Universidad Jose Carlos Mariategui

CASO PRACTICO
CURSO: CONTABILIDAD DE SERVICIOS.
1. La empresa de servicios de mecánica El Automotriz S.A.C. inicia sus operaciones en el
ejercicio xx con el siguiente inventario.

-------------------------------------x------------------------------------------- Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,538.0
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 0
101 Caja 938.00
102 Fondos fijos 800.00
104 Cuentas ctes. En instituciones financ. 9,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Fact., boletas y otros comprob. Por pagar 2,800.00 9,600.00
123 Letras por cobrar 6,000.00
129 Cobranza dudosa 800.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 5,500.00
141 Personal 1,500.00
142 Accionistas (o socios) 2,200.00
144 Gerentes 1,800.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
16 Prestamos 900.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares 1,900.00 4,200.00
252 Suministros 2,300.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materia primas para productos manufacturados
30 INVERSIONES MOBILIARIOS
302 Instrumentos financieros 4,500.00 4,500.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos 9,650.00 137,980
332 Edificaciones 38,420.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 30,210.00
334 Equipo de transporte 46,600.00
335 Muebles y enseres 13,100.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTIC.
182 Seguros 8,242.00 8,242.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 4,400.00
191 Cuentas por cobrar comerc - Terceros 2,400.00
193 Cuentas por cobrar - Relacionadas 2,000.00
39 DEPREC. AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 54,200.00
191 Depreciación acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUR POR PAGAR 10,990.00
401 Gobierno central
4011 Impuestos a las ventas 8,260.00
4017 Impuestos a la renta 2,730.00
41 REMUNERACIÓN Y PARTICIPAC. POR PAGAR 5,310.00
141 Remuneración por pagar.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,110.00
421 Fact., boletas y otros comprob. Por pagar 8,240.00
423 Letras por pagar 2,870.00
 -------------------------------------x------------------------------------------- Debe Haber
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS 4,760.00
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o sosios)
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 14,000.00
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL 75,000.00
501 Capital Social
52 CAPITAL ADICIONAL 1,400.00
522 Capitalizaciones en tramite
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,290.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x por el inventario inicial de las operaciones del ejercicio.

2. Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/. 10,990, pagándose
además S/. 115 por intereses y S/. 600 por recargos, se distribuyen en 50% para
administración y 50% para ventas.
3. Se realizó la prestación de servicios de reparaciones cobrado al contado S/. 12,100 más
18% por IGV (S/. 2,178) depositando el efectivo recibido en banco.
4. La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas que ascienden a S/. 1,290.
5. Se ha comprado suministros diversos al contado, consistentes en combustibles y
lubricantes por S/. 2,860 y útiles de limpieza por S/. 814 más el 18% por IGV (S/.
661.32).
6. Se compra al crédito una computadora para el gerente financiero por S/. 7,200 más el
18% por IGV (S/.1,296.00).
7. Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clientes S/. 1,800 y
las letras por cobrar S/. 4, 300 depositando el efectivo en banco.
8. Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos.

Electricidad y agua 960

Teléfonos 3,890
Revistas 620
5,470
IGV 985
Precio total 6,455
Se distribuye los gastos de la siguiente
manera:

Gastos de servicios 4,282.00 60%

Gastos de administración 1,094.00 20%
Gastos de venta 1,094.00 20%
5,470.00

9. Se registra las planillas de haberes y jornales de acuerdo al siguiente detalle:

Resumen de planillas
Empleados 2,700.00
Obreros 4,613.00
7,313.00
ESSALUD 658.17
Senati 34.60
692.77
Total 8,005.77
 Concepto Aportación Descuento Total
Empleador Trabajador
ESSALUD 658.17 658.17
SNP 950.69 950.69
SENATI 34.60 34.60
Total 692.77 950.69 1643.46
La distribución de servicios es de la siguiente forma:
Costo de Servicios. 50%
Gastos Administrativos. 25%
Gastos de Ventas. 25%
10. Se realizaron servicios de reparaciones a nuestros clientes al contado por S/. 25,200
más 18% por IGV (S/. 4,536), depositando en banco el efectivo.
11. Se paga honorarios profesionales a un arquitecto, quien ha elaborado un plan o para la
aplicación de nuestros talleres por S/.1,960, reteniendo el 10% por impuesto a la renta.
12. Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/. 3,640.
13. Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/. 2,000 y útiles de limpieza por S/,
700 distribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos administrativos
respectivos.
14. Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/. 3,502.00.

Distribuyendo los gastos de la siguiente manera:

Costo de servicios 2,101.20

Gastos de administración 700.40
Gastos de ventas 700.40
3,502.00

SE PIDE:
REGISTRAR LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO
REGISTRAR EL LIBRO MAYOR
ELABORAR EL BALANCE DE CONPROBACION
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS.