CASO PRACTICO 03

PRESUPUESTO OPERATIVO

La empresa Industrial SOLUCION COM SAC. Trabaja con presupuestos. Actualmente

debe preparar su presupuesto del año 2019. Despes e haber examinado todos los
factores, el gerente financiero considera que los calculos presupuestarios del año 2018
fueron excendentes, sólo que este año va a presentarse una inflacion del 13%

1.- Algunos datos reales del año 2018 son:

Materia Prima X S/ 45 por unidad (anterior)

Materia Prima y S/ 35por unidad (anterior)
Mano de Obra Directa 70 por hora de MOD (35 salarios y contribuciones sociales)

El costo de Inventario inicial del:

Los costos indirectos de fabricación se aplica tomando como base las horas
de mano de obra directa. Cada Producto Terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO

Materia Prima X
Materia Prima y
Mano de Obra directa

2.- Datos Adicionales

Ventas de Inventario de Productos Terminados:
DETALLE
Unidades a vender
PrecIo de venta por unidad ( anterior)
Inventario final esperado en unidades
Inventario incial en unidades

Materia Prima y Productos en Proceso

DETALLE
Inventario Inicial
Inventario Final esperado
No hay inventarios de productos en proceso

Datos Reales de Costo Indirectos de Fabricación

Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirercta
Aportes sociales
Mantenimiento
 Datos Reales de Gastos de Administración y ventas
Comisión de ventas
Publicidad
Sueldo de ventas
Sueldo de empleados
Abastecimiento

Preparar el presupuesto operativo para el Año 2019 incluyendo

los siguientes presupuestos:
1 Presupuestos de Ventas
2 Presupuestos de Producciòn
3 Presupuestos de Compra de materiales
4 Presupuestos de Mano de Obra directa
5 Presupuestos de Costos indirectos de fabricaciòn
6 Presupuestos de Gastos Administrativos y de Ventas
7 Presupuestos de Inventario final
8 Presupuestos de costos de Ventas
9 Estado de Resultados

1 Presupuestos de Ventas
Desarrollo
Solucion COM SAC
P. ventas para el año 2019
Descripcion de unidades
Descripcion

Producto A
Producto B

2 Presupuesto de Producción para el año 2018

Detalle Producto A
(+) Inventario final esperado 1200
ventas presupuestaria 8000
necesidades totales 9200
(-)inventario inicial 200
produccion requerida 9000

3 Presupuesto de consumo de Materia prima para el año 2019

Detalle
Unidades a producir

Materia prima consumidas X

Materia primas consumidas Y

3.2 Presupuesto de materia prima para el año 2018

Detalles
Materias primas Consumidas
Producto A
Producto B
TOTAL
(X) precio de compra (35 y 45)

3.3 presupuesto de compra de materias primas al año 2019

detalle materia prima X

(+) Inventario final esperado 5000
(+) USO DE MATERIALES 8500
necesidades totales 90000
(-) Inventario inicial 4000
produccion requerida 86000
Precio de compra 39.55
Valor de Compra 3401300

4 Presupuesto de la Mano de Obra para el año 2019

Detalle Producto A
Unidades a producir 9000
Horas de MO por Produccion (10 10
Y 20)

Total Horas 90000

Tarifa por hora 79.1

Costo Total de MO 7119000

5 Presupuestos de Costos indirectos de fabricaciòn

Detalle Datos Historico

Materiales Indirectos 1100
Mano de Obra Indirercta 2300
Aportes sociales 950
Mantenimiento 610
Accesorios varios 220
Electricidad 340
Seguros 200
TOTAL 5720
6 Presupuestos de Gastos Administrativos y de Ventas

Detalle Datos Historico

Comisión de ventas 80000
Publicidad 170000
Sueldo de ventas 660000
Sueldo de empleados 570000
Abastecimiento 50000
TOTAL 1530000

7 Presupuestos de Inventario final

DETALLE UNIDADES DE INV. FINALES

M.P
MATERIA PRIMA X 5000
MATERIA PRIMA Y 2000
TOTAL
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO 1 1200
PRODUCTO 2 100
TOTAL

8 Presupuestos de costos de Ventas

Materia Prima 8395900

Mano de Obra 13447000
CIF 6463.6
Total Costo De Produccion
Procesada 21849363.6

Más o menos variacion en

inventario de productos en
proceso
Costo Total De Produccion
Terminada 21849363.6
Más o menos variacion en
inventario de productos
Terminados
Inventario Inicial 470000
Inventario Final 3228193
Costo De Ventas Presupuestado

9 Estado de Resultados
 COM S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS DEL AÑO 2019
(+) Ventas Proyectadas 21696000
(-) Costo de Ventas 19091171
Utilidad Bruta 2604829
Gastos Operacionales
Gastos Administracion 1530000
Utilidad Operacional 1074829
(+) Otros Ingresos 0
Sub-Total
(-) Otros Egresos 0
Utilidad antes de IRTA 1074829
 (PRACTICA DIRIGIDA)

presupuestos. Actualmente
ber examinado todos los
presupuestarios del año 2018
una inflacion del 13%

y contribuciones sociales)

producto A S/ 1,200
producto B S/ 2,300

mo base las horas

PRODUCTO A PRODUCTO B
5 unidades 10 unidades
7 unidades 9 unidades
10 horas 20 horas

PRODUCTO A PRODUCTO B
8000 4000
1300 2200
1200 100
200 100

Unidades
x y
4000 5000
5000 2000

1100
2300
950
610
 80000
170000
660000
570000
50000

Unidades a vender Precio anterior

8000 1300
4000 2200

Producto B
100
4000
4100
100
4000

Producto A Producto B Total

9000 4000 13000

4500 4000 8500

63000 36000 99000

 Materia Prima X Materia Prima Y

45000 63000
40000 36000
85000 99000
39.55 50.85
3361750 5034150 8395900

Materia Prima Y
2000
99000
101000
5000
96000
50.85
4881600

Producto B Total
4000

20

80000

79.1
6328000 13447000

Factor De Ajuste (13%) Importe a Presupuestar

13% 1243
13% 2599
13% 1073.5
13% 689.3
13% 248.6
13% 384.2
13% 226
6463.6
Factor De Ajuste (13%) Importe a Presupuestar
13% 90400
13% 192100
13% 745800
13% 644100
13% 56500
1728900

PRECIO AJUSTADO TOTAL

39.55 197750
50.85 101700
299450

1345 1614096
2436 1614096
3228193

COSTO DEL AÑO ANTERIOR

1200*200

2300*100

2758193
19091171
Accesorios varios 220
Electricidad 340
Seguros 200
precio ajustado (13%) Ingreso total

1469 11752000
2486 9944000
TOTAL 21696000
 Costo Proyectado de Producto 1
Materia Prima X 5 * 39.55 197.75
Materia Prima Y 7 * 50.85 355.95
MOD 10 * 79.1 791
CIF 10 * 0.04 0.4
TOTAL 1345

Costo Proyectado de Producto 2

Materia Prima X 10 * 39.55 395.5
Materia Prima Y 9 * 50.85 457.65
MOD 20 * 79.1 1582
CIF 20 * 0.04 0.8
TOTAL 2436

240000

230000

470000
CIF 6463.6
170000
0.04