Taller 2 de Tributaria IVA

DECLARACION Y PAGO DE IVA
Asignatura:
TRIBUTARIA I
Estudiante:
Amelia Rocio Cespedes Mora ID 629676

Diana Carolina Pardo ID 363989
Rosa Aura Rivera ID 626978
Tutor:
Marelvy del Pilar Benavides Perez
NRC 3336
Bogotá, Colombia
TALLER Y DESARROLLO DE FORMULARIO
1 ejercicio para diligenciar la declaracion tributaria
caso propuesto
la empresa la FAVORITA catalogada como GRAN CONTRIBUYENTE , responsable del impuesto a las ventas inscritas en el regimen
comun productora y comercializadora de diferentes productos, realiza las siguientes operaciones en el bimestre enero - febreero
de 2017
1 enero de 2017 compra telas a una sociedad reponsable del regimen comun por valor de
operacion gravada a la tarifa general de 19 % $ 50,000,000
IVA por pagar
IVA por pagar $ 50,000,000

rentencion renta $ 50,000,000
Fecha de facturacion enero 07 de 2017 la fecha esta dentro del termino para solicitarlo
como IVA descontable
2 Febrero 7 2017 compra a una sociedad responsable inscrita en el regimen común

materiales para la produccion de camisa por valor de $ 15,000,000
IVA POR PAGAR $ 15,000,000

Retencion renta $ 15,000,000
3 febrero 7 de 2017 importa telas que con un valor aduanero de la mercancia de $ 25000000 aranceles de 20 %
base gravable IVA =

IVA =
4 Enero 22 de 3017 importa tejidos de fibras vegetales de la subpartida 53.11.00.00.000 para la confeccion de vestidos tipicos por valor de
$ 32,736,000
operación excluida de impuesto sobre las ventas, articulo 424 E.T.
5 Febrero de 2017 compran maquinaria para ampliar una de sus lineas de produccion
$ 100,000,000
IVA = $ 100,000,000
Retencion renta = $ 100,000,000
operancion gravada en el articulo 491 del E.T estipulada en la compra de activos fijos no da derecho a impuestos descontables de IVA causad
como un mayor valor del activo o en su defecto si se trata de un bien de capital manejar IVA transitorio para utilizar el descuento tributario en e
dependiendo del decreto reglamentario que se expidira en febrero 2016
6 febrero 3 de 2017 venden maquinaria utilizada a persona del regimen comun por un valor de
operación no sujeta el paragrafo 1 del articulo 420 de E.T. establece que la venta de activos fijos no generan impuesto sobre las ventas
7 Febrero 5 2017 venden a un respnsable de impuesti sobre las ventas clasificado por la direccion de impuestos y aduanas nacionales como gra
camisas por un valor $ 50,000,000
IVA = $ 50,000,000
Rentencion de IVA = $ 9,500,000
Retencion Renta = $ 50,000,000
Porcentaje de rentencion de IVA modificado por el articulo 42 de la ley de 1607 de 2012
8 Ferebrero de 2017 Exportan camisas por valore

operación excenta de impuesto
9 Febrero 16 de 2017 en la sucursal que tiene en amazonas venden camisas a personas responsablesdel impuesto
pertencientes al regimen comun por valor de $ 15000000

operancion excluida del impuesto, según el articuli 270 dce la ley 223 de 1995
10 venden camisas a san andres por valor de 24000000 ( fecha de facturacion febrero 17 de 2017)
operación excluida del impuesto según articulo 243 del E.T.
11 Febrero 17 de 2017 recibenn en devolucion camisas en bogota por valor de
Devolucion IVA = $ 4,000,000

Devolucion Rentencion renta = $ 4,000,000
Devolcuin retencio IVA = $ 760,000
En las operaciones de devolucion de mercancias se debe reversasr el IVA LA RETENCION A TITULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y LA RETE
12 Febrero 17 2017 en la celebracion del aniversario de la empresa compran a responsable del regimen comun licor
Retencion retan = $ 4,000,000
13 Febrero 7 de 2017 venden a responsables de regimen comun tejido de fibras vegetales de la subpartida arancelaria 53,11,00,00,00 por valo
$ 25,000,000
operación excluida subpartida 53.11.00.00.00

14 venden a responsables de regimen comun camisas por valor $ 40000000 concediendo un descuento del 10% por pago de contado (fecha de f
17 de 2017 el descuento comercial ue se tiene en el sector es el 15 %
Valor base Gravable = $ 40,000,000

