Aplicación NIC 12

Contable Tributaria DIFERIDO

Utilidad 18,553,415 18,553,415
Más:
Adiciones (Reparos) Diferencias Permanentes 2,217,630 2,217,630
Adiciones (Reparos) Diferencias Temporal 3,283,484
Deduccion -11,799,526 -11,799,526
8,971,520 12,255,004
Menos:
Participación de los Trabajadores 8% -980,400 -980,400 -
Renta Neta Imponible 7,991,119 11,274,603
Impuesto a la Renta 28% -2,237,513 -3,156,889 -919,376

5,753,606 8,117,714 -919,376

PERIODO MES DE PAGO Utilización saldo a IMPORTE DEDUCCION PAGO A CUENTA I.R.
favor DEL PAGO ITAN NETO

ENERO FEBRERO - 330,000 - 330,000

FEBRERO MARZO - 295,003 - 295,003
MARZO ABRIL 150,442 - - 150,442
ABRIL MAYO 142,307 - - 142,307
MAYO JUNIO 149,136 - - 149,136
JUNIO JULIO 126,652 - - 126,652
JULIO AGOSTO 125,774 - - 125,774
AGOSTO SEPTIEMBRE 133,208 - - 133,208
SEPTIEMBRE OCTUBRE 133,249 - - 133,249
OCTUBRE NOVIEMBRE 126,997 - - 126,997
NOVIEMBRE DICIEMBRE 142,004 - - 142,004
Proyectado DICIEMBRE Jan-16 130,000 - - 130,000
TOTALES 1,359,769 625,003 - 1,984,772
PAGOS A CUENTA MENSUALES DE -1,984,772
ITAN NO COMPENSADO -472,779
SALDO POR REGULARIZAR 699,338
PEPAS TROPICALES DEL PERU
R.U.C. 20548411085

HOJA DE CALCULO IMPTO A LA RENTA EJERCICIO 2016 NIC 12

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO 6,801,112

Diferencias Permanentes
ADICIONES A LA UTILIDAD NETA #REF!
a) Gastos sustentado con Boletas y Ticket que no son del RUS -

b) Movilidades no sustentada con planilla de gasto

c) Art. 44-Inc C) Multas cargadas al Gasto #REF!

d) Gastos sin sustento #REF!

e) Indemizaciones 2016

f) Igv con derecho a credito fiscal

g) Igv que grava el retiro de bienes

h) Exceso de Remuneraciones al Directorio

i) Otros (Deterioro de CXC, Ajuste de Inventarios)

j) Donaciones

k) Art. 57-Inc A) Gastos de ejercicios anteriores #REF!

Otros #REF!

Utilidad antes del IR con Diferencias Permantes ( Contable) #REF!

Diferencias Temporales

ADICIONES A LA UTILIDAD NETA 4,103

l) Art. 37-Inc L) Provision por vacaciones no devengadas al 31/12 4,103 615.45

L) Desvalorizacion de existencias -

m) Provision de cobranza dudosa al 31/12/2016

n) Descuentos concedidos -

ñ) Mayor depreciación x revaluaciones -

f) participaciones

r - r.1) Exceso Depreciacion Tributaria -

u) Servicio Auditoria EEFF Periodo 2016 - -

-
Otros (Nic 41) - -

DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA -

k) Provisión por vacaciones Ejercicios anteriores pagadas en el 20 - -

Cobrabnza dudosa - -

s) Servicio Auditoria Periodo 2015 - -

deterioro de cuentas por cobrar - -

q) Depreciacion Leasing Edificacion - -

p) Depreciacion Leasing Vehiculos - -

q) Depreciacion Tributaria Edificacion y Vehiculos - -

v) Destruccion de desmedros - -

t) Participaciones 2015 - -

Otros (Nic 41) -7,154,527 1,073,179.05

Utilidad antes del IR con Diferencias Temporales ( Tributaria) #REF! 1,073,794.50

Participaciones 2016 - - Participaciones

IMPUESTO A LA RENTA 2016 #REF!

Resumen: Saldo a favor no aplicado del ejercicio anterior -
Impuesto a la Renta Contable ( 15% ) #REF! Pagos a Cuenta Mensual del Ejercicio #REF!
Impuesto a la Renta Tributario ( 15% X 0.00) #REF! Itan no Compensado
SALDO POR REGULARIZAR
Impuesto a la Renta Diferido #REF! SALDO A FAVOR #REF!

