Servicentro Virgen de la Puerta SA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2016 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL A

NOTAS 12/31/2018 12/31/2017

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 261,243.05 -
Otros Activos Financieros - -
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 73,955.63 21,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 73,955.63 21,000.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) - -
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas - -
Anticipos - -
Inventarios 24,000.00 40,050.00
Activos Biológicos - -
Activos por Impuestos a las Ganancias - -

Otros Activos no financieros 76.68 -

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de

Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para 359,275.36 61,050.00
la Venta o para Distribuir a los Propietarios

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición

Clasificados como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o como - -
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 359,275.36 61,050.00

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 369,879.60 -
Cuentas por Cobrar Comerciales 369,879.60
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión 11,000.00
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 91,461.00
Activos intangibles distintos de la plusvalia
Activos por impuestos diferidos 7,997.76 2,950.00
Plusvalía
Otros Activos no financieros 428.01
Total Activos No Corrientes 469,766.37 13,950.00

TOTAL ACTIVOS 829,041.73 75,000.00

rgen de la Puerta SA.
UACION FINANCIERA
16 Y AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017

NOTAS 12/31/2018 12/31/2017

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros - -
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 39,685.72 -
Cuentas por Pagar Comerciales -
Otras Cuentas por Pagar 37,392.65 -
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas -
Ingresos diferidos 2,293.07
Provisión por Beneficios a los Empleados -
Otras provisiones -
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 24,000.73
Otros Pasivos no financieros -
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como 63,686.45 -
Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición -

Clasificados como Mantenidos para la Venta

Total Pasivos Corrientes 63,686.45 -

Pasivos No Corrientes

Otros Pasivos Financieros -

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 9,766.84 -
Cuentas por Pagar Comerciales -
Otras Cuentas por Pagar 3,087.00 -
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas -
 Ingresos Diferidos 6,679.84 -
Provisión por Beneficios a los Empleados -
Otras provisiones -
Pasivos por impuestos diferidos -
Otros pasivos no financieros -
Total Pasivos No Corrientes 9,766.84 -
Total Pasivos 73,453.29 -

Patrimonio
Capital Emitido 80,000.00 80,000.00
Primas de Emisión
Acciones de Inversión -
Acciones Propias en Cartera -
Otras Reservas de Capital 3,588.44 -
Resultados Acumulados 672,000.00 -5,000.00
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio 755,588.44 75,000.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 829,041.73 75,000.00

 Servicentro Virgen de la Puerta SA.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017

NOTAS

Ingresos de actividades ordinarias

Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribución
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al
Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas)
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias,negocios conjuntos y
asociadas

Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor

Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados
Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el
importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas,
neta del impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
NOTAS

986,210.83
-16,050.00
970,160.83
-
-33,690.83

-
13,522.48
-
-
949,992.48
2,607.35
-256.61
7,656.78

-
960,000.00
-288,000.00
672,000.00

-
672,000.00
Cálculo del importe por materialidad

base para determinar la materialidad

utilidad antes de impuestos:
S/ 960,000
materialidad planificada (global)
S/ 48,000
materialidad de ejecución (error tolerable)
S/ 24,000
SAD (error mínimo)
S/ 1,440
materialidad de alcance
S/ 6,000
 Servicentro Virgen de la Puerta SA.
Auditoría de los Estados Financieros al 31/12/2017
Rubro: Propiedad planta y quipo

Inicio de operaciones de la compañía Servicentro Virgen de la Puerta SA.: 02/01/16

1) La empresa no registró la adquisición de una camioneta efectuada el 20/11/17, por cuanto a esta fecha solo disponía d
contrato que manifestaba que su costo era de S/. 46 920 más IGV. Posteriormente, con fecha 15/02/17, el proveedor reci
facura, dado que acababa de cancelar la compra de esta camioneta. dicho bien se comenzzó a utilizar a partir del 1 de di
2017.

2)Al 31/12/17 se efectuó la constatación física de la propiedad, planta y equipo, teniendo la siguiente información:

Ubicación en el
sistema cantidad Detalle valor estado
Compras 1 Juego de 12 sillas de madera color S/ 1,800 Buen estado.
beis.

Contabilidad 4 escritorios metálicos S/ 5,400 Un escritorio está

en almacén.Valor
histórico de S/.750

Ventas 3 Estantes metálicos S/ 2,550 Buen estado

Compras 1 Computador Pentium IV (CPU, moni- S/ 2,500 Buen estado
tor, impresora, muse y parlantes).
Gerencia 1 Computador portatil S/ 2,742 No se constató
ya que lo tenía el
gerente en su do-
micilio.

