RIESGOS INHERENTES DE AUDITORIA

El riesgo inherente es la susceptibilidad de que una afirmación, sobre un tipo

de transacción, saldo contable u otra revelación de información, contenga
errores y sea material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras
incorrecciones, antes de tener en cuenta los posibles controles
correspondientes.

Los riesgos inherentes en una auditoria, tanto de negocios como de fraude se

identifican y documentan antes de cualquier consideración de control interno
que pudiera atenuar dichos riesgos.

Las eventualidades o contingencias que existen en razón de diversos factores,

relacionados con la estructura, actividades y personas que actúan en la entidad
y por efecto de las cuales el auditor pueda no detectar error o falsedad en la
información que examina o irregularidades en el proceder de los operadores, lo
cual lo puede conducir a concluir inadecuadamente. En otras palabras, Riesgo
se refiere a condiciones o circunstancias futuras que tendrán un impacto
adverso si se llegan a presentar. “Un riesgo es un problema potencial que no se
ha presentado aún”.

¿POR QUÉ EVALUAR RIEGOS DE AUDITORIA? Porque es la base para la

determinación del enfoque de auditoría a aplicar. La identificación de los
distintos factores de riesgo, su clasificación y evaluación permiten concentrar la
labor de auditoría en el área de mayor riesgo. Es inevitable que exista algún
grado de riesgo

Riesgo Inherente

Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones

hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones,
por no estar implementados los correspondientes controles internos. Riesgo de
controles la posibilidad de que un saldo de una cuenta o una clase de
transacciones, hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales,
individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases
de transacciones, por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas
oportunamente por los sistemas de contabilidad y control interno.

Riesgo Inherente

Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones

hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones,
por no estar implementados los correspondientes controles internos.

Es la posibilidad de que un saldo de una cuenta o una clase de transacciones,

hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones,
por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas oportunamente por los
sistemas de contabilidad y control interno.

Riesgo de no detección Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase

de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales,
individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases
de transacciones, sin que hayan podido ser detectadas por los procedimientos
sustantivos del auditor.

La evaluación del riesgo inherente,

generalmente, debe estar limitada a programas, transacciones o cuentas

significativas. Las condiciones que podrían indicar la existencia de un riesgo
inherente: Naturaleza de los programas de la entidad; Antecedentes previos de
ajustes de auditoría significativos Naturaleza de transacciones y cuentas
importantes. La evaluación del riesgo de control es el proceso de evaluar la
eficacia de los sistemas de contabilidad y control interno de la entidad, con el
objeto de prevenir, detectar y corregir las distorsiones materiales identificadas.
El auditor debe evaluar el riesgo de control en uno de los tres niveles
siguientes:

 Riesgo bajo
  Riesgo medio

 Riesgo alto

Hay una relación inversa entre el riesgo de detección y el nivel combinado

del riesgo

inherente y riesgo de control

CONCLUSIONES

“Un riesgo es evitado cuando en la organización no se acepta”. Esta técnica

puede ser más negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usado
excesivamente el negocio sería privado de muchas oportunidades de ganancia,
como, por ejemplo, arriesgarse a hacer una inversión y probablemente no
alcanzaría sus objetivos. La auditoría debe ampliar su enfoque no sólo a la
evaluación de controles sino también a la evaluación de riesgos y de esta
manera avanzar hacia una auditoria preventiva.

control de riesgos ha sido parte integral del proceso de administración de

riesgos desde que este concepto fue concebido. Las dos principales técnicas
de control de riesgos son: evitar y reducir riesgos, los cuales pueden ser
reducidos sólo con la asesoría de personas expertas. El resultado además de
ser una auditoria eficiente debe ser también una auditoria efectiva.
La auditoría permite de una manera oportuna y completa presentar los
resultados a la gerencia para la toma de decisiones.