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ESTUDIANTES:
- LINAREZ VALLES DIANIRA
CICLO: X
MORALES – PERÚ
2019
CASOS PRÁCTICOS DEL INFORME DE AUDITORÍA
• Se afectó al resultado del ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio
por la suma de S/. 166,800
INFORME DE AUDITORIA
I.- INTRODUCCION
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2007, se encuentra presentado
razonablemente la situación financiera y económica de La empresa “Reparaciones S.A.”
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados
a lo siguiente:
La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes dispositivos:
• Estatutos de la Empresa
• Normas Internacionales de Contabilidad.
• Normas Internacionales de Auditoria.(NIA 310: Conocimiento del negocio.)
• Principios Contables Generalmente Aceptados.
• Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
• Código Tributario.
• Ley del Impuesto a la Renta.
• Manual de Procedimientos Contables.
• Ley Nº Ley General de Sociedades
• Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo
• Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad
Laboral
• Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta
• Decreto Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I..Renta
• Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV.
• Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
• Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan
fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con
la normativa que regula el accionar de la auditoria, concediéndose de esa manera la
oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a través de sus descargos y aclaraciones
que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe.(Anexo 01)
5.1 CONDICIÓN
5.2 CRITERIO
a) Señala que los tributos de determinación anual que se devenguen el término del año
gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del año siguiente.
b) Los tributos de determinación mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales
se pagaran dentro de los 12 primeros días hábiles del mes siguiente:
Considerando que la SUNAT podrá establecer cronogramas de pagos para que éstos se
realicen dentro de los seis días hábiles anteriores o seis días hábiles posteriores al día de
vencimiento del plazo señalado para el pago.
Como también en su artículo 33 señala sobre que los intereses moratorios se aplicaran
diariamente desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago
inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por el TIM vigente (0.05)
Y el artículo 179 donde que señala el régimen de incentivos donde se sanciona la multa
siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja correspondiente: del 90%
siempre que el deudor tributario cumpla con declara la deuda tributaria omitida con
anterioridad a cualquier notificación, el 70% cuando se declara con posterioridad a la
notificación siempre antes de los tres días y el 50% solo cuando el deudor cancela su
orden de pago con anterioridad al vencimiento del plazo, siempre que no interponga
medio impugnatorio alguno.
5.3 EFECTO
5.5 COMENTARIOS
La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con
el hecho como son: gerente general, contador y técnicos contables.
Se procederá a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el caso
contrario se les pasara a la lista de implicados. (anexos 01)
II.- OBSERVACIONES
III. - CONCLUSIONES
3. Causado perjuicio económico a la empresa por que el cálculo del impuesto a la renta
por S/.64,680.00
IV).- RECOMENDACIONES
De conformidad con lo expuesto anteriormente, y con el propósito de contribuir en la
mejora de las actividades operativas de la empresa sujeta a examen, se alcanzan las
siguientes recomendaciones:
1. ¿Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almaceneros, si
existen varios?
3. ¿Se lleva un control de todos los productos que ingresan y salen del almacén,
considerando su peso y verificación?
4. ¿Las responsabilidades por las mercancías están correctamente asignadas a cada uno
de los empleados?
7. ¿Se delegan responsabilidades para asegurarse de que las mercancías no pueden ser
retiradas sin la debida autorización?
8. ¿Se encuentran las mercancías debidamente protegidas contra el deterioro físico?
9. las mercaderías cuentan con póliza de seguro que permita salvaguardar la existencia
en casos de siniestro y sustracciones?
10. Se efectúan informes cuando las existencias tiene las siguientes características:
Existencias con rotación
12. ¿Se elaboran solicitudes de pedido para la salida de las mercaderías del almacén?
COMENTARIO:
Estos cuestionarios nos ayudaran a medir cuan eficientes y eficaces son nuestros
controles internos en función al cuidado de nuestras existencias.
Al señor:
Presidente de directorio de la Empresa “Reparaciones S.A.
19 de Diciembre del 2008