Costo
5 33022 Revaluación
5 33023 Costo de financiación
5 33024 Valor razonable
3 331 Terrenos
4 3311 Terrenos
5 33111 Costo
5 33112 Revaluación
3 332 Edificacio
4 3321 Edificaciones
5 33211 Costo
5 33212 Revaluación
5 33213 Costo de financiación
4 3324 Instalaciones
5 33241 Costo
5 33242 Revaluación
5 33243 Costo de financiación
4 3325 Mejoras en lo
5 33251 Costo
5 33252 Revaluación
5 33253 Costo de Financiación
3 333 Maquinari
4 3331 Maquinaria y
5 33311 Costo
5 33312 Revaluación
5 33313 Costo de financiación
3 334 Unidades
4 3341 Vehículos mo
5 33411 Costo
5 33412 Revaluación
4 3342 Vehículos no
5 33421 Costo
5 33422 Revaluación
3 335 Muebles y
4 3351 Muebles
5 33511 Costo
5 33512 Revaluación
4 3352 Enseres
5 33521 Costo
5 33522 Revaluación
3 336 Equipos d
4 3361 Equipo para
5 33611 Costo
5 33612 Revaluación
4 3362 Equipo de co
5 33621 Costo
5 33622 Revaluación
4 3363 Equipo de se
5 33631 Costo
5 33632 Revaluación
4 3364 Equipo de me
5 33641 Costo
5 33642 Revaluación
4 3369 Otros equipo
5 33691 Costo
5 33692 Revaluación
3 337 Herramien
4 3371 Herramientas
5 33711 Costo
5 33712 Revaluación
4 3372 Unidades de
5 33721 Costo
5 33722 Revaluación
3 338 Unidades
4 3381 Maquinaria y
4 3382 Equipo de tr
4 3383 Muebles y en
4 3386 Equipos diver
4 3387 Herramientas
3 339 Obras en
4 3391 Adecuación d
4 3392 Edificaciones
5 33921 Costo
5 33922 Costo de financiación
4 3393 Maquinaria e
5 33931 Costo
5 33932 Costo de financiación
2 34 INTANGIBL
3 341 Concesione
4 3411 Derechos por
5 34111 Costo
5 34112 Revaluación
4 3412 Licencias
5 34121 Costo
5 34122 Revaluación
4 3419 Otros derech
5 34191 Costo
5 34192 Revaluación
3 342 Patentes y
4 3421 Patentes
5 34211 Costo
5 34212 Revaluación
4 3422 Marcas
5 34221 Costo
5 34222 Revaluación
3 343 Programas
4 3431 Aplicaciones
5 34311 Costo
5 34312 Revaluación
3 344 Costos de
4 3441 Costos de exp
5 34411 Costo
5 34412 Revaluación
5 34413 Costo de financiación
4 3442 Costos de des
5 34421 Costo
5 34422 Revaluación
5 34423 Costo de financiación
3 345 Fórmulas,
4 3451 Fórmulas
5 34511 Costo
5 34512 Revaluación
4 3452 Diseños y pro
5 34521 Costo
5 34522 Revaluación
3 347 Plusvalía
4 3471 Plusvalía mer
3 349 Otros acti
4 3491 Otros activos
5 34911 Costo
5 34912 Revaluación
2 35 ACTIVOS B
3 351 Activos b
4 3511 De origen an
5 35111 Costo
5 35113 Costo de financiación
5 35114 Valor razonable
4 3512 De origen veg
5 35121 Costo
5 35123 Costo de financiación
5 35124 Valor razonable
3 352 Activos bi
4 3521 De origen an
5 35211 Costo
5 35213 Costo de financiación
5 35214 Valor razonable
4 3522 De origen veg
5 35221 Costo
5 35223 Costo de financiación
5 35224 Valor razonable
2 36 DESVALORI
3 361 Desvalori
4 3611 Terrenos
5 36111 Costo
5 36112 Revaluación
4 3612 Edificaciones
5 36121 Costo
5 36122 Revaluación
5 36123 Costo de financiación
4 3613 Construccione
5 36131 Costo
5 36132 Revaluación
5 36133 Costo de financiación
3 362 Desvalori
4 3621 Terrenos
5 36211 Costo
5 36212 Revaluación
4 3622 Edificaciones
5 36221 Costo
5 36222 Revaluación
5 36223 Costo de financiación
3 363 Desvalori
4 3631 Terrenos
5 36311 Costo
5 36312 Revaluación
4 3632 Edificaciones
5 36321 Costo
5 36322 Revaluación
5 36323 Costo de financiación
4 3633 Maquinaria y
5 36331 Costo
5 36332 Revaluación
5 36333 Costo de financiación
4 3634 Unidades de
5 36341 Costo
5 36342 Revaluación
4 3635 Muebles y en
5 36351 Costo
5 36352 Revaluación
4 3636 Equipos diver
5 36361 Costo
5 36362 Revaluación
3 364 Desvalori
4 3640 Planta produ
5 36401 Costo
5 36402 Planta productora en producción - Revaluación
5 36403 Planta productora en producción - Costo de financiación
5 33404 Planta productora en producción - Valor razonable
5 36405 Planta productora en desarrollo - Costo
5 36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
5 36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
5 36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
4 3641 Terrenos
5 36411 Costo
5 36412 Revaluación
4 3642 Edificaciones
5 36421 Edificaciones - Costo
5 36422 Edificaciones - Revaluación
5 36423 Edificaciones - Costo de financiación
5 36424 Instalaciones - Costo
5 36425 Instalaciones - Revaluación
5 36426 Instalaciones - Costo de financiación
5 36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
5 36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
5 36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
4 3643 Maquinaria y
5 36431 Costo
5 36432 Revaluación
5 36433 Costo de financiación
4 3644 Unidades de
5 36441 Costo
5 36442 Revaluación
4 3645 Muebles y en
5 36451 Costo
5 36452 Revaluación
4 3646 Equipos diver
5 36461 Costo
5 36462 Revaluación
4 3647 Herramientas
5 36471 Herramientas - Costo
5 38472 Herramientas - Revaluación
5 38473 Unidades de reemplazo - costo
5 38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
4 3649 Obras en cur
5 36491 Costo
5 36492 Revaluación
3 365 Desvaloriz
4 3651 Concesiones,
5 36511 Costo
5 36512 Revaluación
4 3652 Patentes y pr
5 36521 Costo
5 36522 Revaluación
4 3653 Programas de
5 36531 Costo
5 36532 Revaluación
4 3654 Costos de exp
5 36541 Costo
5 36542 Revaluación
5 36543 Costo de financiación
4 3655 Fórmulas, dis
5 36551 Costo
5 36552 Revaluación
4 3657 Plusvalía mer
4 3659 Otros activos
5 36591 Costo
5 36592 Revaluación
3 366 Desvaloriz
4 3661 Activos bioló
5 36611 Costo
5 36613 Costo de financiación
4 3662 Activos bioló
5 36621 Costo
5 36622 Costo de financiación
3 367 Desvaloriz
4 3671 Inversiones a
5 36711 Costo
4 3672 Inversiones f
5 36721 Costo
4 3673 Otras inversi
5 36731 Costo
2 37 ACTIVO DI
3 371 Impuesto a
4 3711 Impuesto a la
4 3712 Impuesto a la
3 372 Participac
4 3721 Participacion
4 3722 Participacion
3 373 Intereses
4 3731 Intereses no
4 3732 Intereses no
2 38 OTROS ACT
3 381 Bienes de
4 3811 Obras de arte
4 3812 Biblioteca
4 3813 Otros
3 382 Diversos
4 3821 Monedas y jo
4 3822 Bienes entre
4 3823 Bienes recibi
4 3829 Otros
2 39 DEPRECIA
3 391 Depreciac
4 3911 Edificaciones
5 39111 Costo
5 39112 Revaluación
5 39113 Costo de financiación
3 392 Depreciac
4 3921 Edificaciones
5 39211 Costo
5 39212 Revaluación
5 39213 Costo de financiación
3 393 Depreciac
4 3932 Edificaciones
5 39321 Costo
5 39322 Revaluación
5 39323 Costo de financiación
4 3933 Maquinarias y
5 39331 Costo
5 39332 Revaluación
5 39333 Costo de financiación
4 3934 Unidades de
5 39341 Costo
5 39342 Revaluación
4 3935 Muebles y en
5 39351 Costo
5 38352 Revaluación
4 3936 Equipos diver
5 39361 Costo
5 39362 Revaluación
3 394 Depreciac
4 3941 Activos por d
5 39410 Plantas productoras
5 39411 Terrenos
5 39412 Edificaciones
5 39413 Maquinarias y equipos de explotación
5 39414 Unidades de transporte
5 39415 Equipos diversos
3 395 Depreciac
4 3952 Depreciación
5 39520 Plantas productoras
5 39521 Edificaciones
5 39522 Instalaciones
5 39523 Mejoras en locales arrendados
5 39524 Maquinarias y equipos de explotación
5 39525 Unidades de transporte
5 39526 Muebles y enseres
5 39527 Equipos diversos
5 39528 Herramientas
5 39529 Unidades de reemplazo
4 3953 Propiedad, pl
5 39530 Plantas productoras
5 39531 Edificaciones
5 39532 Instalaciones
5 39533 Mejoras en locales arrendados
5 39534 Maquinarias y equipos de explotación
5 39535 Unidades de transporte
5 39536 Muebles y enseres
5 39537 Equipos diversos
5 39538 Herramientas y unidades de reemplazo
4 3954 Propiedad, pl
5 39540 Plantas productoras
5 39541 Edificaciones
5 39542 Maquinarias y equipos de explotación
4 3955 Propiedad, pl
5 39550 Plantas productoras
3 396 Amortizac
4 3961 Intangibles –
5 39611 Concesiones, licencias y otros derechos
5 39612 Patentes y propiedad industrial
5 39613 Programas de computadora (software)
5 39614 Costos de exploración y desarrollo
5 39615 Fórmulas, diseños y prototipos
5 39619 Otros activos intangibles
4 3962 Intangibles –
5 39621 Concesiones, licencias y otros derechos
5 39622 Patentes y propiedad industrial
5 39623 Programas de computadora (software)
 5 39624 Costos de exploración y desarrollo
5 39625 Fórmulas, diseños y prototipos
5 39629 Otros activos intangibles
4 3963 Intangibles –
5 39633 Programas de computadora
5 39634 Costos de exploración
5 39635 Costos de desarrollo
3 398 Depreciac
4 3981 Activos bioló
5 39811 Activos biológicos en producción
18 ELEMENTO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
2 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
3 401 Gobierno
4 4011 Impuesto gene
5 40111 IGV – Cuenta propia
5 40112 IGV – Régimen
Servicios de retenciones
prestados por no domiciliados
40115 IGV – Importaciones
5 40113 IGV – Régimen
40116 de percepciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
5 40114 40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
4 4012 Impuesto sel
4 4015 Derechos adu
5 40151 Derechos arancelarios
5 40152 Otros derechos arancelarios
4 4017 Impuesto a la
5 40171 Renta de tercera categoría
5 40172 Renta de cuarta categoría
5 40173 Renta de quinta categoría
5 40174 Renta de no domiciliados
5 40175 Otras retenciones
4 4018 Otros impuest
5 40181 Impuesto a las transacciones financieras
5 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
5 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
5 40184 Regalías
5 40185 Impuesto a los dividendos
5 40186 Impuesto temporal a los activos netos
5 40189 Otros impuestos
3 402 Certificad
3 403 Institucio
4 4031 ESSALUD
4 4032 ONP
4 4033 Contribución
4 4034 Contribución
4 4039 Otras institu
3 405 Gobiernos
3 406 Gobiernos
4 4061 Impuestos
5 40611 Impuesto al patrimonio vehicular
5 40612 Impuesto a las apuestas
5 40613 Impuesto a los juegos
5 40614 Impuesto de alcabala
5 40615 Impuesto predial
5 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4 4062 Contribucion
4 4063 Tasas
5 40631 Licencia de apertura de establecimientos
5 40632 Transporte público
5 40633 Estacionamiento de vehículos
5 40634 Servicios públicos o arbitrios
5 40635 Servicios administrativos o derechos
3 409 Otros cost
2 41 REMUNERAC
3 411 Remunerac
4 4111 Sueldos y sal
4 4112 Comisiones p
4 4113 Remuneracion
4 4114 Gratificacion
4 4115 Vacaciones p
3 413 Participac
3 415 Beneficios
4 4151 Compensación
4 4152 Adelanto de
4 4153 Pensiones y j
3 417 Administr
3 419 Otras rem
2 42 CUENTAS P
3 421 Facturas,
4 4211 No emitidas
4 4212 Emitidas
3 422 Anticipos
3 423 Letras por
3 424 Honorario
2 43 CUENTAS
3 431 Facturas,
4 4311 No emitidas
4 4312 Emitidas
3 432 Anticipos
4 4321 Anticipos oto
3 433 Letras por
4 4331 Letras por pa
3 434 Honorario
4 CUENTAS POR 4341
PAGAR Honorarios p
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
2 44 DIRECTORES
3 441 Accionista
4 4411 Préstamos
4 4412 Dividendos
4 4419 Otras cuentas
3 442 Directore
4 4421 Dietas
4 4429 Otras cuentas
2 45 OBLIGACIO
3 451 Préstamos
4 4511 Instituciones
4 4512 Otras entidad
3 452 Contratos
3 453 Obligacio
4 4531 Bonos emitid
4 4532 Bonos tituliz
4 4533 Papeles come
4 4539 Otras obligac
3 454 Otros Ins
4 4541 Letras
4 4542 Papeles come
4 4543 Bonos
4 4544 Pagarés
4 4545 Facturas con
4 4549 Otras obligac
3 455 Costos de
4 4551 Préstamos de
5 45511 Instituciones financieras
5 45512 Otras entidades
4 4552 Contratos de
4 4553 Obligaciones
5 45531 Bonos emitidos
5 45532 Bonos titulizados
5 45533 Papeles comerciales
5 45539 Otras obligaciones
4 4554 Otros instrum
5 45541 Letras
5 45542 Papeles comerciales
5 45543 Bonos
5 45544 Pagarés
5 45545 Facturas conformadas
5 45549 Otras obligaciones financieras
3 456 Préstamos
2 46 CUENTAS P
3 461 Reclamaci
3 464 Pasivos p
4 4641 Instrumentos
4 4642 Instrumentos
5 46421 Cartera de negociación
5 46422 Instrumentos de cobertura
3 465 Pasivos p
4 4651 Inversiones m
4 4652 Propiedades d
4 4653 Activos adqui
4 4654 Propiedad, pl
4 4655 Intangibles
4 4656 Activos bioló
3 466 Participa
3 467 Depósitos
3 469 Otras cue
4 4691 Subsidios gu
4 4692 Donaciones c
4 4699 Otras cuentas
2 47 CUENTAS P
3 471 Préstamo
3 472 Costos de
3 473 Anticipos
3 474 Regalías
3 475 Dividendo
3 476 Depósitos
3 477 Pasivo po
4 4771 Inversiones m
4 4772 Inversiones i
4 4773 Activos adqui
4 4774 Propiedad, pl
4 4775 Intangibles
4 4776 Activos bioló
 3 479 Otras cue
4 4791 Otras cuentas
2 48 PROVISION
3 481 Provisión
3 482 Provisión
3 483 Provisión
3 484 Provisión
3 485 Provisión
3 486 Provisión
3 487 Provisión
3 489 Otras pro
2 49 PASIVO DI
3 491 Impuesto a
4 4911 Impuesto a la
4 4912 Impuesto a la
3 492 Participac
4 4921 Participacion
4 4922 Participacion
3 493 Intereses
4 4931 Intereses no
4 4932 Intereses no
3 494 Ganancia
3 495 Subsidios
3 496 Ingresos d
3 497 Costos dif
27 ELEMENT
2 50 CAPITAL
3 501 Capital so
4 5011 Acciones
4 5012 Participacion
3 502 Acciones
2 51 ACCIONES
3 511 Acciones
3 512 Acciones d
2 52 CAPITAL A
3 521 Primas (d
3 522 Capitaliza
4 5221 Aportes
4 5222 Reservas
4 5223 Acreencias
4 5224 Utilidades
3 523 Reduccion
 2 56 RESULTADO
3 561 Diferenci
3 562 Instrumen
3 563 Resultado
4 5631 Ganancia
4 5632 Pérdida
3 564 Resultado
4 5641 Ganancia
4 5642 Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
3 565 o venta convencional fecha de liquidación
4 5651 Ganancia
4 5652 Pérdida
2 57 EXCEDENTE
3 571 Excedente
4 5711 Propiedad de
5 57111 Adquisición directa
5 57112 Arrendamiento financiero
4 5712 Propiedad, pl
5 57121 Adquisición directa
5 57122 Arrendamiento financiero
4 5713 Intangibles
4 5714 Activos por d
3 572 Excedente
3 573 Participa
2 58 RESERVAS
3 581 Reinversi
3 582 Legal
3 583 Contractu
3 584 Estatutari
3 585 Facultativ
3 589 Otras res
2 59 RESULTAD
3 591 Utilidades
4 5911 Utilidades a
4 5912 Ingresos de a
3 592 Pérdidas
4 5921 Pérdidas acu
4 5922 Gastos de año
33 ELEMENT
2 60 COMPRAS
3 601 Mercaderí
4 6011 Mercaderías
3 602 Materias
3 603 Materiales
4 6031 Materiales au
4 6032 Suministros
4 6033 Repuestos
3 604 Envases y
4 6041 Envases
4 6042 Embalajes
3 609 Costos vi
4 6091 Costos vincul
5 60911 Transporte
5 60912 Seguros
5 60913 Derechos aduaneros
5 60914 Comisiones
5 60919 Otros costos
4 6092 Costos vincul
5 60921 Transporte
5 60922 Seguros
5 60923 Derechos aduaneros
5 60924 Comisiones
5 60925 Otros costos
4 6093 Costos vincul
5 60931 Transporte
5 60932 Seguros
5 60933 Derechos aduaneros
5 60934 Comisiones
5 60935 Otros costos
4 6094 Costos vincul
5 60941 Transporte
5 60942 Seguros
5 60943 Derechos aduaneros
5 60944 Comisiones
5 60945 Otros costos
2 61 VARIACIÓN
3 611 Mercaderí
4 6111 Mercaderías
3 612 Materias
4 6121 Materias pri
3 613 Materiales
4 6131 Materiales au
4 6132 Suministros
4 6133 Repuestos
3 614 Envases y
4 6141 Envases
4 6142 Embalajes
2 62 GASTOS DE
3 621 Remunera
4 6211 Sueldos y sal
4 6212 Comisiones
4 6213 Remuneracion
4 6214 Gratificacion
4 6215 Vacaciones
3 622 Otras rem
3 623 Indemniza
3 624 Capacitac
3 625 Atención
3 627 Seguridad,
4 6271 Régimen de p
4 6272 Régimen de p
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
4 6273 enfermedades profesionales
4 6274 Seguro de vi
4 6275 Seguros parti
4 6276 Caja de benef
4 6277 Contribucione
3 628 Retribucio
3 629 Beneficios
4 6291 Compensación
4 6292 Pensiones y j
4 6293 Otros benefic
4 6294 Participación
5 62941 Participación corriente
5 62942 Participación diferida
2 63 GASTOS DE
3 631 Transporte
4 6311 Transporte
5 63111 De carga
5 63112 De pasajeros
4 6312 Correos
4 6313 Alojamiento
4 6314 Alimentación
4 6315 Otros gastos
3 632 Asesoría y
4 6321 Administrativ
4 6322 Legal y tribut
4 6323 Auditoría y c
4 6324 Mercadotecn
4 6325 Medioambien
4 6326 Investigación
4 6327 Producción
4 6329 Otros
3 633 Producció
3 634 Mantenimi
4 6341 Propiedad de
4 6342 Activos por d
5 63421 Financiero
5 63432 Operativo
4 6343 Propiedad, pl
4 6344 Intangibles
4 6345 Activos bioló
3 635 Alquileres
4 6351 Terrenos
4 6352 Edificaciones
4 6353 Maquinarias y
4 6354 Equipo de tr
4 6355 Muebles y en
4 6356 Equipos diver
3 636 Servicios
4 6361 Energía eléct
4 6362 Gas
4 6363 Agua
4 6364 Teléfono
4 6365 Internet
4 6366 Radio
4 6367 Cable
3 637 Publicidad
4 6371 Publicidad
4 6372 Publicaciones
4 6373 Relaciones pú
3 638 Servicios
3 639 Otros serv
4 6391 Gastos banca
4 6392 Gastos de lab
2 64 GASTOS PO
3 641 Gobierno
4 6411 Impuesto gene
4 6412 Impuesto a la
4 6413 Impuesto temp
4 6414 Impuesto a l
4 6415 Regalías mine
4 6416 Cánones
4 6419 Otros
3 642 Gobierno
3 643 Gobierno
4 6431 Impuesto pre
4 6432 Arbitrios mun
4 6433 Impuesto al p
4 6434 Licencia de
4 6439 Otros
3 644 Otros gast
4 6442 Contribución
4 6443 Otros
3 645 Gastos en
4 6451 Intereses
4 6452 intereses - f
4 6453 Multas
4 6454 Costas y otro
2 65 OTROS GAS
3 651 Seguros
3 652 Regalías
3 653 Suscripci
3 654 Licencias
3 655 Costo net
4 6551 Costo neto de
5 65511 Inversiones mobiliarias
5 65512 Propiedades de inversión
5 65513 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
5 65514 Propiedad, planta y equipo
5 65515 Intangibles
5 65516 Activos biológicos
4 6552 Operaciones
5 65521 Propiedades de inversión
5 65522 Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
5 65523 Propiedad, planta y equipo
5 65524 Intangibles
5 65525 Activos biológicos
3 656 Suministr
3 658 Gestión m
3 659 Otros gast
4 6591 Donaciones
4 6592 Sanciones adm
2 66 PERDIDA P
3 661 Activo rea
4 6611 Mercaderías
4 6612 Productos te
4 6613 Activos no co
5 66131 Propiedades de inversión
5 66132 Propiedad, planta y equipo
5 66133 Intangibles
5 66134 Activos biológicos
3 662 Activo in
4 6621 Propiedades d
4 6622 Activos bioló
2 67 GASTOS FI
3 671 Gastos en
4 6711 Préstamos de
4 6712 Contratos de
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
4 6713 patrimonio
4 6714 Documentos v
3 672 Pérdida p
3 673 Intereses
4 6731 Préstamos de
5 67311 Instituciones financieras
5 67312 Otras entidades
4 6732 Contratos de
4 6733 Otros instrum
4 6734 Documentos v
4 6735 Obligaciones
4 6736 Obligaciones
3 674 Gastos en
4 6741 Pérdida en i
3 675 Descuento
3 676 Diferenci
3 677 Pérdida po
4 6771 Inversiones
4 6772 Otras inversi
4 6773 Otros
3 678 Participac