ASIENTOS CONTABLES

DETERMINACION DEL IMPTO A LA RENTA 2016

88 IMPTO A LA RENTA #REF!
37 CARGAS DIFERIDAS #REF!
IR DIFERIDOS
40 TRIBUTOS POR PAGAR #REF!
Por la determinacion del Impto. a la Renta al Ejercicio 2016
-------------------------------- X ---------------------------------
89 RESULTADO DEL EJERCI #REF!
88 IMPUESTOS A LA RENTA #REF!
-------------------------------- X ---------------------------------
89 RESULTADO DEL EJERCI #REF!
59 RESULTADOS ACUMULADOS #REF!
 Balance Balance Diferencia
Financiero Tributario Temporal
S/(000) S/(000) S/(000)

PASIVO Vacaciones por pagar -4 -

-4 - 4

ACTIVO Activo Fijo 62,112 31,854

Depreciación -639 -589
Activo Fijo - Neto 61,473 31,265 -30,208

ACTIVO
(+) Productos biológicos 0 -
- - -

Tik Marks:

(a) El Activo Fijo tiene efecto de impuesto a la renta diferido en patrimonio y en resultados. De acuerdo al siguiente det

PPE Activo Fijo 31,854 31,854

Depreciación acumulada -639 -589
Activo Fijo - Neto 31,215 31,265 50

PLANTA PRODUCTORA
Planta Productora (revaluación) 30,258 -
(-) Depreciación acumulada - -
Planta productora- Neto 30,258 - -30,258

(b)
La Compañía se encuentra enmarcada dentro de la Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley N°27360, promulga
beneficios tributarios de dicha Ley, vigentes al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, destacan los siguientes:

- Aplicación de una tasa del impuesto a la renta de 15 por ciento, con sujeción a la Ley del Impuesto a la Renta vig
- Recuperación anticipada del impuesto general a las ventas pagado en la etapa pre-operativa, la cual en ningún c
- Exoneración del pago de las tasas administrativas establecidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Emp
 IRD

15%
(b)

1 EFECTO EN RESULTADOS

-4,531 (a)

- EFECTO EN RESULTADOS

acuerdo al siguiente detalle:

8 EFECTO EN RESULTADOS

-4,539 EFECTO EN PATRIMONIO

Ley N°27360, promulgada el 31 de octubre de 2000. Entre los

n los siguientes:

Impuesto a la Renta vigente y a su respectivo reglamento.

tiva, la cual en ningún caso podrá exceder a los cinco años.
o y Promoción del Empleo.
 Activo Fijo Financiero

Descripcion Costo Dep Acumulada

Terreno
Historico 3,360 -

Maquinarias y equipo
Historico 3,830 -498

Unidades de Tranasporte
Historico 12 -6

Equipos Diversos
Historico 87 -24

Muebles y enseres
Historico 161 -61

Plantas Productoras
Historico 3,915 -50
Revaluado 30,258 0

Unidades por recibir

Historico 1,719 -

Edificios y obras en curso

Historico 18,770 -

Total Activo Fijo Financiero 62,112 -639

 Activo Fijo tributario (sin revaluaciones

Valor en Libro Descripcion

Terreno
3,360 Historico

Maquinarias y equipo
3,332 Historico

Unidades de Tranasporte
6 Historico

Equipos Diversos
63 Historico

Muebles y enseres
100 Historico

Plantas Productoras
3,865 Historico
30,258 Revaluado

Unidades por recibir

1,719 Historico

Edificios y obras en curso

18,770 Historico

61,473 Total Activo Fijo Financiero

Activo Fijo tributario (sin revaluaciones)

Costo Dep Acumulada Valor en Libro

3,360 - 3,360

3,830 -498 3,332

12 -6 6

87 -24 63

161 -61 100

3,915 - 3,915

1,719 - 1,719

18,770 - 18,770

31,854 -589 31,265

 Al 31 de
Ingreso
diciembre de
(gasto)
2015
S/(000) S/(000)

Efecto del costo y depreciación en Propiedad, Planta y Equipo - 8

Productos agrícolas - -

Pasivo diferido por impuesto a las ganancias - 8

2016
S/(000)
Corriente -
Diferido 8
8
 Al 31 de
Excedente
diciembr
de
e de
revaluación
2016
S/(000) S/(000)

-4,539 -4,531
- -

-4,539 -4,531

2015
S/(000)
-
-
-