IVA = $ 40,000,000
El articulo del estatuto tributario establece los descuento que los descuentos efectivos no integran la base gravable pero siempre y cueando e
comercialmente en la transaccion analizada en el descuento otorgado es del 10 % por lo cual este podra contailizarse contablemente y fiscalm
DETERMINACION DEL IMPUESTO
PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DEBEMOS APLICAR LA METODOLOGIA DE LA PROPORCIONALIDAD
1 determinacion de las ventas totales
Ventas gravadas
Ventas Exentas
Ventas excluidas
Total en ventas
Menos descuentos en ventas
Ventas netas
2 determinacion de las ventas con derecho a impuesto descontable
Ventas Gravadas
Ventas exentas
total ventas con derecho descontable
3 Determinacion porccentaje con derecho a descontable
Total ventas con derecho a descontable

Total ventas
4 Determinacion IVA con derecho a descontable
IVA descontable = ¨DB¨ IVAtransitorio * porcentaje con derecho a descontable

IVA descontable = 16,340,000
IVA descontable 10,687,243
10,687,000
5 Determinacion del IVA no descontable
IVA no descontable = ¨DB¨ cuenta transitoria - IVA descontable

IVA no descontable = 5,652,757
6 Cierre de la cuenta IVA transitorio
a ¨CR ¨a la cuenta IVA transitorio por valor de

b ¨DB¨ a la cuenta IVA por pagar por valor de
c ¨DB ¨a la cuentas compras por valor de
Sustento juridico : articulos 420,424,454,459,473,479,481,488,491,,496,del estatuto tributario, articulo 88 del estatuto aduanero decreto 2085
DECLARACION DE VENTAS CUARTO BIMESTRE

AÑO GRAVABLE 2015
RENGLON N 28 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIÓN GRAVADAS
Venta de camisas $ 50,000,000 Transaccion N 7

Venta de camisas $ 40,000,000 Transaccion N 14
Total renglon N 28 $ 90,000,000
RENGLON N 30 INGRESOS BRUTOS POR EXPORTACIONES
Exportaciones $ 35,000,000 Transaccion 8

RENGLON N 35 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES EXENTAS
Total renglon N 35 0
RENGLON N 36 INGRESOS BRUTOS POR VENTAS DE CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL O IMPORTADA
RENGLON N 38 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES EXCLUIDAS
Vntas de camisas en amazonas $ 15,000,000

Ventas de camisa a san andres $ 24,000,000
Ventas de tejidos vegetales $ 25,000,000
RENGLON N 39 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES NO GRAVADAS
Venta de maquinaria $ 15,000,000 Transaccion N 6

TOTAL RENGLON N 39 $ 15,000,000
RENGLON N 40 TOTAL INGRESOS BRUTOS
Renglon N 28 $ 90,000,000
Renglon N 30 $ 35,000,000
Renglon N 35 0
Renglon N 36 0
Renglon N 38 $ 64,000,000
Renglon N 39 $ 15,000,000
TOTAL RENGLON n 40 $ 204,000,000
RENGLON N 41 MENOS DEVOLCUIONES EN VENTAS ANULADAS RESCINDIDAS
Total renglon N 41 $ 4,000,000 ?
RENGLON N 42 TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS EN EL PERIODO
Renglon N 39 $ 204,000,000
Menos renglon N40 $ 4,000,000
RENGLON N 44 IMPORTACIONES GRAVADAS
Importaciones de telas 30,000,000 Transaccion N 3

TOTAL RENGLON N 44 30,000,000
RENGLON N 46 IMPORTACIONES NO GRAVADAS
Importa tejidos de fibras vegetales $ 32,736,000

RENGLON N 50 COMPRAS Y SERVICIOS GRAVADOS
Compra de telas $ 50,000,000 Transaccion N 1

Compra de materiales $ 15,000,000 Transaccion N 2
compra de licor $ 4,000,000 Trasaccion N 12
RENGLON N 53 COMPRAS Y SERVICIOS NO GRAVADOS
compra maquinaria $ 100,000,000 Transaccion N 5

RENGLON N 54 TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS
Renglon N 44 30,000,000
Renglon N 46 $ 32,736,000
Renglon N 50 $ 69,000,000
Renglon N 53 $ 100,000,000
RENGLON N 55 DEVOLUCIONES EN COMPRAS ANULADAS Y RESCINDIDAS
RENGLON N 56 TOTAL COMPRAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO
Renglon N 54 231,736,000
Renglon N 55 0
RENGLON N 57 IMPUESTO GENERADO A LA TARIFA DEL 5 %
RENGLON N 58 IMPUESTO GENERADO A LA TARIFA GENERAL
¨CR¨ Cuenta 2408 17,100,000 Bases renglon 28x 19 %

RENGLON N 58 SOBRE A.I.U EN OPERACIONES GRAVADAS ( BASE GRAVABLE ESPECIAL )
TOTAL RENGLON N 59 0
RENGLON N 60 EN JUEGOS DE SUERTE DE AZAR
RENGLON N 61 EN VENTA CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL O IMPORTADORA
RENGLON N 62 EN VENTA DE LICORES APRITIVOS VINOS Y SEMILARES 5 %
RENGLON N 63 EN RETIRO DE INVENTARIO PARA ACTIVOS FIJOS, CONSUMO, MUESTRA GRATIS O DONNACIONES
RENGLON N 64. IVA RECUPERADO EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS ANULADAS RESNCINDIDAS O RESUELTAS
Total renglo N 64 0
RENGLON N 65. TOTAL IMPUESTOS GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
Total renglon N 65 17,100,000
RENGLON N 67. IMPUESTOS DESCONTABLES POR OPERACIONES DE IMPORTACIONES

¨DB ¨Cuenta 240801 5,700,000
5,700,000 * % con derecho a impuesto descontable
5,700,000 * 65.40%
= $ 3,727,800
RENGLON N 70 IMPUESTO DESCONTABLE POR COMPRAS Y SERVICIOS GRAVDAS
¨DB¨ CUENTA 240801 9,500,000 Transaccion N 1

9,500,000 * % con derecho descontable
9,500,000 * 65.40%
6,213,000
RENGLON N 72 POR SERVICIOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 5 %
RENGLON N 75. TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO ( SUME 64 A 70)
RENGLON N 77 IVA RESULTANTE POR DEVULUCIONES EN VENTAS AUNLADAS RESCINDIDAS O RESUELTAS
¨DB¨CUENTA 240801 $ 760,000 Devolucion en ventas transaccion 11

total renglon N 77 $ 760,000
RENGLON N 79. TOTAL IMPUESTO DESCONTABLES
Renglon N 67 $ 3,728,000
Renglon N 70 6,213,000
Renglon N 77 $ 760,000
TOTAL RENGLON N 80 SALDO A PAGAR POR EL PERIODO FISCAL
Renglon N 65. - Renglon N 79

17,100,000 - $ 10,701,000
Renglon N 81 SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
Renglon N 81 0
RENGLON N 82. SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL ANTERIOR
Renglon N 82 0
Renglon N 83 Retenciones por IVA que le practicaron
¨DB¨cuenta 135517 $ 1,425,000

¨CR¨CUENTA 135517 Devolucion $ 114,000
TOTAL RENGLON 83 $ 1,539,000
RENGLON N 84. SALDO A PAGAR POR IMPUESTO

RENGLON N 85. SANCIONES 0

RENGLON N 86 saldo a pagar por este periodo
Total Renglon N 86 4,860,000
RENGLON N 807. SALDO A FAVOR POR ESTE PERIODO
RENGLON N 88. TOTAL SALDO A FAVOR SUSCEPTIBLE DE SER SOLICITADO EN DEVOLUCION O COMPENSACION
Total Renglon N 88. 0

as inscritas en el regimen
estre enero - febreero
19% 9,500,000
2.5% 1,250,000 2.5
19% 2,850,000
2.5% 375,000
nceles de 20 %
Valor aduanero de la mercancia * 20 %

5,000,000
30,000,000
5,700,000
onfeccion de vestidos tipicos por valor de
19% $ 19,000,000
2.5% $ 2,500,000
echo a impuestos descontables de IVA causado debe tratarse

nsitorio para utilizar el descuento tributario en el impuesto de renta,
$ 15,000,000
s no generan impuesto sobre las ventas
n de impuestos y aduanas nacionales como gran contribuyente
19% $ 9,500,000
15% $ 1,425,000
2.5% $ 1,250,000
$ 35,000,000
ersonas responsablesdel impuesto
2.5% $ 375,000.0
2.5% $ 600,000.00
$ 4,000,000 efectuada en agosto 05 de 2015
19% $ 760,000
2.5% $ 100,000.00
15% $ 114,000
TULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y LA RETENCION A TITULO DE iva
gimen comun licor $ 4,000,000
2.5% $ 100,000.0
ubpartida arancelaria 53,11,00,00,00 por valor de