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método

4 6781 del valor patrimonial
4 6782 Participacion
3 679 Otros gast
4 6791 Primas por o
4 6792 Gastos financ
4 6793 Gastos financ
2 68 VALUACIÓN
3 681 Depreciac
4 6811 Edificaciones
5 68111 Costo
5 68112 Revaluación
5 68113 Costo de financiación
3 682 Depreciac
4 6821 Propiedades d
5 68211 Edificaciones
6
6
6
4 6822 Propiedad, pl
5 68221 Edificaciones
6
6
6
5 68222 Maquinarias y equipos de explotación
6
6
6
5 68223 Unidades de transporte
6
6
5 68225 Equipos diversos
6
6
3 683 Depreciac
4 6831 Depreciación
5 68311 Edificaciones
6
6
5 68312 Maquinarias y equipos de explotación
6
6
5 68313 Unidades de transporte
6
6
5 68315 Equipos diversos
6
6
3 684 Depreciac
4 6841 Depreciación
5 68410 Plantas productoras
5 68411 Edificaciones
5 68412 Maquinarias y equipos de explotación
5 68413 Unidades de transporte
5 68414 Muebles y enseres
5 68415 Equipos diversos
5 68416 Herramientas y unidades de reemplazo
4 6842 Depreciación
5 68420 Plantas productoras
5 68421 Edificaciones
5 68422 Maquinarias y equipos de explotación
5 68423 Unidades de transporte
5 68424 Muebles y enseres
5 68425 Equipos diversos
5 68426 Herramientas y unidades de reemplazo
4 6843 Depreciación
5 68430 Plantas productoras
5 68431 Edificaciones
5 68432 Maquinarias y equipos de explotación
3 685 Depreciac
4 6851 Depreciación
5 68511 Activos biológicos de origen animal
5 68512 Activos biológicos de origen vegetal
4 6852 Depreciación
5 68521 Activos biológicos de origen animal
5 68522 Activos biológicos de origen vegetal
3 686 Amortizac
4 6861 Amortización
5 68611 Concesiones, licencias y otros derechos
5 68612 Patentes y propiedad industrial
5 68613 Programas de computadora (software)
5 68614 Costos de exploración y desarrollo
5 68615 Fórmulas, diseños y prototipos
5 68619 Otros activos intangibles
4 6862 Amortización
5 68621 Concesiones, licencias y otros derechos
5 68622 Patentes y propiedad industrial
5 68623 Programas de computadora (software)
5 68624 Costos de exploración y desarrollo
5 68625 Fórmulas, diseños y prototipos
5 68629 Otros activos intangibles
3 687 Valuación
4 6871 Estimación d
5 68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
5 68712 Cuentas
Cuentas por
por cobrar comerciales
cobrar al personal, a– los
Relacionadas
accionistas (socios) y
5 68713 directores
5 68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
5 68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
4 6873 Desvalorizaci
5 68731 Inversiones a ser
Instrumentos mantenidas
financieros hasta el vencimiento
representativos de derecho
5 68732 patrimonial
3 688 Deterioro
4 6882 Desvalorizaci
5 68812 Edificaciones
5 68813 Construcciones en curso
4 6882 Desvalorizaci
5 68820 Planta productora en producción
5 68821 Planta productora en desarrollo
5 68822 Terrenos
5 68823 Edificaciones
5 68824 Maquinarias y equipos de explotación
5 68825 Unidades de transporte
5 68826 Muebles y enseres
5 68827 Equipos diversos
5 68828 Herramientas y unidades de reemplazo
4 6883 Desvalorizaci
5 68830 Planta productora en producción
5 68831 Planta productora en desarrollo
5 68832 Terrenos
5 68833 Edificaciones
5 68834 Maquinarias y equipos de explotación
5 68835 Unidades de transporte
5 68836 Muebles y enseres
5 68837 Equipos diversos
5 68838 Herramientas y unidades de reemplazo
4 6884 Desvalorizaci
5 68841 Concesiones, licencias y otros derechos
5 68842 Patentes y propiedad industrial
5 68843 Programas de computadora (software)
5 68844 Costos de exploración y desarrollo
5 68845 Fórmulas, diseños y prototipos
5 68846 Otros activos intangibles
5 68847 Plusvalía mercantil
4 6889 Desvalorizaci
5 68891 Activos biológicos de origen animal
5 68892 Activos biológicos de origen vegetal
3 689 Provision
4 6891 Provisión para
5 68911 Provisión para litigios – Costo
5 68912 Provisión para litigios – Actualización financiera
4 6892 Provisión porProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
5 68921 inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
5 68922 inmovilizado – Actualización financiera
4 6893 Provisión par
4 6894 Provisión parProvisión para protección y remediación del medio ambiente –
5 68941 Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
5 68942 Actualización financiera
4 6896 Provisión par
5 68961 Provisión para garantías – Costo
5 68962 Provisión para garantías – Actualización financiera
4 6897 Provisión por
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
5 68971 operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
5 68972 operativo - actualización financiera
4 6899 Otras provisi
2 69 COSTO DE
3 691 Mercaderí
4 6911 Mercaderías -
5 69111 Terceros
5 69112 Relacionadas
4 6912 Mercaderías -
5 69121 Terceros
5 69122 Relacionadas
3 692 Productos
4 6921 Productos te
5 69211 Terceros
5 69212 Relacionadas
4 6922 Productos ter
5 69221 Terceros
5 69222 Relacionadas
4 6923 Costos de fin
 5 69231 Terceros
5 69232 Relacionadas
4 6924 Costos de pr
4 6925 Costo de inef
3 693 Servicios
4 6931 Servicios – E
5 69311 Terceros
5 69312 Relacionadas
4 6932 Servicios – lo
5 69321 Terceros
5 69322 Relacionadas
3 694 Subproduc
4 6941 Subproducto
5 69411 Terceros
5 69412 Relacionadas
4 6942 Desechos y d
5 69421 Terceros
5 69422 Relacionadas
3 695 Gastos por
4 6951 Mercaderías
4 6952 Productos te
4 6953 Subproductos
4 6954 Productos en
4 6955 Materias pri
4 6956 Materiales au
4 6957 Envases y em
4 6958 Inventarios po
20 ELEMENT
2 70 VENTAS
3 701 Mercaderí
4 7011 Mercaderías -
5 70111 Terceros
5 70112 Relacionadas
4 7012 Mercaderías -
5 70111 Terceros
5 70112 Relacionadas
3 702 Productos
4 7021 Productos ter
5 70211 Terceros
5 70212 Relacionadas
4 7022 Productos ter
5 70221 Terceros
5 70222 Relacionadas
3 703 Servicios
4 7031 Servicios – e
5 70311 Terceros
5 70312 Relacionadas
4 7032 Servicios – lo
5 70321 Terceros
5 70322 Relacionadas
3 704 Subproduc
4 7041 Subproducto
5 70411 Terceros
5 70412 Relacionadas
4 7042 Desechos y d
5 70421 Terceros
5 70422 Relacionadas
3 709 Devolucio
4 7091 Mercaderías -
5 70911 Terceros
5 70912 Relacionadas
4 7092 Mercaderías -
5 70921 Terceros
5 70922 Relacionadas
4 7093 Productos ter
5 70931 Terceros
5 70932 Relacionadas
4 7094 Productos ter
5 70941 Terceros
5 70942 Relacionadas
4 7095 Inventarios d
5 70951 Terceros
5 70952 Relacionadas
4 7096 Subproductos
5 70961 Terceros
5 70962 Relacionadas
2 71 VARIACIÓ
3 711 Variación
4 7111 Productos te
3 712 Variación
4 7121 Subproducto
4 7122 Desechos y d
3 713 Variación
4 7131 Productos en
3 714 Variación
4 7141 Envases
4 7142 Embalajes
3 715 Variación
4 7151 Inventarios
2 72 PRODUCCI
3 721 Propiedad
4 7211 Edificaciones
3 722 Propiedad
4 7220 Planta produc
4 7221 Edificaciones
4 7222 Maquinarias y
4 7223 Unidades de
4 7224 Muebles y en
4 7225 Equipos diver
3 723 Intangible
4 7231 Programas de
4 7232 Costos de exp
4 7233 Fórmulas, dis
3 724 Activos bi
4 7241 Activos bioló
4 7242 Activos bioló
3 725 Costos de
4 7251 Costos de fin
5 72511 Plantas productoras en desarrollo
5 72512 Edificaciones
4 7252 Costos de fin
5 72521 Plantas productoras en desarrollo
5 72522 Edificaciones
5 72523 Maquinarias y otros equipos de explotación
4 7253 Costos de fin
4 7254 Costos de fin
5 72541 Activos biológicos de origen animal
5 72542 Activos biológicos de origen vegetal
2 73 DESCUENTO
3 731 Descuento
4 7311 Terceros
4 7312 Relacionadas
2 74 DESCUENTO
3 741 Descuento
4 7411 Terceros
4 7412 Relacionadas
2 75 OTROS ING
3 751 Servicios
3 752 Comisione
3 753 Regalías
3 754 Alquileres
4 7540 Plantas produ
4 7541 Terrenos
4 7542 Edificaciones
4 7543 Maquinarias y
4 7544 Unidades de
4 7545 Equipos diver
3 755 Recuperac
4 7551 Recuperación
4 7552 Recuperación
4 7553 Recuperación
3 756 Enajenaci
4 7561 Inversiones m
4 7562 Propiedades d
4 7563 Activos adqui
4 7564 Propiedad, pl
4 7565 Intangibles
4 7566 Activos bioló
3 757 Recuperac
4 7571 Recuperación
4 7572 Recuperación
4 7573 Recuperación
4 7574 Recuperación
3 759 Otros ingr
4 7591 Subsidios gu
4 7592 Reclamos al
4 7593 Donaciones
4 7594 Devoluciones
4 7599 Otros ingreso
2 76 GANANCIA
3 761 Activo rea
4 7611 Mercaderías
4 7612 Productos te
4 7613 Activos no co
5 76131 Propiedades de inversión
5 76132 Propiedad, planta y equipo
5 76133 Intangibles
5 76134 Activos biológicos
 3 762 Activo in
4 7621 Propiedades d
4 7622 Activos bioló
2 77 INGRESOS
3 771 Ganancia
3 772 Rendimien
4 7721 Depósitos en
4 7722 Cuentas por c
4 7723 Préstamos ot
4 7724 Inversiones a
4 7725 Instrumentos
3 773 Dividendo
3 774 Ingresos e
3 775 Descuento
3 776 Diferenci
3 777 Ganancia p
4 7771 Inversiones
4 7772 Otras inversi
4 7773 Otras
3 778 ParticipacParticipación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
4 7781 del valor patrimonial
4 7782 Ingresos por
3 779 Otros ingr
4 7792 Ingresos fina
2 78 CARGAS CU
3 781 Cargas cub
2 79 CARGAS IM
3 791 Cargas im
3 ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS
792 Gastos fin DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
88 RESULTADO DEL EJERCICIO
2 80 MARGEN C
3 801 Margen co
2 81 PRODUCCIÓ
3 811 Producció
3 812 Producció
3 813 Producció
2 82 VALOR AG
3 821 Valor agr
2 83 EXCEDENTE
3 831 Excedente
2 84 RESULTADO
3 841 Resultado
2 85 RESULTADO
3 851 Resultado
2 88 IMPUESTO
3 881 Impuesto
3 882 Impuesto a
2 89 DETERMINA
3 891 Utilidad
3 892 Pérdida
de financiación
de financiación

