"AÑO DE LA DIVERSIFICACION

PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE

LA EDUCACION"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CICLO ACADÉMICO : VIII

DOCENTE TUTOR : MURRIEL MONTES MANUEL

TEMA : SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA Y

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

INTEGRANTES :

 CABALLERO RIVERA ELIZABETH

 CHANG ORELLANA MARIA
 LEON TAMARA ALEJANDRO
 LUNA PECAN CELINA
 MOYASEVICH GALEGOS YURIKO
 ORELLANA LI MARIELLA
 ROMERO ALBINO ELIZABETH
 VARGAS MELLISO IVO

COORDINADORA : MOYASEVICH GALLEGOS YURIKO

 EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

(LEY 28963- LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA)

El Sistema Nacional de Tesorería, es el conjunto de

órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos, en las entidades y organismos del
Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.

CONFORMACIÓN DEL SISTEMA

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de

la siguiente manera:

a) En el nivel central: Por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público

del Ministerio de Economía y Finanzas, que es el órgano rector del Sistema y como tal
aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus atribuciones

b) En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y

dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Público comprendidas en la
presente Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas que hagan sus veces.

ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Atribuciones de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP)

 Centraliza y Administra la disponibilidad de los órganos públicos

 Autoriza, a través del SIAF, las operaciones de pagaduría con cargo a los fondo
que administra y registra

 Elabora el presupuesto de la caja del gobierno nacional

 Aprueba normatividad y procedimiento del SNT, a nivel nacional

 Autoriza la apertura de las cuentas bancarias para el manejo de fondos públicos de

las entidades.

 Prepara y presenta sus Estados Financieros

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 Efectúa todo tipo de operaciones de tesorería y movimiento de los fondos que
administra

 Absuelve consultas, asesora y emite opinión oficial de asuntos del Sistema

Nacional de Tesorería

 Efectúa todo tipo de operaciones financieras utilizando instrumentos financieros

básicos y derivados que ofrecen los mercados financieros para contribuir al
desarrollo del mercado de valore, así como para construir, preservar y rentabilizar
una reserva secundaria de liquide

 Establece políticas para la gestión de fondos de las empresas no financieras de

FONAFE y demás entidades del sector Público.

ATRIBUCIONES DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DE LOS PLIEGOS

PRESUPUESTARIOS Y LAS ENTIDADES EQUIVALENTES

 Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en

su ámbito de competencia.

 Coordina e integra adecuada y oportunamente la administración de tesorería con

las otras áreas.

 Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo económico

financiero a la gestión institucional.

 Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la información y

operatividad de la DGETP a través del SIAF- SP.

 Dispone la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso

de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores,
conciliaciones, entre otros.

Tiene como objetivo normar todo lo relacionado al manejo eficiente de los fondos
públicos a través de las subcuentas del Tesoro Público y otros instrumentos de
pagaduría

El Sistema Nacional de Tesorería, proviene de la economía y se utiliza para designar a

aquellos recursos o elementos que un estado tiene, para hacer frente a diferentes
actividades, acciones o medidas que busque llevar a cabo. El tesoro público se
compone de un sinfín de elementos y es una mezcla entre todos los ingresos (que se

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realizan principalmente a través del cobro de todo tipo de impuestos) y de los egresos
(pagos, inversiones, etc.).

El Tesoro Público es sin duda alguna uno de los sistemas más importantes con los que
puede contar un estado ya que es el que financia todas las medidas o proyectos que el
estado tenga para el país o región a gobernar

El Sistema Nacional de Tesorería está orientado a viabilizar la gestión de los fondos

públicos

EL SISTEMA DE TESORERÍA TIENE A SU CARGO LA RESPONSABILIDAD DE:

• Determinar la cantidad de los ingresos (programación financiera), captar fondos

(recaudación).

• Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de pago).

• Otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y servicios de la entidad. Las

cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse por
autorización de la Dirección, así como la aplicación de fondos públicos.

1.1 EL REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN:

Es de uso obligatorio de las entidades y organismos del sector público a nivel nacional,
regional y local y se efectúa a través de SIAF SP administrado por el MEF, a través del
comité de coordinación. La Caja del Tesoro Público está constituida por los saldos de
las cuentas que conforman la Caja Única, sean en moneda nacional o en moneda
extranjera. En el caso de tener algún déficit estacional de caja, la dirección tiene la
facultad de:

– Solicitar préstamos temporales a las instituciones financieras en las que mantiene

sus cuentas.

– Emitir Letras del Tesoro Público que constituyen títulos de deuda a corto plazo (El
monto mínimo de las letras se aprueba en la Ley del Presupuesto Anual).

Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el déficit estacional y poder
cumplir oportunamente sus obligaciones. Estas obligaciones contraídas serán pagadas
con cargo a los fondos públicos en cualquiera de las siguientes modalidades:

a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas bancarias
de la Unidad Ejecutora.