Contabilidad 1 Computador Pentium IV (CPU, moni- S/ 2,350 Buen estado. Los

tor, impresora, muse y parlantes). parlantes se ha-
bían quemado.

Ventas 2 Computadores Pentium IV (CPU, moni- S/ 8,945 Buen estado

tor, impresora, muse y parlantes).
Gerencia 1 Sistema de alarmas aquirido el S/ 3,500 En funcionamiento
30/12/17
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/ 1,250 Dañada y sin ga-
rantía.
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,250 Se envió a reparar
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/ 1,750 Buen estado.
Compras 1 Computador portatil S/ 3,740 Buen estado.
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,650 Buen estado.
Compras 1 Impresora a inyección S/ 2,450 Se envió a reparar
Gerencia 1 Computador portatil S/ 3,145 Buen estado.
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,890 Buen estado.
Gerencia 3 Celulares S/ 2,250 No se constató un
celular.
Gerencia 1 Central telefónica S/ 4,950 Buen estado
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2016 S/ 42,000 Buen estaddo
Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2016 S/ 48,950 Buen estado.
S/ 151,062
sta fecha solo disponía de un
02/17, el proveedor recién entrega la
lizar a partir del 1 de diciembre de

ente información:
 P.T. PA-PPE Fecha
Hecho por: FGV 6/11/2018
Revisado por: OHC 6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA.

Propiedad, Planta y Equipo
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Analizar los cálculos de las depreciaciones de cada uno de los activos fijos
- Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos de la empresa
- Analizar si cada uno de los saldos presentados por la empresa son reales (correctos)

N Procedimientos Referencia Elaborado por

1 Realizar cuestionario de control interno. PPE1 FGV
2 Analizar cada uno de los mayores de activos fijos PPE2 FGV
con sus depreciaciones.

3 Elaborar una cédula analítica donde se muestre la PPE3 FGV

categoría de cada activo fijo.
4 Realizar el cálculo de las depreciaciones de cada PPE3 FGV
activo fijo.
5 Elaborar un cédula analítica donde se muestre las PPE4 FGV
adiciones y retiros que se han causado durante
el periodo.

6 Realizar la cédula sumaria. PPE5 FGV

7 Realizar los asientos de ajuste y reclasificación. PPE6 FGV
8 Realizar una hoja de hallazgos. PPE7 FGV
 Fecha
6/11/2018
6/12/2018

6/13/2018

6/14/2018

6/13/2018

6/19/2018
6/20/2018
6/21/2018
 P.T. PPE-1 FECHA
Hecho por: FGV 6/11/2018

Revisado por: OHC 6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA.

Cuestionario del contol interno
cuenta : Propiedad, Planta y Equipo y Depreciación

Respuesta
N° PREGUNTA
Si No
¿Existe una lista actualizada de los registros de propiedad, plata y equipo?
1 X
¿Se realiza los cálculos de las depreciaciones de todas propiedades, planta y equipo
2 existentes de la empresa? X
¿Se entregan las propiedades, planta y equipo con documentos autorizados?
3 X
¿Se realizan constataciones físicas, internas e independientemente de las propiedades,
4 planta y equipo? X
¿Se confirma periódicamente por escrito los saldos en libros con los saldos constatados
5 fisicamente? X
¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las propiedades, plata y equipo?
6 X
¿Existe alguna restricción para la adquisición de propiedad planta y equipo?
7 X

RESPUESTAS
SI 6 85.71%
NO 1 14.29%
7 100.00%

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un
adecuado contol interno y los datos obtenidos son confiables
 Servicentro Virgen de la Puerta SA.
Mayor de Propiedad, Planta y Equipo y su Depreciación

Fecha Nombre Ref

1/2/2015 Vehículos 1

Fecha Nombre Ref

1/2/2015 Muebles y enseres 1

Fecha Nombre Ref

1/2/2015 Equipos de cómputo 1

Fecha Nombre Ref

1/2/2015 Equipos de Comunicaciones 1

Fecha Nombre Ref

1/2/2017 Equipos de seguridad 10

Fecha Nombre Ref

1/2/2017 (-) Dep. acum. vehículos 1
12/31/2017 Depreciación ejercicio de 2017

Fecha Nombre Ref

1/2/2017 (-) Dep. acum. Equipo de comunicaciones. 1
12/31/2017 Depreciación ejercicio de 2017

