EMPRENDEDORAS DEL PUTUMAYO SAS

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CONVERSION CONTABLE BAJO NIIF

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

De acuerdo a las NIIF para Pymes el saldo mostrado en los extractos

bancarios debe ser igual al saldo presentado en el Estado de Situación
financiera. Se determinó en la conciliación bancaria a diciembre 31 de 2014
que los cheques girados de la cuenta Bancolombia estaban pendientes de
cobro por sus beneficiarios por $ 35.210.000, que corresponde a la diferencia
entre el balance bajo PCGA y ESFA bajo NIIF. Así mismo en la cuenta fondo
de cambio un ajuste 165 pesos por doble contabilización.

2. INVERSIONES: La cuenta inversiones mantenidas para la venta se ajustan

a un valor de $ 15.400.000 valores reconocidos por dividendos de la
empresa de energía no contabilizados por la Entidad.

3. INVENTARIOS DE MERCANCÍAS: Mercancías para la venta no

contabilizadas. Cuando el Costo de la mercancía es menor a su valor neto
realizable, se actualizan precios con un ajuste de $ 1.517.635 pesos.

4. DETERIORO INVENTARIO MERCANCIAS: Por primera vez se hace cálculo

del deterioro, que requiere ajustar conforme a las políticas contables de la
Empresa en concordancia con las normas NIIF para Pymes. Un valor de $
1.152.457.

5. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Terrenos: El Lote Urbano No 1, aplica el

reconocimiento del avalúo comercial por $ 218.900.000, es un ACTIVO
destinado a la administración.

Los Lotes No 2, 3, 4 y 5, se reclasifican y se contabilizan en la cuenta

PROPIEDADES DE INVERSION ya que son bienes inmuebles destinados
para construcción de vivienda que generará a una renta a futuro.

6. ELEMENTOS DIDÁCTICOS: Se determinó que el valor de $ 1.585.500

pesos correspondientes a elementos varios por encontrarse obsoletos se
dieron de baja.

7. BIENES MUEBLES DE MENOR CUANTIA: De acuerdo a las políticas de

la empresa aquellos bienes muebles considerados de menor cuantía son
aquellos cuyo costo es igual o menor a 50 UVT que para el año 2014 es
equivalente a $ 27.485 pesos para un total de $ 1.374.250.
Por lo tanto, los bien muebles que a 31 de diciembre 2014 tengan un costo
igual o menor a esta cifra son clasificados al gasto y eliminados de PP y E.

BIENES MUEBLES …….….. 20.203.750

OTROS BIENES …………… 5.745.000
EQUIPOS DE COMPUTACION .. 29.644.307 $ 55.593.257

8. DEPRECIACION: PROPIEDADES Y EQUIPOS.

La propiedad, planta y equipo se deprecio por el sistema de línea recta. Se

mantiene la depreciación acumulada de Edificaciones. Los muebles y
equipos de oficina y equipos de computación se vieron afectados por la
eliminación de activos de menor cuantía. El cálculo de depreciación
disminuyó en cumplimiento a las NIIF para PYMES:

9. OTROS ACTIVOS VALORIZACIONES.

La cuenta valoración de edificaciones por $ 400.000.000 pesos, se cancela

contra la partida patrimonio. Así mismo la cuenta de Biblioteca su definición
no cumple con las NIIF bajo Pymes por lo tanto se reclasifica y se lleva a la
cuenta GANANCIAS RETENIDAS.

10. OBLIGACIONES FINANCIERAS: La cuenta Banco de Bogotá, cuyo

saldo inicial según registros contables por $ 26.190.234.00. Se presentó una
reclasificación por ajustes por intereses recibidos $ 1.230.781.54 y por
ajustes por comisiones y notas debito $ 4.576.899,66.