TRABAJO #10

INVESTIGACIÓN SOBRE LOS IMPUESTOS QUE DEBE CUBRIR

UNA EMPRESA CONSTRUCTURA EN ACTIVO

Definición:

Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los

gastos públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a
personas físicas, como a personas jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo

conocemos hoy en día), para financiarse y obtener recursos para
realizar sus funciones.

Tipos de impuesto según su origen (federales, estatales y

municipales):

Impuestos federales:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR)

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

Impuestos estatales:
 Impuesto sobre nómina
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
 Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje
 Tenencia vehicular
 Impuestos municipales:
 Impuesto Predial
 Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión (o traslado) de
Dominio
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
 Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura
 Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos
Públicos
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas
 Impuesto por Alumbrado Público

Relación de cada tipo de impuesto indicado:

NOMBRE: Impuesto Sobre la Renta

OBJETIVO: Es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida; es

decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas
obtenido en el ejercicio fiscal

% O TASA A PAGAR POR BASE: 0% al 35% para personas físicas y

del 30% para todas las personas morales en el ejercicio fiscal 2015.

PERIODICIDAD DE PAGO: Este impuesto debe ser pagado de

manera mensual por medio de los pagos provisionales (a cuenta del
impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las
Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque
la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la
Federación y las Entidades Federativas.
 VIGECIA: A partir del 1 de enero de 2014

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Si no se cumple dentro del

plazo que se indica en el requerimiento procede una multa adicional.
Puedes presentar la declaración con posterioridad y de existir un saldo
a cargo debes pagar, además de tu impuesto determinado, la
actualización y los recargos que en su caso procedan.

 NOMBRE: Impuesto al Valor Agregado (IVA)

OBJETIVO: Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los
contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo
trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al consumidor
final.

% O TASA A PAGAR POR BASE: tasa general de 16%

PERIODICIDAD DE PAGO: Este impuesto lo debes pagar cuando

realices actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor
Agregado.

VIGECIA: partir del 1 de enero de 2019

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Cuando se demanda el

vencimiento anticipado del plazo convenido para la devolución de un
crédito otorgado, por incumplimiento del mismo, así como intereses
devengados y dicha acción procede, no por eso se debe condenar al
demandado a que pague el impuesto al valor agregado, si no se convino
en ello, toda vez que la actora tiene primero la obligación de acreditar
que ese pago lo estipularon las partes en el contrato de crédito, tomando
en cuenta los términos literales que deben regir entre los contratantes
y, por tanto, las obligaciones que limitativamente asumen entre sí, de
acuerdo con lo dispuesto por los artículos 1832 y 1851 del Código Civil
para el Distrito Federal y después justificar que se enteró el aludido
impuesto al fisco

NOMBRE: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

OBJETIVO: Es el impuesto que se paga por la producción y venta o

importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos

% O TASA A PAGAR POR BASE:

PERIODICIDAD DE PAGO: Estos se pagan de forma mensual a más

tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

VIGECIA: 1 de enero de 2019.

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: serán multados con 52 mil 060
a 156 mil 180 pesos.

NOMBRE: Impuesto sobre Depósitos en Efectivo

OBJETIVO: Es un impuesto mexicano que grava el excedente de los

depósitos en efectivo que superen los $15,000.00 pesos

% O TASA A PAGAR POR BASE: la tasa del 2 al 3%.

PERIODICIDAD DE PAGO: partir del 1° de enero de 2010 se obliga

al pago del impuesto

VIGECIA: A partir del 2014

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: De 1,400 a 17,370 pesos por

cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea
dentro del plazo correspondiente.

De 1,400 a 34,730 pesos por cada obligación a que estés obligado, al

presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del
plazo señalado en el requerimiento o por incumplimiento de dicho
requerimiento.

De 14,230 a 28,490 pesos por no presentar las declaraciones por

internet estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no
cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para
presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados.
 El monto de las multas está actualizado al 29 de diciembre de 2017 de
acuerdo con la publicación, en el Diario Oficial de la Federación, del
Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.

NOMBRE: Impuesto Empresarial a Tasa Única

OBJETIVO: El impuesto empresarial a tasa única se calcula aplicando

la tasa del impuesto a la cantidad que resulte de disminuir, de la
totalidad de los ingresos percibidos por las actividades gravadas
descritas anteriormente, las deducciones autorizadas que establece
esta Ley.

% O TASA A PAGAR POR BASE: Tasa de 16,5% en 2008

Tasa de 17% en 2009
Tasa de 17,5% a partir de 2010
PERIODICIDAD DE PAGO: primer pago debe hacerse a más tardar el
17 de febrero del mismo año.

VIGECIA: enero de 2008

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Multas hasta de $10 mil por no

pagar el IETU

 NOMBRE: Impuesto sobre nómina

OBJETIVO: Es un impuesto estatal que grava la realización de pagos
de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en
relación de dependencia.

% O TASA A PAGAR POR BASE: pagarán el 2% del ISN

 PERIODICIDAD DE PAGO: más tardar el día veintidós del mes
siguiente al periodo al que corresponda el impuesto;

VIGECIA:2016

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: 8 veces el Salario Mínimo

General Vigente en el Estado elevado al mes

 NOMBRE: Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos

OBJETIVO: es el que se paga por la percepción de ingresos derivados
de la comercialización de actos, diversiones o espectáculos públicos ya
sea de forma permanente o temporal, por lo que se puede concluir que
los impuestos están presentes en nuestra la vida cotidiana.

% O TASA A PAGAR POR BASE:

PERIODICIDAD DE PAGO: Al concluir el evento y por conducto del

verificador que designe la Autoridad Fiscal Estatal, previa
autodeterminación por el contribuyente del Impuesto a pagar.
SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Si los contribuyentes
eventuales de este impuesto no realizan el pago oportunamente, se
 hará efectiva la garantía previamente constituida en términos del Código
Fiscal del Estado.

 NOMBRE: Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje

OBJETIVO: es un gravamen que no es nuevo, se implementó desde
1995 en México y consiste en cobrarle directamente al turista en el
momento que paga cada noche de hospedaje. La justificación para
cobrar esto es porque supuestamente con lo recaudado se impulsa y
promociona a la industria turística de la región de donde se obtienen
dichos recursos.

% O TASA A PAGAR POR BASE: 2 y 3% por habitación,

PERIODICIDAD DE PAGO: a presentación de la declaración y, en su

caso, el pago del impuesto deberá hacerse dentro de los primeros
veintidós días de cada mes

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: En el caso de inspecciones o

auditorías a negocios quedan obligados los contribuyentes a
proporcionar al personal designado, la documentación y demás
elementos contables y comprobatorios necesarios para el desahogo de
la diligencia.
 NOMBRE: Tenencia vehicular
OBJETIVO: asociado a la tenencia o uso de vehículos

% O TASA A PAGAR POR BASE:1.6%

PERIODICIDAD DE PAGO: Una vez cumplidos estos requisitos, se

deberá pagar el refrendo de placas antes del 31 de de marzo del
ejercicio el cual será un cargo anual de 455 pesos.

VIGECIA: 1º de enero de 2012.

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: En caso de no cumplir los

requisitos hasta el 31 de marzo, los ciudadanos estarían obligados a
cubrir el monto total de la Tenencia con actualizaciones y recargos, el
monto del refrendo y no podrían realizar la verificación correspondiente.

Del mismo modo, quienes continuarán pagando la Tenencia, podrán

hacerlo a meses sin intereses, lo cual varía de acuerdo a cada
institución bancaria

 NOMBRE: Impuesto Predial

OBJETIVO: Es una fiscalización de parte de las Municipales que se
encarga de cobrar los impuestos que se tiene que pagar por las
viviendas que tiene cada individuo.

% O TASA A PAGAR POR BASE: 0.2%

PERIODICIDAD DE PAGO: se paga y se calcula de manera anual, en

los primeros dos meses del año.

VIGECIA: 2001
 SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Cuando la declaración
del impuesto predial unificado no se presenta dentro del plazo máximo
establecido para declarar y pagar, la sanción por extemporaneidad es
del 1.5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor
del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto

 NOMBRE: Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión (o

traslado) de Dominio
OBJETIVO: e genera cuando se adquiere un inmueble, tanto se trate de
un terreno sin construir, o una casa o departamento nuevo o usado.

% O TASA A PAGAR POR BASE: 2%

PERIODICIDAD DE PAGO: debe ser abonado al momento que se lleva

a cabo la escrituración del terreno, casa o departamento que se está
adquiriendo.

SANCIONES POR INCLUMPLIMIENTO: Art, 115 institucional

Conclusión:

Es importante el nivel de cumplimiento como ciudadanos y gobierno

para que las obligaciones fiscales sean mejor sustancialmente y
logremos internamente ser autosuficientes, es muy importante que
todos los actores de la política trabajen en un solo objetivo que vaya
encaminado a mejorar las condiciones de vida de la población, haciendo
s lo que nos corresponde dentro de una marco de legalidad y partiendo
sobre todo del respeto a los preceptos constitucionales en materia de
impuestos.

Referencias:

http://losimpuestos.com.mx/predial/

http://losimpuestos.com.mx/impuesto-isai/

http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/sistema-
impuestos-M%C3%A9xico/files/basic-html/page16.html

http://www.queretaro.gob.mx/tenencia2019/

https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3228242-impuesto-
empresarial-tasa-unica-ietu

http://asistenciaspf.queretaro.gob.mx/Ley_ISH

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78_281218.pdf

https://contadormx.com/2014/07/15/la-nueva-fiscalizacion-de-depositos-en-efectivo-y-el-art-41-
del-cff/