uento del 10% por pago de contado (fecha de facturacion febrero
$ 40,000,000
$ 40,000,000 19% $ 7,600,000
an la base gravable pero siempre y cueando esten facturados y sean acostumbrados

ste podra contailizarse contablemente y fiscalmente
RCIONALIDAD
$ 90,000,000
$ 35,000,000
$ 64,000,000
$ 189,000,000
4000000
$ 185,000,000
$ 86,000,000
$ 35,000,000
$ 121,000,000
$ 121,000,000 65.41%
$ 185,000,000
con derecho a descontable
16,340,000
10,687,243
5,652,757
articulo 88 del estatuto aduanero decreto 2085 del 2000
UARTO BIMESTRE
ONAL O IMPORTADA
Trnasaccion N 9
Trnasaccion N 10
Transaccion N 13
Transaccion N 4
A GRATIS O DONNACIONES
NCINDIDAS O RESUELTAS
9941000
DIDAS O RESUELTAS
= Renglon N 78
= 6,399,000
UCION O COMPENSACION
Plantilla para elaborar borrador del formulario 30
con declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales du
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2017)
Introducción
La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la DIAN prescribió mediante el artículo 1 de s
(nota: si estás conectado a internet, haz clic aquí para conocer el texto de la resolución 000013 de 2017;
con todas las instrucciones para cada renglón. Además, debe tenerse presente que en los años más recientes la DIAN no ha vuelto a public
el diligenciamiento de los formularios).
Recuérdese que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la Ley 1819 de 2016) sigue indicando que en los period
Para repasar algunos de los cambios más importanes que la Ley 1819 de 2016 introdujo en materia del IVA que tienen aplicación a partir de
materiales:
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
IVA en bienes de capital y nueva deducción en renta según Ley 1819 de 2016
IVA según Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016: principales cambios
Novedades en el formulario 300 de IVA para las declaraciones del año 2017
En el caso de los declarantes de IVA debe destacarse que aunque el nuevo artículo 21-1 del ET (creado con el artículo 22 de la Ley 1819 de
contables obtenidos con la aplicación de los Estándares Internacionales serán los mismos que se utilicen para la determinación del impuest
sucedería con las declaraciones del IVA), es posible entender que los mismos ingresos y gastos con que se elaboren las declaraciones de r
declaraciones de IVA (y hasta para las declaraciones de industria y comercio; ver el parágrafo 3 del artículo 196 del Decreto Ley 1333 de 19
1819). En consecuencia, tanto para las declaraciones de IVA, como para las declaraciones del INC, como para las declaraciones de retenci
igualmente para las declaraciones de renta, lo que se debe entender es que a partir de enero de 2017 siempre se deberá partir de la contab
obviamente, al momento de preparar las tres declaraciones anteriores, se deberá tener en cuenta que ciertos ingresos y gastos son solame
no se llevarían a dichas declaraciones. Los ingresos y gastos que solo son contables pero no tienen efectos fiscales son los que quedaron e
del ET luego de ser modificados con los artículos 28, 39 y 61 de la Ley 1819 de 2016
En relación con lo anterior, es importante también destacar que el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016 derogó el artículo 165 de la Ley 1607
2548 de 2014, y que eran las normas que permitían llevar el libro tributario. Por tanto, a partir de enero de 2017, dicho libro tributario ya no t
revisaría dicha entidad a partir de enero de 2017 sería la contabilidad oficial elaborada bajo normas internacionales pues es a partir de dich
bases fiscales. Por tanto, al momento de preparar los anexos de las diferentes declaraciones tributarias (retención, IVA, renta, industria y co
con los saldos contables oficiales bajo Estándares Internacionales y seguidamente otra columna con los ajustes para llegar a saldos fiscale
fiscales se rechazarían aquellos valores que solo son contables pero que no son fiscales los cuales, como ya se mencionó anteriormente, e
versiones de los artículos 28, 59 y 105 del ET luego de ser modificados con los artículos 28, 39 y 61 de la Ley 1819. Además, en esa misma
fiscales pero que no son contables. Esa sería incluso la forma de dar aplicación a la norma del nuevo artículo 772-1 del ET (creado con el a
"Artículo 772-1. Conciliación fiscal. (adicionado con artículo 137 de la Ley 1819 de 2016) Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 4 de la Le
contabilidad deberán llevar un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos
este Estatuto. El gobierno nacional reglamentará la materia.
El incumplimiento de esta obligación se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad"
Con la presente herramienta en Excel se facilitaría la obtención de algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se imprima con ella s
Recuérdese que si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda presentado. Pero si no se p
ormulario 300
mestrales durante el 2017
nte el artículo 1 de su Resolución 000013 de marzo 3 de 2017 y con el cual se definió la estructura del formulario 300 que se usará para elaborar las d
y haz clic aquí para conocer el formulario 300 en PDF