Fecha Nombre Ref

1/2/2017 (-) Dep. acum. Equipo de cómputo 1
12/31/2017 Depreciación ejercicio de 2017

Fecha Nombre Ref

 1/2/2017 (-) Dep. acum. Muebles y enseres 1
12/31/2017 Depreciación ejercicio de 2017

Totales
Σ Sumas analizadas por el auditor
 P.T. PP-2 FECHA
Hecho por: FGV 6/11/2018
Revisado por: OHC 6/24/2018

de la Puerta SA.
nta y Equipo y su Depreciación

Debe Haber Año Mes

S/. 90,950.00 2015 1
S/. 90,950.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 9,750.00 2015 1
S/. 9,750.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 39,662.00 2015 1
S/. 39,662.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 7,200.00 2015 1
S/. 7,200.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 3,500.00 2017 12
S/. 3,500.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 18,190.00 2017 1
S/. 18,190.00
S/. 36,380.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 720.00 2017 1
S/. 720.00
S/. 1,440.00 Σ

Debe Haber Año Mes

S/. 9,915.50 2017 1
S/. 9,915.50
S/. 19,831.00 Σ

Debe Haber Año Mes

 S/. 975.00 2017 1
S/. 975.00
S/. 1,950.00 Σ

S/. 151,062.00 S/. 59,601.00 S/. 91,461.00

 P.T.
Hecho por:
Revisado por:

Servicentro Virgen de la Puerta SA.

Analisis de propiedad planta y equipo

Porcentaje
Ubicación del Cantida
Detalle Valor Estado Categoria de
bien d
depreciacion

Juego de 12 sillas de madera de

Compras 1 S/. 1,800.00 Buen estado Muebles y enseres 10%
color beis
Un escritorio esta en
Contabilidad 4 Escritorios metalicos S/. 5,400.00 Muebles y enseres 10%
almacen
Ventas 3 Estantes metalicos S/. 2,550.00 Buen estado Muebles y enseres 10%
Computadora Pentium IV (CPU,
Compras 1 monitor, impresora, mouse y S/. 2,500.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
parlantes)
No se constató ya que
Gerencia 1 Computadora portatil S/. 2,742.00 la tenia el gerente en Equipo de cómputo 25%
su domicilio
Computadora Pentium IV (CPU, Buen estado, los
Contabilidad 1 monitor, impresora, mouse, S/. 2,350.00 parlantes se habian Equipo de cómputo 25%
parlantes y escaner) quemado
Computadoras Pentium IV (CPU,
Ventas 2 monitor, impresora, mouse y S/. 8,945.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
parlantes)
Sistema de alarmas adquirido el
Gerencia 1 S/. 3,500.00 En funcionamiento Equipo de seguridad 10%
30/12/17
Contabilidad 1 Impresora a inyeccion S/. 1,250.00 Dañada y sin garantia Equipo de cómputo 25%
Ventas 1 Computadora portatil S/. 3,250.00 Se envio a reparar Equipo de cómputo 25%
Contabilidad 1 Impresora a inyeccion S/. 1,750.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
Compras 1 Computadora portatil S/. 3,740.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
Ventas 1 Computadora portatil S/. 3,650.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
Compras 1 Impresora a inyeccion S/. 2,450.00 Se envio a reparar Equipo de cómputo 25%
Gerencia 1 Computadora portatil S/. 3,145.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
Ventas 1 Computadora portatil S/. 3,890.00 Buen estado Equipo de cómputo 25%
No se constató un Equipo de
Gerencia 3 Celulares S/. 2,250.00 10%
celular comunicaciones
Equipo de
Gerencia 1 Central telefonica S/. 4,950.00 Buen estado 10%
comunicaciones
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2016 S/. 42,000.00 Buen estado Vehículo 20%
Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2016 S/. 48,950.00 Buen estado Vehículo 20%
28 S/. 151,062.00

Valores obtenidos por el auditor

 PPE-3 Fecha
FGV 6/11/2018
OHC 6/24/2018

Valor de Valor de
Depreciacion
depreciacion depreciacion
ejercicio 2017
01/01/17 31/12/17