e financiación
nto financiero

nto financiero
onistas (socios) y

de derecho
o rehabilitación del
o rehabilitación del

del medio ambiente –

del medio ambiente –

arrendamiento

arrendamiento
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Modificado 2019 - CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333

14

141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
1433
 149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
1691
 1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
 1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
 2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30
301
3011
30221
30224
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
 3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
 3613
36131
36132
36133
362
3621
36211
36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
36407
36408
3641
36411
36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428
36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
 3653
36531
36532
3654
36541
36542
36543
3655
36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662
36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
3812
 3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332
39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
3941
39410
39411
39412
39413
39414
39415
395
3952
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
3953
39530
39531
39532
39533
39534
39535
39536
39537
39538
3954
39540
39541
39542
3955
39550
396
3961
39611
39612
39613
39614
39615
39619
3962
39621
39622
39623
39624
 39625
39629
3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
ELEMENTO 4: PASIVO

40

401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
 405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
417
419
42
421
4211
4212
422
423
424
43
431
4311
4312
 432
4321
433
4331
434
4341
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
45
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
4554
45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
46
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
466
467
469
4691
4692
4699
47
471
472
473
474
475
476
477
4771
4772
4773
4774
4775
4776
479
 4791
48
481
482
483
484
485
486
487
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
56
 561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60
601
6011
602
 603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945
61
611
6111
612
6121
613
6131
6132
6133
614
 6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
 6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
6413
 6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591
 6592
66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678

6781

6782
679
 6791
6792
6793
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971