no ha vuelto a publicar cartillas instuctivas para
do que en los periodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (
aplicación a partir de enero de 2017, sugerimos repasar los siguientes

22 de la Ley 1819 de 2016) esté mencionando que los ingresos y gastos
minación del impuesto de renta (y no se menciona nada respecto de lo que
s declaraciones de renta serán los que también se utilicen para las
creto Ley 1333 de 1986 el cual fue modificado con el artículo 342 de la Ley
araciones de retención en la fuente (en las cuales se reportan las bases), e
rá partir de la contabilidad bajo los nuevos marcos normativos. Y
y gastos son solamente contables pero no tienen efectos fiscales y por tanto
n los que quedaron expresamente mencionados en los artículos 28, 59 y 105
o 165 de la Ley 1607 de 2012, el cual estaba reglamentado con el Decreto

bro tributario ya no tendría validez jurídica para la DIAN. Lo único que
s es a partir de dicha contabilidad de donde se deben seguir obteniendo las
renta, industria y comercio) lo que se deberá hacer es mostrar una columna
egar a saldos fiscales. En esa columna de ajustes para llegar a saldos
onó anteriormente, están expresamente mencionados en las nuevas
emás, en esa misma columna se agregarían los valores que solo son
ET (creado con el artículo 137 de la Ley 1819) en el cual se lee:
el artículo 4 de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar

e los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones de
d"
e imprima con ella solo sirve para fines de contar con un borrador que luego de
tado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a presentar las
Plantilla para elaborar borrador del formulario 300 con declarac
bimestrales y/o cuatrimestrales durante el 2017
Declaracion del impuesto sobre las ventas - IVA
1. Año 2 0 1 7 3. Perido 0 1
Espacio reservado para la DIAN 4. Número del formulario
5. NIT 6- DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido

Datos del declarante
9 0 0 6 9 5 2 6 1 - 2
11 Razón social
FAVORITA S.A
24. Periodicidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral X
mpuesto generado
Si es una corrección indique : 25.Cód. 26.No.Formulario anterior
Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta de cerveza de producción nacion
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 90,000,000 En venta de licores, aperitivos, vinos y sim
Impuesto generado
AIU por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En retiro de inventario para activos fijos,
Por exportación de bienes 30 35,000,000 IVA recuperado en devoluciones en comp
Por exportación de servicios 31 0 Total impuesto generado por operacio
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32 0 Por importaciones gravadas a la tarifa de
0
Ingresos
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa ge
Liquidación privada (continuación)

Por juegos de suerte y azar 34 0 De bienes y servicios gravados provenien
impuestos descontables
Por operaciones exentas (artículo 477, 478, y 481 del ET) 35 0 Por compras de bienes gravados a la tarif
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarif
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 37 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares
Por operaciones excluidas 38 64,000,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5%
Por operaciones no gravadas 39 15,000,000 Por servicios gravados a la tarifa general
Total ingresos brutos (sume 27 a 39) 40 204,000,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 41 4,000,000 Total impueto pagado o facturado (su
Total ingresos netos recibidos durante el período (39-40) 42 200,000,000 Iva retenido por servicios prestados en C
De bienes gravados a la tarifa del 5% 43 0 Iva resultante por devoluciones en ventas
Importaciones
De bienes gravados a la tarifa general 44 30,000,000 Ajuste impuestos descontables (pérdidas,