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 b) Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades del
Sistema Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago.

c) Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales, propinas,

servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las Directivas de
Tesorería

1.2. PRINCIPIOS REGULATORIOS

 Unidad de Caja: entendemos por este principio que toda entidad estatal tiene
un solo órgano dentro de su organigrama que se encarga de la gestión o
manejo de los fondos de financiamiento y gasto de dicha entidad.
 Economicidad: mediante este principio, la administración y posterior uso de los
fondos estatales se debe realizar de manera eficiente, así como también debe
haber un control o seguimiento permanente para vigilar que dichos fondos
hayan sido aplicados correctamente conforme se presupuestó, pero sin que
estas medidas de control acarreen un mayor desembolso.
 Veracidad: absolutamente todas las autorizaciones y operaciones que se
realizan en la unidad de caja sobre el manejo o disponibilidad de los fondos se
deberán tener necesariamente la documentación pertinente que certifique la
veracidad de la operación.
 Oportunidad: las entidades del sector público están obligadas a realizar los
respectivos depósitos en las cuentas pertinentes, respetando siempre los plazos
a fin de contar con saldos reales y disponibles en cualquier momento.
 Programación: los ingresos y los gastos se deben proyectar con anticipación
para poder prever la disposición de los excedentes, o de ser el caso la
financiación de los déficits.
 Seguridad: con respecto a la documentación que sustentan las operaciones,
los sujetos que hacen uso o disponen de los fondos deben reunir la suficiente
documentación o pruebas que concurren en la ejecu-ción del gasto, que
demuestran la referencia del mismo y conservarlo. En términos generales, son
responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de
Administración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe
ser acreditada ante la dirección.

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 EL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

(LEY 28563- LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO)

El Sistema Nacional de endeudamiento, está conformado por el conjunto de órganos e

instituciones, normas y procedimientos, orientados al logro de una eficiente
administración del endeudamiento a plazos mayores de un año de las entidades y
organismos del sector público. Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos
orientados al logro de una eficiente administración del endeudamiento a plazos
mayores de un año de las entidades y organismos del Sector Público.

1. PRINCIPIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

El Sistema Nacional de Endeudamiento Público, se rige por los siguientes principios:

1.1 Eficiencia y prudencia: Interno y externo se basa en una estrategia de largo

plazo que tiene como objetivo fundamental cubrir parte de los requerimientos de
financiamiento del Sector Público a los más bajos costos posibles, sujetos a un grado
de riesgo prudente y en concordancia con la capacidad de pago del país.

1.2 Responsabilidad fiscal: Debe contribuir a la estabilidad macroeconómica y a la

sostenibilidad de la política fiscal, mediante el establecimiento de reglas y límites a la
concertación de operaciones de endeudamiento del Sector Público y una prudente
administración de la deuda. El Gobierno Nacional no reconocerá deudas contraídas
por los Gobiernos Regionales y Locales, salvo las debidamente avaladas.

1.3 Transparencia y credibilidad: Debe llevarse a cabo mediante mecanismos

previstos en la Ley, que sean transparentes y predecibles.

1.4 Capacidad de pago: Permite obtener financiamiento externo e interno, de acuerdo

con la capacidad de pago del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, los
Gobiernos Locales o de la entidad obligada.

1.5 Centralización normativa y descentralización operativa: Se sujeta a la regla de

centralización normativa y descentralización operativa en el Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

Programa Anual de Endeudamiento y Administración de Deuda El Programa Anual de

Endeudamiento y Administración de Deuda (PAEAD).-es el documento oficial del
gobierno en el cual se describen los lineamientos generales de la estrategia a

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implementar en materia de gestión de deuda pública, especificando sus objetivos,
políticas y metas, desde una perspectiva de largo plazo compatible con las metas
fiscales del ejercicio presupuestal correspondiente y con la sostenibilidad de la deuda.
La información contenida busca contribuir a incrementar la transparencia de la
información y a generar una mayor predictibilidad en el mercado, al proporcionarle a
los agentes económicos elementos importantes para una adecuada toma de
decisiones de inversión y manejo de tesorería. Este documento se formula en
cumplimiento del Artículo 14º del Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28563, Ley
General del Sistema Nacional de Endeudamiento, aprobado por el Decreto Supremo
Nº 034- 2012-EF, donde se establece que la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público (DGETP) formula el Programa Anual de Endeudamiento. Las normas
del Sistema Nacional de Endeudamiento, son aplicables a las entidades y organismos
señalados en el artículo 2º de la Ley Nº 28563 - Ley General del Sistema Nacional de
Endeudamiento, concordante con el artículo 2º de la Ley Nº 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público.

EL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO, ESTÁ REGULADO POR LAS

SIGUIENTES LEYES:

– Ley Nº 28112: Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público, y sus
modificatorias.

– Ley Nº 28563: Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y sus

modificatorias.

– Leyes anuales de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero para cada

Año Fiscal: – Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013

– Ley Anual de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2013.

– Ley Anual del Equilibrio Financiero del presupuesto para el Año Fiscal 2013.

En suma, con el cambio se precisa que la nueva Dirección General de Endeudamiento

y Tesoro Público es un órgano encargado de programar, presupuestar, negociar,
registrar, controlar, contabilizar y coordinar la aprobación de las operaciones de
endeudamiento público y administración de la deuda pública. A su vez, está a cargo de
centralizar las disposiciones de los fondos públicos, programar y autorizar los pagos y
movimiento de fondos en función al presupuesto de caja del Gobierno Nacional.

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Asimismo, es el encargado de diseñar las estrategias y políticas para la gestión y
valoración de riesgos financieros, operativos y contingentes fiscales de naturaleza
jurídica y contractual, o derivados de desastres naturales.

REFERENCIAS BIBLIOGRACIAS

 Gestión Pública. Plantilla. (2015). Disponible en:

http://gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/dicie/revges_1
213_20.pdf

 Peru contadores. Sistema Nacional de Tesorería. (2015). Disponible

en:http://www.perucontadores.com/convenciones/auditoria2013/Sistema
%20Nacional%20de%20Endeudamiento%20-%20Mg.%20Jos
%C3%A9%20Antonio%20Franco%20.pdf

 Servir. Endeudamiento Público (2015). Disponible

en:http://files.servir.gob.pe/WWW/files/normas%20legales/Ley%2028563.pdf

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