68972

6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
 69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
ELEMENTO 7: INGRESOS
70
701
7011
70111
70112
7012
70111
70112
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
 703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
 7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
 751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
 7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Modificado 2019 - CATÁLOGO DE CUENTAS
EMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
EMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
 Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
EMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
 Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
EMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV – – Régimen
Régimen de
de retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
 Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
EMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
EMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
 Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
EMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios terminados
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
 Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
EMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL
SULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Modificado 2019 - CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otro equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo
11212 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo
 11312 Valor Razonable
1132 Otras inversiones financieras
11321 Costo
11322 Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
1232 En cartera
1233 En cobranza
1234 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas
1312 En cartera
1313 En cobranza
1314 En descuento
132 Anticipos recibidos
1321 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
1332 En cobranza
1333 En descuento
CUENTAS P
14
DIRECTOR
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
149 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
 1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1643 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Propiedades de inversión
1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Costo
16622 Valor razonable
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta de ITAN
1673 IGV por acreditar en compras
1674 IGV por acreditar no domiciliados
1675 Obras por impuestos
169 Otras cuentas por cobrar diversas
1691 Entregas a rendir cuenta a terceros
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
1712 Sin garantía
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
 1732 Regalías
1733 Dividendos
174 Depósitos otorgados en garantía
1741 Préstamos de instituciones financieras
1742 Préstamos de instituciones no financieras
1743 Depósitos en garantía por alquileres
1749 Otros depósitos en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversión mobiliaria
1752 Propiedades de inversión
1753 Propiedad, planta y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos
1759 Otros activos inmovilizados
176 Activos por instrumentos financieros
1761 Instrumentos financieros primarios
17611 Costo
17612 Valor razonable
1762 Instrumentos financieros derivados
17621 Costo
17622 Valor razonable
179 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1923 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1939 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
 1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1959 Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
20114 Valor razonable
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
21114 Valor razonable
215 Inventario de servicios terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
23113 Costo de financiación
235 Inventario de servicios en proceso
2351 Servicios en proceso
23511 Costo
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24114 Valor razonable
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
 2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Propiedades de inversión
2711 Terrenos
27111 Costo
27112 Revaluación
27114 Valor razonable
2712 Edificaciones
27121 Costo
27122 Revaluación
27123 Costos de financiación
27124 Valor razonable
272 Propiedad, planta y equipo
2720 Planta productora en producción
27201 Costo
27202 Revaluación
27203 Costo de financiación
27204 Valor razonable
2721 Planta productora en desarrollo
27211 Costo
27212 Revaluación
27213 Costo de financiación
27214 Valor razonable
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación
2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
27233 Costo de financiación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
 27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
2729 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
274 Activos biológicos
2741 Activos biológicos en producción
27411 Costo
27413 Costos de financiación
27414 Valor razonable
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Costo
27423 Costos de financiación
27424 Valor razonable
275 Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
2752 Edificaciones
27521 Costo
27522 Revaluación
27523 Costo de financiación
276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
 2760 Planta productora en producción
27601 Costo
27602 Revaluación
Costo de financiación
27603
27604 Valor razonable
2762 Edificaciones
27621 Costo
27622 Revaluación
27623 Costo de financiación
2763 Maquinarias y equipo de explotación
27631 Costo
27632 Revaluación
27633 Costo de financiación
2764 Unidades de transporte
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 Equipos diversos
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
2779 Otros activos intangibles
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
 2781 Activos biológicos en producción
27811 Costo
27813 Costo de financiación
2782 Activos biológicos en desarrollo
27821 Costo
27823 Costo de financiación
279 Desvalorización acumulada
2791 Propiedad de inversión
27910 Planta productora en producción
27911 Planta productora en desarrollo
27912 Terrenos
27913 Edificaciones
2793 Propiedad, planta y equipo
27930 Plantas productoras en producción
27931 Planta productora en desarrollo
27932 Terrenos
27933 Edificaciones
27934 Maquinarias y equipos de explotación
27935 Unidades de transporte
27936 Muebles y enseres
27937 Equipos diversos
27938 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27949 Otros activos intangibles
2795 Activos biológicos
27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías
29111 Costo
292 Productos terminados
2921 Productos terminados
29211 Costo
29213 Costo de financiación
 2925 Inventario de servicios terminados
29251 Costo
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
2941 Productos en proceso
29411 Costo
29413 Costo de financiación
2945 Inventario de servicios en proceso
295 Materias primas
2951 Materias primas
29511 Costo
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalajes
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30221 Costo
30224 Valor razonable
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30224 Valor razonable
30225 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
30234 Valor razonable
30235 Participación patrimonial
3024 Acciones de inversión
30241 Costo
30244 Valor razonable
30245 Participación patrimonial
 3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
30284 Valor razonable
30285 Participación patrimonial
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas
3031 Fondos de inversión
30311 Costo
30314 Valor razonable
3032 Fondos mutuos
30321 Costo
30324 Valor razonable
304 Participaciones en acuerdos conjuntos
3041 Operaciones conjuntas
30411 Costo
30414 Valor razonable
30415 Participación patrimonial
3042 Negocios conjuntos
30421 Costo
30424 Valor razonable
30425 Participación patrimonial
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
30811 Costo
30814 Valor razonable
Instrumentos f
3082
Acuerdo de c
30821 Costo
30824 Valor razonable
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Costo
31112 Revaluación
31114 Valor razonable
3112 Rurales
31121 Costo
31122 Revaluación
31124 Valor razonable
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Costo
31212 Revaluación
31213 Costos de financiación
31214 Valor razonable
313 Construcciones en curso
 3131 Edificaciones
31311 Costo
31312 Revaluación
31313 Costos de financiación
31314 Valor razonable
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
321 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3211 Terrenos
32111 Costo
32112 Revaluación
32114 Valor razonable
3212 Edificaciones
32121 Costo
32122 Revaluación
32123 Costo de financiación
32124 Valor razonable
322 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3220 Planta productora en producción
32201 Costo
32202 Revaluación
32203 Costo de financiación
3221 Planta productora en desarrollo
32211 Costo
32212 Revaluación
32213 Costo de financiación
3222 Terrenos
32221 Costo
32222 Revaluación
3223 Edificaciones
32231 Costo
32232 Revaluación
32233 Costo de financiación
3224 Maquinaria y equipo de explotación
32241 Costo
32242 Revaluación
32243 Costo de financiación
3225 Unidades de transporte
32251 Costo
32252 Revaluación
3226 Muebles y enseres
32261 Costo
32262 Revaluación
3227 Equipos diversos
32271 Costo
32272 Revaluación
 3228 Herramientas y unidades de reemplazo
32281 Costo
32282 Revaluación
323 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
3230 Planta productora en producción
32301 Costo
32302 Revaluación
3232 Terrenos
32321 Costo
3233 Edificaciones
32331 Costo
32332 Revaluación
3234 Maquinaria y equipo de explotación
32341 Costo
32342 Revaluación
3235 Unidades de transporte
32351 Costo
32352 Revaluación
3236 Equipos diversos
32361 Costo
32362 Revaluación
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
330 Planta productora
3301 Planta productora en producción
33011 Costo
33012 Revaluación
33013 Costo de financiación
33014 Valor razonable
3302 Planta productora en desarrollo
33021 Costo
33022 Revaluación
33023 Costo de financiación
33024 Valor razonable
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
 33243 Costo de financiación
3325 Mejoras en locales arrendados.
33251 Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de Financiación
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3364 Equipo de medio ambiente
33641 Costo
33642 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
 33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinaria y equipo de explotación
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Obras en curso
3391 Adecuación de terrenos