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 45 0 Total impuestos descontables (75+76
De bienes no gravados 46 32,736,000 Saldo a pagar por el periodo fiscal (65-79, s
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de zonas francas 47 0 Sado a favor del periodo fiscal (79-65, si el
De servicios 48 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior
Compras
De bienes gravados a la tarifa del 5% 49 0 Retenciones por IVA que le practicaron

nacionales
De bienes gravados a la tarifa general 50 69,000,000 Saldo a pagar por impuesto (80-81-82-83, s
De servicios gravados a la tarifa del 5% 51 0 Sanciones
De servicios gravados a la tarifa general 52 0 Total saldo a pagar por este periodo (80-81
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 53 O total saldo a favor por este periodo (81+8
100,000,000
Control de saldos
Total compras e importaciones brutas (sume 43 a 53) 54 231,736,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o com
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 55 0 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o com
Total compras netas realizadas durante el período (54-55) 56 Saldo a favor sin derecho de devolución y/o com
231,736,000
A la tarifa del 5% 57 Total saldo a favor a imputar al periodo sigu
Liquidación
0
Impuesto
generado
privada
A la tarifa general 58 17,100,000

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 59 0
En juegos de suerte y azar 60 0
95. No. de identificación signatario
96. D.V.
981. Codigo de representación 997. Espacio esclusivo para el sello de la
Firma del declarante o de quien lo representa entidad recaudadora
982. Codigo de contador o revisor fiscal
Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la maquina registradora

983. No. tarjeta profesional al dorso de este formulario
on declaraciones de IVA
e el 2017
Privada
300
9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod. Direcc seccional
3 2
cerveza de producción nacional o importada 61 0

licores, aperitivos, vinos y similares 5% 62 0
inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones 63 0
ado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 64 0
esto generado por operaciones gravadas (sume 57 a 64) 65 17,100,000
ciones gravadas a la tarifa del 5% 66 0
ciones gravadas a la tarifa general 67 3,728,000
servicios gravados provenientes de Zonas Francas 68 0
de bienes gravados a la tarifa del 5% 69 0
de bienes gravados a la tarifa general 70 6,213,000
aperitivos, vinos y similares 71 0
s gravados a la tarifa del 5% 72 0
s gravados a la tarifa general 73 0
VA exploración hidrocarburos (artículo 485-2 ET) 74 0
eto pagado o facturado (sume 66 a 70) 75 9,941,000
por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes 76 0
te por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 77 760,000
estos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 78 0
estos descontables (75+76+77-78) 79 10,701,000
el periodo fiscal (65-79, si el resultado es menor a cero escriba 0) 80 6,399,000
periodo fiscal (79-65, si el resultado es menor a cero escriba 0) 81 0
eriodo fiscal anterior 82 0
A que le practicaron 83 1,539,000
impuesto (80-81-82-83, si el resultado es menor a cero escriba 0) 84 4,860,000
85 0
ar por este periodo (80-81-82-83+85, si el resultado es menor a cero escriba 0 86 4,860,000
vor por este periodo (81+82+83-80-85, si el resultado es menor a cero escriba 87
0
ptible de devolución y/o compensación por el presente periodo 88 0
ptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente 89 0
erecho de devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el periodo sigu 90
0
or a imputar al periodo siguiente (casilla 87-88) 91
0
980. Pago Total

4,860,000
4,860,000
996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea

Plantilla para elaborar borrador del formulario 300 con declaracio
bimestrales y/o cuatrimestrales durante el 2018
(Fecha de elaboración: mayo 14 de 2017)
Comentario
En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaraciones del IVA consiste únicamente en el listad
prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen ya sea el bimestre o el cuatrimestre. Y luego, para exp
contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es incluir notas y referenciaciones confusas e
balance con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras que alimentaron a cada renglón de la declaración.
Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por cada renglón de los que componen
queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra to
diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración siguen esta recomendación, se hará más fácil la tarea de revisión por p
revisores fiscales y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declar
garantizar que siempre estarán en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a q
en vista de ello, lo mas recomendable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea suficientemente cla
cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar en el futuro con la empresa, pueda entonces cualquier persona interesada en audi
verificaciones que requiera.
(Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al régimen común del IVA, como lo son por ejemplo
independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar algún anexo explicativo sobre c
valores que llevaron cada bimestre, o cuatrimestre a sus declaraciones de IVA.
Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se presenta a continuación ajustandolo a sus
Anexos explicativos declara
Razón social del declarante
NIT
Bimestre (o cuatrimeste) a declarar: 1
Año gravable 2017
Renglón Nombre renglón Código Nombre

cuenta contable cuenta contable
27 Igresos por operaciones gravadas al 5%
Total del renglón
28 Igresos por operaciones gravadas a la tarifa general