S/. 180.00 S/. 180.00 S/. 360.00

S/. 540.00 S/. 540.00 S/. 1,080.00

S/. 255.00 S/. 255.00 S/. 510.00

S/. 625.00 S/. 625.00 S/. 1,250.00

S/. 685.50 S/. 685.50 S/. 1,371.00

S/. 587.50 S/. 587.50 S/. 1,175.00

S/. 2,236.25 S/. 2,236.25 S/. 4,472.50

S/. -
S/. 312.50 S/. 312.50 S/. 625.00
S/. 812.50 S/. 812.50 S/. 1,625.00
S/. 437.50 S/. 437.50 S/. 875.00
S/. 935.00 S/. 935.00 S/. 1,870.00
S/. 912.50 S/. 912.50 S/. 1,825.00
S/. 612.50 S/. 612.50 S/. 1,225.00
S/. 786.25 S/. 786.25 S/. 1,572.50
S/. 972.50 S/. 972.50 S/. 1,945.00
S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 450.00

S/. 495.00 S/. 495.00 S/. 990.00

S/. 8,400.00 S/. 8,400.00 S/. 16,800.00
S/. 9,790.00 S/. 9,790.00 S/. 19,580.00
S/. 29,800.50 S/. 29,800.50 S/. 59,601.00
 Servicentro Virgen de la Puerta SA.
Análisis de propiedad planta y equipo

Valo
Código Cuenta Saldo inicial al Adiciones Retiros
01/01/17

33401 Vehículos 90,950.00 46,920.00

33501 Equipos de comunicación 7,200.00
33601 Equipos de computo 39,662.00 1,250.00
33602 Muebles y enseres 9,750.00 750.00
33603 Equipos de seguridad 3,500.00
3913301 (-) Depre. Acum. Vehículos
3913401 (-) Depre. Acum. Equipo de comun.
3913501 (-) Depre. Acum. Equipo de computo
3913502 (-) Depre. Acum. Muebles y ense.
3913503 (-) Depre. Acum. Equipo de seguridad
S/. 151,062.00 S/. 46,920.00 S/. 2,000.00

Saldos encontrados por el auditor.

El valor de la camioneta no registrada.

Se encontró una Impresora a inyección dañada y sin garantía.

Se encontró un activo fijo obsoleto y sin uso.

 P.T. PPE-4 Fecha
Hecho por: FGV 6/11/2018
Revisado por: OHC 6/24/2018

rgen de la Puerta SA.

piedad planta y equipo

Valores reales
%
Saldo final al Saldo inicial al Saldo final al Deprecia
Adiciones Retiros
31/12/17 01/01/17 31/12/17 ción
137,870.00 20%
7,200.00 10%
38,412.00 25%
9,000.00 10%
3,500.00 10%
0.00 18,190.00 18,972.00 37,162.00
0.00 720.00 720.00 1,440.00
0.00 9,915.50 9,915.50 625.00 19,206.00
0.00 975.00 975.00 150.00 1,800.00

S/. 195,982.00 S/. 29,800.50 S/. 30,582.50 S/. 775.00 S/. 59,608.00

ón dañada y sin garantía.

 Servicentro Virgen de la Puerta SA.
CÉDULA SUMARIA
Cuenta: propiedad planta y equipoy depreciación

Ajustes y reclasificación
Descripción Ref. P.T. Saldo según libros
DEBE
Vehículos 90,950.00 46,920.00
(-) Deprec. Acumu. Vehículo -36,380.00
Muebles y enseres 9,750.00
(-) Deprec. Acumu. Muebles y ense. -1,950.00 150.00
Equipos de cómputo 39,662.00
(-) Deprec. Acumu. Eq. Computo -19,831.00 625.00
Equipos de comunicaciones 7,200.00
(-) Deprec. Acumu. Eq. Comun. -1,440.00
Equipos de seguridad 3,500.00
(-) Deprec. Acumu. Eq. Seguridad
S/. 91,461.00 S/. 47,695.00

Sumas obtenidas por el auditor

 P.T. PPE-5 Fecha
Hecho por: FGV 6/11/2018
Revisado por: OHC 6/24/2018

en de la Puerta SA.
ta y equipoy depreciación

ustes y reclasificación Saldo según

HABER auditoría
137,870.00
782.00 -37,162.00
750.00 9,000.00
-1,800.00
1,250.00 38,412.00
-19,206.00
7,200.00
-1,440.00
3,500.00

S/. 2,782.00 S/. 136,374.00

 P.T.
Hecho por:
Revisado por:

Servicentro Virgen de la Puerta SA.