3392 Edificaciones en curso
33921 Costo
33922 Costo de financiación
3393 Maquinaria en montaje
33931 Costo
33932 Costo de financiación
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Derechos por concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
 34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluación
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal
35111 Costo
35113 Costo de financiación
35114 Valor razonable
3512 De origen vegetal
35121 Costo
35123 Costo de financiación
35124 Valor razonable
352 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Costo
35213 Costo de financiación
35214 Valor razonable
3522 De origen vegetal
35221 Costo
35223 Costo de financiación
35224 Valor razonable
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de propiedades de inversión
3611 Terrenos
36111 Costo
36112 Revaluación
3612 Edificaciones
36121 Costo
36122 Revaluación
36123 Costo de financiación
3613 Construcciones en curso - edificaciones
36131 Costo
 36132 Revaluación
36133 Costo de financiación
362 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3621 Terrenos
36211 Costo
36212 Revaluación
3622 Edificaciones
36221 Costo
36222 Revaluación
36223 Costo de financiación
363 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3631 Terrenos
36311 Costo
36312 Revaluación
3632 Edificaciones
36321 Costo
36322 Revaluación
36323 Costo de financiación
3633 Maquinaria y equipo de explotación
36331 Costo
36332 Revaluación
36333 Costo de financiación
3634 Unidades de transporte
36341 Costo
36342 Revaluación
3635 Muebles y enseres
36351 Costo
36352 Revaluación
3636 Equipos diversos
36361 Costo
36362 Revaluación
364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
3640 Planta productora en producción
36401 Costo
36402 Planta productora en producción - Revaluación
36403 Planta productora en producción - Costo de financiación
33404 Planta productora en producción - Valor razonable
36405 Planta productora en desarrollo - Costo
36406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
3641 Terrenos
36411 Costo
36412 Revaluación
3642 Edificaciones
 36421 Edificaciones - Costo
36422 Edificaciones - Revaluación
36423 Edificaciones - Costo de financiación
36424 Instalaciones - Costo
36425 Instalaciones - Revaluación
36426 Instalaciones - Costo de financiación
36427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
3643 Maquinaria y equipo de explotación
36431 Costo
36432 Revaluación
36433 Costo de financiación
3644 Unidades de transporte
36441 Costo
36442 Revaluación
3645 Muebles y enseres
36451 Costo
36452 Revaluación
3646 Equipos diversos
36461 Costo
36462 Revaluación
3647 Herramientas y unidades de reemplazo
36471 Herramientas - Costo
38472 Herramientas - Revaluación
38473 Unidades de reemplazo - costo
38474 Unidades de reemplazo - Revaluación
3649 Obras en curso
36491 Costo
36492 Revaluación
365 Desvalorización de intangibles
3651 Concesiones, licencias y otros derechos
36511 Costo
36512 Revaluación
3652 Patentes y propiedad industrial
36521 Costo
36522 Revaluación
3653 Programas de computadora (software)
36531 Costo
36532 Revaluación
3654 Costos de exploración y desarrollo
36541 Costo
36542 Revaluación
36543 Costo de financiación
3655 Fórmulas, diseños y prototipos
 36551 Costo
36552 Revaluación
3657 Plusvalía mercantil
3659 Otros activos intangibles
36591 Costo
36592 Revaluación
366 Desvalorización de activos biológicos
3661 Activos biológicos en producción
36611 Costo
36613 Costo de financiación
3662 Activos biológicos en desarrollo
36621 Costo
36622 Costo de financiación
367 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3671 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
36711 Costo
3672 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
36721 Costo
3673 Otras inversiones financieras
36731 Costo
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
3911 Edificaciones
39111 Costo
39112 Revaluación
 39113 Costo de financiación
392 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
3921 Edificaciones
39211 Costo
39212 Revaluación
39213 Costo de financiación
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3932 Edificaciones
39321 Costo
39322 Revaluación
39323 Costo de financiación
3933 Maquinarias y equipos de explotación
39331 Costo
39332 Revaluación
39333 Costo de financiación
3934 Unidades de transporte
39341 Costo
39342 Revaluación
3935 Muebles y enseres
39351 Costo
38352 Revaluación
3936 Equipos diversos
39361 Costo
39362 Revaluación
394 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
3941 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
39410 Plantas productoras
39411 Terrenos
39412 Edificaciones
39413 Maquinarias y equipos de explotación
39414 Unidades de transporte
39415 Equipos diversos
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39520 Plantas productoras
39521 Edificaciones
39522 Instalaciones
39523 Mejoras en locales arrendados
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
39527 Equipos diversos
39528 Herramientas
39529 Unidades de reemplazo
3953 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
 39530 Plantas productoras
39531 Edificaciones
39532 Instalaciones
39533 Mejoras en locales arrendados
39534 Maquinarias y equipos de explotación
39535 Unidades de transporte
39536 Muebles y enseres
39537 Equipos diversos
39538 Herramientas y unidades de reemplazo
3954 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39540 Plantas productoras
39541 Edificaciones
39542 Maquinarias y equipos de explotación
3955 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
39550 Plantas productoras
396 Amortización acumulada
3961 Intangibles – Costo
39611 Concesiones, licencias y otros derechos
39612 Patentes y propiedad industrial
39613 Programas de computadora (software)
39614 Costos de exploración y desarrollo
39615 Fórmulas, diseños y prototipos
39619 Otros activos intangibles
3962 Intangibles – Revaluación
39621 Concesiones, licencias y otros derechos
39622 Patentes y propiedad industrial
39623 Programas de computadora (software)
39624 Costos de exploración y desarrollo
39625 Fórmulas, diseños y prototipos
39629 Otros activos intangibles
3963 Intangibles – Costos de financiación
39633 Programas de computadora
39634 Costos de exploración
39635 Costos de desarrollo
398 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
3981 Activos biológicos en producción - Costo
39811 Activos biológicos en producción
ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS
40
PENSIONE
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV – Régimen de percepciones
 IGV – Régimen de retenciones
40115 IGV – Importaciones
40114
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Otros derechos arancelarios
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
 409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
417 Administradoras de fondos de pensiones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
433 Letras por pagar
4331 Letras por pagar
434 Honorarios por pagar
4341 Honorarios por pagar
CUENTAS P
44
DIRECTOR
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
 452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Propiedades de inversión
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Propiedad, planta y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
 466 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
472 Costos de financiación
473 Anticipos recibidos
474 Regalías
475 Dividendos
476 Depósitos recibidos en garantía
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Inversiones mobiliarias
4772 Inversiones inmobiliarias
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4774 Propiedad, planta y equipo
4775 Intangibles
4776 Activos biológicos
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Otras cuentas por pagar diversas
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
487 Provisión por activos por derecho de uso
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Coberturas
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
5641 Ganancia
5642 Pérdida
Resultado en act
565
o venta convencio
5651 Ganancia
5652 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Propiedad de inversión
57111 Adquisición directa
57112 Arrendamiento financiero
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisición directa
57122 Arrendamiento financiero
5713 Intangibles
5714 Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
 583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
602 Materias primas
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
 60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complem
6273
enfermedades
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente
62942 Participación diferida
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
 6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Propiedad de inversión
6342 Activos por derecho de uso
63421 Financiero
63432 Operativo
6343 Propiedad, planta y equipo
6344 Intangibles
6345 Activos biológicos
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 Equipo de transporte
6355 Muebles y enseres
6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
 639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno nacional
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses
6452 intereses - fraccionamiento
6453 Multas
6454 Costas y otros
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones mobiliarias
65512 Propiedades de inversión
65513 Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
65514 Propiedad, planta y equipo
65515 Intangibles
65516 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65521 Propiedades de inversión
65522 Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
65523 Propiedad, planta y equipo
65524 Intangibles
 65525 Activos biológicos
656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos terminados
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Propiedades de inversión
66132 Propiedad, planta y equipo
66133 Intangibles
66134 Activos biológicos
662 Activo inmovilizado
6621 Propiedades de inversión
6622 Activos biológicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colo
6713
patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Pérdida en instrumentos vendidos
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones mantenidas para negociación
6772 Otras inversiones financieras
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación
6781
 6781
del valor patr
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
6793 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación de propiedades de inversión
6811 Edificaciones
68111 Costo
68112 Revaluación
68113 Costo de financiación
682 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
6821 Propiedades de inversión
68211 Edificaciones

6822 Propiedad, planta y equipo

68221 Edificaciones

68222 Maquinarias y equipos de explotación

68223 Unidades de transporte

68225 Equipos diversos

683 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo

6831 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
68311 Edificaciones

68312 Maquinarias y equipos de explotación

68313 Unidades de transporte

68315 Equipos diversos

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68410 Plantas productoras
68411 Edificaciones
68412 Maquinarias y equipos de explotación
68413 Unidades de transporte
68414 Muebles y enseres
68415 Equipos diversos
68416 Herramientas y unidades de reemplazo
6842 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
68420 Plantas productoras
68421 Edificaciones
68422 Maquinarias y equipos de explotación
68423 Unidades de transporte
68424 Muebles y enseres
68425 Equipos diversos
68426 Herramientas y unidades de reemplazo
6843 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
68430 Plantas productoras
68431 Edificaciones
68432 Maquinarias y equipos de explotación
685 Depreciación de activos biológicos en producción
6851 Depreciación de activos biológicos en producción - costo
68511 Activos biológicos de origen animal
68512 Activos biológicos de origen vegetal
6852 Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
68521 Activos biológicos de origen animal
68522 Activos biológicos de origen vegetal
686 Amortización de intangibles
6861 Amortización de intangibles – Costo
68611 Concesiones, licencias y otros derechos
68612 Patentes y propiedad industrial
68613 Programas de computadora (software)
68614 Costos de exploración y desarrollo
68615 Fórmulas, diseños y prototipos
68619 Otros activos intangibles
6862 Amortización de intangibles – Revaluación
68621 Concesiones, licencias y otros derechos
68622 Patentes y propiedad industrial
68623 Programas de computadora (software)
68624 Costos de exploración y desarrollo
68625 Fórmulas, diseños y prototipos
68629 Otros activos intangibles
687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68712 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
68713
directores
68714 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68715 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6873 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68731 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
68732
patrimonial
688 Deterioro del valor de los activos
6882 Desvalorización de propiedad de inversión
68812 Edificaciones
68813 Construcciones en curso
6882 Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68820 Planta productora en producción
68821 Planta productora en desarrollo
68822 Terrenos
68823 Edificaciones
68824 Maquinarias y equipos de explotación
68825 Unidades de transporte
68826 Muebles y enseres
68827 Equipos diversos
68828 Herramientas y unidades de reemplazo
6883 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
68830 Planta productora en producción
68831 Planta productora en desarrollo
68832 Terrenos
68833 Edificaciones
68834 Maquinarias y equipos de explotación
68835 Unidades de transporte
68836 Muebles y enseres
68837 Equipos diversos
68838 Herramientas y unidades de reemplazo
6884 Desvalorización de intangibles
68841 Concesiones, licencias y otros derechos
68842 Patentes y propiedad industrial
68843 Programas de computadora (software)
68844 Costos de exploración y desarrollo
68845 Fórmulas, diseños y prototipos
68846 Otros activos intangibles
68847 Plusvalía mercantil
6889 Desvalorización de activos biológicos en producción
 68891 Activos biológicos de origen animal
68892 Activos biológicos de origen vegetal
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
68911 Provisión para litigios – Costo
68912 Provisión para litigios – Actualización financiera
6892 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
68921
inmovilizado – Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
68922
inmovilizado – Actualización financiera
6893 Provisión para reestructuraciones
6894 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
68941
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
68942
Actualización financiera
6896 Provisión para garantías
68961 Provisión para garantías – Costo
68962 Provisión para garantías – Actualización financiera
6897 Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
68971
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
68972
operativo - actualización financiera
6899 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
69122 Relacionadas
692 Productos terminados
6921 Productos terminados - Exportación
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos terminados - Venta local
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Costos de financiación – Productos terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
 6925 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Servicios terminados
6931 Servicios – Exportación
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Servicios – local
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Subproductos, desechos y desperdicios
6941 Subproductos
69411 Terceros
69412 Relacionadas
6942 Desechos y desperdicios
69421 Terceros
69422 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Inventarios por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías - venta local
70111 Terceros
70112 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos terminados - venta de exportación
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos terminados - venta local
70221 Terceros
70222 Relacionadas
703 Servicios terminados
7031 Servicios – exportación
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Servicios – local
 70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Subproductos, desechos y desperdicios
7041 Subproductos
70411 Terceros
70412 Relacionadas
7042 Desechos y desperdicios
70421 Terceros
70422 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías - Venta de exportación
70911 Terceros
70912 Relacionadas
7092 Mercaderías - Venta local
70921 Terceros
70922 Relacionadas
7093 Productos terminados - Venta de exportación
70931 Terceros
70932 Relacionadas
7094 Productos terminados - Venta local
70941 Terceros
70942 Relacionadas
7095 Inventarios de servicios rechazados
70951 Terceros
70952 Relacionadas
7096 Subproductos, desechos y desperdicios
70961 Terceros
70962 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de inventarios de servicios
7151 Inventarios de servicios en proceso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Propiedades de inversión
7211 Edificaciones
722 Propiedad, planta y equipo
 7220 Planta productora
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 Unidades de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Propiedades de inversión
72511 Plantas productoras en desarrollo
72512 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
72521 Plantas productoras en desarrollo
72522 Edificaciones
72523 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7540 Plantas productoras
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Unidades de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
 7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de inventarios
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Propiedades de inversión
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Propiedad, planta y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
7572 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7594 Devoluciones tributarias
7599 Otros ingresos de gestión
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productos terminados
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Propiedades de inversión
76132 Propiedad, planta y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado
7621 Propiedades de inversión
7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
 777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Otras inversiones
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación
7781
del valor patr
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
ELEMENTO 8:
RESULTADO D
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
O DE CUENTAS

o de compra
n

azo

hos

e)
– Acuerdo de compra
evaluación
osto de financiación
alor razonable
sto
valuación
sto de financiación
or razonable
to
aluación
to de financiación

n
patrimonial
to financiero

n
 n

azo

hos

e)

hos

e)

miciliados
s gravadas
s comunes

eras
gamonedas
públicos

os

s no deportivos

ntos
es relacionadas
uministros y repuestos
S y otros particulares
iscontinuadas

amiento financiero

amiento financiero
derecho de uso

ndamiento operativo

n
n

azo

azo
os de financiación

costo de financiación

hos

e)

hos

e)
rceros
lacionadas
accionistas (socios) y

os
onadas

l vencimiento
tivos de derecho

rendamiento financiero

azo

azo

hos

e)
n financiera
ación del inmovilizado
tiro o rehabilitación del

tiro o rehabilitación del

ra

ción del medio ambiente –

ción del medio ambiente –

ión financiera

uso arrendamiento

uso arrendamiento
otación
ho patrimonial