Total del renglón
29
AIU por operaciones gravadas (base gravabe especial)
Total del renglón
30 Ingresos por exportación de bienes
Total del renglón
31 Ingresos por exportación de servicios
Total del renglón
32 Ingresos por ventas a sociedades de comercialización

internacional
Total del renglón
33 Ingresos por ventas a zonas francas

Total del renglón
34 Ingresos por juegos de suerte y azar
Total del renglón
35 Ingresos por operacionoes exentas (artículos 477,478 y

481 ET)
Total del renglón
36 Ingresos por venta de cerveza de producción nacional o

importada
Total del renglón
37 Ingresos por venta de licores, aperitivos, vinos y

similares
Total del renglón
38 Ingresos por operaciones excluidas

Total del renglón
39 Ingresos por operaciones no gravadas
Total del renglón
41 Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o

resueltas
Total del renglón
43 Importaciones de bienes gravados a la tarifa del 5%
Total del renglón
44 Importaciones de bienes gravados a la tarifa general
Total del renglón
45 Importaciones de bienes y servicios gravados

provenientes de zonas francas
Total del renglón
46 Importaciones de bienes no gravados
Total del renglón
47 Importaciones de bienes excluidos, exentos y no

gravados provenientes de zonas francas
Total del renglón
48 Importaciones de servicios
Total del renglón
49 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa del

5%
Total del renglón
50 Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa

general
Total del renglón

51 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa
del 5%
Total del renglón
52 Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa

general
Total del renglón
53 Compras nacionales de bienes y servicios excluidos,

exentos y no gravados
Total del renglón
55 Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o

resueltas en este período
Total del renglón
57 Impuesto generado a la tarifa del 5%

Total del renglón
58 Impuesto generado a la tarifa general
Total del renglón
Impuesto generado sobre AIU en operaciones gravadas

59 (base gravable especial)
Total del renglón
60 IVA generado en juegos de suerte y azar
Total del renglón
Iva generado en venta de cerveza de producción

61 nacional o importada
Total del renglón
Iva generado en venta de licores, aperitivos, vinos y

62 similares al 5%
Total del renglón
63 Impuesto generado en retiro de inventario para activos

fijos, consumo, muestras gratis, o donaciones
Total del renglón
Impuesto generado por IVA recuperado en

64 devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
resueltas
Total del renglón
66 Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la

tarifa del 5%
Total del renglón
Impuesto descontable por importaciones gravadas a la

67 tarifa general
Total del renglón
Impuesto descontable por importaciones de bienes y

68 servicios provenientes de zonas francas
Total del renglón
Impuesto descontable por compras de bienes gravados

69 a la tarifa del 5%
Total del renglón
Impuesto descontable por compras de bienes gravados

70 a la tarifa general
Total del renglón
Impuesto descontable por compras de licores,

71 aperitivos, vinos y similares
Total del renglón
Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa

72 del 5%
Total del renglón
Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa

73 general
Total del renglón

Impuesto descontable por IVA en exploración de
74 hidrocarburos (artículo 485-2 del ET)
Total del renglón
Impuesto descontable por IVA retenido por servicios

76 prestados en Colombia por no domiciliados o no
residentes
Total del renglón
Impuesto descontable por IVA resultante por

devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
77 resueltas
Total del renglón
Menos: ajuste de impuestos de los inventarios por

78 pérdidas hurto o castigo de inventarios
Total del renglón
83 Retenciones por IVA que le practicaron
Total del renglón

io 300 con declaraciones de IVA
s durante el 2018
ones del IVA consiste únicamente en el listado de balance de

bimestre o el cuatrimestre. Y luego, para explicar cómo esas cifras
s incluir notas y referenciaciones confusas en el cuerpo de dicho
renglón de la declaración.
e, por cada renglón de los que componen la declaración,

res que terminaron alimentando la cifra total con la que se
, se hará más fácil la tarea de revisión por parte de los auditores,
e recordarse que quienes elaboran la declaracion no pueden
ones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy confusos;
araciones tributarias sea suficientemente clara, de forma que aun
onces cualquier persona interesada en auditarla hacer las
men común del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales
en que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los
se presenta a continuación ajustandolo a sus casos particulares