Hoja de ajustes y reclasificacion
Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo

Fecha Detalle Parcial

…………………………01…………………………….
12/31/2017 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
33411 Costo
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGG-Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmobilizado
4654 Inmueble, maquinaria y equipo
x/x Por compra del vehiculo
…………………………02…………………………….
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
12/31/2017
PROVISIONES
681 Depreciacion
6814 Depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo-costo
68143 Equipo de transporte
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciacion acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-costo
39133 Equipo de transporte
x/x Por la depreciacion de la camioneta usada a partir del
01/12/17
…………………………03…………………………….
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
12/31/2017
AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciacion acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo-costo
39135 Equipos diversos
391351 Equipos de computo 625.00
391352 Equipos de comunicaciones 150.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestion
6593 Pérdidad de activo inmovilizado
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
336 Equipos diversos
3361 Equipo de procesamiento de informacion (de computo)
33611 Costo 1,250.00
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo 750.00
x/x Por el retiro de equipos de computo y de comunicaiones
en mal estado
 PPE-6 Fecha
FGV 6/11/2018
OHC 6/24/2018

uipo

Debe Haber

46,920.00

8,445.60

55,365.60

782.00

782.00

775.00
1,225.00

2,000.00

N° Criterio
Existe un escritorio que no esta
1 ubicado en el departamento
correspondiente
Se encontro una impresora a
2
inyeccion obsoleta y sin uso
Una computadora portatil no se
3 constato ya que la tenia el gerente Según las politicas de la empresa
en su domicilio
Los parlantes de una computadora Inmuebles, maquinaria y equipo
4
se habian quemado
Se encontro un telefono celular
5
dañado y sin garantia
Servicentro Virgen de la Puerta SA.
Hoja de hallazgos
Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo
Condicion
Según las politicas de la empresa
Según la NIC 16 Inmuebles,
maquinaria y equipo el importe en
libros de las cuentas de
Inmuebles, maquinaria y equipo
se pueden dar de baja cuando no
sirva para obtener beneficios
economicos futuros por su
utilizacion o venta
Según la NIC 16 Inmuebles,
maquinaria y equipo el importe en
libros de las cuentas de
se pueden dar de baja cuando no
sirva para obtener beneficios
economicos futuros por su
utilizacion o venta
Según la NIC 16 Inmuebles,
maquinaria y equipo el importe en
libros de las cuentas de
Inmuebles, maquinaria y equipo
se pueden dar de baja cuando no
sirva para obtener beneficios
economicos futuros por su
utilizacion o venta
 La camioneta fue adquirida el
30/06/2017, pero la empresa la
registro recien en fecha en que
Adquisicion de vehiculo sin cancelo la factura. El proveedor
6
registrar no entrego oportunamente la
factura. Se debe calcular la
depreciacion a partir del
01/12/2017.
 P.T. PPE-7 Fecha
Hecho por: FGV 6/11/2018
Revisado por: OHC 6/24/2018

Servicentro Virgen de la Puerta SA.

Hoja de hallazgos
Cuenta: Inmuebles, maquinaria y equipo

Causa Efecto Recomendación

Desorganizacion de los registros
Incumplen las politicas de la Facilitar politicas a cada uno de
de Inmuebles, maquinaria y
empresa los empleados para que cumplan
equipo

En los estados financieros constan A los Inmuebles, maquinaria y

Despreocupacion del personal
los valores de los activos que ya equipos obsoletos y sin uso dar de
encargado
se debian dar de baja baja

Despreocupacion del personal Actualizar el registro de

Desactualizacion del registro de
encargado que no registra en Inmuebles, maquinaria y equipo
Inmuebles, maquinaria y equipo
donde estan todos los actifos fijos donde se encuentran actualmente

Actualizar el registro de
Despreocupacion del personal
Desactualizacion del registro de Inmuebles, maquinaria y equipo
encargado que no revisa que
Inmuebles, maquinaria y equipo para saber que sirve y que hay que
funcione o no
dar de baja

Facilitar politicas a cada uno de

En los estados financieros constan los empleados para que cumplan y
Incumplen las politicas de la
los valores de los activos que ya sepan que es recomendable
empresa
se debian dar de baja adquirir el Inmueble, maquinaria y
equipo con garantia

No existe registro alguno del
No se recibio la factura a tiempo
vehiculo
Registrar el vehiculo que no
consta como Inmueble,
maquinaria y equipo y actualizar
su registro