Anexos explicativos declaración de IVA
Movimiento neto contable en Movimiento

el neto contableMovimiento
en el neto contable
Movimiento
en el neto contable en el
primer mes del bimestre segundo mes del bimestre tercer mes del cuatrimestre
cuarto mes del cuatrimestre
(o del cuatrimestre) (o del cuatrimestre)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Total movimiento
en el bimestre (o el cuatrimestre)
Movimiento contable Ajuste para Movimiento
llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 90,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 35,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 64,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 15,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 4,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 30,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 32,736,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 69,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 100,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 17,100,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 3,728,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 6,213,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 760,000
0 0
0 0
0 0
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DECLARACION Y PAGO DE IVA

Amelia Rocio Cespedes Mora ID 629676

1 ejercicio para diligenciar la declaracion tributaria

IVA por pagar

IVA por pagar $ 50,000,000

2 Febrero 7 2017 compra a una sociedad responsable inscrita en el regimen común

IVA POR PAGAR $ 15,000,000

base gravable IVA =

operación excluida de impuesto sobre las ventas, articulo 424 E.T.

Porcentaje de rentencion de IVA modificado por el articulo 42 de la ley de 1607 de 2012

8 Ferebrero de 2017 Exportan camisas por valore

Retencion renta = $ 15,000,000

Retencion renta = $ 24,000,000

operación excluida del impuesto según articulo 243 del E.T.

11 Febrero 17 de 2017 recibenn en devolucion camisas en bogota por valor de

Devolucion IVA = $ 4,000,000

Retencion retan = $ 4,000,000

operación excluida subpartida 53.11.00.00.00

Valor base Gravable = $ 40,000,000

DETERMINACION DEL IMPUESTO

PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DEBEMOS APLICAR LA METODOLOGIA DE LA PROPORCIONALIDAD

1 determinacion de las ventas totales

2 determinacion de las ventas con derecho a impuesto descontable

3 Determinacion porccentaje con derecho a descontable

Total ventas con derecho a descontable

IVA descontable = ¨DB¨ IVAtransitorio * porcentaje con derecho a descontable

5 Determinacion del IVA no descontable

IVA no descontable = ¨DB¨ cuenta transitoria - IVA descontable

6 Cierre de la cuenta IVA transitorio

a ¨CR ¨a la cuenta IVA transitorio por valor de

DECLARACION DE VENTAS CUARTO BIMESTRE

RENGLON N 28 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIÓN GRAVADAS

Venta de camisas $ 50,000,000 Transaccion N 7

RENGLON N 30 INGRESOS BRUTOS POR EXPORTACIONES

Exportaciones $ 35,000,000 Transaccion 8

RENGLON N 35 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES EXENTAS

RENGLON N 36 INGRESOS BRUTOS POR VENTAS DE CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL O IMPORTADA

RENGLON N 38 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES EXCLUIDAS

Vntas de camisas en amazonas $ 15,000,000

RENGLON N 39 INGRESOS BRUTOS POR OPERACIONES NO GRAVADAS

Venta de maquinaria $ 15,000,000 Transaccion N 6

RENGLON N 40 TOTAL INGRESOS BRUTOS

TOTAL RENGLON n 40 $ 204,000,000

RENGLON N 41 MENOS DEVOLCUIONES EN VENTAS ANULADAS RESCINDIDAS

Total renglon N 41 $ 4,000,000 ?

RENGLON N 42 TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS EN EL PERIODO

RENGLON N 44 IMPORTACIONES GRAVADAS

Importaciones de telas 30,000,000 Transaccion N 3

RENGLON N 46 IMPORTACIONES NO GRAVADAS

Importa tejidos de fibras vegetales $ 32,736,000

RENGLON N 50 COMPRAS Y SERVICIOS GRAVADOS

Compra de telas $ 50,000,000 Transaccion N 1

compra maquinaria $ 100,000,000 Transaccion N 5

RENGLON N 54 TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS

RENGLON N 55 DEVOLUCIONES EN COMPRAS ANULADAS Y RESCINDIDAS

RENGLON N 56 TOTAL COMPRAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO

RENGLON N 57 IMPUESTO GENERADO A LA TARIFA DEL 5 %

RENGLON N 58 IMPUESTO GENERADO A LA TARIFA GENERAL

¨CR¨ Cuenta 2408 17,100,000 Bases renglon 28x 19 %

RENGLON N 60 EN JUEGOS DE SUERTE DE AZAR

RENGLON N 61 EN VENTA CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL O IMPORTADORA

RENGLON N 62 EN VENTA DE LICORES APRITIVOS VINOS Y SEMILARES 5 %

RENGLON N 64. IVA RECUPERADO EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS ANULADAS RESNCINDIDAS O RESUELTAS